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養(yǎng)老保險‘空賬’問題思考
一、影響?zhàn)B老保險基金收支平衡的若干因素分析
根據(jù)我國養(yǎng)老保險制度的有關繳費問題的規(guī)定，養(yǎng)老金收入＝月工資總額×（企業(yè)繳費率＋個人繳費率），養(yǎng)老金支出＝上年度職工月平均工資×基礎養(yǎng)老金給付率＋個人賬產(chǎn)儲存額／120.
從計算公式里可以提取出影響?zhàn)B老金收支平衡的幾個因素：令a為某人開始工作年齡；b為退休年齡；c為繳費率；d為基礎養(yǎng)老金給付率；m為平均預期壽命；w為年貨幣工資增長率；e為a歲初年平均工資，i為年利率。設：
函數(shù)F（x）＝領取養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值－繳納養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值其中：領取養(yǎng)老金總額＝G（b、m、d、w）
繳納養(yǎng)老金總額＝H（a、b、c、e）
F（x）可以描繪出養(yǎng)老金收支矛盾的積累程度，即“債務程度”，支出越多，收入越少，則債務越重。下面我們依次對其中幾個因素作定性分析。
（1）開始工作年齡a，隨著就業(yè)年齡的增大，其債務程度相應減少。就業(yè)年齡越大，相應繳費年限越短，養(yǎng)老金總收入下降，但同時個人賬戶儲存額降低，養(yǎng)老金支出標準相應下調(diào)。在我國，由于個人賬戶實際是空賬，繳費年限越長，被挪用的個人賬戶儲存額越大，繳費年限縮短帶來的養(yǎng)老金支出下降程度將大于收入下降程度，從而起到正面作用。因此，推遲職工開始工作年齡不但有利于減輕債務，而且可以緩減失業(yè)壓力，方法是延長年輕人的教育年限，限定正式職工的最低年齡，不準招錄童工等，但這種政策依賴于教育經(jīng)費的巨大投入，將加重財政負擔。
�。�2）開始退休年齡b，在平均預期壽命不變的情況下，退休年齡越大，領取養(yǎng)老金的年限越短。因而適當提高退休年齡也是緩減養(yǎng)老金收支矛盾的重要方法，世界上許多國家都采用了這一方法，國際社會把65歲以上人口稱為老年人口，但退休年齡是個變量，其范圍在60-70歲之間，據(jù)國際勞工局統(tǒng)計，退休年齡從60歲提高到65歲，養(yǎng)老金負擔能夠下降近50%，西方發(fā)達國家正在有計劃地推遲養(yǎng)老金領取年齡，并逐步統(tǒng)一男女退休年齡，21世紀中期退休年齡會逼近70歲，中國的人口老齡化比較嚴重，居民平均預期壽命又在逐步提高，目前我國退休年齡平均在60歲以下，還有提高的空間，適當推遲退休，將有利于控制人口贍養(yǎng)率，緩解養(yǎng)老保險金收支矛盾，但這樣同時會導致失業(yè)率的上升，加劇社會矛盾。
�。�3）繳費率c和基礎養(yǎng)老金給付率d，這兩個因素最直接地影響收支金額。即繳費率越高，則收入越多，債務程度越輕；給付率越高，支出越多，債務同時增加。目前，為了保護企業(yè)的競爭力，我國規(guī)定企業(yè)繳費的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%，所以能夠調(diào)高的只有個人繳費率。而我國設定的基礎養(yǎng)老金支出包括社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金，合計給付率在30%以上，與國際通行的25%的標準相比，也有下調(diào)空間。
