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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題
試題一：
單選題
1、某稅務(wù)師事務(wù)所2011年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢注冊稅務(wù)師時，注冊稅務(wù)師認為應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將17萬元作為進項稅額轉(zhuǎn)出填報。對于該事項，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是( )。
A.注冊稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任
B.稅務(wù)師事務(wù)所被處以1.70萬元的罰款
C.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬元的稅款及滯納金
D.稅務(wù)師事務(wù)所會被處以8萬元的罰款
2、下列各項中，標(biāo)志著注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格制度在我國正式確立的是( )。
A.《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
B.《稅務(wù)代理試行辦法》
C.《稅收征管法》
D.《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》
3、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師的權(quán)利的說法錯誤的是( )。
A.注冊稅務(wù)師可以向稅務(wù)機關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件
B.注冊稅務(wù)師可以受理委托方的任何委托
C.注冊稅務(wù)師可以對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評或者向上級主管部門反映
D.注冊稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助
4、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)( )。
A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納
B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求
C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金
5、 國家稅務(wù)總局頒發(fā)的( )首次明確了注冊稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標(biāo)志著注冊稅務(wù)師行業(yè)進入了一個嶄新的規(guī)范發(fā)展時期。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》
B.《稅收征收管理法》
C.《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
D.《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》
6、 按照《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過考試取得中華人民共和國注冊稅務(wù)師資格證書者。必須按規(guī)定辦理注冊登記手續(xù)。對于( )，給予執(zhí)業(yè)備案。
A.在3個月內(nèi)申請辦理注冊登記的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心審核后
B.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿l年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心審核后
C.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心審核后
D.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師協(xié)會審核后
7、 下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是( )。
A.注冊稅務(wù)師延時提供服務(wù)
B.稅務(wù)師事務(wù)所解散
C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)
D.注冊稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
8、下列選項中，屬于注冊稅務(wù)師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是( )。
A.企業(yè)稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證
B.利用主機共享業(yè)務(wù)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票
C.辦理納稅、退稅和減免稅
D.代為制作涉稅文書
9、下列選項中，表述正確的是( )。
A.稅務(wù)代理關(guān)系的確立可以以口頭形式
B.稅務(wù)代理專業(yè)人員只要全部通過注冊稅務(wù)師考試以后就可以從事代理業(yè)務(wù)
C.在委托代理協(xié)議書的簽約階段，如果委托方與受托方就協(xié)議內(nèi)容取得一致意見后，雙方就約定內(nèi)容簽訂委托代理協(xié)議書，協(xié)議書經(jīng)委托方、受托方簽章后，正式生效
D.注冊稅務(wù)師可以就法律規(guī)定范圍以外的代理事項進行代理
10、注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由( )給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告。
A.國家稅務(wù)總局
B.稅務(wù)師事務(wù)所所在地的國稅局
C.省稅務(wù)局
D.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的注冊稅務(wù)師管理中心
試題二：
單項選擇題
1.關(guān)于稅款追征與退還的說法,正確的是( ).(2012年)
A.納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還
B.納稅人多繳的稅款,自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還
C.納稅人多繳的稅款退回時,應(yīng)加算銀行同期貸款利息
D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金
【答案】A
【解析】選項B:納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還,納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息;選項C:納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的,稅款退回時,應(yīng)加算銀行同期存款利息,而不是貸款利息;選項D:因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金.
2.當(dāng)需要采取稅收保全措施時,下列資產(chǎn)中,不能納入稅收保全范圍的是( ).(2011年)
A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機動車
B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾
C.被執(zhí)行人新購入的價值4000元家具
D.被執(zhí)行人名下的別墅
【答案】C
【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi).稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施.
3.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款,自結(jié)算稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息.(2009年)
A.1
B.2
C.3
D.4
【答案】C
【解析】《稅收征管法》第51條規(guī)定:納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息.
4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理,表述正確的是( ).(2009年)
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時,不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本,納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業(yè),其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存
【答案】D
【解析】定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年;停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時,需要申報繳納稅款;納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票領(lǐng)購本、未使用完的發(fā)票等.
5.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè).因經(jīng)營情況變化,經(jīng)投資雙方協(xié)商,丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù).甲廠投資主體變化后,有關(guān)各方的稅務(wù)登記,正確的做法是( ).(2009年)
A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記:乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記:乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記:乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手
【答案】B
【解析】這是考核稅務(wù)登記變更的內(nèi)容,股東發(fā)生改變,涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變更.
6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )日內(nèi)將財務(wù)、會計制度和會計核算軟件等有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案.(2002年)
A.10
B.15
C.30
D.45
【答案】B
7.下列納稅人,可以實行簡易申報方式的是( ).(2008年)
A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人
B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人
C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人
D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人
【答案】C
8.根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定,納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)( ).(2002年)
A.共同責(zé)任
B.民事責(zé)任
C.連帶責(zé)任
D.刑事責(zé)任
【答案】C
9.納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告,并依法繳清稅款.納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由( ).(2005年)
A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
【答案】A
10.按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告.其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在 ( )萬元以上.(2007年)
A.3
B.5
C.10
D.15
【答案】B
11.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使( )、撤銷權(quán).(2008年)
A.處理權(quán)
B.留置權(quán)
C.處分權(quán)
D.代位權(quán)
【答案】D
12.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到( ).(2006年)
A.五年
B.七年
C.十年
D.無限期
【答案】A
13.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款,( ),不足以繳納稅款的,可申請延期納稅.(2003年)
A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后
B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后
C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后
D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計提的公益金、公積金以后
【答案】B
14.納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的,情節(jié)嚴(yán)重的,處以( )的罰款.(2000年)
A.2000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.1000元以上5000元以下
【答案】C
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