會計工作基礎(chǔ)規(guī)范
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合《調(diào)查問卷》和《常見問題》中的全部項目內(nèi)容進(jìn)行自查，形成自查報告，并制定了相關(guān)措施進(jìn)行整改。現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、會計人員管理和會計機(jī)構(gòu)崗位人員設(shè)置
1、財務(wù)人員未及時到位，造成財務(wù)經(jīng)理、會計主管崗位空缺。
整改情況：已招聘具有財務(wù)專業(yè)水平及資格的人員2人，增強了財務(wù)人員力量，同時根據(jù)公司現(xiàn)有財務(wù)人員工作情況綜合評價及考核，公司管理層提名崔潔擔(dān)任財務(wù)部副經(jīng)理職務(wù)，兼會計主管工作，配合財務(wù)總監(jiān)，加強公司財務(wù)會計基礎(chǔ)管理工作。另外，根據(jù)公司強化提升管理水平，進(jìn)一步修訂、完善財務(wù)人員崗位的責(zé)任制，明確各財務(wù)崗位的職責(zé)、權(quán)限，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及其他會計工作人員將嚴(yán)格按照相關(guān)要求履行各自的職責(zé)和義務(wù)。
2、存在會計人員未取得會計上崗資格證。
整改情況：未取得會計證人員已于 2010 年 6 月底參加深圳市會計證資格考試，通過會計基礎(chǔ)、財經(jīng)法規(guī)的考試，10 月底將參加財會電算化考試，預(yù)計年底取得會計資格證書。
3、公司對會計工作負(fù)責(zé)人及會計人員考核制度不健全，考核的主要內(nèi)容、考核頻率不完善，尚未對會計工作負(fù)責(zé)人、會計人員進(jìn)行考核。
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整改情況：公司的績效考核制度進(jìn)一步完善中，已下發(fā)公司各部門征求意見，公司計劃近期逐步推行新的績效考核制度。本次績效考核試點推行將以生產(chǎn)為主線，對生產(chǎn)及與生產(chǎn)相關(guān)的崗位進(jìn)行績效考核。
財務(wù)中心相關(guān)考核制度、辦法已修改完善，具體內(nèi)容包括：《績效考核管理制度》、《財務(wù)中心績效考核表》和《財務(wù)中心績效考核目標(biāo)責(zé)任書》，預(yù)計第四季度將會逐步完善實施。
4、財務(wù)專業(yè)理論方面培訓(xùn)不足，且未制定切實可行的培訓(xùn)制度及計劃，財務(wù)人員不能完全適應(yīng)公司發(fā)展需求，人才儲備及培養(yǎng)不到位。
整改情況：
1）2010 年初已制定年度財務(wù)培訓(xùn)計劃，并納入公司人力資源部全年培訓(xùn)計劃大綱，2010 年按計劃實施；
2 ）加大財務(wù)人員培訓(xùn)，新增中財訊財稅研究院一年財務(wù)人員培訓(xùn)課程，參加財務(wù)會計專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的專題研修班，截止 9 月底已參加各種培訓(xùn)20 次；
3）每周六下午半天為財務(wù)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)時間，安排網(wǎng)上課程培訓(xùn)及新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》教程。
二、 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性存在的問題
1、出納未登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，以明細(xì)帳代替現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，沒有做到相互牽制、明確責(zé)任。
整改情況：公司新增金蝶 K3 現(xiàn)金管理模塊，出納人員已按會計核算要求，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符、帳帳相符，做到相互牽制、明確責(zé)任。
2、只有半年和年末進(jìn)行現(xiàn)金盤點，未進(jìn)行不定期現(xiàn)金盤點，現(xiàn)金盤點后，沒有留存現(xiàn)金盤點表。
整改情況：由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，嚴(yán)格要求出納按照現(xiàn)金管理辦法，每天對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點，同時編制現(xiàn)金盤點表，由盤點人、監(jiān)盤人簽字后，年底裝訂并歸檔保管。