（4）利率i，在統(tǒng)賬結合的模式下，利率對養(yǎng)老保險基金平衡的影響實際是雙方面的。就我國目前的狀況而言，基礎養(yǎng)老金利率越高，則養(yǎng)老保險金儲存額增值越快，在其他因素不變的情況下，相當于收入增加，債務程度減輕。而另一方面，利率越高，個人賬戶的記賬利率也越高，賬面增值越快，個人賬戶儲存額越大，于是職工退休后養(yǎng)老金發(fā)放標準越高，個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放支出額越大，在其他因素不變的情況下，相當于支出增加，債務程度上升。因而從綜合收支兩方面看，利率變動如何影響?zhàn)B老金收支平衡，要取決于利率對養(yǎng)老保險基金積累額的實際增值和全部個人賬戶儲存額的賬面增值的比較。在我國，由于個人賬戶大多是空賬，并沒有實際可用于支出的資產(chǎn)，所以養(yǎng)老金支出更多依賴于現(xiàn)期職工繳費和養(yǎng)老保險基金儲存額，而養(yǎng)老金積累額增值的絕對額遠遠趕不上個人賬戶儲存額賬面增值的絕對數(shù)額，利率越高，差距越大，所以在我國目前的實際情況下，利率的升高將加重債務負擔。
二、解決“空賬”問題的長期思路
1.提高退休年齡和推遲就業(yè)年齡相結合的方法。根據(jù)前面的分析，提高退休年齡有助于減少支出，但同時會造成就業(yè)崗位不足，引發(fā)失業(yè)率上升，如果同時采取推遲就業(yè)年齡的辦法，二者就能取長補短。因為提高職工就業(yè)的最低年齡，實際上無形中減少了待業(yè)人數(shù)，不過這部分年輕人不能閑散在社會上成為游民，應該進行正規(guī)教育或者職業(yè)培訓，這樣不但可以解決社會保障若干問題，對促進國民素質(zhì)和勞動生產(chǎn)率的提高，都有非常重大的意義。相應地，政府就應該為此加大教育投資，建立更多的教育機構。
目前，我國國有企業(yè)下崗職工人數(shù)眾多，國家財力也比較緊張，所以實施這種延長教育時間的辦法，在短期內(nèi)困難較大，不過從長遠來看，是非常可行而且有益的良方，按現(xiàn)有退休年齡計算，20年后我國勞動力總量將開始下降，未來可能會出現(xiàn)勞動力短缺的問題，同時，這種措施節(jié)約出來的養(yǎng)老資金如果用于經(jīng)濟建設和教育投資，不但增加了國民產(chǎn)出，而且提高了全民族的科學文化水平，對未來經(jīng)濟發(fā)展有著不可低估的作用。
2.提高養(yǎng)老保險繳費率。在統(tǒng)賬結合的模式下，社會統(tǒng)籌基金的功能是相互調(diào)劑和再分配，其中包括代際間轉(zhuǎn)移支付，因此，擴大統(tǒng)籌基金積累是解決養(yǎng)老保險收支平衡的重要途徑。從長遠來看，最根本的辦法是提高繳費率。統(tǒng)籌部分由企業(yè)繳納，國家規(guī)定企業(yè)負擔應在20%以內(nèi)，而實際上全國養(yǎng)老金企業(yè)平均繳費率已經(jīng)高于這個比例，再提高會加重企業(yè)負擔，不利于國企改革與發(fā)展，因此，提高企業(yè)繳費率暫不可行。剩下的就是提高個人繳費率，但由于目前我國居民收入普遍不高，提高個人繳費率勢必影響職工生活，不利于安定團結，所以這種辦法短期也難以付諸實踐，但從長遠來看，隨著國企改革的成功，企業(yè)效益會逐漸好轉(zhuǎn)，社會經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，個人收入逐漸提高，在提高繳費率已經(jīng)不會影響企業(yè)運轉(zhuǎn)和個人生活的情況下，采取這種方式將是科學合理的選擇。
