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街道辦財務(wù)管理制度范文(精選10篇)
為提高資金使用效益,促進(jìn)街道各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展,應(yīng)制定規(guī)范的街道辦財務(wù)管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)街道辦財務(wù)管理制度的范文,希望對大家有幫助。
街道辦財務(wù)管理制度 篇1
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理,健全、規(guī)范財務(wù)制度,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和中共長沙市芙蓉區(qū)委員會印發(fā)《關(guān)于切實(shí)改進(jìn)機(jī)關(guān)工作作風(fēng)的規(guī)定》等規(guī)定,特制定財務(wù)管理制度如下:
一、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與管理
街道設(shè)立東屯渡街道行政帳、開發(fā)帳,各社區(qū)帳目由街道統(tǒng)一管理,會計、出納員由辦事處指派專人擔(dān)任。各部門、各社區(qū)未經(jīng)批準(zhǔn)不得以本部門、本社區(qū)的名義對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同。任何社區(qū)、部門不得私設(shè)“小金庫”,否則將追究相關(guān)人員的責(zé)任。財務(wù)人員應(yīng)做到日清月結(jié),按照財務(wù)報告制度編造報表報送,出納員每月二日前報送庫存現(xiàn)金情況表,會計員每月六日前將上月收支情況表及本月經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算情況呈報街道主要領(lǐng)導(dǎo)。
二、收入管理
(一)街道財政所設(shè)立專職票據(jù)管理員,負(fù)責(zé)街道財政范圍內(nèi)所有票據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷工作。街道各社區(qū)、部門所用各類票據(jù)應(yīng)指定專人,向街道財政所領(lǐng)用、核銷。
(二)堅決執(zhí)行財務(wù)“收支兩條線”管理,所有收入應(yīng)向財務(wù)人員開具票據(jù),款項(xiàng)繳入指定的銀行帳戶,做到日清月結(jié)。
(三)上級主管部門下?lián)艿难a(bǔ)助資金、專項(xiàng)資金、業(yè)務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及全額上繳留成回?fù)苜Y金等,各部門持上級文件或通知書,負(fù)責(zé)辦理撥款手續(xù)。
(四)固定資產(chǎn)及租賃的收入,負(fù)責(zé)收取租金的部門也應(yīng)建立能夠反映收入項(xiàng)目內(nèi)容的臺帳進(jìn)行管理,定期檢查臺帳,及時組織收入。
三、支出管理
(一)開支標(biāo)準(zhǔn)及管理
1、機(jī)關(guān)各部門及個人因工作需要的辦公用品、用具應(yīng)向黨政辦請領(lǐng),任何人不得擅自購置;各社區(qū)、機(jī)關(guān)各部門購買較大批用品或大件固定資產(chǎn)均須按年度計劃通過政府采購,先打報告經(jīng)財政所審核后報街道主任審批,再按政府采購程序辦理購買手續(xù),購買后確認(rèn)使用人、保管人由財政所統(tǒng)一建帳核算。對于損毀、報廢、轉(zhuǎn)移、調(diào)動的固定資產(chǎn)都必須辦理移交或核銷手續(xù),任何人不能私自處理,人員調(diào)動、退休時必須辦理財產(chǎn)移交手續(xù)后方可辦其他手續(xù)。報廢的固定資產(chǎn)要及時上報或上繳到財政所進(jìn)行消帳處理,對于遺失的固定資產(chǎn)將由保管人或使用人按原價進(jìn)行賠償。
2、單位購置及上級撥款購置,外部調(diào)撥、獎勵、贈送的交通、通訊、家具等耐用消費(fèi)品都屬街道集體財產(chǎn),應(yīng)統(tǒng)一由財政所登記入帳。
3、嚴(yán)禁公款報銷煙、高檔酒、購物卡、高消費(fèi)娛樂等發(fā)票。
4、會議費(fèi):各社區(qū)、部門承辦的各種會議、培訓(xùn)班,應(yīng)事先編制預(yù)算方案,逐級申報領(lǐng)導(dǎo)審批。會議費(fèi)開支的范圍包括伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)等。會議費(fèi)實(shí)行一會一結(jié)算,報銷時將費(fèi)用正式發(fā)票和費(fèi)用清單一起作為報銷憑證并附預(yù)算審批表。
5、接待費(fèi)的管理:街道公務(wù)接待一律實(shí)行報告制,根據(jù)來客人數(shù)、陪同人數(shù)進(jìn)行定點(diǎn)接待。公務(wù)接待600元以下的發(fā)票背面要注明接待單位和事由,一次性超600元以上(含600元)的,經(jīng)辦人員應(yīng)事先填寫《公務(wù)接待審批單》,各項(xiàng)內(nèi)容要仔細(xì)填寫清楚,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意由主任審批后方可接待,特殊情況須向街道主要領(lǐng)導(dǎo)匯報,經(jīng)同意后進(jìn)行接待,事后再按規(guī)定辦理審批手續(xù)。經(jīng)辦人員報銷接待費(fèi)時應(yīng)附正式發(fā)票和《公務(wù)接待審批單》,凡接待單位和事由不清的財務(wù)不得報銷。
6、公務(wù)車運(yùn)行維護(hù):車輛燃油、修理等按區(qū)政府的要求,實(shí)行政府采購指定的單位進(jìn)行定點(diǎn)加油和維修。
7、差旅費(fèi)報銷:外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等報銷差旅費(fèi)必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批。
