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街道財務管理制度
總 則
為進一步加強街道財務管理，提高資金使用效益，促進街道各項事業(yè)進一步發(fā)展，根據(jù)國家相關法律、法規(guī)和市、區(qū)財政局的有關規(guī)定，結合街道實際，制定本制度。
第一章 財政預算管理
第一條 街道財政部門將財政預算內資金收入和預算外資金收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排支出，按照街道黨政領導班子會議討論通過的財政預算方案，根據(jù)工作進度及事業(yè)發(fā)展需要撥付財政資金。
第二條 街道每年定期前向各部門傳達上級財政部門編制下一年度預算草案的意見。
第三條 街道財政部門根據(jù)財政預算的原則編制預算草案，規(guī)定預算收支科目、報表格式和編制方法。
第四條 各部門根據(jù)財政預算的具體要求，按“零基預算”的方法，結合單位的具體情況和事業(yè)發(fā)展需要，編制項目預算草案。項目支出金額在50,000元以上的需附上預算說明（資金使用流向及相關依據(jù)）。預算草案報本部門分管領導審核簽字后，報街道財政部門。
第五條 街道財政部門依據(jù)各部門預算，結合財政資金的具體情況，編制街道的綜合財政預算草案，將預算草案報街道黨政領導班子會議討論通過。
第六條 各部門必須嚴格執(zhí)行財政預算方案。在執(zhí)行過程中，由于政策性因素或實際工作需要調整預算收支的，經街道黨政領導班子會議討論通過后，交街道財政部門執(zhí)行。
第七條 街道財政部門按照全年預算方案，每月做出詳細財政資金收支計劃，報街道辦事處主任審批后執(zhí)行。
第八條 會計核算中心嚴格按照每月資金安排報賬和核算。
第二章財政資金撥付管理
第九條 街道財政部門負責財政資金的撥付管理，包括街道結算中心、對下屬預算單位的資金撥付。
第十條 街道財政部門負責執(zhí)行部門預算并核定部門預算的支出用途撥款，撥付的款項必須通過銀行賬戶結算。
第十一條 街道財政部門撥款由街道辦事處主任一支筆審批，各類銀行專用印章實行交叉保管。
第十二條 街道財政部門原則上在五個工作日內完成款項的撥付，不得無故拖延。撥款人員對申請撥付資金的用途、相關附件及請款單據(jù)的完整性等進行審核，對不符合規(guī)定的請款單據(jù)，不予受理。
第十三條 街道財政部門、審計辦對各部門資金的使用情況進行監(jiān)管，定期跟蹤檢查。
第十四條 街道財政部門執(zhí)行財政資金撥付可根據(jù)受款方、金額大小等實際情況，采用不同的支付方式，嚴格推行公務卡支付方式。
第十五條 現(xiàn)金及支付管理
1、嚴格按照相關規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和額度，合理使用現(xiàn)金。
2、收到的所有現(xiàn)金必須于當天存入銀行，任何單位與個人不得坐支或挪作他用。庫存現(xiàn)金應控制在一定的額度內。
3、應按月定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，以保證庫存現(xiàn)金的安全。
4、不得“公-款私借”，公務借款按借款審批權限的規(guī)定執(zhí)行，公務出差或會議借款，在事畢后七天內辦理結算；其他公務借款的還款期限最長不得超過三個月。
第十六條 銀行賬戶支付與管理
1、嚴格按照上級有關規(guī)定，開設銀行帳戶，并加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存取款和結算，結算可選擇使用
實物結算指令與非實物結算指令的方式。
2、每月不定期核對銀行對賬單進行對賬，出納仍必須設置銀行賬，要及時登記日記帳，并詳細記載票據(jù)相關信息，要做到日清月結，賬帳相符。
3、銀行賬戶只供本部門業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借賬戶給外單位或個人使用，嚴禁對外單位或個人代收代支，轉賬套現(xiàn)。
4、銀行賬戶結算票據(jù)和印鑒的使用實行分管并用制，不得由一人統(tǒng)管使用，財務印鑒由主管會計保管，支票及個人印鑒由出納保管，做到相互制約，保證安全。
5、出納從銀行購回空白支票、業(yè)務委托書，首先要按號碼順序在支票登記簿上登記后啟用，未用的空白支票要當天入保險柜，妥善保管。
6、出納支票簽發(fā)完后，領用人在支票副聯(lián)上簽名，然后出納將簽好的支票交會計復核，蓋上銀行印鑒后，將有效的支票交領用人(通過銀行用其它實物結算指令方法也按以上辦法辦理)。當月開錯作廢的支票要附在正確支票的后面，訂入會計憑證。
7、采用非實物結算指令（網(wǎng)上銀行）的方式支付的，采用集中管理、分級負責的原則實施，即：集中申請核準，制單與復核分離授權，保障網(wǎng)上銀行系統(tǒng)正常運行和公司資金的安全。各操作員均可查詢賬戶情況交易明細、時點余額等詳細信息。采用網(wǎng)上銀行方式進行結算操作，必須強調謹慎性原則，防止錯付、重付。
8、網(wǎng)上銀行業(yè)務管理流程：網(wǎng)銀密匙分級管理。出納（配備具有基本權限的網(wǎng)銀密匙）根據(jù)手續(xù)齊全的有效收付憑據(jù)辦理提交網(wǎng)上銀行結算操作指令。主辦會計（復核權限的網(wǎng)銀密匙）根據(jù)收付憑據(jù)對出納網(wǎng)銀結算指令進行有限額的復核。財務負責人（為網(wǎng)銀管-理-員身份），可對網(wǎng)上銀行帳戶進行查詢管理。
9、網(wǎng)銀業(yè)務的維護與管理：安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用；操作人員離崗時須退出網(wǎng)銀系統(tǒng)，取出密匙，妥善保管；出納、會計、財務負責人所持有網(wǎng)銀密匙應視作財務印章進行分開保管，并適時更改密碼。