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3、公司2009年度為提升公司管理水平，引進(jìn)ERP系統(tǒng)加強公司全面基礎(chǔ)工作管理，由于部分系統(tǒng)還未全面實施，存貨管理方面如成品入庫單不能由 ERP系統(tǒng)自動生成，仍采用手工填制。
整改情況：公司企業(yè)管理部已經(jīng)對現(xiàn)運行的ERP系統(tǒng)進(jìn)行了全面的、系統(tǒng)的實施和完善工作。ERP系統(tǒng)中各功能模塊現(xiàn)基本上運行正�！，F(xiàn)階段生產(chǎn)部門各工序操作人員基本能在完成各工序生產(chǎn)作業(yè)的同時，及時在ERP系統(tǒng)中完成生產(chǎn)日報作業(yè)。在最后一道工序做完生產(chǎn)日報作業(yè)后，由該工序人員在系統(tǒng)做成品繳庫單，并打印出單據(jù)交由庫管員完成成品入庫作業(yè)，提供核算基礎(chǔ)資料。
4、公司有專人負(fù)責(zé)編制合并報表和附注，但目前只按季度編制合并財務(wù)報表，還沒有按月度編制合并財務(wù)報表，以往年度合并報告中缺少財務(wù)分析報告，編制方式采用手工編制。
整改情況：公司目前已在加強財務(wù)人員學(xué)習(xí)及專業(yè)人員配備，加強財務(wù)分析報告的編制水平，增加部分財務(wù)核算系統(tǒng)軟件模塊的配置，完善編制合并財務(wù)報表的編制方法及財務(wù)分析報告的內(nèi)容和方法，確保第四季度按月編制合并財務(wù)報表，保證報表的準(zhǔn)確性、完整性。
5、加強完善銷售基礎(chǔ)工作，如公司與客戶核對應(yīng)收帳款不及時，有時不能取得客戶簽字確認(rèn)文書，不能保證定期對帳；銷售資料方面，財務(wù)部門資料保存與銷售部門資料保存口徑不一致，造成審計核對不方便；在銷售合同管理上，還存在銷售合同簽定不及時或不規(guī)范等現(xiàn)象。
整改情況：
1）為了完善公司銷售團(tuán)隊的基礎(chǔ)建設(shè)及各項管理制度，提高公司市場營銷團(tuán)隊的積極性，完善公司營銷體系的激勵機(jī)制，調(diào)整營銷系統(tǒng)組織架構(gòu)，先后制定《公司2010年銷售管理規(guī)范》、《浩寧達(dá)辦事處管理制度》、《應(yīng)收賬款責(zé)任制 》、
《發(fā)出商品、應(yīng)收賬款對賬流程》等相關(guān)制度，改善與客戶對帳程序和方法，保證發(fā)出商品、應(yīng)收帳款的準(zhǔn)確、完整，并針對應(yīng)收帳款存在的問題，專門成立“清欠辦”負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的清理工作。
2）統(tǒng)一向公司各大區(qū)發(fā)布了《產(chǎn)品銷售合同》范本，并加強對銷售業(yè)務(wù)的
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3）加強對發(fā)貨單據(jù)、驗收單據(jù)的管理，采取如下措施:
�、賹τ谄\發(fā)貨的發(fā)貨單據(jù)和驗收單據(jù)，廣東省內(nèi)簽收回單原件返回我公司時間要求是十五個工作日內(nèi)，廣東省外要求是三十個工作日內(nèi)，同時有義務(wù)要求簽收人以正楷字體進(jìn)行簽收，同時注明簽收人身份證號碼。
�、趯τ诤娇铡㈣F路和EMS快遞或包裹的發(fā)貨單據(jù)和驗收單據(jù)，由我部業(yè)務(wù)員將單據(jù)傳真至各大區(qū)，再由各大區(qū)向客戶回收發(fā)貨單據(jù)和驗收單據(jù)的簽收單原件寄回公司。
�、蹖τ诳爝f的發(fā)貨單據(jù)和驗收單據(jù)，由快遞公司代收簽收單原件返回我公司。
以上措施有利于保證公司資產(chǎn)不受損失，正當(dāng)權(quán)益得以維護(hù)。
6、由于公司今年剛上市，財務(wù)人員對上市公司會計核算的理解還存在不足，在具體實施部分會計工作時還需要會計師事務(wù)所指導(dǎo)。
整改情況：公司購置新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》系統(tǒng)教程，由公司人力資源部組織公司財務(wù)部門全體財務(wù)人員及子公司全體財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，強化認(rèn)識，轉(zhuǎn)變思想觀念，保證公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時，正中珠江會計事務(wù)所專門派人對公司財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，加強公司的財務(wù)基礎(chǔ)工作核算，完善公司合并會計報表編制與財務(wù)分析報告編制工作，使公司財務(wù)會計工作適應(yīng)公司發(fā)展需要，保證數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。
三、財務(wù)會計管理制度的制定和執(zhí)行存在的問題
