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會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施
你知道當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制存在哪些問(wèn)題嗎?你知道應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制存在的問(wèn)題嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)方法的知識(shí)，歡迎閱讀。
一、當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
1、現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員能力需要提高
雖然會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)開始普及，但是原有的財(cái)務(wù)人員，尤其是一些從業(yè)時(shí)間較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)人員對(duì)這種新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)認(rèn)識(shí)的不夠，在實(shí)際操作中存在著不足。這種不足主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)軟件使用不熟練、電算化應(yīng)用運(yùn)用不合理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制不到位等。
2、財(cái)務(wù)軟件需要更高的保密性
雖然現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件在功能上都比較全面，在安全性和保密性上相對(duì)也較好。但是在實(shí)際使用過(guò)程中，相對(duì)于企業(yè)要求的安全性和保密性仍然存在一定的差距，尤其是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一些核心數(shù)據(jù)，需要更高的加密措施，以提高數(shù)據(jù)的安全性。
3、需要更好地模塊銜接性
現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件適合于大多數(shù)的企業(yè)財(cái)務(wù)電算化管理，因?yàn)槠淠K設(shè)置具有普遍性。但是在企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用過(guò)程中，因?yàn)椴煌钠髽I(yè)對(duì)模塊的設(shè)置是不一樣的，這就使模塊之間的銜接不夠流暢，不能充分發(fā)揮軟件數(shù)據(jù)處理的'先進(jìn)性和快速性。
4、軟件中存在不必要程序
由于財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)是在結(jié)合多個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)的，而有的程序?qū)τ谑褂玫钠髽I(yè)是多余的，也就是不必要的。這些不必要的程序往往會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)存在漏洞，給不法人員造成可用之機(jī)，對(duì)企業(yè)的財(cái)物安全造成不利影響。
5、存在著職責(zé)分工不明確
相比于原有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后，原有的財(cái)務(wù)人員職責(zé)并沒(méi)有顯著的變化，只是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理中增加了數(shù)據(jù)維護(hù)人員。但這已經(jīng)使財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制管理發(fā)生了改變，而不能重新對(duì)職責(zé)分工進(jìn)行明確，就會(huì)出現(xiàn)操作越權(quán)等問(wèn)題。
6、存在著誤操作風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，對(duì)于很多財(cái)務(wù)人員都屬于新生事物，想要進(jìn)行規(guī)范的操作還需要一個(gè)適應(yīng)的過(guò)程。但是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理沒(méi)有多余的時(shí)間讓這些人員進(jìn)行適應(yīng)，只能是邊使用邊學(xué)習(xí)，這就不可避免的存在著誤操作的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的財(cái)務(wù)控制造成不利的影響。
7、維護(hù)過(guò)程缺少必要的記錄
很多企業(yè)都有專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件維護(hù)人員進(jìn)行平時(shí)系統(tǒng)的維護(hù)工作，包括對(duì)計(jì)算機(jī)的軟、硬件故障處理。但是在維護(hù)過(guò)程中，往往是財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題就單獨(dú)找維護(hù)人員進(jìn)行處理，沒(méi)有建立應(yīng)有的維護(hù)申報(bào)以及驗(yàn)收制度，甚至沒(méi)有進(jìn)行必要的記錄。
8、缺乏對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督
由于會(huì)計(jì)電算化的使用僅限于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，缺乏必要的監(jiān)督控制。這就導(dǎo)致系統(tǒng)使用中存在的問(wèn)題不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不能形成科學(xué)合理的控制系統(tǒng)。一旦長(zhǎng)時(shí)間使用，這些問(wèn)題就會(huì)逐漸出現(xiàn)，造成大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題，而影響到企業(yè)的決策。
二、實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制的措施
1、提高財(cái)務(wù)人員電算化素質(zhì)能力
針對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員電算化能力較弱的缺陷，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員電算化能力的培養(yǎng)。培養(yǎng)的方式包括去培訓(xùn)機(jī)構(gòu)接受培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)電算化能力的提高。還可以請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用等進(jìn)行熟練地掌握。
2、建立合理的.管理控制制度
在財(cái)務(wù)軟件的使用過(guò)程中，設(shè)置使用人員的權(quán)限，并要求每個(gè)使用人員設(shè)置專屬的密碼;建立財(cái)務(wù)軟件使用制度，未經(jīng)允許，無(wú)關(guān)人員不允許進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件的使用和操作;建立使用人員登記制度，對(duì)使用過(guò)程、操作內(nèi)容等進(jìn)行精細(xì)化管理。
3、建立健全計(jì)算機(jī)使用維護(hù)制度
實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的維護(hù)及時(shí)性都對(duì)內(nèi)部管理控制有著影響。這就需要建立健全計(jì)算機(jī)使用維護(hù)制度和監(jiān)督管理制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的計(jì)算機(jī)管理人員的作用，做到及時(shí)的維護(hù)，保證數(shù)據(jù)的完整性和及時(shí)性。
4、制定有效的崗位管理制度
要想實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的功能，杜絕出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的行為，就要制定有效的崗位管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理。有效的管理制度制定必須要把會(huì)計(jì)崗位職責(zé)和電算化操作規(guī)范進(jìn)行結(jié)合，實(shí)現(xiàn)最合理的制度建設(shè)。
5、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的權(quán)限管理
要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，進(jìn)行科學(xué)合理的權(quán)限分配，以決定使用人員具有的使用權(quán)限。對(duì)財(cái)務(wù)人員的權(quán)限管理必須要做到職權(quán)分離，這樣有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)使用中的問(wèn)題，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。
6、保持崗位人員穩(wěn)定性
由于企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理緊密聯(lián)系，數(shù)據(jù)具有企業(yè)的特有性質(zhì)。正是因?yàn)檫@樣的原因，就需要財(cái)務(wù)人員要保持崗位的穩(wěn)定性，避免交叉崗位造成使用出現(xiàn)困難，造成數(shù)據(jù)出現(xiàn)不穩(wěn)定。
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