8、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi):經(jīng)街道黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)參加街道以上各級舉辦的專修班、培訓(xùn)班、進(jìn)修班及短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班,按區(qū)政府規(guī)定執(zhí)行;經(jīng)街道黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)參加各類函授、自考、專科學(xué)習(xí),取得學(xué)歷證書后,持學(xué)歷證書復(fù)印件、參加學(xué)習(xí)的審批表、學(xué)習(xí)期間學(xué)雜費(fèi)收據(jù),辦理申請審批手續(xù)。報銷標(biāo)準(zhǔn)按文件規(guī)定執(zhí)行。
9、正常經(jīng)費(fèi)開支:屬工資、補(bǔ)貼部分的,按區(qū)人事局工資管理執(zhí)行。通訊費(fèi)、水電費(fèi)、報刊費(fèi)、維修費(fèi)等按正常審批手續(xù)辦理。
10、救助金的發(fā)放:由民政部門填寫救助金發(fā)放憑證,注明被救助者姓名、救助原因,開支項(xiàng)目等內(nèi)容,原則上救助金應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名,如有特殊情況需委托他人代領(lǐng)的,可由代領(lǐng)人簽名,但需注明與被救助者關(guān)系。
11、部門加班費(fèi):確需要加班的經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)同意,由部門辦理申請審批手續(xù),經(jīng)街道書記、主任簽字后方可報帳。
12、資金撥付:財務(wù)人員在接到按審批程序辦理完整的審批表后,對原始單據(jù)重新審核,符合開支標(biāo)準(zhǔn)的要及時撥付款項(xiàng),最遲不得超過三天,對于預(yù)撥款項(xiàng)事后要及時進(jìn)行結(jié)算。若辦事處資金周轉(zhuǎn)困難或其它原因不能及時付款,財務(wù)人員要立即向街道領(lǐng)導(dǎo)反映。
13、對于超過3000元的大額款項(xiàng)支付按規(guī)定采取轉(zhuǎn)帳處理。
(二)備用金、預(yù)借款的使用管理。
1、備用金是各社區(qū)、各部門經(jīng)費(fèi)周轉(zhuǎn)資金,實(shí)行限額管理,備用金額為5000元,主要用于日常零星開支的現(xiàn)金支出,每年辦理一次續(xù)借手續(xù)。
2、工作人員因公務(wù)需要借用公款時,應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單并注明歸還時間,經(jīng)書記和主任審批后,出納員方可辦理借款手續(xù)。公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時辦理借款核銷手續(xù),公務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的要報告街道領(lǐng)導(dǎo)。工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后,收回借款時應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,不得退還原借款單。
四、報賬員工作職責(zé)及規(guī)定
(一)部門、社區(qū)設(shè)立一名專職報帳員,負(fù)責(zé)辦理日常經(jīng)費(fèi)支出及專項(xiàng)支出的報賬業(yè)務(wù)。除街道領(lǐng)導(dǎo)交辦的專項(xiàng)事務(wù)可以不經(jīng)報帳員外,街道領(lǐng)導(dǎo)及財政所不再受理其他人員的報帳事務(wù)。
(二)掌握本部門、社區(qū)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,經(jīng)費(fèi)使用情況,并對財務(wù)報銷、轉(zhuǎn)賬等各種財務(wù)支出承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
(三)負(fù)責(zé)本部門、社區(qū)的定額備用金的保管、使用。
(四)負(fù)責(zé)建立本部門、社區(qū)經(jīng)費(fèi)收支臺賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬,定期與辦事處財務(wù)室核對,對往來款項(xiàng)及時進(jìn)行清理、償還,對歷史遺留的呆賬、壞賬提出處理意見。
(五)協(xié)助本部門、社區(qū)負(fù)責(zé)人向上級部門和街道財政所申請各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),并將經(jīng)費(fèi)支出的相關(guān)文件和審批手續(xù)及時報送財政所。
(六)報賬員要及時辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷,按規(guī)定程序逐級報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦理審批手續(xù),不能跨越程序報賬,不能委托他人代為報賬。
五、報賬工作程序及規(guī)定
對原始憑證進(jìn)行審核是正確進(jìn)行會計監(jiān)督和會計核算的'一個重要方面。為了正確反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),確保原始憑證的真實(shí)性和合法性,財會人員和有關(guān)人員必須對各類原始憑證進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的審核。首先是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時的經(jīng)辦人員和有關(guān)人員,他們都是參與者,最了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時的實(shí)際情況,應(yīng)當(dāng)把好第一關(guān);其次是審核報銷的財會人員,這是審定關(guān),也是財會人員對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷前的監(jiān)督。
(一)原始憑證的真實(shí)性審核及規(guī)定
1、報賬員接受單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人報銷的發(fā)票時,必須對原始憑證進(jìn)行初審。
2、原始憑證的經(jīng)手人、證明人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容負(fù)有解釋說明義務(wù),所有簽字人員都對此經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
