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年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)輔導(dǎo)
在平時(shí)的學(xué)習(xí)中，很多人都經(jīng)常追著老師們要知識(shí)點(diǎn)吧，知識(shí)點(diǎn)是知識(shí)中的最小單位，最具體的內(nèi)容，有時(shí)候也叫“考點(diǎn)”。哪些知識(shí)點(diǎn)能夠真正幫助到我們呢？下面是小編幫大家整理的年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)輔導(dǎo)，歡迎閱讀與收藏。
一、網(wǎng)上申報(bào)
(一)用戶(hù)注冊(cè)
1.領(lǐng)取個(gè)人注冊(cè)碼。首次網(wǎng)上申報(bào)納稅人可以憑身份證件原件和復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取個(gè)人注冊(cè)碼，也可以委托他人代為領(lǐng)取個(gè)人注冊(cè)碼，但需同時(shí)提供委托書(shū)、受托人身份證件原件和復(fù)印件。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，發(fā)放個(gè)人注冊(cè)碼。
2.新用戶(hù)注冊(cè)。已領(lǐng)取或已有個(gè)人注冊(cè)碼的納稅人，登錄“浙江國(guó)地稅聯(lián)合電子稅務(wù)局”平臺(tái)(www.zjds-etax.cn)。
(1)點(diǎn)擊“新用戶(hù)注冊(cè)”
(2)選擇“個(gè)人用戶(hù)注冊(cè)”
(3)彈出“個(gè)人用戶(hù)注冊(cè)”界面，所有帶紅色*項(xiàng)目均為必填項(xiàng)，其中“個(gè)人注冊(cè)碼”需從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，填寫(xiě)正確手機(jī)號(hào)后，點(diǎn)擊“點(diǎn)擊發(fā)送驗(yàn)證碼”獲取驗(yàn)證碼。
(4)填寫(xiě)正確完整后，點(diǎn)擊確定，彈出“注冊(cè)成功”信息框，點(diǎn)擊“確定”，完成注冊(cè)。
(二)登錄申報(bào)
1.登錄系統(tǒng)。
(1)通過(guò)注冊(cè)成功的用戶(hù)名和密碼，登錄“浙江國(guó)地稅聯(lián)合電子稅務(wù)局”平臺(tái)(www.zjds-etax.cn)。
(2)首次登錄平臺(tái)，系統(tǒng)會(huì)彈出實(shí)名認(rèn)證界面，要求進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，所有帶紅色*項(xiàng)目均為必填項(xiàng)，其中“人員類(lèi)別”選擇“個(gè)人用戶(hù)”，填寫(xiě)正確手機(jī)號(hào)后，點(diǎn)擊“點(diǎn)擊發(fā)送驗(yàn)證碼”獲取驗(yàn)證碼。
(3)點(diǎn)擊“保存”后，“辦稅人信息”一欄會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的人員名稱(chēng)。
2.納稅申報(bào)。
(1)登錄“浙江國(guó)地稅聯(lián)合電子稅務(wù)局”平臺(tái)后，點(diǎn)擊左側(cè)“業(yè)務(wù)受理”欄里的“納稅申報(bào)”。
(2)進(jìn)入到納稅申報(bào)界面，選擇“《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))》”。
(3)進(jìn)入詳細(xì)申報(bào)界面，可以看到具體申報(bào)信息分為三個(gè)板塊，分別是基本信息、附表和主表。
A.基本信息
系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提取大部分的基本登記信息，如有不符的，需到地稅大廳窗口提供相關(guān)資料申請(qǐng)修改。其中：“任職(受雇)單位納稅人識(shí)別號(hào)(社會(huì)信用代碼)”可以點(diǎn)開(kāi)進(jìn)行選擇或者直接輸入納稅人識(shí)別號(hào)后回車(chē)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出“任職(受雇)單位名稱(chēng)”;“經(jīng)營(yíng)單位納稅人識(shí)別號(hào)”和“經(jīng)營(yíng)單位納稅人名稱(chēng)”可以選擇也可以直接錄入;“科所分局機(jī)關(guān)”和“街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)”根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況選擇稅務(wù)分局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道。
B.附表
納稅人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇填寫(xiě)。納稅人如果有減免事項(xiàng)，可依次選擇“減免事項(xiàng)”、“減免性質(zhì)名稱(chēng)”，并輸入減免稅額，如有多條減免事項(xiàng)，點(diǎn)擊“新增”逐條添加。納稅人如果依據(jù)稅收協(xié)定享受減免，可依次選擇“所得類(lèi)型”、“稅收協(xié)定名稱(chēng)”、“減免事項(xiàng)”、“減免性質(zhì)名稱(chēng)”，并輸入稅收協(xié)定條款和減免稅額，如依據(jù)多條稅收協(xié)定享受減免，點(diǎn)擊“新增”逐條添加。
C.主表
納稅人根據(jù)所列的所得項(xiàng)目，依次輸入“境內(nèi)”、“境外”的年所得額，“應(yīng)納稅所得額”、“應(yīng)納稅額”、“已繳(扣)稅額”和“抵扣稅額”，并將附表填寫(xiě)的減免數(shù)填入“減免稅額”。系統(tǒng)根據(jù)填報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成 “應(yīng)補(bǔ)稅額”或“應(yīng)退稅額”。填寫(xiě)完整無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕。
