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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》自測(cè)試題及答案2016
1依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
『正確答案』B
2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
『正確答案』D
3.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
『正確答案』A
4.某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為( )。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線(xiàn)法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
D.按直線(xiàn)法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
『正確答案』C
5.2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
『正確答案』D
6.(單選題)年末某造船廠(chǎng)擬對(duì)一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)勞務(wù)收入。下列測(cè)算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。
A.已完工作的測(cè)量
B.發(fā)生成本占總成本的比例
C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
D.已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例
『正確答案』D
7(多選題)企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有( )。
A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件
B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案
C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算
D.該資金不得用于資本性支出
E.財(cái)政部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或管理要求
『正確答案』ACE
8(單選題)甲運(yùn)輸公司2012年12月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢(xún)合同，合同約定咨詢(xún)費(fèi)金額共計(jì)100萬(wàn)元，另外作為承運(yùn)方簽訂一份運(yùn)輸合同，總金額400萬(wàn)元，甲公司隨后將其中的100萬(wàn)元運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2500
D.3000
『正確答案』C
9(多選題)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應(yīng)視同銷(xiāo)售確定收入的有( )。
A.用于對(duì)外捐贈(zèng)
B.用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售
C.用于股息分配
D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利
E.從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)
『正確答案』ABCD
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