第三章收入管理
第十七條 收入是指政府非稅收入，主要包括行政性收費、政府性基金收入、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收費和罰沒收入、以政府名義接受的捐款收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產生的利息收入等。
第十八條 各收款必須使用浙江省財政印制的正規(guī)票據(jù)，并按“收支兩條 線”管理辦法將收入全部存入財政專戶，不得中途截留或私設小金庫。
第四章支出管理
第十九條 各部門支出應遵循“量入為出，勤儉節(jié)約”的原則，嚴格按照本部門年度預算中核定的資金用途、范圍、金額及標準使用，不得擅自提高標準或巧立名目，甚至化整為零分散支出或變相支出。
第二十條 各項經濟業(yè)務必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證按規(guī)定填寫清楚日期、項目名稱、單價、數(shù)量、金額等，并由經手人和驗收人簽字，做到內容真實，數(shù)據(jù)準確，手續(xù)齊全；如遇原始憑證丟失，當事人應寫明原因，對方單位出具證明（存根復印件），并加蓋發(fā)票專用章方可視作原始憑證。
第二十一條 公務接待費管理。嚴格按照《區(qū)委辦公室區(qū)政府辦公室關于印發(fā)<蕭山區(qū)黨政機關國內公務接待管理辦法》的通知>（蕭委辦發(fā)〔2015〕58號）文件精神，建立公務接待申報、審批制度；加強和完善財務核算；厲行節(jié)儉，嚴格控制公務接待費支出；推行公務卡制度，建立公務卡強制結算目錄，取消公務接待現(xiàn)金結算，提高公務卡使用率。
第二十二條 公務用車管理。要嚴格執(zhí)行《區(qū)委辦公室區(qū)政府辦公室關于進一步完善公務用車管理的實施意見》（蕭委辦〔2015〕68號），參加車改人員不得使用下屬部門的公車，進一步規(guī)范車改人員用車行為。要嚴格執(zhí)行《杭州市蕭山區(qū)公共交通專項資金使用管理暫行規(guī)定》（蕭財預〔2015〕116號）及《關于提高公共交通專項資金提取比例的函》（蕭財行函[2012]14號）精神，按照規(guī)定計提公共交通基金，按《關于明確車改“公共交通專項資金”會計核算辦法的通知》（蕭財行〔2015〕127號）實行專項管理，�？顚Ｓ�。
第二十三條 公務考察管理。厲行節(jié)約，嚴格控制公-款外出學習考察活動。嚴格執(zhí)行公務考察活動計劃審批與請示報告制度，嚴格控制人數(shù)、次數(shù)和天數(shù)，并按照“誰組織、誰出資、誰負責”的原則，由承辦部門或組織者承擔全部外出費用，嚴控標準。不得支付不屬于自己組織的學習考察活動費用。
第二十四條 會議費、培訓費管理。按照《杭州市財政局關于印發(fā)<杭州市市直機關培訓費管理規(guī)定>的通知》（杭財行〔2015〕51號）和《杭州市財政局關于印發(fā)<杭州市市直機關會議費管理規(guī)定>的通知》(杭財行〔2015〕96號)規(guī)定，嚴格控制會議數(shù)量、規(guī)模和經費，壓縮會期和人員，簡化會議形式、降低會議成本。建立會議培訓經費審批制度，做到會前預算,會后審核,費用一事一報。
第二十五條 差旅費管理。按照《浙江省財政廳關于印發(fā)浙江省機關工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》（浙財行〔2015〕10號）《杭州市財政局轉發(fā)浙江省財政廳關于印發(fā)浙江省機關工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》（杭財行〔2015〕103號）規(guī)定，要嚴格履行事前審批和事后審批程序，對未履行事前和事后審批程序的，財務人員應予以拒付。要嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和標準，不得向下級單位或其他單位轉嫁差旅費。
第五章工程、專項資金支付管理
第二十六條 各類工程款（含采購）的支付，按預算年度，合理編制工程資金預算，由街道財政部門統(tǒng)籌安排。
第二十七條 各類工程按預算－審核－合同－結算－審核，即“二編二審”結合合同付款條 款編制工程資金安排計劃，報工程項目分管領導審核、辦事處主任審批后交街道財政部門。
第二十八條 列入街道年度預算的專項資金（含上級撥款），由主管部門或使用部門做出支出方案，經部門分管領導審核，報辦事處主任審批。
第二十九條 各部門從上級政府及各業(yè)務部門爭取的預算外專項補助資金和財政專項資金，由使用部門做出支出方案報街道財政部門核實后，經部門分管領導和辦事處主任的領導審核，報街道黨工委書記、辦事處主任審批后執(zhí)行。
第三十條 專項資金應按照指定的用途使用，不得改變用途挪作他用,不準巧立名目在專項資金內報銷接待費等其他費用。專項資金確因客觀原因改變用途的，應向原撥款單位申請批準。專項資金應以實際支出數(shù)列報支出，專項資金在任務完成后進行單獨結算。
第六章債權和負債管理
第三十一條 行政事業(yè)單位的債權主要包括：暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款；負債主要包括：暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款、借入款、應付款、其他應付款、預收賬款。
第三十二條 各部門對各種債權要及時結算，不得長期掛賬；對不同性質的負債分開管理，及時清理并按規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定的期限內歸還。
第三十三條 各部門不允許向外借款，不得為外單位和個人提供借款擔保。
第三十四條 預付報賬單位的備用金，定期結報。年終時，備用金必須全部結清收回，下年初另行撥付。
第三十五條 各部門的債權和負債，由部門負責人審核,部門分管領導審批。