3.降低養(yǎng)老金替代率。養(yǎng)老金替代率＝人均養(yǎng)老金／人均社會工資×100%.目前，我國養(yǎng)老金替代率偏高，平均在80%左右，有些地區(qū)還甚至高達100%以上，而國際通行的標準只有40%－60%，據(jù)統(tǒng)計測算與權威機梅預測，中國1997年進入老年型國家，中國的人白贍養(yǎng)率（退休職工人數(shù)／在職職工人數(shù)×100%）2000年達到20%，2020年為37%，2031年為47%，如果不降低中國目前過高的替代率，屆時養(yǎng)老金支出將占全國工資總數(shù)的40%，如此巨額重負，將會令國民經(jīng)濟喘息艱難。因而，我國的養(yǎng)老金替代率有必要下調(diào)。另外，從概念上看，養(yǎng)老金替代率以上年度人均社會工資為比較基數(shù)，退休人員實際上分享了在職職工創(chuàng)造的經(jīng)濟繁榮。改革開放以來，我國職工工資增長較快，年均5.7%，預計今后20年仍將以3%-5%的速度增長，如此高的增長速度，實際上大大增加了養(yǎng)老金支出負擔。實際上，養(yǎng)老金應視為對退休人員在工作期間服務的一種補償，首先應以其在職時的實際工資為基礎，以保值為主要目標，然后才是分享當代職工創(chuàng)造的經(jīng)濟繁榮，所以適當降低養(yǎng)老金替代率在理論上是有根據(jù)的。
4.適當調(diào)整利率，確定基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的合理比例。理論上講，調(diào)低利率不但有利于緩解“空賬”問題帶來的養(yǎng)老金缺口，也有利于拉動投資，刺激經(jīng)濟增長，但利率的確定涉及到國民經(jīng)濟的方方面面，因而很難完全按養(yǎng)老金的需求來確定，所以，調(diào)整基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金比例，減輕利率變動對養(yǎng)老保險金平衡的影響，相對更為現(xiàn)實，在總養(yǎng)老金替代率不變的情況下，基礎養(yǎng)老金子均替代率越高，個人賬戶記費率越低，則利率對養(yǎng)老金平衡的影響越小，養(yǎng)老金發(fā)放越趨于公平和穩(wěn)定。
三、短期內(nèi)可采取的必要措施
以上提供的長期思路要得到實施，必須有很好的國民經(jīng)濟環(huán)境和充足的國家財力作支撐，在經(jīng)濟發(fā)展還沒有達到可以從根本上變革養(yǎng)老保險制度的情況下，可以采取一些短期內(nèi)能夠及時奏效的應急措施，緩解養(yǎng)老保險基金的支出壓力。
1.擴大統(tǒng)籌覆蓋面和降低基金收繳的拒繳率。過去，養(yǎng)老保險主要針對國有企事業(yè)單位和大型集體企業(yè)，參保職工人數(shù)占全社會總?cè)丝诘谋壤^低，如果把其他各行業(yè)的非公有制企業(yè)納入統(tǒng)籌范圍，無疑將使養(yǎng)老保險基金收入猛增，底盤的擴大能使其承受風險的能力也相應增加，目前我國已經(jīng)開始這方面的改革，相信在短期內(nèi)可以取得積極的效果。但是，由于這種做法的實質(zhì)是將一部分債務負擔轉(zhuǎn)嫁到新加入統(tǒng)籌的企業(yè)身上，導致它們的勞動力成本上升，非公有制企業(yè)有可能抵制參加。而且，這部分債務缺口實際上并未完全填補，非公有制企業(yè)的職工人數(shù)眾多，到他們也邁入退休行列時，養(yǎng)老金支出將會成倍增加，到時這部分原有的缺口同樣會通過“傳遞效應”暴露出來。另外，當前養(yǎng)老保險基金收繳十分困難，拖欠數(shù)額巨大，許多省市的拒繳率從90年代早期的10%上升到中期的20%-30%，如果降低拒繳率，將在一定程度上緩解收支矛盾。根據(jù)實際工作總結，企業(yè)拒繳或拖欠保險費的主要原因有三種，一是部分企業(yè)經(jīng)營不善連年虧損，經(jīng)濟狀況十分困難，實在無力繳納；二是部分企業(yè)領導不夠重視，全局觀念淡薄，想方設法規(guī)避繳費；三是職工年齡結構相對年輕的一些非國有企業(yè)，由于繳費不能在短期內(nèi)得到可見回報，貢獻和收益暫時失衡，因而不愿繳納。過去主要是前兩種原因，今后隨著統(tǒng)籌覆蓋面向非國有經(jīng)濟的進一步擴大，第三種情況將會更多地出現(xiàn)，必須從多方面入手，解決征繳困難的問題。
