會(huì)計(jì)工作崗位規(guī)范

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)我單位的財(cái)務(wù)管理，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，杜絕各種違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，特別是通過2004年省審計(jì)廳對(duì)我單位的財(cái)務(wù)審計(jì)，暴露出我們?cè)诠ぷ髦写嬖诘脑S多問題和不足，針對(duì)這這些問題和不足，我們認(rèn)識(shí)到目前迫切需要建立、健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，規(guī)范各崗位的工作標(biāo)準(zhǔn)和安全措施。

一．出納崗位

出納崗位是具體負(fù)責(zé)單位資金流動(dòng)的一個(gè)崗位，要求出納要根據(jù)會(huì)計(jì)出具的審核無誤的記賬憑證進(jìn)行有關(guān)的資金收付業(yè)務(wù)，同時(shí)也負(fù)有對(duì)會(huì)計(jì)出具的記賬憑證進(jìn)行二次審核的責(zé)任，并進(jìn)行資金的日記帳的登記工作。具體業(yè)務(wù)方面要做到

1． 資金日記帳要與會(huì)計(jì)電算化的資金日記帳相符。如不符必須及時(shí)查明原因，及時(shí)處理，未處理不得結(jié)帳，不得報(bào)表

2． 保險(xiǎn)柜庫存現(xiàn)金余額要與現(xiàn)金日記帳余額相符，不得在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放個(gè)人的銀行存折及現(xiàn)金等有價(jià)證券。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)天或次日上午及時(shí)存入銀行，以保證現(xiàn)金的安全。根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》嚴(yán)格現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。嚴(yán)禁收款不入帳行為；嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

3． 銀行日記帳要每月做出銀行余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)帳單相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。銀行對(duì)帳單要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》要求妥善保管。

4． 財(cái)務(wù)專用章要與主管印簽章出納本人印簽章相分離。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；嚴(yán)禁將自己保護(hù)管的印章交他人保管。各類印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，印章保管人負(fù)監(jiān)印責(zé)任。

5． 收付現(xiàn)金要加蓋收付訖印章，收到現(xiàn)金要在現(xiàn)金與交款單金額一致的的情況下，在交款單第一聯(lián)單上加蓋現(xiàn)金收訖，交款單的第二聯(lián)由會(huì)計(jì)持有，及時(shí)地作帳記錄現(xiàn)金收訖業(yè)務(wù)；現(xiàn)金的付款要根據(jù)會(huì)計(jì)出具的審核無誤的付款記賬憑證付款。

6． 銀行結(jié)算方面要遵守銀行結(jié)算制度，不得坐支現(xiàn)金。存取款項(xiàng)要根據(jù)規(guī)定是申請(qǐng)有關(guān)人員和車輛進(jìn)行保護(hù)，特別是現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，不可擅自一個(gè)人為之。

7． 妥善保管日常的財(cái)務(wù)資料，防止丟失、毀損。月末收付款記賬憑證要分類別，按序號(hào)整理好裝訂成冊(cè)，年末歸檔保管。

8． 下班的時(shí)候要認(rèn)真檢查出納室保險(xiǎn)柜是否鎖好，門窗是否關(guān)好。有無火星，報(bào)警裝置是否開啟。

二．會(huì)計(jì)崗位

會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)本單位的日常業(yè)務(wù)的核算，包括主要是四部分的核算內(nèi)容：

第一部分是本單位管理費(fèi)用收支的核算；

第二部分是回收區(qū)的收入稅金損益的核算；

第三部分是下屬單位內(nèi)部存款的資金往來的核算；

第四部分是總公司蒙河房屋租金收入及稅金的核算。

具體業(yè)務(wù)方面要做到：

1．會(huì)計(jì)工作要嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守《會(huì)計(jì)法》，做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可行，財(cái)務(wù)帳薄報(bào)表要規(guī)范。

2．原始憑證的審核要認(rèn)真細(xì)心，賬務(wù)處理要標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。各類會(huì)計(jì)報(bào)表要做到手續(xù)完備、數(shù)字有據(jù)、及時(shí)準(zhǔn)確、真實(shí)可靠。

3．平常要注意積累收集財(cái)務(wù)資料，掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策文件法規(guī)。

4．與礦往來，局多營總公司往來，下屬單位內(nèi)部存款及往來要及時(shí)對(duì)賬，雙方相互簽章，每月結(jié)賬后要及時(shí)打印出下屬單位內(nèi)部存款及往來的對(duì)賬單，督促下屬單位及時(shí)對(duì)賬，不能及時(shí)對(duì)賬的單位總公司不給與辦理資金往來。在總公司開設(shè)內(nèi)部存款帳戶的單位，如下屬單位出納等有關(guān)結(jié)算人員變更時(shí)，在總公司開戶的備查簿印簽也應(yīng)及時(shí)更換。

5． 會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)隨用隨存，月末要及時(shí)備份，年終統(tǒng)一備份，確保數(shù)據(jù)不被丟失，毀損。電腦存放的文件要及時(shí)整理存放整齊，定時(shí)升級(jí)殺毒軟件，定時(shí)查殺病毒。

6．會(huì)計(jì)資料要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》要求妥善保管。月末轉(zhuǎn)帳記賬憑證要按序號(hào)整理裝訂成冊(cè)，年末歸檔保管。

