財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范
關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的自查報(bào)告為落實(shí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》（深證局發(fā)〔2010〕109號，以下簡稱“《通知》”）的要求，貫徹《通知》的相關(guān)精神，切實(shí)有效地開展財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷完善并有效執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，大力提高財(cái)務(wù)會計(jì)人員的整體素質(zhì)，深圳市銀之杰科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）開展了規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動（以下簡稱“專項(xiàng)活動”）自查階段的工作，現(xiàn)將自查階段的工作情況以及發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告如下：
一、專項(xiàng)活動的組織與開展情況
1、專項(xiàng)活動的參與人員公司根據(jù)《通知》的要求，成立了本次專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組，組長為李軍（總經(jīng)理），成員朱厚佳、許秋江，下設(shè)指導(dǎo)治理小組和指導(dǎo)檢查小組。治理小組，負(fù)責(zé)本次專項(xiàng)活動的開展及具體實(shí)施。組長許秋江（財(cái)務(wù)總監(jiān)），副組長劉奕，成員：全體財(cái)務(wù)人員。指導(dǎo)檢查小組，負(fù)責(zé)本次專項(xiàng)活動的指導(dǎo)和檢查。組長朱厚佳（審計(jì)委員會委主任），成員：單懷光、陳向軍。除本次專項(xiàng)活動的領(lǐng)導(dǎo)小組、治理小組、指導(dǎo)檢查小組以外，公司其他人員協(xié)助、配合本次專項(xiàng)活動工作小組開展工作。
2、專項(xiàng)活動的進(jìn)程
（1）2010年9月5日-2010年9月30日，項(xiàng)目治理小組展開財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查工作，對照深圳局公司字〔2009〕30號《關(guān)于填報(bào)<深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷>的通知》以及深證局發(fā)〔2010〕45號《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》中涉及的全部項(xiàng)目，結(jié)合公司自身具體情況，檢查財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作涉及的各項(xiàng)內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范的要求，是否滿足公司制度和內(nèi)部控制的要求，并編制《開展財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的自查報(bào)告》。
（2）2010年10月11日-2010年10月15日，項(xiàng)目指導(dǎo)檢查小組審核分析自查結(jié)果，于2010年10月15日審議通過了《開展財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的自查報(bào)告》。
二、自查工作的內(nèi)容
本次專項(xiàng)活動是根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，整個(gè)自查的內(nèi)容主要包括崗位設(shè)置、科目設(shè)置、單位相關(guān)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)、外來發(fā)票的規(guī)范、自制憑證的規(guī)范、會計(jì)摘要的規(guī)范、會計(jì)憑證的填制、會計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范、各項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)、應(yīng)收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。
三、自查工作發(fā)現(xiàn)的問題
1、財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況存在的相關(guān)問題：
（1）存在個(gè)別財(cái)務(wù)人員持有的`會計(jì)上崗證未在公司所在地深圳市注冊的情況。
整改方法：督促財(cái)務(wù)人員盡快將會計(jì)上崗證轉(zhuǎn)入深圳注冊備案；
整改期限：2010年12月31日；
整改責(zé)任人：張春雷。
（2）會計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)不足，培訓(xùn)的次數(shù)和時(shí)間較少。
整改方法：制訂財(cái)務(wù)人員后續(xù)培訓(xùn)相關(guān)制度，并落實(shí)到位；
整改期限：2010年12月31日；
整改責(zé)任人：張春雷、劉艷。
（3）會計(jì)人員的考核制度仍需完善，考核主要內(nèi)容仍需清晰。
整改方法：制訂財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度及其他薪酬考核制度，并落實(shí)執(zhí)行；
整改期限：2015年3月31日；
整改責(zé)任人：許秋江。
2、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況存在的相關(guān)問題：
（1）財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門之間賬務(wù)核對、賬實(shí)核對工作，未形成書面記錄。
整改方法：要求財(cái)務(wù)人員在賬務(wù)核對、賬實(shí)核對工作后，形成書面核對記錄；
整改期限：2010年10月31日；
整改責(zé)任人：張春雷。
（2）會計(jì)憑證和賬簿的借閱手續(xù)不規(guī)范。
整改方法：要求會計(jì)憑證及賬簿保管者建立會計(jì)資料借用審批登記程序，遵照執(zhí)行；
整改期限：2010年12月31日；
整改責(zé)任人：張春雷。
（3）部分會計(jì)核算誤差調(diào)整，缺少相應(yīng)的審批手續(xù)。
整改方法：要求會計(jì)人員對會計(jì)核算誤差履行相應(yīng)的審批后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；
整改期限：2010年10月31日；
整改責(zé)任人：張春雷。
（4）對支票作廢情況的處理不妥善，只是保管，未建立注銷審批、登記制度。
整改方法：建立票據(jù)備查簿，對所有票據(jù)的獲娶領(lǐng)用、作廢、注銷進(jìn)行逐張
登記，并履行相應(yīng)的審批程序。
整改期限：2010年10月31日；
整改責(zé)任人：許秋江。
3、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況存在的相關(guān)問題：
（1）財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度仍需完善。有的財(cái)務(wù)會計(jì)管理措施雖然有具體做法，但尚未形成規(guī)范的管理制度，如財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理、會計(jì)電算化管理等方面；有的財(cái)務(wù)會計(jì)處理因公司經(jīng)營過程中未有發(fā)生，故尚未形成規(guī)范的管理制度，如會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)變更、前期會計(jì)差錯(cuò)更正、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核銷管理等相關(guān)制度或規(guī)定。
（2）財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度修訂不夠及時(shí)。公司目前的財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度是2007年制定并實(shí)施的，部分內(nèi)容有待根據(jù)國家及有關(guān)部門頒布的財(cái)務(wù)會計(jì)管理的新政策、新規(guī)定進(jìn)行修訂。
整改方法：持續(xù)建立、完善財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度。
整改期限：2010年12月31日；
整改責(zé)任人：許秋江。
4、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用存在的相關(guān)問題：
（1）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面投入有限，難以滿足業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)發(fā)展的需要。尤其是涉及財(cái)務(wù)與銷售、采購等其他相關(guān)職能部門數(shù)據(jù)共享和協(xié)同管理方面，尚沒有統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)平臺，影響相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞、銜接的工作效率和管理效果。
整改方法：加強(qiáng)公司的信息系統(tǒng)的建設(shè)，適當(dāng)添置相應(yīng)的管理軟件和配套硬件。
整改期限：2015年6月30日
整改責(zé)任人：許秋江、劉奕。
（2）對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理的權(quán)限設(shè)置尚不完全規(guī)范。
整改方法：對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限管理的明確為財(cái)務(wù)部門以外的第三方負(fù)責(zé)并
具體落實(shí)；
整改期限：2010年12月31日；
整改責(zé)任人：許秋江。
四、下一步工作計(jì)劃
針對自查工作發(fā)現(xiàn)的問題，治理小組將在指導(dǎo)檢查小組的監(jiān)督和指導(dǎo)下，對自查階段發(fā)現(xiàn)的問題制定專項(xiàng)整改工作方案，逐一落實(shí)，并形成促進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機(jī)制，進(jìn)一步提升公司的規(guī)范運(yùn)作水平。
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