納稅申報征期問題解答2016

　　納稅，即稅收中的納稅人的執(zhí)行過程，就是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。本文yjbys小編為大家分享的是納稅申報征期常見問題解答。

　　NO1.填寫營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表出現(xiàn)錯誤提醒，第七列增值稅應(yīng)納稅額(測算)與計算理論值不提配，請重新申報。

　　正解：出現(xiàn)這種情況，需要把第七列改成計算理論值，這樣就可以申報成功。計算理論值計算結(jié)果分兩種情況：1、如果是一般計稅，本表第七列=本表第六列*(主表第19欄應(yīng)納稅額/主表第11欄銷項稅額);2、如果是簡易計稅，本表第七列=本表第六列對應(yīng)各行次。

　　NO2.增值稅主表提示錯誤

　　正解：出現(xiàn)這種情況是由于附表一中有開紅字發(fā)票造成的，導(dǎo)致單獨一行合計為負(fù)數(shù)。也就是說單獨一行紅字發(fā)票開具金額大于藍(lán)色發(fā)票開具金額，系統(tǒng)不支持，需要去稅務(wù)局進(jìn)行申報。

　　NO3.一般納稅人技術(shù)維護(hù)費填寫要點

　　正解：如果開的是增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證的，全額抵扣時，有兩種填表方法：第一種：填寫附表二35、23行;填寫附表四，2、3、4欄;增值稅減免明細(xì)表填寫同附表四;主表12、14行，主表23行。 第二種：填寫附表二35、26、27、28行，填寫附表四，2、3、4欄;增值稅減免明細(xì)表填寫同附表四;主表23行。(附表4與增值稅減免明細(xì)表填寫方法同上，此處不再說明)如果開的是增值稅普通發(fā)票，則不需要認(rèn)證，全額抵扣時：填寫附表四，2、3、4欄，增值稅減免稅申報明細(xì)表。填主表：23行。(附表4與增值稅減免明細(xì)表填寫方法同上，此處不再說明)備注：增值稅減免稅申報明細(xì)表填天寫的時候“減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次必須選擇”。

　　NO4.小規(guī)模納稅人技術(shù)維護(hù)費填寫要點

　　正解：小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。同時要填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表。主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”填寫說明：當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。備注：增值稅減免稅申報明細(xì)表填天寫的時候“減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次必須選擇”。

　　NO5.一般納稅人月初未申報未清卡能否開具增值稅發(fā)票

　　正解：本月月初完成抄稅成功即可進(jìn)行增值稅發(fā)票的開具，與是否完成申報，清卡沒有關(guān)系。

　　NO6.營改增企業(yè)本期預(yù)繳金額大于本期實際開票金額如何填報

　　正解：

　　1.服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　3.銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　4.出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減�？偠�言之就是當(dāng)月預(yù)繳金額不能填寫大于實際開票金額，剩下的預(yù)繳未抵扣的留抵到下期繼續(xù)抵減。

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