人力資源部年度預(yù)算報告

　　第1章 企業(yè)成本費用的構(gòu)成

　　一、 人力資源成本

　　1.人力資源成本的定義

　　所謂企業(yè)人力資源成本（以下簡稱為HR成本），是指為了獲得日常經(jīng)營管理所需的人力資源，并于使用過程中及人員離職后所產(chǎn)生的所有費用支出，具體包括招聘、錄用、培訓(xùn)、使用、管理、醫(yī)療、保健和福利等各項費用。

　　2.人力資源成本的構(gòu)成

　　根據(jù)人員從進入企業(yè)到離開企業(yè)整個過程中所發(fā)生的人力資源工作事項，可將HR成本分為取得成本、開發(fā)成本、使用成本與離職成本四個方面，具體明細(xì)如表1-1所示。

　　3.人力資源成本各級科目說明

　�。�1） 取得成本

　　取得成本是指企業(yè)在招募和錄取員工的過程中發(fā)生的成本，主要包括招聘、選擇、錄用和安置等各個環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用。

　　招聘成本，指為吸引和確定企業(yè)所需內(nèi)外人力資源而發(fā)生的費用，主要包括招聘人員的直接勞動費用、直接業(yè)務(wù)費用（如獵頭費、現(xiàn)場招聘會費用、網(wǎng)絡(luò)招聘費用、差旅費、宣傳材料費、內(nèi)部推薦獎金等）和間接費用等。

　　選擇成本，指企業(yè)為選擇合格的員工而發(fā)生的費用，包括在各個選拔環(huán)節(jié)（如初試、面試、心理測試、體檢、背景調(diào)查等過程）中發(fā)生的一切與決定錄取或不錄取有關(guān)的費用。

　　錄用成本，指企業(yè)為取得已確定聘任員工的合法使用權(quán)而發(fā)生的費用，包括錄取手續(xù)費、調(diào)動補償費、搬遷費等由錄用引起的有關(guān)費用。

　�。�2） 開發(fā)成本

　　開發(fā)成本是指為提高員工的能力、工作效率及綜合素質(zhì)而發(fā)生的費用或付出的代價，主要包括新員工入職培訓(xùn)成本、崗位培訓(xùn)成本和脫產(chǎn)培訓(xùn)成本。

　　崗前培訓(xùn)成本，指企業(yè)對上崗前的新員工在企業(yè)文化、規(guī)章制度、基本知識和基本技能等方面進行培訓(xùn)所發(fā)生的費用，具體包括培訓(xùn)者與受培訓(xùn)者的工資、培訓(xùn)者與受培訓(xùn)者離崗的人工損失費用、培訓(xùn)管理費、資料費用和培訓(xùn)設(shè)備折舊費用等。

　　崗位培訓(xùn)成本，指企業(yè)為使員工達(dá)到崗位要求而對其進行培訓(xùn)所發(fā)生的費用，包括專業(yè)知識培訓(xùn)和職業(yè)技能培訓(xùn)。

　　（3） 使用成本

　　使用成本是指企業(yè)在使用員工的過程中發(fā)生的費用，主要包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費用、福利費用、人事服務(wù)費（外地人員繳納社保、公積金）、住房費用等。

　　維持成本，指企業(yè)保持人力資源的勞動力生產(chǎn)和再生產(chǎn)所需要的費用，主要指付出員工的勞動報酬，包括工資、各項補貼和年終獎金等。

　　獎勵成本，指企業(yè)為了激勵員工發(fā)揮更大的作用，而對其超額勞動或其他特別貢獻(xiàn)所支付的獎金，包括各種績效優(yōu)秀獎勵、年度薪資普調(diào)等。

　　調(diào)劑成本，指企業(yè)為了調(diào)劑員工的工作和生活節(jié)奏，使其消除疲勞、穩(wěn)定員工隊伍所支出的費用，包括員工團隊建設(shè)費用、文體活動費用、節(jié)假日福利、改善企業(yè)工作環(huán)境的費用等。

　　健康保障成本，指企業(yè)承擔(dān)的因工作以外的原因（如疾病、傷害、生育等）引起員工健康欠佳不能堅持工作而需要給予的經(jīng)濟補償費用，包括醫(yī)藥費、缺勤工資、產(chǎn)假工資和補貼等。