第七章財產物資管理
第三十六條 財產物資包括固定資產、材料和低值易耗品等。 第三十七條 固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書等。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上的為固定資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。
第三十八條 固定資產管理
（一）固定資產由各使用單位自行管理，建立固定資產卡片。財務部門建立固定資產總賬和明細分類賬。
（二）經批準調出的固定資產，調出時須填寫《固定資產調撥單》，并根據(jù)有關規(guī)定銷賬。
（三）固定資產對外出租、出借的，須經使用單位同意，街道財政部門審核并報分管領導批準后，方能辦理有關手續(xù)。相關資料由資產管理部門妥善保存，財務備案。
（四）固定資產使用人（保管人）因使用、管理不善而造成固定資產毀損、丟失的，必須書面報告主管單位，并承擔相應的賠償責任，賠償金額為該項固定資產原價的30％－60%。
（五）固定資產處置（無償轉讓、出售、置換、報廢、報損），行政單位按《行政單位國有資產管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行；事業(yè)單位按《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。使用單位固定資產需要處置的，根據(jù)不同情況提交有關文件、證件和申請表，申請表經
部門負責人簽名交街道財政部門審核后，報街道部門分管領導和辦事處主任會簽審批。
（六）每年組織一次固定資產清查，如有盤盈或盤虧，應及時查明原因，分清責任，按規(guī)定處理并及時調整賬目。
第三十九條 材料管理。材料是指使用以后就消耗掉或逐漸消耗而不能復原的物質資料。因工作需要購買的材料，必須通過專人驗收，材料數(shù)量比較多的，按《采購管理制度》規(guī)定執(zhí)行。材料由專人保管，建立嚴格的出入庫制度，盡量減少庫存數(shù)量，以提高資金的使用效益。
第四十條 低值、易耗品的管理。低值品是指單位價值在規(guī)定標準以下，耐用時間在一年以下的物品；易耗品是指單位價值在規(guī)定標準起點以上，耐用時間在一年以下的易耗物品。低值易耗品由單位統(tǒng)一采購。一般辦公用品，行政單位須填報“辦公用品申請表”，經各部門領導審批后，到街道辦采購組領取；事業(yè)單位設立專人負責保管，實行出入庫登記管理。
第八章 票據(jù)管理
第四十一條 嚴格按照財政部門要求規(guī)范管理使用好行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)，僅用于暫收、代收和單位內部資金往來結算使用，不得擅自改變收據(jù)用途，不得出借、轉讓、代開。
第四十二條 應按票據(jù)號段順序使用資金往來結算票據(jù)，填寫資金往來結算票據(jù)時做到字跡清楚，內容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內容和金額一致。
第四十三條 行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)由出納員負責購買、保管，票據(jù)存根要妥善存放，不得遺失；作廢票據(jù)應完整地保存各聯(lián)，加蓋作廢圖章，不得私自銷毀。
第九章 會計檔案管理
第四十四條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟活動的重要史料和證據(jù)，會
計檔案管理嚴格按照財政部《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
第四十五條 會計員應做好帳務電子數(shù)據(jù)的定期和年度備份，當年形成的會計檔案在會計年度終了后，財務科保管滿1年之后，由會計員編制會計檔案移交清冊，交街道檔案室統(tǒng)一管理，
第四十六條 會計檔案一般只供財務人員查閱，如有特殊需要，經財務負責人批準，可提供查閱和復�。粐澜跁嫏n案上涂劃、拆封和抽換。
第十章其它
第四十七條 本制度未盡事宜，按照財政部門和相關法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。
第四十八條 本制度由街道財政部門負責解釋。
本制度制訂依據(jù)：
《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》（中發(fā)〔2015〕13號） 《中共蕭山區(qū)委 蕭山區(qū)人民政府關于印發(fā)<蕭山區(qū)黨政機關厲行節(jié)約反對浪費實施辦法>的通知》蕭委〔2015〕12號
《浙江省財政廳關于印發(fā)浙江省機關工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》（浙財行〔2015〕10號）
《杭州市財政局轉發(fā)浙江省財政廳關于印發(fā)浙江省機關工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》（杭財行〔2015〕103號）
《杭州市財政局關于印發(fā)<杭州市市直機關培訓費管理規(guī)定>的通知》（杭財行〔2015〕51號）；
《杭州市財政局關于印發(fā)<杭州市市直機關會議費管理規(guī)定>的通知》(杭財行〔2015〕96號)
《區(qū)委辦公室區(qū)政府辦公室關于印發(fā)<蕭山區(qū)黨政機關國內公務接待管理辦法〉的通知》（蕭委辦發(fā)〔2015〕58號）
《區(qū)委辦公室區(qū)政府辦公室關于進一步完善公務用車管理的實施意見》（蕭委辦〔2015〕68號），
《杭州市蕭山區(qū)公共交通專項資金使用管理暫行規(guī)定》（蕭財預〔2015〕116號）
