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稅務(wù)師考試《稅法二》仿真試題及答案2016

　　一、單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師考試《稅法二》仿真試題及答案2016

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法是(　)。

　　A.可比非受控價(jià)格法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法

　　2.下列有關(guān)所得來源地確定的表述中，不正確的是(　)。

　　A.銷售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　D.股息、紅利等權(quán)益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對于下列項(xiàng)目可以計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是(　)。

　　A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　C.自創(chuàng)商譽(yù)

　　D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　4.下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是(　)。

　　A.個(gè)人取得的偶然所得

　　B.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)等名義，提供免費(fèi)旅游所發(fā)生的費(fèi)用

　　C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

　　D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入

　　5.某居民企業(yè)2014年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，就上述業(yè)務(wù)該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A.0.75

　　B.7.75

　　C.9.75

　　D.35.50

　　6.某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購鋼材成本30萬元，保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付4萬元，該損失已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予扣除。下列說法不正確的是(　)。

　　A.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為35.1萬元

　　B.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為31.I萬元

　　C.稅前不得扣除的損失為4萬元

　　D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除

　　7.下列收入中，屬于免稅收入的是(　)。

　　A.各級(jí)政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位撥付的財(cái)政資金

　　B.非營利組織取得的各項(xiàng)收入

　　C.持有上市公司股票6個(gè)月取得的股息紅利收入

　　D.2014年發(fā)行的地方政府債券利息所得

　　8.甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來更好的發(fā)展，將90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付82000萬元，以銀行存款支付8000萬元。重組業(yè)務(wù)中甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.500

　　B.495.45

　　C.485.45

　　D.400

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股說法中不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收人計(jì)算納稅

　　B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得

　　C.企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收人的10%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)

　　D.依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收人余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅

　　10.根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為(　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　二、多選題

　　1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中正確的有(　)。

　　A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與子女不征收個(gè)人所得稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人不征收個(gè)人所得稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人不征收個(gè)人所得稅

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與其表弟不征收個(gè)人所得稅

　　E.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的遺囑繼承人不征收個(gè)人所得稅

　　2.下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有(　)。

　　A.存貨發(fā)生的正常損耗

　　B.企業(yè)按照市場公平交易原則買賣股票發(fā)生的損失

　　C.企業(yè)管理用電腦超過使用年限正常報(bào)廢清理的損失

　　D.企業(yè)存貨因管理不善而發(fā)生霉?fàn)€導(dǎo)致毀損的損失

　　E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格轉(zhuǎn)讓設(shè)備的損失

　　3.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所包括(　)。

　　A.提供勞務(wù)的場所

　　B.辦事機(jī)構(gòu)

　　C.開采自然資源的場所

　　D.來華人員居住地

　　E.建筑工程作業(yè)的場所

　　4.下列所得中，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D.承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得

　　E.一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　5.下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有(　)。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰

　　D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

　　E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得

　　三、計(jì)算題(每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

　　中國公民張某，2014年取得的收入情況如下：

　　(1)1—12月每月取得工資8000元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金24000元。

　　(2)購買國家發(fā)行的金融債券，取得利息3000元;另外轉(zhuǎn)讓手中持有的境內(nèi)上市公司股票，該股票購人價(jià)格為20000元，售出價(jià)格為24000元。

　　(3)利用技術(shù)專長為某企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通過民政局分別捐給了紅十字事業(yè)和貧困地區(qū)。

　　(4)張某從拍賣會(huì)上以60萬元購買一項(xiàng)打包債權(quán)，該打包債權(quán)的債權(quán)人為甲企業(yè)，包括債務(wù)人A欠的25萬元，債務(wù)人8欠的20萬元，債務(wù)人C欠的35萬元。張某經(jīng)過努力，將B債務(wù)人的所有欠款收回。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　1.張某12月份工資薪金及全年一次獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.2640

　　B.850

　　C.790

　　D.1430

　　參考答案：A。

　　2.張某取得金融債券利息和轉(zhuǎn)讓股票所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.0

　　B.600

　　C.1400

　　D.800