第一章

原教材

新教材

頁

行

內(nèi)容

內(nèi)容

頁

行

1

12

法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)

行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的涉稅服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)

1

1

倒數(shù)第3段

涉稅服務(wù)是稅務(wù)師……涉稅培訓等。

刪除

1

1

倒數(shù)第3行

上方增加一段：

新增：非鑒證服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所、、、、、、稅收籌劃、涉稅培訓等。

1—2

倒數(shù)第3行至此頁第3行

1

最下方

增加小字

新增：注冊稅務(wù)師變更為稅務(wù)師的歷程

具體內(nèi)容：①根據(jù)《國務(wù)院機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方、、、、、稅務(wù)審計和稅務(wù)咨詢等服務(wù)。

1

4

第二節(jié)標題下方

增加一段

新增：涉稅服務(wù)的簡介

具體內(nèi)容：涉稅服務(wù)起源于稅務(wù)代、、、、、我國經(jīng)濟的發(fā)展起到更加重要的作用。

5

第2行至第6行

6

倒數(shù)第3行

截至2012年底，…3351人。

截至2014年年底，、、、、、執(zhí)業(yè)的注冊稅務(wù)師40776人。

8-9

倒數(shù)第15行至第9頁倒數(shù)第3行

一、注冊稅務(wù)師資格的取得

……總局另行規(guī)定。

改為：“稅務(wù)師資格的取得”并將稅務(wù)師資格考試按最新規(guī)定編寫

注：本章中，涉及的“稅務(wù)代理”、“代理”相應(yīng)改為“涉稅服務(wù)”；“被代理人”相應(yīng)改為“涉稅服務(wù)對象”

第二章

18

5

注冊稅務(wù)師

改為“稅務(wù)師”

本章其他無實質(zhì)性變化

19

5

第三章

37—45

第三章 涉稅服務(wù)和涉稅鑒證

改為：第三章  涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

將原來的第二節(jié)變?yōu)榈谝还?jié)

53

第三行

刪除《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準則》和

46

倒數(shù)第2行

本章所涉及：（1）“涉稅服務(wù)”改為“改為非涉稅鑒證服務(wù)”；

本科目將“注冊稅務(wù)師”改為“稅務(wù)師”

第四章

55

倒數(shù)第六段結(jié)尾

稅務(wù)登記證，并限量供應(yīng)

改為

稅務(wù)登記證及副本，并限量供應(yīng)

58

19

55

倒數(shù)第5段

對應(yīng)領(lǐng)取……其代開發(fā)票

改為：無照戶納稅人已、、、、同時收回并做作廢處理

58

20-22

56

倒數(shù)第2段

單位納稅人、個體經(jīng)營……其他單位

改為：單位納稅人、個體經(jīng)營納稅人和臨時經(jīng)營納稅人

59

倒數(shù)第4行

57—60

填表日期

稅務(wù)登記表、變更稅務(wù)登記表中新增

國稅檔案號、地稅檔案號

60

4

60

表4-2

增加變更稅務(wù)登記的填表說明：具體內(nèi)容：一、本表適用于各類納稅人、、、、須填寫此項。

63

表4-2下方

60

倒數(shù)第五行

（二）代理停業(yè)、復業(yè)登記操作要點

表4-3停業(yè)復業(yè)（提前復業(yè)）報告書（原來它在（二）代理停業(yè)、復業(yè)登記操作要點 下面）

64

第十一行

63

倒數(shù)第三行

《稅務(wù)登記證》副本首頁上方加蓋

《稅務(wù)登記證》副本資格認定欄內(nèi)加蓋

67

第十行

64

7.我國交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后

7.交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”后

67

7.

