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內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理
作為內(nèi)審，你發(fā)現(xiàn)的問題有必要全部詳細(xì)上報，還是根據(jù)自己的職業(yè)判斷，選擇性的呢?這樣的做法可能是很不恰當(dāng)?shù)�，使�?nèi)部審計與審計對象關(guān)系變僵;內(nèi)部審計不是間諜，內(nèi)部審計不是暗哨。發(fā)現(xiàn)的問題以自己的職業(yè)判斷上報，但要同時反應(yīng)溝通的意見，同時匯報要有適當(dāng)藝術(shù)性。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理的知識，歡迎閱讀。
對于審計發(fā)現(xiàn)問題一定要慎重
1、所有發(fā)現(xiàn)，除了舞弊發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)與被審計單位交換意見，并協(xié)助改進(jìn)，對于重大的、整改中需要增加資源或其他部門協(xié)助的應(yīng)重點報告。
2、擬報告的審計發(fā)現(xiàn)要事實清楚，并考慮被審計單位的解釋和已經(jīng)進(jìn)行或擬進(jìn)行的改進(jìn)工作。
3、內(nèi)部審計也不是什么發(fā)現(xiàn)都要報告，必須有重點的反應(yīng)問題，應(yīng)該要有職業(yè)判斷和風(fēng)險概念。
4、對于該審計經(jīng)理已經(jīng)造成的影響要立即設(shè)法消除�？梢韵扰c老板溝通，告知審計發(fā)現(xiàn)問題不假，但目前的處理程序有些瑕疵，請老板稍安勿躁，將相關(guān)問題再作核實，并落實被審計單位意見、了解其改進(jìn)措施，然后再報告。
5、被審計單位的安撫也要進(jìn)行，他們是你將來還要持續(xù)監(jiān)督和服務(wù)的對象，因為程序問題，得罪他們，真的很不值，將來的審計配合將變成帶著敵意和猜忌的，將影響以后的審計工作效率和質(zhì)量。
6、如果問題特別重大，甚至舞弊，則不要擔(dān)心，這樣的報告可能也是適當(dāng)?shù)�，但要收回對其他子公司的影響，向他們宣傳一般審計的程序，明確告知對特定子公司采取這樣的報告方式是因為該子公司嚴(yán)重違反公司規(guī)定，需要按此處理。
7、如果子公司沒有重大問題，對內(nèi)部審計也不必有過多顧慮，他們?nèi)诵幕袒桃苍S是因為有更多問題，對內(nèi)部審計究竟是什么定位還缺乏了解，特別是因為該審計經(jīng)理這樣的報告方式又產(chǎn)生了新的誤解。所以你們還要注意審計職能定位的宣傳，讓大家了解、支持內(nèi)部審計。
8、內(nèi)審的目的也是規(guī)范企業(yè)管理，不是來搞某個人，不要把政治斗爭的一套用到企業(yè)管理上。為了自己的利益，損害別人，結(jié)果還是搬起石頭砸自己。
審計發(fā)現(xiàn)的問題如何定性?
世界上沒有兩個完全一樣的審計發(fā)現(xiàn)。每一個審計發(fā)現(xiàn)代表特定程度的實際或潛在的損失或風(fēng)險。因此內(nèi)部審計師在將審計報告提交管理層前應(yīng)仔細(xì)考慮該缺陷可能造成或已經(jīng)造成損害的程度。通常審計發(fā)現(xiàn)分成三類：無關(guān)緊要的、次要的和重要的。
1無關(guān)緊要的審計發(fā)現(xiàn)
一項無關(guān)緊要的審計發(fā)現(xiàn)-例如所有組織都經(jīng)歷過的抄寫工作中的筆誤，并不能讓人覺得需要采取正式的行動。事實上，在正式的審計報告中寫上這種審計發(fā)現(xiàn)可能會起到反作用，因為這會分散內(nèi)部審計師尋找重要審計發(fā)現(xiàn)的精力，而且這還會暗示著內(nèi)部審計師沒有能力分清一個小斑點于一大片污跡之間的區(qū)別。此外，這還會給人留下一個不良的印象：內(nèi)部審計師是個吹毛求疵者。
對于無關(guān)緊要的審計發(fā)現(xiàn)，我們既不應(yīng)掩飾，也不應(yīng)忽視。以下是可以接受的做法：①與該事項的負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論;②確定該情況已得到糾正③在工作底稿中記錄該問題④不將該細(xì)微的偏離寫入正式的內(nèi)部審計報告。
在這里并不是建議所有偶然的筆誤都不用報告。如果這些錯誤屬于嚴(yán)重問題的征兆，進(jìn)行報告則是適當(dāng)?shù)�。這些錯誤可能表明員工缺乏培訓(xùn)、監(jiān)管不到位和書面指引不夠清晰等問題。在這些情況下，這些控制缺陷構(gòu)成了審計發(fā)現(xiàn)。偶然的錯誤有時證明缺陷的存在，需要引起管理層的重視。
2次要的審計發(fā)現(xiàn)
次要的審計發(fā)現(xiàn)需要報告，因為它比偶然的人為錯誤嚴(yán)重。如果不加以糾正，它會繼續(xù)下去或造成壞的影響;盡管它可能不會阻礙組織主要經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，但其重要性足以引起管理層的注意。有些次要的審計發(fā)現(xiàn)最好以《致管理層函》的形式報告。
3主要的審計發(fā)現(xiàn)
主要的審計發(fā)現(xiàn)是指那些阻礙組織或組織內(nèi)部門實現(xiàn)其重要目標(biāo)的一種發(fā)現(xiàn)。次要的與主要的審計發(fā)現(xiàn)之間的界線可能變得非常細(xì)微，在辨別兩者時需要很好的審計判斷。但如果提供合理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計師對于審計發(fā)現(xiàn)的分類就能站得住腳。由于涉及審計判斷問題，一項發(fā)現(xiàn)是屬于主要的還是次要的，最后決定權(quán)在內(nèi)部審計師手里。該決定權(quán)不能讓渡給管理層。
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