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企業(yè)納稅籌劃認(rèn)識(shí)的五大誤區(qū)
任何納稅籌劃行為，其產(chǎn)生的根本原因都是經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，即經(jīng)濟(jì)主體為追求自身經(jīng)濟(jì)利益的。你知道納稅籌劃的誤區(qū)有哪些嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的企業(yè)納稅籌劃認(rèn)識(shí)的五大誤區(qū)的知識(shí)，歡迎閱讀。
稅務(wù)籌劃的分類(lèi)
稅務(wù)籌劃通常分為以下兩大類(lèi)：
第一類(lèi)是稅收籌劃。即稅務(wù)征收機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法對(duì)納稅主體進(jìn)行行政執(zhí)法的一種行為。這是在國(guó)家法律法規(guī)和政策賦予的征稅權(quán)力的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理地進(jìn)行稅收征繳的一種行為。
第二類(lèi)是納稅籌劃。即納稅單位或個(gè)人根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法向征稅機(jī)關(guān)繳納稅款時(shí)遵從的一種行為。這是在遵守圍家法律法規(guī)和政策賦予的納稅權(quán)利的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理地選擇稅收繳納方式的一種行為。
簡(jiǎn)單地說(shuō)，稅收籌劃是稅務(wù)機(jī)關(guān)的.工作布置，納稅籌劃是納稅企業(yè)或個(gè)人的應(yīng)稅行為安排。二者是既對(duì)立又統(tǒng)一的一組矛盾。
說(shuō)對(duì)立，是指征納雙方一征一納，一掏錢(qián)一收錢(qián)，是互為矛盾的行為體;說(shuō)統(tǒng)一，是指征納雙方的涉稅目的是維護(hù)國(guó)家、穩(wěn)定家園、服務(wù)社會(huì)。
企業(yè)納稅籌劃認(rèn)識(shí)的五大誤區(qū)
誤區(qū)一：納稅籌劃就是合理節(jié)稅。
所謂合理節(jié)稅，就是納稅人利用稅法的漏洞、缺陷，利用稅務(wù)部門(mén)監(jiān)督成本太高等因素少繳或不繳稅，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為。這與納稅籌劃存在本質(zhì)的區(qū)別：合理節(jié)稅雖不屬于非違法行為，但卻與國(guó)家立法精神相背離。同時(shí)在具體操作中較難把握，很容易受到質(zhì)疑，另外，有了節(jié)稅就有反節(jié)稅，相關(guān)法規(guī)一旦完善，就會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)蒙受損失。如有些企業(yè)使用轉(zhuǎn)移定價(jià)的方式進(jìn)行合理節(jié)稅，通過(guò)母公司與子公司的交易往來(lái)，人為操縱公司損益，從而達(dá)到少繳稅的目的。這種行為在一定程度上暫時(shí)減輕了企業(yè)的稅負(fù)，但是隨著反節(jié)稅相關(guān)法規(guī)的健全和稅務(wù)機(jī)關(guān)逐步加強(qiáng)反節(jié)稅工作力度，企業(yè)必然會(huì)為此付出代價(jià)、得不償失。
納稅籌劃合理、合法，順應(yīng)國(guó)家立法精神，體現(xiàn)了稅法引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)行為的作用，不僅沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，事實(shí)上還存在較大的操作空間。
誤區(qū)二：只要依法納稅，就算是做好了納稅籌劃
遵照國(guó)家法律，依法納稅是合法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信的表現(xiàn)，是值得稱(chēng)道的。但僅僅這樣不能說(shuō)就是做好了納稅籌劃工作，甚至還是相去甚遠(yuǎn)的。納稅籌劃概念大約是在20世紀(jì)90年代中葉從西方引入我國(guó)的。從難易層次看，它包括兩個(gè)方面：一方面是正確履行納稅義務(wù)，不錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)，也不多計(jì)稅負(fù)，避免無(wú)謂地增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān);另一方面要求納稅人對(duì)多種納稅方案進(jìn)行比較，選擇最佳納稅方案，獲得籌劃利益。在工作實(shí)踐中我們也深刻感到：企業(yè)應(yīng)該變被動(dòng)為主動(dòng)，積極學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，研究稅法精神，充分做好納稅籌劃工作，不能僅僅依賴(lài)稅務(wù)機(jī)關(guān)的.幫助。從思想上認(rèn)識(shí)到納稅籌劃不僅不違法，而且順應(yīng)了稅法的立法精神，重要的是能給企業(yè)帶來(lái)利益，可謂雙贏。
誤區(qū)三：納稅籌劃以節(jié)省稅款最大化為目標(biāo)