2.利用國有資產(chǎn)彌補基金缺口。實際上，由于國有企業(yè)老職工沒有養(yǎng)老保險基金的積累，才引起“空賬”的產(chǎn)生，而這些老職工的養(yǎng)老保險金權益已經(jīng)轉(zhuǎn)化為過去的政府收入，并凝固在國有資產(chǎn)當中，政府和公有制經(jīng)濟體制應該對老職工的養(yǎng)老負有責任，而這部分政府負債已經(jīng)轉(zhuǎn)化為公共資產(chǎn)，不可能再向歷史追償，解決的辦法可以在企業(yè)制度改革的過程中，將國有資產(chǎn)的一定份額劃分社會保障基金，這在理論上存在關聯(lián)性，實踐上也有可行性，如果養(yǎng)老保險改革與國有企業(yè)改革能夠步調(diào)一致，公共資產(chǎn)劃割不但能彌補養(yǎng)老資金缺口，解決其供求矛盾，而且對防止國有資產(chǎn)自身的流失也意義重大。一般認為，用于劃割的國有資產(chǎn)應該限于可出售的非生產(chǎn)性資產(chǎn)，如醫(yī)療、住房、學校、食堂等非生產(chǎn)性和福利性設施，轉(zhuǎn)移出的非生產(chǎn)性國有資產(chǎn)必須從企業(yè)中徹底分離出來，實現(xiàn)社會化經(jīng)營和管理。
3.實行債務融資和稅務融資，在資金緊迫的情況下，采取各種融資方式也不失為可取之計。一是發(fā)行國債。結合社會保障制度的發(fā)展，發(fā)行以養(yǎng)老保險基金為對象的中長期公共債券，可以吸收和消化在人口老齡化背景下和經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌壓力下沉重的保險資金債務，將隱性的政府債務顯性化，有利于解決資金缺口問題，也有利于國債市場的發(fā)展和完善。二是財政直接注入資金。即在財政總的稅收收入中，按一定的比例安排專款，定期劃入養(yǎng)老保險專項基金，彌補政府欠債，這種辦法有利于彌補養(yǎng)老保險收費剛性不足的缺點，也比完全開征“社會保障稅”遇到的阻力要小，易于實施，雖然暫時加重了財政負擔，但卻是一種最直截了當?shù)膬斶�政府欠債的方法，收效快，成果大。
4.加強養(yǎng)老保險基金自身的運營管理，實現(xiàn)基金保值增值。養(yǎng)老保險基金數(shù)額龐大，要維持其實際價值，不僅要依靠外部支持，更要依賴于自身的運營管理。這涉及到投保人的切身利益和整個養(yǎng)老保險體系的安全，也關系到整個經(jīng)濟體制改革的成敗。要加強資金的運營管理，必須建立高效的基金經(jīng)營機構。目前我國對基金實行的是財政專戶管理，主要是從安全角度出發(fā)，保障基金的專款專用，不被挪用損失，國有商業(yè)銀行對基金給予優(yōu)惠利率，僅能幫助基金保值，但不能實現(xiàn)基金增值，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和保險資金收支缺口的裂開，僅能保值是遠遠不夠的，必須逐步建立專門的基金運營機構，使資金進入金融市場，參與社會投資，在確保安全的前提下，以較低風險為代價進行運轉(zhuǎn)，促進基金保值增值，通過其自我升值來彌補收支缺口，但在運營過程中，必須加強監(jiān)督，防止舞弊行為，確定運營規(guī)則，嚴格處罰制度，才能真正保障基金安全。
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