1、公司資金支付審批控制制度有待完善。
整改情況：已修改完善資金審批制度，明確分級審批權(quán)限，加強會計監(jiān)督作用。
2．公司財務(wù)會計制度具體內(nèi)容還有待完善。
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整改情況：公司將依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，完善了適合公司發(fā)展的財務(wù)管理制度、會計核算制度體系及財務(wù)會計內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
3、公司制定了相關(guān)財務(wù)制度，由于考核、檢查監(jiān)督機(jī)制不夠完善，使財務(wù)管理制度執(zhí)行不到位。
整改情況：由企業(yè)管理部門針對公司薄弱環(huán)節(jié)采取有效措施，并借鑒其他公司有效方法，結(jié)合自身的特點，建立有效的考核制度及檢查監(jiān)督機(jī)制，形成定期檢查制度，明確責(zé)任，加強考核，加強制度的執(zhí)行力。
四、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和管理控制存在的問題
1、公司合并范圍各主體中，南京浩寧達(dá)公司仍采用手工記帳，其余各子公司均使用財務(wù)軟件進(jìn)行帳務(wù)處理。
整改情況：公司將加強子公司的財務(wù)人員的配備，建立完善財務(wù)軟件系統(tǒng)及財務(wù)核算工作。
2、財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限管理欠缺，系統(tǒng)***過多，系統(tǒng)權(quán)限過大。系統(tǒng)權(quán)限管理未建立相應(yīng)的審批制度，增減用戶以及修改用戶權(quán)限沒有相應(yīng)的審批程序，僅有空頭的申請和批準(zhǔn)，沒有書面的審批手續(xù)。財務(wù)信息系統(tǒng)的帳戶管理不規(guī)范，存在已離職人員未作清理。
整改情況：
1）公司信息管理部門建立相應(yīng)管理制度，做到權(quán)限授予與工作崗位相匹配、系統(tǒng)***與財務(wù)會計人員相分離及對離職用戶、變換崗位用戶的清理，并修改、完善相關(guān)權(quán)限審批、管理制度。
2）對財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限進(jìn)行了重新分配，系統(tǒng)***由信息主管按財務(wù)中心要求進(jìn)行設(shè)置，同時對各操作員的權(quán)限按工作職責(zé)進(jìn)行細(xì)化�，F(xiàn)設(shè)置8 個工作組，分別是BOM 小組、財務(wù)組、采購組、倉庫組、對外統(tǒng)計組、計劃組、市場組、***組。以組的形式來分配每個組的權(quán)限，操作員分別分配到相應(yīng)的組里。
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3）在財務(wù)信息管理系統(tǒng)中制作了操作員權(quán)限申請表和注銷表，由3 個部門聯(lián)合審批，審批通過以后方能分配或注銷用戶。
五、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況
整改情況：
1）增加培訓(xùn)課程及網(wǎng)上培訓(xùn)課程，加強控股子公司的財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平；
2）修改完善《控股子公司的管理制度》，強化對控股子公司的管理。
六、公司持續(xù)完善的長效機(jī)制及公司發(fā)展戰(zhàn)略
面對公司目前的現(xiàn)狀,公司管理層在對外部環(huán)境和資源進(jìn)行系統(tǒng)分析基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實際的發(fā)展情況，科學(xué)規(guī)劃了浩寧達(dá)的發(fā)展戰(zhàn)略, 通過系統(tǒng)的科學(xué)方法，理清公司的發(fā)展思路，并通過戰(zhàn)略方案的宣導(dǎo)，使公司全員對未來的發(fā)展達(dá)成共識,使公司戰(zhàn)略規(guī)劃有力，運營有序。
1、組織架構(gòu)作為公司的管理的重要部分，將各部門職能固化在組織中的一種保障措施。通過公司業(yè)務(wù)流程的梳理，設(shè)計出了職能職責(zé)清晰、結(jié)構(gòu)有力、責(zé)權(quán)對等、運行順暢的新型組織架構(gòu)，部門的設(shè)置明確了其職能及與其它部門的分工協(xié)作關(guān)系。通過建立、健全崗位職責(zé)，在公司內(nèi)達(dá)成某些共識，讓公司各個層級、職能、部門、個人間形成統(tǒng)一的管理頻率，以便分清工作的責(zé)任部門或個人，有效地傳達(dá)上級對下級的領(lǐng)導(dǎo)。崗位職責(zé)的建立，有助于責(zé)、權(quán)、利用的配給，是管理要達(dá)到的目標(biāo)之一。