3、報銷的原始憑證必須是國家規(guī)定可作報銷的稅務(wù)發(fā)票、其他專用收據(jù)等,票據(jù)必須要素齊全、內(nèi)容完整、書寫清楚,憑證大小寫金額要相符。
4、原始憑證必須填制憑證日期;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價、金額必須填寫齊全并蓋有填制單位公章;票據(jù)所填內(nèi)容必須與出票單位的經(jīng)營范圍相符。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。
5、在本地購買的商品必須出具本地發(fā)票,出具外地發(fā)票的不予報銷。報帳時發(fā)票、清單背面必須有經(jīng)手人、證明人簽字。
6、屬于基建項(xiàng)目的,發(fā)票必須由我轄區(qū)稅務(wù)局開具,或在我轄區(qū)稅務(wù)局補(bǔ)交應(yīng)繳納的稅款;單位修繕項(xiàng)目應(yīng)事先編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后,應(yīng)編報竣工財務(wù)決算,按管理權(quán)限須報有關(guān)部門審批的,由承辦部門負(fù)責(zé)辦理。
7、白發(fā)票不能作為報銷憑證。
(二)原始憑證的合法性審核及規(guī)定
1、各部門、社區(qū)必須依據(jù)預(yù)算確定的項(xiàng)目開支范圍進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報銷,不得擅自調(diào)整項(xiàng)目或擴(kuò)大開支范圍。
2、原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ),發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章,對于自制的工資表等原始憑證錯誤處應(yīng)加蓋私章或公章。
3、記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制,或者根據(jù)若干張同類原始憑證填制,也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制,但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。
4、對于所開品名為“辦公用品”、“食品”、 “酒”等之類的匯總發(fā)票,必須附有所購物品清單,注明各種物品的單價、數(shù)量、金額并加蓋開出單位公章。單項(xiàng)采購在5千元以上或批量在2萬元以上的購物需進(jìn)行政府采購。
5、特殊情況下,確實(shí)有經(jīng)費(fèi)支出,而又不能取得正規(guī)的原始憑證的,由經(jīng)辦部門寫出書面報告,報經(jīng)辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可作為原始憑證予以報銷。
6、報賬員必須對初審無誤的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼,并核算清楚憑證的張數(shù)。
(三)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批程序及規(guī)定
每月9、19、29日為報帳集中審批日(如遇節(jié)假日則順延)。報帳先經(jīng)財政所審核后再報街道領(lǐng)導(dǎo)審批,對手續(xù)不齊、不符合財務(wù)制度的,審批人應(yīng)拒簽或拒批,街道財務(wù)拒付和退回。當(dāng)月開支必須當(dāng)月結(jié)清(30、31日順延),逾期不予審批。
1、部門報帳審批程序及規(guī)定:
(1)5000元以下的費(fèi)用,報辦公室主任-分管領(lǐng)導(dǎo)-財政所-街道主任審批-財務(wù)審批人。
(2)5000元以上(含5000元)的費(fèi)用,報辦公室主任-分管領(lǐng)導(dǎo)-財政所-街道主任-街道書記審批-財務(wù)審批人。
2、社區(qū)報帳審批程序及規(guī)定:
(1)日常開支一次性金額在1000元以下的,由社區(qū)主任書記聯(lián)合審批,再報聯(lián)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)-財政所-街道主任審批。
(2)日常開支一次性金額在1000(含1000元)元以上5000元以下的,必須先報告街道并由社區(qū)主任、書記審核簽字后,報聯(lián)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)-財政所-街道主任審批。
街道辦財務(wù)管理制度 篇2
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范單位的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高財政資金使用效益,從源頭上防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的滋生,參照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合辦事處實(shí)際,制定本制度。
第二條 本制度適用于大碼頭街道辦事處所屬各科室、站、所。(各社區(qū)參照執(zhí)行)
第二章 財會人員管理
第三條 財會人員必須堅持原則,廉潔奉公,熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策,掌握會計、電算化專業(yè)技術(shù)及相關(guān)知識,并持有有效的會計從業(yè)資格證書。財會人員必須根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求,加強(qiáng)對現(xiàn)金、支票、印鑒的管理,并控制出納現(xiàn)金余額,嚴(yán)格執(zhí)行定期對帳制度。
第四條 財會人員必須相對穩(wěn)定,財會人員的崗位變動須經(jīng)辦事處黨工委研究決定,交接時須辦清移交手續(xù)。
第三章 財政預(yù)算決算
第五條 辦事處財政所負(fù)責(zé)編制本單位財政預(yù)算草案和年度決算,編寫預(yù)算執(zhí)行分析。
第六條 財政支出預(yù)算的編制堅持 “以收定支、量入為出、確保重點(diǎn)、兼顧一般、略有結(jié)余”的原則。
第四章 收入管理
第七條 各科室、站、所的所有收款項(xiàng)目必須使用財政票據(jù),均在財政所統(tǒng)一領(lǐng)用,不得自行印制或購買收據(jù)。