在日常工作中，人們往往認(rèn)為納稅籌劃只是稅款方面的籌劃，將納稅籌劃簡(jiǎn)單地看成是稅款多與少的選擇，而較少考慮稅款之外的其他事情，這是一種不全面、不正確的納稅籌劃觀。形成這種誤區(qū)的原因是對(duì)納稅籌劃目的的認(rèn)識(shí)存在片面性。確切地說(shuō)，稅負(fù)的高低只是一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，納稅籌劃作為一項(xiàng)中長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)決策，要兼顧當(dāng)期利益和長(zhǎng)期利益，追求企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)利益的最大化。在某一時(shí)期內(nèi)，繳稅最少、稅負(fù)最低的組合并不一定對(duì)企業(yè)發(fā)展最有利。納稅籌劃必須統(tǒng)籌考慮現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)及策略的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，只有對(duì)各種納稅活動(dòng)進(jìn)行選擇和組合，有效配置各種資源，才能獲得稅負(fù)和企業(yè)利益的最優(yōu)化配比。
另外，依法維護(hù)納稅人權(quán)利也是納稅籌劃的一個(gè)重要內(nèi)容。納稅人應(yīng)當(dāng)依法維護(hù)自身的權(quán)利。權(quán)利與義務(wù)是相輔相成的，納稅人在依法履行納稅義務(wù)的同時(shí)也應(yīng)當(dāng)享受法定的權(quán)利。納稅籌劃的目的之一便是增加涉稅方面的利益。事實(shí)上，我國(guó)納稅人在納稅權(quán)利方面的籌劃還很少。不僅如此，有的甚至連最基本的納稅人權(quán)利都不了解，對(duì)稅收法律法規(guī)賦予的權(quán)利也常常是輕言放棄。從某種意義上講，放棄應(yīng)有的權(quán)利也會(huì)使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益蒙受損失。
誤區(qū)四：納稅籌劃是會(huì)計(jì)人員做賬的事情，與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)
有人認(rèn)為，稅收和經(jīng)營(yíng)是兩個(gè)相互獨(dú)立的概念，只要聘請(qǐng)一個(gè)好會(huì)計(jì)，通過(guò)賬目間的相互運(yùn)作，就能夠起到納稅籌劃的作用。這種認(rèn)識(shí)源于不了解企業(yè)稅收的產(chǎn)生。持這種觀點(diǎn)的人或許認(rèn)為，既然財(cái)會(huì)部門(mén)除了進(jìn)行會(huì)計(jì)核算外，還要做諸如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、交納稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等工作，納稅籌劃理所當(dāng)然應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)來(lái)做。然而，財(cái)會(huì)部門(mén)所做的上述工作僅僅是記錄了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的過(guò)程、履行了企業(yè)正常的納稅手續(xù)而已。
稅收產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，由于選擇方式不同，而產(chǎn)生不同的稅收效果。企業(yè)納稅籌劃因此應(yīng)運(yùn)而生。與此同時(shí)，稅收作為國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，與經(jīng)營(yíng)息息相關(guān)。利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策可以適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向，把經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)向國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)，既利于企業(yè)微觀發(fā)展，又達(dá)到了降低稅負(fù)的目的，這才是納稅籌劃的目的所在。
誤區(qū)五：納稅籌劃無(wú)風(fēng)險(xiǎn)、無(wú)成本。
納稅籌劃具有一定的主觀性。納稅人選擇什么樣的納稅籌劃方案、怎樣實(shí)施，取決于主觀判斷，包括對(duì)稅收政策的認(rèn)識(shí)與理解，對(duì)納稅籌劃條件的選擇與判斷等。主觀性判斷的正確與錯(cuò)誤必然導(dǎo)致納稅籌劃方案選擇與實(shí)施的成功與失敗，失敗的納稅籌劃對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)就意味著風(fēng)險(xiǎn)。
在納稅籌劃實(shí)踐上，有的納稅人往往不考慮納稅籌劃成本。任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策都有兩面性：一方面，為經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的效益;另一方面，決策與籌劃本身也需要實(shí)施費(fèi)用。納稅籌劃在可能給納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)，帶來(lái)稅收經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，也需要納稅人為之支付相關(guān)費(fèi)用，諸如納稅人為選擇納稅籌劃方案而付出的稅收法律政策的研究、學(xué)習(xí)費(fèi)用，為實(shí)施納稅籌劃組織相關(guān)人員的培訓(xùn)費(fèi)用，尋求稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)為其選擇與實(shí)施納稅籌劃的稅務(wù)代理費(fèi)用等。如果納稅籌劃費(fèi)用小于籌劃收益，那么，該納稅籌劃才是可行的，一旦納稅籌劃費(fèi)用大于籌劃收益，則不可取。
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