　　（4） 離職成本

　　離職成本是指企業(yè)在員工離職時可能支付給員工的離職津貼，主要包括解聘、辭退費用及因工作暫停而造成的損失等。

　　離職補償成本，指企業(yè)辭退員工或員工自動辭職時，企業(yè)所應(yīng)補償給員工的.費用，包括至離職時間止應(yīng)付給員工的工資、一次性付給員工的離職經(jīng)濟補償金、必要的離職人員安置費用等支出。

　　離職前低效成本，指員工即將離開企業(yè)時造成的工作或生產(chǎn)低效率損失的費用。

　　空職成本，指員工離職后職位空缺的損失費用。某職位出現(xiàn)空缺后可能會使某項工作或任務(wù)的完成受到不良影響，從而造成企業(yè)的損失。

　　二、 人力資源成本構(gòu)成一覽表

　　第2章 人力資源成本費用控制

　　一、 取得成本

　　選擇渠道說明：

　　1．首先考慮內(nèi)部競聘（健全晉升體系，每半年一次內(nèi)部競聘，不產(chǎn)生直接費用支出）

　　通過內(nèi)部競聘，一方面確保公司內(nèi)部業(yè)務(wù)和文化的匹配，另一方面也是公司為員工的職業(yè)生涯發(fā)展提供的機會。此種方式費用低，質(zhì)量有保證，大部分職位可先通過發(fā)布內(nèi)部信息的方式進行競聘。

　　2．員工推薦（根據(jù)2015年招聘需求，預(yù)計20%人員可以用內(nèi)部推薦方式，費用預(yù)計為4000-8000元） 這種方法在尋找很難招到的人才時，如招聘專業(yè)技術(shù)人才、專家級人才時特別有效，可節(jié)省大量費用。 3．網(wǎng)上招聘（根據(jù)2015年招聘需求，預(yù)計智聯(lián)3000元，前程無憂預(yù)計5000元，共計8000元） 專門的招聘網(wǎng)站按年收費，費用較低，可以發(fā)布一定數(shù)量的廣告，因此可以作為一般職位招聘需求的首選方式，但對高級職位的招聘效果不理想，2014年度公司與智聯(lián)招聘簽署的服務(wù)合同金額為2904元。

　　4．報紙廣告（由于費用較高，暫時不考慮使用）

　　招聘渠道中，目前公司所在地區(qū)蘇州日報和姑蘇晚報報紙效果較好，目前處于壟斷地位。特別適用于招聘大量中高級人才職位，可以起到一定的企業(yè)宣傳作用，但費用較高。

　　5．校園招聘（如果有大量應(yīng)屆生需求，將考慮啟動校招計劃，一般為每年的4-5月和10-11月，預(yù)計蘇州周邊城市的2場校園招聘會，將產(chǎn)生差旅費、材料費、場地費等5000元左右）

　　校園招聘適用于有長期人才培養(yǎng)計劃、相同需求職位較多的公司。

　　6．獵頭公司（級別高，專業(yè)能力要求高的高級人才可能采用獵頭方式，現(xiàn)在獵頭費用一般為該人員年薪的20%-25%，根據(jù)2015年招聘需求，預(yù)計會有1-2位需要通過獵頭方式招聘，費用預(yù)計為50000元）

　　僅限于招聘總監(jiān)級別及以上級別的職位以及一些通過以上途徑都無法招聘到的職位時使用。

　　二、 開發(fā)成本

　　表4培訓(xùn)費用類別一覽表

　　培訓(xùn)分為崗前培訓(xùn)和崗位培訓(xùn)，具體培訓(xùn)安排參照《2015年人力資源培訓(xùn)管理方案和實施計劃》執(zhí)行。

　　兼職培訓(xùn)講師課時費：

　　（1）定義：是指公司內(nèi)部除負(fù)責(zé)原職位工作職責(zé)外，還承擔(dān)部分培訓(xùn)課程教學(xué)的員工。 （2）兼職培訓(xùn)師分為五類，具體如表5所示。

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