《關于提高公共交通專項資金提取比例的函》（蕭財行函
[2012]14號）
《關于明確車改“公共交通專項資金”會計核算辦法的通知》（蕭財行〔2015〕127號）
胡集街道財務管理制度
為了加強和規(guī)范街道財務管理，嚴肅財經紀律，加強廉政建設，確保街道財務收支合法、合規(guī)，促進街道經濟、事業(yè)的健康發(fā)展，依據(jù)中華人民-國和國會計法和有關法律法規(guī)，結合本街道實際情況，對財務管理提出如下意見：
一、財務管理原則
1、總體要求：遵守法規(guī)、管理規(guī)范、合理開支、量入為出、收支平衡。
2、實行收支兩條線管理，所有收入全額解繳鎮(zhèn)財政統(tǒng)管專戶，使用鎮(zhèn)財政統(tǒng)一票據(jù)，不得使用其他收款收據(jù)，不得坐收坐支，不得私設小金庫。
3、合理編制部門預算。對本年度街道所有公務員、事業(yè)人員工資、三險、住房公積金等人員經費，要全部納入鎮(zhèn)部門支出預算。
4、合理編制街道收支預算。
鎮(zhèn)財政對街道定額補貼、及街道的房屋租金、土地收益、拆遷殘值、其它資產收入、企業(yè)捐贈為街道收入來源。 街道支出堅持以收定支，主要用于街道辦公和公益支出。、
二、支出管理
1、支出憑證由街道主任一支筆審批。所有支出憑證要
有經辦人、證明人簽字，財務部門審核、分管領導簽字后報街道主任審批。
2、非預算支出數(shù)額在1000元以下的先征得主要領導同意后方可支出，數(shù)額1000元以上的由使用部門書面向街道報告，經批準后，方可支出。財務部門在支出結報時將批準手續(xù)附于支出憑證后。
3、工程項目建設支出和大宗商品購買，要實行政府采購，數(shù)額小的由街道辦組織實施，數(shù)額大的報請鎮(zhèn)政府采購領導組批準后實施。
4、辦公用品由財務部門集中購買，實行領用登記。
5、購買用品、項目支出、勞務支出等要取得正式發(fā)票，非正式發(fā)票不予報支。
6、任何個人不得用公-款使用營運車輛。確因公務需要使用營運車輛，由使用部門部長填寫用車申報單，分管負責人簽字，報街道主任批準后方可使用。
7、部門來客一般不予招待，確需招待一般安排在街道食堂就餐，由各線副書記、副主任填寫用就餐申報單，報街道主任批準后安排。
8、街道財務部門要建立固定資產臺賬，設立固定資產卡片。由使用人要辦理領用手續(xù)。調進調出要憑財務部門出具手續(xù)并及時登記。
9、街道不得辦理個人借款，因公臨時借款周轉，必須先
辦理借款手續(xù)，由街道主任審批后理，經辦人在款項使用后一周內必須結清賬目。
三、財務工作管理
1、街道財務部門負責財務收支計劃擬訂、執(zhí)行、現(xiàn)金結報、會計報表編制和報送。明確專人負責票據(jù)領用、保管和結報。
2、街道現(xiàn)金要日清月結。
3、財務人員要嚴格執(zhí)行財經紀律和財務管理 制度，嚴格審核原始憑證，對不完整、不合規(guī)的憑證堅持給予退回補填。
4、負責街道財務檔案、政府采購檔案收集保管、登記存檔。
三、村級資金管理
1、村級財務嚴格按照海安鎮(zhèn)高新管（2011）3號文件執(zhí)行。
2、對村級資金支出管理，200元以下的支出由村經濟合作社社長審批，200元至1000元以下的由村支書、主任、會計會簽審批，1000元至10000元以上的由村支書、主任、會計會簽審批后報鎮(zhèn)街道辦事處主任審核，報鎮(zhèn)農經站審查、報鎮(zhèn)政府批準。
3、街道不得平調村級資金。確因工作需要，街道向所屬村借用村級資金，實行有償原則，按銀行存款利息結算。
2012年1月
街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度
第一部分：總則
一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財務行為，加大財務管理，嚴格財經紀律，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合XX鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機構、經費審批及支出管理制度、基本業(yè)務管理制度、會計工作內部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經法規(guī)和財務制度不一致的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財政所負責解釋和修訂。
六、本制度自2011年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。
第二部分：管理機構
一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務管理部門，負責全鎮(zhèn)的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。
二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不做假賬”。
三、自覺接受財政、審計機關的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。
第三部分：經費審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財務資金支出，嚴格實行集體領導下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
二、經費報銷規(guī)定
1〃經費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經辦人、分管領導、鎮(zhèn)長簽字。
2〃報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。