第八條 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定,辦事處的各項(xiàng)財政性收入和支出,必須堅持財政所一個口子進(jìn),一個口子出,不得多頭管理,濫支亂用。各種行政事業(yè)性收費(fèi)由各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)執(zhí)收,開具非稅收入一般繳款書,款項(xiàng)直繳區(qū)財政專戶(益陽市資陽區(qū)財政局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶;開戶行:農(nóng)行資陽支行; 帳號:487901040002140),各科室、站、所不得截留收入或私設(shè)小金庫,也不得用收入直接辦理支出。
第五章 支出內(nèi)容規(guī)定
第九條 預(yù)算支出由基本支出和項(xiàng)目支出構(gòu)成;局С霭üべY福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出;項(xiàng)目支出包括設(shè)備采購支出、基建支出、專項(xiàng)支出。
第十條 工資福利支出包括各部門在職人員工資、津貼、獎金及由單位負(fù)擔(dān)的社會保障繳費(fèi)。
第十一條 商品和服務(wù)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修(護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、其他商品服務(wù)支出(指商品服務(wù)支出細(xì)分項(xiàng)目中未包括的日常公用支出)。
第六章 審批權(quán)限
第十二條 辦事處的經(jīng)費(fèi)實(shí)行“會審聯(lián)簽”審批制度。辦事處的各項(xiàng)開支,必須經(jīng)過“會審聯(lián)簽”小組的審核,才能由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批。
各項(xiàng)支出由經(jīng)手人、證明人在發(fā)票上簽名并填好支出用途后由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核后(部門分管領(lǐng)導(dǎo)是支出經(jīng)手人的,至少有兩名以上證明人簽名),方可交“會審聯(lián)簽”小組進(jìn)行審核!皶䦟徛(lián)簽”審核通過后蓋“會審聯(lián)簽”印章,然后交辦事處分管財務(wù)的`領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批。分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)是支出經(jīng)手人的,其發(fā)票由辦事處的法人代表進(jìn)行審批。支出項(xiàng)目金額在200元(含200元)以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)同意后先開支,再報告辦事處主任;支出項(xiàng)目在200元以上1000元(含1000元)以下的先報告辦事處主任同意后方可開支;超過1000元的必須先報告街道黨工委書記同意后方可開支。(每個月的15日和29日為發(fā)票集中審核審批時間,遇節(jié)假日,順延至第一個工作日。)
第十三條 單位內(nèi)部因公借款,5000元以下(含5000元)由辦事處分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,5000元以上20000元以下(含20000元)由部門分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見后報辦事處分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批;20000元以上須經(jīng)辦事處黨工委集體研究決定后由辦事處分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
第七章 支付標(biāo)準(zhǔn)
第十四條 各部門干部職工的工資、津貼等個人待遇,要嚴(yán)格按組織(人事)辦核定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第十五條 單位不得用公款為干部職工個人配置移動電話、住宅電話。移動電話、住宅電話費(fèi)用不得報銷。
第十六條 各科室辦公室電話、傳真機(jī)實(shí)行市話費(fèi)50元包月,關(guān)閉長途電話與其他服務(wù)內(nèi)容,電話費(fèi)由財政所統(tǒng)一支付。各科室負(fù)責(zé)管理,如有長途電話與其他電話費(fèi)用的支出,由各科室的科室長自行負(fù)責(zé),辦事處不予報銷。
第十七條 單位公務(wù)用車由主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一調(diào)度,車輛加油由出納與司機(jī)一同到石油公司購油,憑卡加油。
第十八條 干部職工個人購買用于公私兩用的車輛所產(chǎn)生的費(fèi)用不準(zhǔn)報銷。
第十九條 各科室因工作需要確實(shí)要添置辦公用品,必須先請示分管領(lǐng)導(dǎo),由分管領(lǐng)導(dǎo)報辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購,任何部門和個人不得擅自購買或簽單,否則一律不予報賬。
第二十條 上級來客,本著熱忱、廉政、節(jié)儉從簡的原則,嚴(yán)格按照嚴(yán)控支出規(guī)定,一律在辦事處食堂就餐,每餐標(biāo)準(zhǔn)每桌100-120元,不發(fā)整包煙,不上瓶裝酒。如有殊情況,需報辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可外出就餐,否則不予報賬。
第二十一條 打印、復(fù)印一般情況在本單位完成,如有特殊情況需統(tǒng)一在指定地點(diǎn)簽單,在非指定地點(diǎn)打印、復(fù)印的,不予報銷。
第二十二條 娛樂休閑的支出不予報銷。
第八章 支付手續(xù)
第二十三條 辦事處出納員在進(jìn)行發(fā)票報銷時,必須對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核,在符合以下各項(xiàng)要求方可付款:
一、原始憑證是否在使用期限內(nèi)使用;
二、原始憑證有填制日期(即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期);
三、原始憑證在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容項(xiàng)目;
四、原始憑證有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、計量單位、單價和金額;
五、原始憑證有填制單位的名稱及公章或?qū)S谜?