(4)點(diǎn)擊申報(bào)后，跳出提示“是否確認(rèn)申報(bào)?”，點(diǎn)擊“確定”。
(5)確定申報(bào)后，提示申報(bào)成功，并提示需要自行發(fā)起扣款，以及是否需要打印申報(bào)表，點(diǎn)擊“是”直接跳轉(zhuǎn)申報(bào)表打印界面，點(diǎn)擊“否”，可以根據(jù)提示另行打印。
(6)跳轉(zhuǎn)至申報(bào)表打印界面后，在最下面有一排四個(gè)按鈕，可以進(jìn)行打印、另存為、作廢、關(guān)閉等操作。
3.申報(bào)查詢(xún)。
(1)“浙江國(guó)地稅聯(lián)合電子稅務(wù)局”平臺(tái)首頁(yè)，點(diǎn)擊左側(cè)“業(yè)務(wù)受理”欄里的“涉稅查詢(xún)”。
(2)選擇“申報(bào)表查詢(xún)”。
(3)選擇起始和終止日期后，點(diǎn)擊“查詢(xún)”，申報(bào)記錄會(huì)體現(xiàn)在查詢(xún)結(jié)果中，點(diǎn)擊“查看”可以查詢(xún)?cè)敿?xì)申報(bào)信息。
4.申報(bào)作廢。
(1)打印申報(bào)表時(shí)，頁(yè)面最底端有一排按鈕，其中有作廢按鈕。
(2)申報(bào)表查詢(xún)時(shí)，查詢(xún)結(jié)果最后一欄操作中含有作廢按鈕。
(3)點(diǎn)擊作廢后，彈出提示“確定要作廢嗎?”，點(diǎn)擊確定。
(4)提示“作廢成功”，點(diǎn)擊確定，作廢只有在未扣款的情況下進(jìn)行。
5.申報(bào)扣款。
(1)“浙江國(guó)地稅聯(lián)合電子稅務(wù)局”平臺(tái)首頁(yè)，點(diǎn)擊中間“快速通道”欄里的“匯總扣款”。
(2)進(jìn)入?yún)R總扣款界面，勾選需要扣款的記錄，然后點(diǎn)擊“扣款”按鈕。
(3)彈出提示，是否確認(rèn)扣款，點(diǎn)擊確定。
(4)重要提醒：個(gè)人納稅人必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂TIPS三方扣款協(xié)議后，才能使用該項(xiàng)扣款功能。如未簽訂協(xié)議，請(qǐng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳窗口開(kāi)票補(bǔ)繳相關(guān)稅款。
二、上門(mén)申報(bào)
納稅人需攜帶本人身份證件原件及復(fù)印件到主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，按照要求如實(shí)填寫(xiě)完整的《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上納稅人申報(bào))》提交辦稅服務(wù)廳，辦稅服務(wù)廳收到納稅人申報(bào)資料，經(jīng)審核無(wú)誤后，錄入金三系統(tǒng)，經(jīng)審核有誤或信息填寫(xiě)不完整的，一次性告知納稅人補(bǔ)正或補(bǔ)全資料后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)重新申報(bào)。對(duì)納稅人需補(bǔ)繳稅款的，按規(guī)定的程序及時(shí)繳納稅款。
年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)輔導(dǎo)
一、哪些人需要辦理自行納稅申報(bào)?
答：按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)施條例)第三十六條和《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)第二條的規(guī)定，凡在中國(guó)境內(nèi)負(fù)有個(gè)人所得稅納稅義務(wù)的納稅人，具有以下五種情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：
(一)年所得12萬(wàn)元以上的;
(二)從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;
(三)從中國(guó)境外取得所得的;
(四)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;
(五)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
二、個(gè)人年所得超過(guò)12萬(wàn)元，但平常取得收入時(shí)已經(jīng)足額繳納了稅款，年終還需要申報(bào)嗎?
答：按照個(gè)人所得稅法實(shí)施條例和《辦法》的規(guī)定，如果個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得所得超過(guò)12萬(wàn)元，無(wú)論其平常取得各項(xiàng)所得時(shí)是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了自行納稅申報(bào)，年度終了后，均應(yīng)當(dāng)按《辦法》的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
三、“年所得12萬(wàn)元以上的”應(yīng)怎樣把握?都包括哪些內(nèi)容?
答：年所得12萬(wàn)元以上的，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)以下11項(xiàng)所得合計(jì)達(dá)到12萬(wàn)元：“工資、薪金所得”、“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”、“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“稿酬所得”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財(cái)產(chǎn)租賃所得”、“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”。
四、哪些所得可以不計(jì)算在年所得中?