3〃現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經鎮(zhèn)長批準方可報銷。 4〃單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。
5〃經費報銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經手人、證明人簽字→分管領導審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。
1
三、支出分類管理規(guī)定
1〃工程建設及固定資產構建支出
（1）凡工程建設總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經鎮(zhèn)黨委會議討論同意；
（2）固定資產購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；
（3）各類工程建設都必須有相應的質量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；
（4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務發(fā)票，并附有招投標書、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關材料。
2〃辦公用品購置支出
機關使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。
3〃招待費用支出
（1）來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務關系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內，超過期限自行負責。
（2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4〃差旅費支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內（以歸程交通票據(jù)日期為準）持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。
第四部分：基本業(yè)務管理制度
一、基礎工作
1〃做好完整的原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產物資的購進、領用、轉移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。
2〃機關財產物資的購進、領用，必須由管-理-員按制度規(guī)定，按質按量進行驗收、發(fā)放，確保財產物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對各種財產物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4〃建立內部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內容：（1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內容進行審核，審核其內容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。（2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結余情況進行審核。（3）核查財產物資的收發(fā)、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
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1〃財務帳戶按規(guī)定設立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設兩個賬戶的，須報經財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。
2〃嚴格遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。
3〃出納應妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結。
4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。
6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。
2〃嚴禁因私借用公-款。
3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。
4〃因公借款，應由經手人調制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款
四、固定資產管理
1〃固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備及其他固定資產。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理，如辦公桌等。
2〃固定資產實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產帳；并進行定期與不定期相結合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產按國有資產管理的相關規(guī)定處理。 3〃固定資產報賬、登記及領用流程
固定資產報銷單據(jù)→財務人員打印固定資產卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存一張固定資產卡片。
