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2017注冊稅務(wù)師考試《稅法(一)》模擬題及答案
稅法是中國稅務(wù)系統(tǒng)的根本大法，也是注冊稅務(wù)師考試的科目之一。下面是yjbys小編為大家?guī)淼淖远悇?wù)師考試《稅法(一)》模擬題及答案。歡迎閱讀。
一、單項選擇題
【例題1】從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )
A v+m
B v
C m
D c+v+m
答案：A
【例題2】國家在設(shè)計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。
A.具有中性稅收性質(zhì)
B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性
D.征收具有普遍性和連續(xù)性
答案：A
【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費型增值稅
D.積累型增值稅
答案：C
【例題4】下列各項中應(yīng)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年應(yīng)銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人
D、年應(yīng)稅銷售額為50萬以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人
答案:B
解析:小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
【例題5】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )
A供電局銷售電力產(chǎn)品
B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C飯店提供餐飲服務(wù)
D房屋中介公司提供中介服務(wù)
答案：A
【例題6】單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。
A.個體商店代銷鮮奶
B. 電信部門安裝電話并提供電話機(jī)
C.商場將購買的商品發(fā)給職工
D.飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
答案：A
【例題7】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)
B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料
D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門
答案：D
解析：按現(xiàn)行規(guī)定，鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務(wù)的營業(yè)額征收營業(yè)稅。
【例題8】下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計算繳納增值稅
B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計算繳納增值稅
C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅
D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計算繳納增值稅
答案：C
【例題9】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅
B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅
答案：A
【例題10】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是( )2015注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題(三)及答案2015注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題(三)及答案。
A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票
C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán) D 供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
答案：A
【例題11】根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是()。
A.飼料添加劑
B出版社出版的圖書
C.農(nóng)業(yè)灌溉用水
D.蚊香
答案：B
【例題12】下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是( )
A鮮奶 B 食用鹽 C 水果罐頭 D 食用植物油
答案：C
【例題13】按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物"農(nóng)機(jī)"的具體征收范圍是指( )。
A.森林砍伐機(jī)械 B.農(nóng)用汽車 C.復(fù)式播種機(jī) D.機(jī)動漁船
答案：C
【例題14】某企業(yè)(一般納稅人)于2009年12月將一輛自己使用過的小轎車(原價16萬元)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是( )。
A.按6%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
B.按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
C.按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅
D.不繳增值稅
答案：C
解析：小轎車購進(jìn)時不允許抵扣進(jìn)項稅額，銷售時應(yīng)按4%的征收率減半征收增值稅。
【例題15】照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。
A.征收增值稅
B.征收營業(yè)稅
C.鏡框、相冊應(yīng)估價征收增值稅
D.既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅
答案：B
【例題16】根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”政策的是( )。
A供熱企業(yè)向居民個人供熱
B外國政府無償援助進(jìn)口物資
C血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
D煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣
答案：D
【例題17】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是( )。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.國有糧食購銷企業(yè)銷售的食用植物油
C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)膜
D.商場銷售的水產(chǎn)品罐頭
答案：C
【例題18】甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是( )
A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進(jìn)項稅額
D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計算銷項稅額和進(jìn)項稅額
答案：D
【例題19】列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是( )。
A.預(yù)收貨款 B.賒銷
C.分期收款 D.將貨物交付他人代銷
答案：A
【例題20】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元，另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上款項均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅( )元。
A 262.14 B 270 C 320.39 D 360
答案：A
解析：金銀首飾計稅銷售額=7000元
燃?xì)鉄崴饔嫸愪N售額=2000元
應(yīng)納增值稅=[(7000+2000)/(1+3%)]×3%=262.14元
【例題21】某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取"還本銷售"方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元做為銷售處理，則增值稅計稅銷售額為( )。
A.25萬元 B.23萬元 C.21.37萬元 D.19.66萬元
答案：C
解析：25/(1+17%)=21.37元。
【例題22】企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是( )。
A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進(jìn)項稅額
D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計算銷項稅額和進(jìn)項稅額
答案：D
【例題23】某增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為10000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)不準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為( )。
A.325元 B.975元
C.425元 D.357.5元
答案：A
解析：保管不善損失部分不得抵扣進(jìn)項稅不準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=10000×13%×1/4=325元
【例題24】業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A煙酒 B 食品 C化妝品 D 辦公用品
答案：D
解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
【例題25】照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是( )2015注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題(三)及答案財會題庫。
A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
B.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
C.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法
D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法
答案：C
解析：代理出口貨物一律在委托方退免稅，自2002年1月1日對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物全面實行免抵退稅
【例題26】按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是( )
A對油氣田企業(yè)向外、省、自治區(qū)其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅
B對各油氣田企業(yè)所屬非獨立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)征收增值稅
C對油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，應(yīng)征收營業(yè)稅
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D油氣田企業(yè)將生產(chǎn)性勞務(wù)的工程分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè)，非油氣田企業(yè)將生產(chǎn)性勞務(wù)的工程分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè)，不繳納增值稅。
答案：C
二、多項選擇題
【例題1】按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有( )。
A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅
C.消費型增值稅 D.積累型增值稅
E.分配型增值稅
答案：ABC
【例題2】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有()。
A.代理人 B.銀行
C.購買者 D.境外單位
E.境外個人
答案：AC
【例題3】對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )。
A.實行簡易征收辦法
B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票
C. 不得抵扣進(jìn)項稅額
D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
E.可設(shè)置專職會計人員，也可聘請兼職會計人員
答案：ACE
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