2、嚴(yán)格按照制度和流程執(zhí)行。公司的制度和流程是公司運營管理中最基本的原則，具有概括性、原則性和導(dǎo)向性。逐步梳理和優(yōu)化公司的核心業(yè)務(wù)流程和管理流程，建立和完成公司的管理制度，通過以市場為導(dǎo)向進(jìn)行核心業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和組織體系重組，增強公司適應(yīng)市場化運作的能力。
3、年度經(jīng)營計劃實際上是公司走入科學(xué)化管理的一扇門。結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，將公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)分解為年度目標(biāo)，年度經(jīng)營計劃作為公司各部門的部門經(jīng)營目標(biāo)，各部門將公司目標(biāo)分解到自己的部門計劃中，以此來實現(xiàn)公司的
- 6 -戰(zhàn)略規(guī)劃。
4、建立人力資源管理體系，包括人力資源規(guī)劃、崗位責(zé)任體系、績效管理體系，具有外部競爭性、內(nèi)部公平性和與績效掛鉤的薪酬管理體系，招聘管理體系、培訓(xùn)管理體系等；通過培訓(xùn)提高公司管理層特別是高層的領(lǐng)導(dǎo)力，加強公司整體的執(zhí)行力。通過建立人力資源管理體系，使公司戰(zhàn)略目標(biāo)通過績效管理體系，營造公司追求績效的管理氛圍，同時，通過人力資源薪酬、招聘等模塊的優(yōu)化，構(gòu)建人力資源管理各模塊間的有機(jī)聯(lián)系，發(fā)揮人力資源管理的整體功能。
5、在企業(yè)文化方面，公司通過十幾年的發(fā)展，已經(jīng)形成獨具特色的以人為本的企業(yè)文化。這次通過提煉和沉淀，公司分別從精神文化、制度文化、物質(zhì)文化三個方面進(jìn)行建設(shè)，最后形成公司的核心文化。
七、深圳市銀駿科技有限公司整改情況
�。ㄒ唬⿻嬋藛T管理和履職存在的問題
1、會計人員專業(yè)培訓(xùn)投入不足，參加培訓(xùn)的次數(shù)和時間較少，且只是有針對性具體課題學(xué)習(xí)。
2、對會計人員的考核不到位，考核指標(biāo)不具體，未將基礎(chǔ)工作規(guī)范、管理制度執(zhí)行情況與考核指標(biāo)掛鉤，未能有效發(fā)揮激勵和約束作用。
整改情況：
1）與專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽約，加強會計人員培訓(xùn)的次數(shù)和時間，通過專業(yè)學(xué)習(xí)加大會計法規(guī)宣傳教育，提高會計人員執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)的意識。加強《會計法》和其他會計法規(guī)的宣傳學(xué)習(xí)活動。
2）加強會計從業(yè)資格管理，實行會計隊伍的規(guī)范化管理。，鼓勵財務(wù)人員通過學(xué)與考，100%達(dá)到持證上崗。
3）加強會計人員專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，使會計人員得到多渠道、多層次、多形式的培訓(xùn)，掌握新知識、新信息，強化了會計法律責(zé)任及財務(wù)風(fēng)險。
4 ）加強會計人員綜合素質(zhì)的培訓(xùn)。財務(wù)人員除了掌握足夠的會計知識外，
- 7 -還要充分了解稅法、審計法、經(jīng)濟(jì)法、計算機(jī)等相關(guān)知識，更全面系統(tǒng)地提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過加強會計培訓(xùn)，提高會計人員素質(zhì)，為逐步建立會計人員業(yè)績考核、獎勵、評價機(jī)制，鼓勵會計人才成長，調(diào)動會計人員的積極性、創(chuàng)造性，打下良好的基礎(chǔ)。
�。ǘ┴攧�(wù)會計管理制度的制定和執(zhí)行存在的問題
1．在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達(dá)到《會計法》所規(guī)定的要求。
2、預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全。
整改情況：通過整改進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度和管理流程，并制定切實有效的措施，營造“在規(guī)范中發(fā)展”的良好氛圍，為保證企業(yè)經(jīng)營活動的'有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全完整。
1）建立良好的信息與溝通系統(tǒng)。
