清算期財(cái)務(wù)情況說明書

一、企業(yè)基本情況

企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

（三）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政 1

策退稅返還等。

（四）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。

（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的.影響程度。

（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。

四、現(xiàn)金流情況分析

（一）經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。

五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

六、重大事項(xiàng)說明

對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。

七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

八、問題整改情況

企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

九、有關(guān)工作建議。

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。

清算期財(cái)務(wù)情況說明書 [篇2]

一、企業(yè)基本情況

2017年底，焦作華晶鉆石有限公司的財(cái)務(wù)狀況如下： 資產(chǎn)總額：92679830.72元

負(fù)債總額：32803733.3元

所有者權(quán)益總額：59876097.42

資產(chǎn)負(fù)債率相對(duì)去年有年末有所提高，原因?yàn)槿ツ昴甑灼髽I(yè)成立借款等負(fù)債較少。

企業(yè)有職工90余人，人工成本在行業(yè)中處于較低水平，薪酬水平在同地區(qū)同行業(yè)中水平較高。

二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

公司主要業(yè)務(wù)為人造金剛石大單晶及其制品的生產(chǎn)和銷售等。技術(shù)水平在國內(nèi)處于領(lǐng)先地位。

2017年生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：

年產(chǎn)人造金剛石大單晶近10萬粒，銷售近9萬粒，因公司是2012年末注冊(cè)成立的初創(chuàng)企業(yè)故不能做出增減變化的分析，當(dāng)年公司在國內(nèi)行業(yè)中因技術(shù)優(yōu)勢(shì)而處于非常優(yōu)越的地位。

三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

公司產(chǎn)品科技含量比較高，材料成本在總成本中占比較少，占比約5%左右，工人工資及能源消耗占比重較大。

四、現(xiàn)金流情況分析

公司2017年度現(xiàn)金流量情況如下：

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~： -1,645,819.40元 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~： -56,740,549.51 元 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~： 29,000,000.00 元

五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

所有者權(quán)益本期因留存收益轉(zhuǎn)入增加2,006,774.94元。

六、重大事項(xiàng)說明

無重大事項(xiàng)。

七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

公司非常重視內(nèi)部控制何風(fēng)險(xiǎn)治理，并制定了有效的內(nèi)部控制制度，將控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素融入到企業(yè)管理之中。

八、問題整改情況

對(duì)以前關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告期限較晚問題進(jìn)行專項(xiàng)整治，在本年度從財(cái)務(wù)信息來源開始到最終生成報(bào)告的整個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行整改，以提高工作效率。

九、有關(guān)工作建議

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