六、原始憑證有接受憑證單位的名稱;
七、原始憑證有經(jīng)辦人和證明人的簽名;
八、原始憑證有費(fèi)用的用途說明;
九、原始憑證有各科室分管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字;
十、原始憑證蓋有辦事處聯(lián)審會簽審核的印章;
十一、原始憑證有辦事處分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意列支的審批簽名;
十二、其他有關(guān)事項(xiàng)按本制度的審批權(quán)限和支付標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容進(jìn)行審核;
街道辦財務(wù)管理制度 篇3
為進(jìn)一步加強(qiáng)街道財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)街道各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和市、區(qū)財政、監(jiān)察、審計部門的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合本街道實(shí)際,制定以下財務(wù)管理制度。
一、總則
(一)街道財務(wù)管理制度的基本原則是:遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理;合理開支、厲行節(jié)約;量入為出、收支平衡。
(二)街道實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理”的財務(wù)管理體制,街道財務(wù)實(shí)行工委領(lǐng)導(dǎo)下的辦事處主任負(fù)責(zé)制。街道工委是街道領(lǐng)導(dǎo)核心,街道各部門的一切重大開支和重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,應(yīng)經(jīng)街道工委會集體研究決定;街道明確一名班子成員具體負(fù)責(zé)街道財務(wù)管理和財經(jīng)審批工作;部門分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)分管部門財務(wù)的日常管理,對本部門財務(wù)開支的合理性和真實(shí)性負(fù)責(zé);財政所發(fā)揮參謀助手作用,依法依規(guī)管理街道財務(wù)和資產(chǎn)。
二、資金審批權(quán)限及報賬流程
(一)街道各部門經(jīng)常性費(fèi)用支出
1、單筆1000元以下(含1000元)資金的審批。街道各部門報賬票據(jù)需先報財政所進(jìn)行真實(shí)性、規(guī)范性審核,再經(jīng)部門分管副職簽署意見后,由分管財經(jīng)副職進(jìn)行審批。
2、單筆1000元—20000元(含20000元)元資金的審批。街道各部門報賬票據(jù)需先報財政所進(jìn)行真實(shí)性、規(guī)范性審核,經(jīng)分管副職、辦事處主任、街道工委書記聯(lián)審?fù)夂,由分管財?jīng)副職進(jìn)行審批。
3、單筆20000元—50000元資金的審批。街道各部門報賬票據(jù)需先報財政所進(jìn)行真實(shí)性、規(guī)范性審核,經(jīng)分管副職、街道紀(jì)工委書記、辦事處主任、街道工委書記聯(lián)審?fù)夂螅煞止茇斀?jīng)副職進(jìn)行審批。
4、單筆50000元(含50000元)以上大額專項(xiàng)資金的審批。大額資金申報部門需就申報事項(xiàng)形成專題報告(報告內(nèi)容包括申報事項(xiàng)具體內(nèi)容、所需經(jīng)費(fèi)金額、經(jīng)費(fèi)來源等相關(guān)內(nèi)容),經(jīng)工委會議集體研究同意,再填寫經(jīng)費(fèi)開支審批單,按程序進(jìn)行審批開支。
對項(xiàng)目投資、資產(chǎn)購置等超過10萬元的重大資金支出,必須經(jīng)街道工委會議集體研究同意后方可執(zhí)行。區(qū)另有規(guī)定的,則按區(qū)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)工資、季度績效考核獎及補(bǔ)貼發(fā)放
1、街道在職干部的工資發(fā)放由財政所造表,其他工作人員的工資發(fā)放由黨政辦造表,經(jīng)辦事處主任、街道工委書記同意后,由分管財經(jīng)審批的副職審批。
2、各類工作人員的季度績效考核獎,經(jīng)工委會研究后,由黨政辦造表,報辦事處主任、街道工委書記同意后,按程序進(jìn)行審批發(fā)放。
3、按規(guī)定可予發(fā)放的補(bǔ)貼,由各線造表,紀(jì)工委書記審核,按程序進(jìn)行審批發(fā)放。
(三)專項(xiàng)資金支出
專項(xiàng)資金實(shí)行“專項(xiàng)使用、專項(xiàng)管理、專項(xiàng)核算”的基本原則。各部門從上級有關(guān)單位取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作它用。項(xiàng)目完成后要主動接受有關(guān)單位的檢查驗(yàn)收。使用時根據(jù)資金額度對應(yīng)審批程序操作執(zhí)行。
(四)其他事項(xiàng)
1、公務(wù)接待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出,嚴(yán)格參照《長沙市天心區(qū)黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待實(shí)施細(xì)則》(天辦發(fā)[2014]39號)、《天心區(qū)區(qū)直機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》(天財發(fā)[2014]76號)、《天心區(qū)區(qū)直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》(天財發(fā)[2014]77號)、《天心區(qū)區(qū)直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》(天財發(fā)[2014]79號)文件有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、根據(jù)天心區(qū)街道國庫集中支付制度改革的相關(guān)要求,街道各部門每年9月份詳細(xì)編制本部門下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,預(yù)算做為下年度經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)。各部門根據(jù)年度預(yù)算批復(fù)每月底向財政所報送下月經(jīng)費(fèi)指標(biāo)申請單,由財政所匯總上報區(qū)財政下達(dá)指標(biāo),未報用款計劃部門的不予報賬。
3、為便于管理與審批,街道原則上實(shí)行周報帳制,報賬時間為每周星期三。
4、為統(tǒng)籌街道財務(wù)管理,提高資金使用效益,財政所、會核中心每季度應(yīng)對街道及各社區(qū)(集資辦)的財政收支、結(jié)余等情況進(jìn)行梳理匯總,向街道工委進(jìn)行專題匯報。
三、收入及票據(jù)管理
(一)街道對所有非稅收入實(shí)行財務(wù)“收支兩條線”管理。所有非稅收入必須使用財政所統(tǒng)一提供的非稅收入收據(jù)并及時入賬。
(二)嚴(yán)禁各部門所轉(zhuǎn)移資金、私設(shè)小金庫、巧立名目、亂支亂用資金,違規(guī)者追究分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人的'責(zé)任(包括捐贈和購置救助物資等)。
(三)外來票據(jù)必須是財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù);票據(jù)書寫要規(guī)范清楚,要有單位名稱、日期、摘要內(nèi)容,票面金額大、小寫必須相符,票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章,財政所負(fù)責(zé)對票據(jù)的真實(shí)性、規(guī)范性進(jìn)行審核。
四、資金撥付及借款管理
(一)上級各部門規(guī)定配套撥付給社區(qū)的資金,由各線書面報告,經(jīng)街道工委集體研究同意后,再根據(jù)資金額度對應(yīng)審批程序操作執(zhí)行。
(二)街道國庫集中支付改革后,原則上個人不得借款。因工作原因相關(guān)部門確實(shí)需要借款的,必須填寫借支單。分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報辦事處主任、街道工委書記審批,再由分管財經(jīng)審批的副職簽字方可借支。借款應(yīng)當(dāng)月及時歸還,逾期未還的財政所可以在借款人工資中扣除。
五、工程項(xiàng)目管理
(一)街道各部門及社區(qū)組織的工程建設(shè)必須寫出書面報告,提供工程概算等報工委會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。工程建設(shè)項(xiàng)目必須嚴(yán)格按照區(qū)政府有關(guān)規(guī)定實(shí)施立項(xiàng)、評審、招投標(biāo)等程序。項(xiàng)目簽訂的合同也必須按照區(qū)政府合同審批程序進(jìn)行審批,簽訂后將合同送黨政辦、城建辦、財政所備案。
(二)工程款的支付必須按照合同約定執(zhí)行,結(jié)算前付款最高支付比例為合同預(yù)算審計金額的70%。工程竣工驗(yàn)收后,必須進(jìn)行決算審計,憑決算審計報告、發(fā)票、工程驗(yàn)收單支付尾款,并預(yù)留5%的工程質(zhì)保金,待工程竣工一年后退還。結(jié)算時開據(jù)的發(fā)票須以屬地管理為原則。
六、采購管理
(一)街道各部門因辦公需要購買辦公用品及辦公設(shè)備等,應(yīng)先由部門書面提出采購計劃,經(jīng)部門分管副職簽署意見后,報辦事處主任、街道工委書記簽字同意,黨政辦負(fù)責(zé)采購。
購買物品達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,每年9月份,各部門申報下年度資產(chǎn)購置計劃,報工委會議研究,經(jīng)辦事處主任、街道工委書記同意后,由財政所匯總上報區(qū)國資科,以上級下達(dá)資產(chǎn)批復(fù)指標(biāo)作為下年度購置固定資產(chǎn)依據(jù),未批準(zhǔn)購置計劃的固定資產(chǎn)不得購置。
(二)對屬于政府集中采購目錄范圍的,必須嚴(yán)格按照《長沙市政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定實(shí)行政府采購。如未按規(guī)定擅自購置辦公用品及辦公設(shè)備,一律不予報銷。
七、固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上、使用年限在1年以上的物品,包括房屋、車輛、計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、通訊設(shè)備、照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀和辦公用品等。