64

7.第二行

《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代、、、[2013]37號）“…納稅”規(guī)定執(zhí)行。

改為：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入、、、、、、、規(guī)定執(zhí)行。

67

7.第二行至段末

64

7.第七行

其中不經(jīng)常發(fā)生…納稅。

兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人。

67

倒數(shù)第五行

67

發(fā)生變化

納稅人稅種登記表按最新的給予收錄

71-72

69

附錄

附錄

6.國家稅務(wù)總局…第33號

改為：6.國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告

2013年12月16號  國家稅務(wù)總局公告2013年第75號

7.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

2013年12月12日  財稅[2013]106號

73

第五章

70

21-22

刪除“從行業(yè)劃分…適用的發(fā)票。”

新增“專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人、、、據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。”

74

21-23

71

18-19

刪除“（暫不包括鐵路運輸服務(wù)）”

75

20

71

22

新增：

7.鐵路運輸、郵政運輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的規(guī)定

具體內(nèi)容：自2014年1月1日起，鐵路運輸和郵政業(yè)、、、、納稅人，其普通發(fā)票的使用由各省國稅局確定。

8.一般納稅人申請專用發(fā)票最高開票限額的規(guī)定

75

倒數(shù)16-倒數(shù)9

74

10

在“…開具紅字發(fā)票。”之后

改為“一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓，按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。”

78

19-21

78—

79

新增和更改相關(guān)法律規(guī)定

83

第六章

80

第5行

刪除“2006年”

84

83

第19行

“應(yīng)付工資”

改為“應(yīng)付職工薪酬”

87

第21行

84

例6—1

題中涉及的2013

表格中的“現(xiàn)金”、“應(yīng)付工資”

改為“2014”

改為“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)付職工薪酬”

88

例6—1

85

13

2013年年初會計科目余額見下表

改為“2014年年初會計科目余額見下表”，

并在下面插入“表6-1 2014年年初會計科目余額”

89

35

將原教材87頁第16會計分錄調(diào)整到（14）借：銀行存款 

貸：營業(yè)外收入”

92

37

“（15）”改為“（16）”

92

87

7

刪除“（16）借：銀行存款 

貸：營業(yè)外收入”

92

第七章

96

倒數(shù)14

國稅發(fā)[2004]112號文件

改為“《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]112號文件）”

99

第17—21行

增加“地方教育費附加“表述

103

倒數(shù)第5—16行

99

倒數(shù)第11行

在“教育費附加”之后增加“地方教育費附加”表述

102

第12行

…，按專用發(fā)票上注明的、、除的稅額，借記…

改為：按專用發(fā)票上注明的增值稅額借記…

104

增加財稅[2012]38號政策內(nèi)容及案例7—8

108—110

倒數(shù)第8行至110頁第14行

104

第16行

（7）對運輸費用允許抵扣…貸：應(yīng)付票據(jù)  7242

按照最新政策編寫

改為：2014年1月1日以后，、、、、入賬并進行進項稅額的抵扣。

109

倒數(shù)9行

根據(jù)新會計準則

改為“根據(jù)新企業(yè)會計準則”

111

第1行

在第一行“，”前方加入“或以高于受托方計稅價格出售的”

117

第2行至第6行

113

22-24

刪除 對可抵扣……材料采購

118頁

6行

從國內(nèi)購進、、、的組成計稅價格

改為：從國內(nèi)購進免稅、、、、計稅價格

119頁

倒數(shù)15行

按新政策調(diào)整【例-23】

具體內(nèi)容：某煤礦2015年、、、相關(guān)會計處理為：

125

121頁

18行

至倒數(shù)6行

應(yīng)交城鎮(zhèn)土地增值稅

應(yīng)繳稅額

改為：應(yīng)交土地增值稅

改為：實繳稅額

121頁

倒數(shù)5行

為了核算教育費附加的增減變動

改為：地方教育費附加是經(jīng)財政部、、費附加的增減變動

127頁

表格上方

無

表7-1小企業(yè)會計制度與小企業(yè)會計準則會計科目轉(zhuǎn)換對照

133頁

倒數(shù)13行

5%的消費稅

按新規(guī)定編寫：

具體內(nèi)容：根據(jù)財稅[2015]60號、、、至11%并按0.005元/支加征從量稅。”

第八章

144

倒數(shù)10行

就是先用…

紅字沖銷法就是先用…

152

2

145

6

通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，

補充登記法就是通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，

152

145

19

將紅字沖銷法和…

綜合賬務(wù)調(diào)整法就是將紅字沖銷法…

152

147

[例8-7]

將本例題中“2014年”改為“2015年”

將“2013年”改為“2014年”

154

[例8-7]