答：在計(jì)算12萬(wàn)元年所得時(shí)，對(duì)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關(guān)所得，可以不計(jì)算在年所得中。主要包括以下三項(xiàng)：
(一)個(gè)人所得稅法第四條第一項(xiàng)至第九項(xiàng)規(guī)定的免稅所得，即：
1、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委、中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;
2、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;
3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，即個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十三條規(guī)定的按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼;
4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;
5、保險(xiǎn)賠款;
6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);
7、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);
8、依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;
9、中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
(二)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定可以免稅的來(lái)源于中國(guó)境外的所得。
(三)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金(簡(jiǎn)稱(chēng)“三費(fèi)一金”)。
五、各個(gè)所得項(xiàng)目的年所得怎樣計(jì)算呢?
答：“年所得”是納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得須在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅的11項(xiàng)應(yīng)稅所得的合計(jì)數(shù)額，各個(gè)所得項(xiàng)目年所得的具體計(jì)算方法：
工資、薪金所得，是指未減除費(fèi)用(每月3500元)及外籍人員附加減除費(fèi)用(每月1300元)的收入額。也就是與任職、受雇有關(guān)的各種所得(單位所發(fā)的工資單內(nèi)外的所得)，剔除按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼以及“三費(fèi)一金”以后的余額。
個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，是指應(yīng)納稅所得額。即：實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算;實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或按照其自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計(jì)算。
對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，按照每一納稅年度的收入總額計(jì)算。即：按照承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。
勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指未減除法定費(fèi)用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額。
財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指未減除法定費(fèi)用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費(fèi)用(每月不超過(guò)800元)的收入額。
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。
利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費(fèi)用的收入額。
六、年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人，申報(bào)時(shí)都要報(bào)送哪些資料?
答：年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，年度納稅申報(bào)時(shí)，只需要根據(jù)一個(gè)納稅年度內(nèi)的所得、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵免(扣)稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額等情況，如實(shí)填寫(xiě)并報(bào)送《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅申報(bào)表)、個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。個(gè)人有效身份證件，主要有中國(guó)公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護(hù)照、港澳臺(tái)同胞的回鄉(xiāng)證、中國(guó)人民解放軍的軍人身份證件等。
七、從哪兒能領(lǐng)到納稅申報(bào)表呢?
答：納稅申報(bào)表既可以從地方稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上免費(fèi)下載，也可以直接到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳免費(fèi)領(lǐng)取。
八、年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人，納稅申報(bào)時(shí)需要填報(bào)哪些信息?
答：年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在年度終了后的納稅申報(bào)時(shí)，一般只需填寫(xiě)個(gè)人的相關(guān)基礎(chǔ)信息、各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵免稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。個(gè)人的相關(guān)基礎(chǔ)信息包括姓名、身份證照類(lèi)型及號(hào)碼、職業(yè)、任職受雇單位、經(jīng)常居住地、中國(guó)境內(nèi)有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話，如果是外籍人員，除上述內(nèi)容外，還需填報(bào)國(guó)籍、抵華日期等信息。
九、年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人，應(yīng)在什么時(shí)候申報(bào)呢?
答：年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。也就是說(shuō)，每年的公歷1月1日至3月31日期間的任何一天，納稅人均可辦理納稅申報(bào)。以今年為例，2016年年所得達(dá)到12萬(wàn)元的納稅人，應(yīng)該在2017年1月1日至3月31日到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
十、年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)該到什么地方申報(bào)呢?
答：年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，年度終了后的納稅申報(bào)地點(diǎn)應(yīng)區(qū)別不同情況按以下順序來(lái)確定，具體為：
(一)在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。
(二)在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。
(三)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得(以下統(tǒng)稱(chēng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得)的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。
(四)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶(hù)籍所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有戶(hù)籍，但戶(hù)籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶(hù)籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。
經(jīng)常居住地，是指納稅人離開(kāi)戶(hù)籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。
十一、年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人，必須到辦稅服務(wù)廳申報(bào)嗎?
答：根據(jù)《辦法》的規(guī)定，納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報(bào)，如可以在地稅機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上進(jìn)行申報(bào)，可以郵寄申報(bào)，也可以直接到地稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。因此，年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人不一定都去辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報(bào)，而是可以根據(jù)自己的情況，選擇方便、適合的方式進(jìn)行申報(bào)。
十二、年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人，可以委托他人辦理申報(bào)嗎?
答：考慮到個(gè)人所得稅涉及面廣、政策性強(qiáng)、計(jì)算復(fù)雜，一些納稅人難以準(zhǔn)確自行辦理納稅申報(bào)事宜，根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，應(yīng)允許納稅人委托中介機(jī)構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報(bào),因此,《辦法》明確規(guī)定：“納稅人可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報(bào)”。
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