(二)街道各部門固定資產(chǎn)管理和使用應(yīng)堅持誰使用誰保管的原則。黨政辦負(fù)責(zé)街道固定資產(chǎn)的統(tǒng)一采購、管理、配置、處置工作,財政所負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算工作。
(三)街道固定資產(chǎn)在街道各部門、社區(qū)及項(xiàng)目之間的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須事先提出調(diào)撥與轉(zhuǎn)移申請,報分管領(lǐng)導(dǎo)審核,經(jīng)主任同意后方可調(diào)撥與轉(zhuǎn)移。未經(jīng)批準(zhǔn),任何部門不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移街道固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的報廢由黨政辦負(fù)責(zé)統(tǒng)計匯總,報區(qū)國資科審批。
(四)街道公車實(shí)行定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修、定點(diǎn)保險,按照區(qū)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用管理。
(五)每年由黨政辦牽頭組織,財政所配合,對街道固定資產(chǎn)逐項(xiàng)清查,做到賬實(shí)核對,并將清查結(jié)果向街道工委報告。
街道辦財務(wù)管理制度 篇4
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機(jī)制。財務(wù)室對全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算,預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定。
2、以州財政對本部的預(yù)算總額對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算,經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn),年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計算,主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),必須經(jīng)會計核算中心進(jìn)部里賬戶,為厲行節(jié)約,部里預(yù)留20%,其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費(fèi)的,須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目,根據(jù)實(shí)際工作需要,報部務(wù)會研究審定列入項(xiàng)目開支范圍。
4、嚴(yán)守財務(wù)紀(jì)律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長一支筆審批,大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定,其中,凡價值10000元以上的`固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究;各科室辦公用品的購置,須先報辦公室備案,經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買;經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行,嚴(yán)禁挪作他用;每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況;采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報;因公出差必須先報告,再辦理出差借款手續(xù),并嚴(yán)格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費(fèi)。
5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報銷。科室包干經(jīng)費(fèi)支出,科室負(fù)責(zé)人簽字后,報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報分管副部長簽批后,再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長簽“屬實(shí)”,分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷,否則,財務(wù)室拒絕報銷。
6、本部各項(xiàng)收款,經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日,足額向財務(wù)室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費(fèi)開支堅持做到日清月結(jié),凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支,必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬,逾期不再簽字報賬,特殊情況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
街道辦財務(wù)管理制度 篇5
第一章總則
第一條、為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī),制定本制度。
第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn),應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。
第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全,降低貨幣資金的使用成本,有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度,各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度,并組織實(shí)施。
第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即:授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離:記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的'登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(一)支付申請。有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。、
(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策并上報審批。建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,不得坐支,F(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。
第十五條、借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫,公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。
第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用(出租出借)銀行賬戶。
第十九條、財務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬,逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。
第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第二十二條、加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。、
第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項(xiàng),對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞,并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項(xiàng)存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監(jiān)督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
。ǘ┴泿刨Y金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
。ㄈ┲Ц犊铐(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善。
街道辦財務(wù)管理制度 篇6
一、財務(wù)工作堅持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運(yùn)轉(zhuǎn)的管理原則,實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財務(wù)管理辦法。
二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財務(wù)管理制度,建立健全各類賬務(wù),及時準(zhǔn)確地做好會計核算工作,做到賬賬相符,賬實(shí)相符,賬物相符。
三、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費(fèi)開支范圍:
。1)經(jīng)常性開支,每月發(fā)生的日常開支。
(2)臨時性開支,包括辦公耗材、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、固定電話費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
。3)辦公設(shè)備購置及基建維修項(xiàng)目,包括計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項(xiàng)目。
。4)其他開支。
2、審批原則:
5000元以下的,由辦公室主任審批;5000元以上的,報請主任辦公會研究同意后,由辦公室主任審批。
四、嚴(yán)格履行財務(wù)票據(jù)報銷程序,報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字,經(jīng)財務(wù)組審查后,報請辦公室主任審批。