7．下班前檢查電腦是否關(guān)好，各種設(shè)備電源是否切斷，防盜報(bào)警裝置是否開啟。

三．計(jì)劃統(tǒng)計(jì)崗位

針對(duì)目前多營的狀況，要熟悉各單位的實(shí)際情況，有關(guān)業(yè)務(wù)方面要做到

1．編制計(jì)劃要做到前瞻性，預(yù)見性。要考慮到本年是否增加了新項(xiàng)目或停產(chǎn)一些項(xiàng)目，規(guī)模有多大，產(chǎn)值利潤收入等預(yù)計(jì)能達(dá)到多少或減少多少，原材料是否大幅上漲，利潤是否增減，同時(shí)比照上年的實(shí)際情況，做到彈性預(yù)算，這樣使編制的計(jì)劃盡量的貼近實(shí)際，避免實(shí)際與計(jì)劃相比出現(xiàn)大起大落現(xiàn)象。

2．報(bào)表要規(guī)范整齊，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

3．核算范圍口徑要一致。出現(xiàn)不一致的情況下要備注說明，數(shù)據(jù)的比較要在同一口徑范圍內(nèi)比較，否則就是不真實(shí)。

4．資料妥善保管，避免丟失損壞

四．審計(jì)崗位

主要負(fù)責(zé)對(duì)本公司及下屬單位的審計(jì)和配合其他審計(jì)部門對(duì)我公司及下屬單位的審計(jì)。有關(guān)業(yè)務(wù)方面要做到：

1． 加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，熟悉有關(guān)的政策法規(guī)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。

2． 認(rèn)真搞好領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)工作�？陀^真實(shí)的反映領(lǐng)導(dǎo)任職期間的工作成績。不僅是有財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)，還有工資，人力資源，市場開拓，新項(xiàng)目的考察，安全生產(chǎn)等方面的業(yè)績。審計(jì)工作點(diǎn)多面廣，這就要求本崗位要細(xì)心、認(rèn)真、全面、客觀。

3． 認(rèn)真搞好每年一廠一策的廠隊(duì)長年薪兌現(xiàn)工作。要根據(jù)有關(guān)政策文件，逐筆逐項(xiàng)的落實(shí)情況。落實(shí)一廠一策時(shí)，要注意口徑的`統(tǒng)一，數(shù)字的橫縱向比較范圍要一致。

4． 定期對(duì)租賃廠隊(duì)的合同執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)

5． 定期對(duì)有限責(zé)任公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)

6． 對(duì)本單位的工程項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)決算審計(jì)

7． 配合上級(jí)審計(jì)部門搞好其他的審計(jì)工作

8． 保管好各類政策文件法規(guī)，保管好歷年的審計(jì)報(bào)告

五．報(bào)表匯總崗位

負(fù)責(zé)對(duì)我公司納入?yún)R總范圍的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的統(tǒng)一匯總和對(duì)外的報(bào)送。業(yè)務(wù)方面要做到

1． 及時(shí)準(zhǔn)確地匯總各單位的報(bào)表，匯總過程中不能發(fā)生錯(cuò)輸和漏輸現(xiàn)象。匯總過程中要認(rèn)真細(xì)心，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出，及時(shí)改正，要熟悉各個(gè)單位的經(jīng)營情況，了解各個(gè)單位發(fā)生盈虧的原因，要勤于思考，不能機(jī)械性的匯總報(bào)表

2． 要熟悉各單位的情況、性質(zhì)，熟悉哪些單位是總公司并入總公司核算的，哪些單位是不并入總公司核算的，概念和范圍要清楚。

3． 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較要做到無論縱向比較還是橫向比較口徑一致。因?yàn)槲覇挝唤?jīng)常發(fā)生單位的劃轉(zhuǎn)情況，因此要注意口徑的統(tǒng)一，這樣才有可比性。

4． 月度財(cái)務(wù)情況說明書要簡潔，明快，說明問題要有重點(diǎn)，有關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)要預(yù)以披露

5． 要做報(bào)表的銜接一致。資產(chǎn)負(fù)債表的存貨補(bǔ)充資料存貨一致，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤與利潤分配表未分配利潤一致，損益表銷售成本與主營業(yè)務(wù)銷售成本一致。

6． 每月末負(fù)責(zé)把本單位和下屬各單位的財(cái)務(wù)資料報(bào)表裝訂成冊(cè)，存檔。

7． 妥善保存好下屬單位報(bào)送的財(cái)務(wù)資料和本部門的資料

六．稅金崗位

1． 正確計(jì)算提取各項(xiàng)稅費(fèi)，及時(shí)按稅務(wù)部門的申報(bào)期限申報(bào)各項(xiàng)稅款，每月申報(bào)稅額數(shù)與財(cái)務(wù)帳上核對(duì)一致，保證稅金申報(bào)表的應(yīng)交稅金與財(cái)務(wù)帳一致，不能出現(xiàn)帳上和納稅申報(bào)表不一致，按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，最大程度的避免滯納金和稅務(wù)罰款支出。

2． 加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，熟悉國家稅法。做到不多報(bào)稅，但也不能少報(bào)稅，漏報(bào)稅。

3． 處理好單位與稅務(wù)部門的關(guān)系，個(gè)人與稅務(wù)部門的關(guān)系。

4． 熟悉稅務(wù)電子申報(bào)程序，按時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上電子報(bào)稅，各種完稅憑證、發(fā)票以及相關(guān)的稅務(wù)資料要裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失。

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