第五部分：會計工作內部控制制度
一、會計核算內部控制制度
1〃會計憑證周轉流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
4〃單位負責人、財務人員因公發(fā)生財務收支，本人在審批和會計核算中應 3
當回避。
5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。 2〃票據(jù)管理崗位責任人為出納員。
3〃票據(jù)的保管
（1）票據(jù)設立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領導和有關部門，按有關規(guī)定辦理。
（2）設立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據(jù)使用
（1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。
（2）必須有關按照實際發(fā)生的經濟業(yè)務開具票據(jù)，不得虛構經濟業(yè)務活動，虛開票據(jù)。
（3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯(lián)次需一次復寫，內容完全一致。
（4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。
（5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務記賬聯(lián)上加蓋單位財務專用章。
（6）領用票據(jù)，需報經領導批準，有關按規(guī)定使用。
5〃票據(jù)不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。
6〃已經開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應妥善保存，保存期滿，經審批、查驗后銷毀。
7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會計檔案管理
1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關存貯介質。它是記錄和反映經濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。
2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。
3〃出納人員不得兼管會計檔案。
4〃會計檔案的查閱和借用
任何人員未經批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內容、原因、歸還時間，經批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5〃會計檔案的保存和銷毀
會計檔案的保管，按照財政部有關規(guī)定執(zhí)行。
會計檔案保管期滿銷毀時，由財務室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保 4
管期限、銷毀時間、銷毀原因等內容。經分管領導、主要領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監(jiān)銷。
6〃保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經辦人各監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會計電算化管理
（一）會計電算化操作管理
1〃會計電算化操作員應根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設置會計科目。
2〃會計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經泄密，須立即更改。 3〃會計電算化操作員必須在各自相應的權限內操作，不能擔負其他不相容的職責。
4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應立即排除。
5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應立即清除。
6〃進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務必須手續(xù)完備。
7〃會計電算化操作員本身無權審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經過審核才能登記賬簿。
9〃會計電算化操作員應對每筆經濟業(yè)務及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。
10〃會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。
（二）會計電算化檔案管理
1〃采用磁盤、光盤等介質存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。
3〃每月結賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。
4〃財務人員必須根據(jù)有關規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統(tǒng)一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
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鳳凰山街道辦事處財務管理制度