一個良好的信息與溝通系統(tǒng)要求能夠?qū)π畔⒓皶r予以識別、通過企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行縱向和橫向的有效傳遞。讓每位員工清楚地知道控制制度的有關(guān)方面及自己承擔(dān)的職責(zé)，促使各項內(nèi)部控制措施的有效實施，提高了內(nèi)部控制的效率和效果。
2）找到所有者和經(jīng)營者共處的均衡點
企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾,找到所有者和經(jīng)營者共處的均衡點，才能實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，而約束和激勵機(jī)制是引導(dǎo)經(jīng)營者行為的主要方法，是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的有效辦法。因而公司在不斷修改及完善績效考核及激勵制度，讓內(nèi)部控制真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮起應(yīng)有的作用，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
3）進(jìn)行全面的風(fēng)險評估
企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的日益復(fù)雜化，以及企業(yè)間競爭的日益激烈，使企業(yè)風(fēng)險不斷地提高，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制，讓內(nèi)部控制制度為企業(yè)化解風(fēng)險。
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（三）、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性方面存在的問題
現(xiàn)金或銀行存款日記帳的編制不規(guī)范，出納以電子表格代替日記帳記錄現(xiàn)金往來，存在對記錄的完整性和真實性控制不到位。
整改情況：出納現(xiàn)金日記帳已采用帳簿手工記錄，保證對記錄的完整和真實。
通過此次規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作整改及完善過程，糾正了對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求的一些誤解，明確了財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)每個管理者都認(rèn)識到規(guī)范管理的重要性，并進(jìn)一步實行更有力的措施，力求將各方面的工作做得更好。
八、銳拔科技（深圳）有限公司整改情況
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況
在財務(wù)工作過程中，公司嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。
�。ǘ﹩挝粌�(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)公司實際情況，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生。
公司財務(wù)崗位現(xiàn)已設(shè)專職會計一名，出納一名，符合了公司財務(wù)管理組織架構(gòu)需要，保證本公司財務(wù)會計工作職能清晰明確。
銷售部門已建立一系列管理考核制度，對銷售業(yè)務(wù)往來設(shè)置了銷售臺賬管理系統(tǒng)，將合同、訂單、發(fā)貨、開票、付款等要素一一對應(yīng)，區(qū)分銷售方式，明確
- 9 -發(fā)出商品對應(yīng)合同，明確應(yīng)收賬款催收，對賬事項的跟進(jìn)責(zé)任人，建立合同檔案，規(guī)范銷售合同的簽訂及管理，避免審計、稽查風(fēng)險。
完善與母公司關(guān)聯(lián)交易的制度建設(shè)，杜絕貨、帳不符，明確庫房人員工作職責(zé)，定期與總公司對賬，核對倉庫賬簿、輔助賬簿、檢查領(lǐng)料單據(jù)，定期對原材料進(jìn)行監(jiān)督盤點，留存各類檢查、盤點文檔。
九、南京浩寧達(dá)儀表股份有限公司
由于南京浩寧達(dá)儀表股份有限公司募投項目尚未啟動，公司目前未開始生產(chǎn)經(jīng)營活動，公司在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足。下一步公司將根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，建立、健全相關(guān)制度，配備財務(wù)軟件，加強財務(wù)核算工作。
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