接待費(fèi)支出,按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定,提供相應(yīng)票據(jù)及資料,經(jīng)財務(wù)組審查后,報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購置配備,統(tǒng)一發(fā)放,統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理,并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn),盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設(shè)備,不購買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報銷程序和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照財政集中支付管理辦法,對超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)(1000元)的開支,原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,不得使用現(xiàn)金結(jié)算;對接待費(fèi)、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的'公務(wù)支出,一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。
七、及時報銷各項(xiàng)開支費(fèi)用,接待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務(wù)組審查,車輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報銷。
八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊登記管理,按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度,如有財產(chǎn)缺失的,由有關(guān)責(zé)任人照價賠償,工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時,須先結(jié)清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續(xù),否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出,如須借出,需經(jīng)主任批準(zhǔn),辦理借用手續(xù)后方能借出,損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會計要合理使用各項(xiàng)資金,嚴(yán)格審核報批程序,每月對財務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析,并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。
十、加強(qiáng)財會檔案資料管理,財會人員應(yīng)按要求記賬,及時做好立卷歸檔,并妥善保管。
十一、按照“誰簽字,誰負(fù)責(zé)”的原則,明確職責(zé)、分工,出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。
街道辦財務(wù)管理制度 篇7
一、總則
1、為加強(qiáng)財務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標(biāo),以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容,價值分析為工具,以決策---控制---評價為主線,保障公司價值最大化與股東財富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營投資決策,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度,做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩,以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn),不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量,以更好地為經(jīng)營管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)(含全資、絕對控股、相對控股企業(yè))都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。
二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算,獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu),配置會計人員并指定主管會計。
2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu),必須報股份公司財務(wù)部,經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員,財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識,良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用,持證上崗,重點(diǎn)委派。
4、財會人員任命的程序
(1)財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。
。2)公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。
。3)各級控股公司財務(wù)部長(賬務(wù)負(fù)責(zé)人)及財會人員由各控股公司提名,報公司財務(wù)部備案。
。4)未經(jīng)委派或任命的財會人員,不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的,不能從事出納工作。
(5)公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門,各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo),同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。
5、聘用財會人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長(財務(wù)負(fù)責(zé)人)在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下:
(1)主持財務(wù)部日常工作,保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行,組織財會人員完成各項(xiàng)工作。
(2)貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,維護(hù)公司的利益。
。3)維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值,搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向,正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同,應(yīng)收未收的賬款,投資分紅款,單位及個人貸款等,應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
。4)負(fù)責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性,保證會計核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。
。5)組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃,并督促其實(shí)施。
。6)搞好經(jīng)濟(jì)活動分析和財務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會計信息。
(7)參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論,以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。
。8)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支,制止鋪張浪費(fèi)。
7、各級財務(wù)機(jī)構(gòu)、財會人員對本單位實(shí)行會計監(jiān)督。為切實(shí)保障財會人員依法履行職責(zé),充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能,賦予各級財務(wù)部長(財務(wù)負(fù)責(zé)人)如下職權(quán):
。1)有權(quán)對所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支審核、檢查和監(jiān)督;
。2)有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職、互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
11、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。
12、出現(xiàn)下列情況之一的,應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍:
。1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的;
(2)用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
。4)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(6)保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
。7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。
13、出現(xiàn)下列情況之一的,賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”
。1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的;
。4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(5)弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
。6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的;
。7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬,同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費(fèi)用的計算,實(shí)行分級核算,按部設(shè)賬。
對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。
8、公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下:
。1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù);
。2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。