為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善街道財務收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進街道經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關財政法規(guī)，結合本街道實際情況，特制定以下財務管理制度。
一、財務管理原則
遵守法規(guī)、嚴格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。
二、帳戶設置情況
按照《關于金牛區(qū)各級預算單位在銀行開立結算帳戶的批復》（金財發(fā)[2015]86號）及《關于設立鳳凰山街道辦事處拆遷安置戶的通知》（成鳳拆辦[2015]03號）的規(guī)定及工作需要，辦事處開設基本結算帳戶、拆遷安置專戶、工會帳戶。
三、資金管理制度
1、區(qū)財政預算及區(qū)相關部門撥入辦事處工作經費或代管資金（低保金等）及其他資金（暫存、暫付款項）都必須納入財務統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
2、由區(qū)級各職能部門撥入的代管資金、專項工作經費，按照職責范圍由相關科室負責銜接及催收。財務室收到的現(xiàn)金必須按照收支兩條線管理的原則執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，杜絕坐支現(xiàn) 1
金。
3、財務室對各項資金定期結算、分析，及時、準確、全面向領導提供財務信息及財務報表。
4、財務室對辦事處各項資金的使用和管理，必須按照財務制度嚴格把關，財務人員不得擅自借支、挪用公-款，確保資金的安全。
四、財務工作制度
1、會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。出納人員要接受會計的業(yè)務指導和監(jiān)督，要求做到日清月結，履行好自己的工作職責。
2、會計負責財務收支計劃的擬訂、執(zhí)行，財務分析和財務監(jiān)督，負責會計報表的編制和報送。
3、財務人員要嚴格執(zhí)行財務制度，遵守財經紀律，嚴格審查報銷憑證，堅持報銷原則，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應退回補填或更正，否則將追究財務人員的責任。
五、經費報銷制度
所有經費使用前，實行逐級報告制，經批準同意后方可開支，不允許先支后報。
1、報銷程序：經辦人填寫報銷事由——會計審核原始票據(jù)的真實性、合法性——分管領導提出審核意見——主要領導審批——出納報銷。
2、審批權限：非工資性及政策性資金、福利支出，5000 2
元以下的，由辦事處主任審批；5000元—30000元的，由辦事處主任、黨工委書記共同審批；3萬元以上的，提交工委會集體研究決定后，由辦事處主任、黨工委書記共同審批。
3、工程類開支，須經工委會集體研究同意，按區(qū)政府投資管理的有關規(guī)定辦理立項及招投標手續(xù)后簽定施工合同。工程實施中，由主管科室按報銷程序請款，財務部門根據(jù)合同及工程預算撥付工程款，最多不超過合同總價的70%，待審計決算后再行撥付剩余款項。
4、臨時性、零星性整治類開支，事先須提出預算清單，經批準后由主管科室組織實施。整治結束后，施工單位（個人）須提供決算清單，經主管科室兩人以上簽字驗收后，按審批程序報銷。
5、辦公設備或辦公用品類開支，由需求科室持《辦公設備（用品）購買申請表》，交黨政辦統(tǒng)一購買，按審批程序報銷。
6、凡涉及經費收支的合同、協(xié)議，主管科室請款報銷時，必須同時向財務室提供原件作為付款依據(jù)。
7、對外結算勞務費、工程款、辦公設備等開支1000元以上金額必須轉帳支付。特殊情況下，對個人支付勞務費1000元以上的經研究后可以用現(xiàn)金結算。
8、報賬時提供的由外單位出具的報銷憑證，必須是專用發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)及非經營性收費收據(jù)，不得以三聯(lián)收據(jù)或白條報銷（確屬無發(fā)票的維修等勞務支出，必須兩人以上簽
字確認）。報銷票據(jù)以開票日為準，在一個月內報賬，不得跨月。各科室需用收據(jù)（專用收據(jù)除外）須到財務室借收據(jù)或代開票據(jù)，所收款項必須于7天內交財務室入帳，并且款據(jù)相符。會議發(fā)生的誤餐費用以簽到冊簽名為報銷憑證。
9、凡是正編干部因調動、晉升等引起的工資變動或特殊原因需扣款的事項，財務室一律憑黨政辦公室的通知辦理有關手續(xù)。
10、辦事處聘用的各類臨時用工人員發(fā)生變化時，所在聘用科室須提交情況說明，經分管領導審核，辦事處主任審批后，交經濟科辦理工資及社保繳費變更等有關手續(xù)。
六、借款辦理制度
1、職工因公借款，需先填寫借款單，注明借款金額、用途及經辦人姓名，由部門分管領導簽署意見，經辦事處主任批準后方可取得借款。
2、借款人辦完公事后應在一周內到財務室結清借款，不得以白條抵借款及其他理由拖欠借款。
七、檔案管理制度
1、根據(jù)《中華人民共和國檔案法》的有關規(guī)定，會計憑證、會計帳薄、會計報表、會計文件和其他有價值的財務資料均應歸檔。
2、單位的會計憑證、會計報表按月、季、年報按時歸檔，并分類填制目錄。
3、會計檔案資料不得攜帶外出、毀損，凡查閱、復制、摘錄等須經有關領導批準，確保檔案不丟失、不泄密。
4、財務檔案資料要做到齊全完整，分類合理，期限準確，排列系統(tǒng)，編目有序，便于保管和查詢。
八、本管理制度由經濟科負責解釋
九、本管理制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，原有關規(guī)定同時廢止。
2015年8月7日
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