第九章

150

11-12

刪除：

為了適應(yīng)…再次做了調(diào)整。

新增：

為了適應(yīng)“營改增”試點引起、、、、、

并自2015年7月1日起施行。

157

11-21

151

7

新增

新增：

（7）《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》；

（8）《增值稅減免稅申報明細表》。

158

17-19

151

10

新增

（3）《增值稅減免稅申報明細表》。

158

23

151

13

新增：

僅享受月銷售額不超過3萬元、、、、、，不需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

158

27-30

154

第一行

新增：

表9-1 抵扣憑證和確定的進項稅額金額

161

表格上面

156—160

[例9—1]

按新政策調(diào)整[9—1]

163—169

164

倒數(shù)第二段

…固定資產(chǎn)按4%征收率減半征收。

…固定資產(chǎn)按簡易辦法依3%征收率減按2%征收。

171

倒數(shù)7

164

最后一行上方

新增：

若發(fā)生于2015年7月1日后，還應(yīng)將減征的增值稅，填報《增值稅減免稅申報明細表》。

171

倒數(shù)2

將增倒數(shù)第3—4行的內(nèi)容；另外，經(jīng)第7行的稅率按照新政策給予調(diào)整

增值稅納稅申報表按照新政策數(shù)據(jù)進行調(diào)整，另外，調(diào)表說明進行了位置調(diào)整

172179

192-193

192頁13行-193頁1

刪除“（1）增值稅一般納稅人……是否符合一般納稅人的資格條件”

增加：

自2015年4月1日起，、、、、轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人納稅的，是否屬于國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的情形。

201-202

201頁9行-202頁5行

198—199

按4%征收率減半計算

改為按征收率3%減按2%計算

207—209

200

15-17

…運輸費用，允許按照運輸…是否正確。

…運輸費用取得的扣稅憑證是否符合規(guī)定；是否與“營改增”進程相吻合。

209

25

200

19

審核納稅人申報…合法性。

結(jié)合運輸費用種類、開具時間和運輸企業(yè)的區(qū)域等因素審核納稅人申報抵扣的運輸費用扣稅憑證的合法、合理性。

209

倒數(shù)12

200

23-倒數(shù)10

對于鐵路運輸發(fā)票按新政策重新編寫：

具體為：這些扣稅憑證、、、、也作為計算進項稅額的依據(jù)。

209-210

209頁倒數(shù)8-210頁13

226—229

刪除三的全部內(nèi)容

229—230

刪除229頁倒數(shù)第1—2行；刪除230頁第1—4行

233

16

在“……9號）進行納稅申報”后

增加：

為準確掌握納稅、、、、、并自2015年7月1日起施行。

240

10-13

第十章

247頁

倒數(shù)第9行

增值稅以外的

增值稅和雇主為雇員負擔不符合規(guī)定的個人所得稅以外的

254頁

倒數(shù)第8行

249頁

第13行和14行中間

【二、代理企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范】下方

添加【（一）代理企業(yè)季度申報表操縱規(guī)范】

256頁

第13行

249頁

第15行——倒數(shù)第1行

新增：（一）代理企業(yè)季度申報表操作規(guī)范，具體內(nèi)容：

1.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》及3張附表

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015版）》

3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2015版）》

256頁—276頁

第15行到第23行

250頁—270頁

第十章所得稅納稅申報和納稅審核

三、代理填制企業(yè)所得稅納稅申報表方法

替換為新的企業(yè)所得稅納稅申報表共計41張

277頁—386頁

271頁

倒數(shù)第18行上方

增加新政策（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號規(guī)定

具體內(nèi)容：2014年5月23日，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)所

、、、同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

388

277

倒數(shù)第17行

增加（3）內(nèi)容，后面序號順延

新增：“勞務(wù)派遣用工混淆支出問題，其表述主要內(nèi)容是國家事務(wù)總局公告2015年第34號規(guī)定

具體內(nèi)容：

（3）有無接受外部、、、、作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的`依據(jù)。

394

282

表格下方

增加⑤內(nèi)容

新增：

職工教育經(jīng)費審核注意的情形，具體包括以下政策內(nèi)容：

1.國稅函2009、202號文件

2.國家稅務(wù)總局公告2011年第34號文件

3.財稅2012 27號文件

4.國家稅務(wù)總局公告2014年第29號文件

5.國發(fā) 20140  10號文件

6.財稅 2014 59號文件

399—400

286頁

第2行—第15行

刪除【主要審核——加速折舊的方法】

新增：

1.國家稅務(wù)總局公告2014年第29號文件，第5條的相關(guān)表述

2.財稅2014年75號文件

404頁到405頁

290

倒數(shù)第8行上方

增加2段內(nèi)容

新增：財稅〔2012〕45號有關(guān)規(guī)定 

292

第20行結(jié)尾

《關(guān)于補充養(yǎng)老保險……

改為

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險……

412

第10行

292

倒數(shù)第6行

“工資、薪金總額”的概念均是附表三……第2列“稅收金額”

