內(nèi)部審計管理制度2017

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　　第一章 總 則

　　第一條 為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、 《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際，制定本制度。

　　第二條 內(nèi)部審計是企業(yè)實施的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責任評價、合同復(fù)查等有效地進行監(jiān)督和評價的一種活動

　　第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計部，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，負責組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導(dǎo)、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)董事會批準后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督，審計負責人向董事會負責并定期報告工作

　　第四條 公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

　　第五條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。

　　第六條 公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

　　第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

　　第七條 監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負責，獨立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾。

　　第八條 公司內(nèi)部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設(shè)的審計委員會的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負責人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。

　　第九條 公司內(nèi)部審計部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任。審計負責人不得兼管業(yè)務(wù)部門;不得兼任財務(wù)以及其他經(jīng)營性工作;內(nèi)部審計人員應(yīng)避免審計評價其上一年度負責審計過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的已審計事項，

　　第十條公司應(yīng)配備與審計任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關(guān)專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應(yīng)當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得職權(quán)濫用、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。

　　第十一條 內(nèi)部審計人員在履行職責時，應(yīng)當保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風險保持高度警惕。

　　第十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負責被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應(yīng)該主動申請回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。

　　第十三條 內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的'保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員進行打擊報復(fù)。

　　第十四條 內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。

　　第十五條 審計人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓(xùn)、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專業(yè)的熟練性。

　　第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權(quán)限

　　第十六條 監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責：

　　(一)負責制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程;

　　(二)負責對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計;

　　(三)負責對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計;

　　(四)負責對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計;

　　(五)負責對被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責任進行審計

　　(含主要干部的離任審計);

　　(六)負責對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計;

　　(七)對公司財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、重大經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟效益進行評價;

　　(八)組織對發(fā)生重大違規(guī)違紀、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴重損失等問題進行責任審計;

　　(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。

　　第十七條 為有效履行內(nèi)部審計職責，董事會授予監(jiān)察審計部如下權(quán)限：

　　(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象;

　　(二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計;

　　(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關(guān)的各種會議及各類事項，包括：

　　1.參加或列席公司(包括部門)及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等; 必要時召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

　　2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

　　3. 參與重要合同、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議;

　　(四)在履行職責時，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料，并對其審查。

　　(五)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責。查閱的文件和記錄包括但不限于：

　　1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;

　　2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料;

　　3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;

　　4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預(yù)決算資料;

　　5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;

　　6、其他與審計工作相關(guān)的資料。

　　(六)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象

　　或相關(guān)人員進行約見談話。有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料;

　　(七)在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：

　　1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為;

　　2、經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為

　　3、嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為

　　4、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料;

　　5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為;

　　6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。

　　二、審計部還具有以下權(quán)限：

　　(一)就審計事項的有關(guān)問題向被審部門(子公司)和個人進行調(diào)查;

　　(二)盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等;

　　(三)要求被審部門(子公司)有關(guān)負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事 項寫出書面說明材料。

　　(四)制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保 全措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　(五)建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門(子公司)和個人追究責任;

　　(六)對被審部門(子公司)提出改進管理的建議;

　　(七)責令被審部門(子公司)限期調(diào)整賬務(wù);追繳被審部門(子公司)或個人違法違 規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn);

　　(八)可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務(wù)收支有關(guān)的資料。

　　第十八條 公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。