改為

“工資、薪金總額”的概念均是《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》第1行“一、工資薪金支出”第4列“稅收金額”，

292

倒數(shù)第4行

《關(guān)于企業(yè)工資、薪金……》

改為

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資、薪金……》

293

倒數(shù)第16行上面

添加

電信企業(yè)手續(xù)費及傭金的的相關(guān)

413

第9段

320—321

320倒數(shù)13-321 6

凡實行查賬征稅…各種準備金不得扣除

按照最新政策重新編寫個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

441

15

354

16、20

【例10-12】

將本例題題目條件中的

“應(yīng)付工資”賬戶改為“應(yīng)付職工薪酬”賬戶（共修改2處）

475

10、13

355

21

新增：財稅[2013]73號文件第一、二的表述

476

17-23

第十一章

365

倒數(shù)12行

（6）核查經(jīng)營稅金

改為

（6）核查“營業(yè)稅金及附加” 

488

倒數(shù)10行

378

將例【11—12】和例【11—13】原油的資源稅稅率由5%變更為6%，并按新規(guī)定計算

502

10

380—382

例11—14/15/16都按照新政策給予重新編寫并計算

（1）原油的資源稅稅率由8%調(diào)整為6%

（2）煤炭由從量變更為從價計征

503—505

2-3

382

倒數(shù)1行

1.開采原油。。。。，免稅

改為

1.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

506

12

383

3

加入

增加資源稅的減免稅規(guī)定，由之前3條變更為9條

具體內(nèi)容：3.對稠油、、、其他減稅、免稅項目

506

15-次頁4行

383

2

例11—17按最新政策給予出題并計算

煤炭由從量計稅改為從價計稅，稅率為2%

507

14

第十二章

386

倒數(shù)第8行

在本行第一句話前添加“稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為”

392

倒數(shù)第8行

依照本規(guī)則第八十

改為“依照《稅務(wù)行政復議規(guī)則》第八十”

516

第十三章

405

2-6

主要是就有關(guān)…的調(diào)整，等等。…運用能夠準確無誤。

改為：這是有關(guān)…的調(diào)整等。…運用準確無誤。

529

2-5

408

倒數(shù)第10—12

【例13-1】

將本例題題干和答復中的“家電出售”改為倉庫出租

532

倒數(shù)13-15

409

倒數(shù)第7

2.增值稅納稅人性質(zhì)認定的咨詢

改為：2.增值稅納稅人性質(zhì)登記的咨詢

533

倒數(shù)第3

410

3

且2013年度的年銷售額…

改為：且12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

534

7

410

9-13

格認定。企業(yè)…有關(guān)資料。

改為：格登記。企業(yè)辦理一般、、、、

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當場告知企業(yè)需要補正的內(nèi)容。

534

12-16

412

4

、銀、硫化鈉、鹽酸等

刪除

536

9

412

7

新成立的廢水處理公司，

刪除

536

11

412

8

污水處理費，免征增值稅…再生水，免征增值稅.

改為：污水處理費，可享受即征即退增值稅，退稅比例為70%…再生水，可享受即征即退增值稅，退稅比例為50%。

536

11-13

412

8-13

享受增值稅優(yōu)惠政策…《資源綜合利用認定證書》。

改為：享受增值稅即征即、、、

屬于稅務(wù)機關(guān)評定的C級或D級。

536

13-21

412

倒數(shù)17

生產(chǎn)的銀、硫化鈉、鹽酸等產(chǎn)品和

改為：生產(chǎn)的再生水的

536

倒數(shù)第5

第十四章

423

倒數(shù)

5行

在第三個字后面 加上，“制定相關(guān)制度，采取防護措施”