(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
(4)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記賬,所發(fā)生的`收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入賬,在利潤表中單獨(dú)反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。
12、長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價2000元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),公為五大類:
(1)房屋及其他建筑物;
。2)機(jī)器設(shè)備;
。3)電子設(shè)備及辦公設(shè)備;
。4)運(yùn)輸工具;
。5)其它設(shè)備。
14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
。1)房屋及建筑物35年;
(2)機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;
。3)電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
。4)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
。1)盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
。2)盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
。3)報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
(4)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時行核算。
17、凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)賬齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種:
。1)資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);
。2)損益表(年、季、月);
。3)股息紅利分配方案(年度);
。4)財務(wù)狀況變動表(年度);
。5)專用基金明細(xì)表(半年);
。6)固定資產(chǎn)增減變化表(月);
。7)銀行貸款增減變化表(月);
。8)現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
。9)提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);
。10)應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。
四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
1、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失、杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。
6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
7、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支作到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,確,F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
。1)職員工資、津貼、獎金;
。2)個人勞務(wù)報酬;
。3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
。4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
。5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限,并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票、印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10萬以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批;10萬元以上至30萬元(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元(含50萬元)由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元至100萬元(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項(xiàng)目上,上報單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的,先報總會計師審查。
對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法,應(yīng)由總會計師提出方案后,報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取,采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。
第一條 范圍:本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。
第二條 目的:本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對利潤分配順序的規(guī)范,提高管理效率,實(shí)現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
第三條 內(nèi)容:
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后,應(yīng)先依法繳納所得稅,利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外,可供分配利潤按下列順序分配。
(1)被沒收的財務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
。2)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤抵補(bǔ)期限,按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。
。3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。
。4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。
(5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋?/p>
①支付優(yōu)先股股利。
②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。
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第四條 注意事項(xiàng):
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前,不得提取法定盈余公積金;
2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時,轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%;
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前,不得向投資者分配利潤;
4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時,不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:
(1)彌補(bǔ)上一年度的虧損;
。2)提取法定公積金10%;
。3)提取任意公積金;
。4)支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的,可以不再提取。提取法定公積金后,是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時,按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時,所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后,應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項(xiàng)。
4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務(wù)部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn),并編制出庫存物資盈虧表,報表同時抄送上級財務(wù)部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧,倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者(含1000元),由所在單位賬務(wù)部審核,報經(jīng)理審批后處理;1000以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理;5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開xx,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管、不得丟失,至少保存15年。采用電子計算機(jī)記賬的,機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。
街道辦財務(wù)管理制度 篇8
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財務(wù)管理,完善財務(wù)管理制度,合理控制費(fèi)用支出,規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為,使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性,發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用,以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的`臨時性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要,需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。
(二)借款管理規(guī)定
1、出差借款:出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款,出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。
2、日常物資采購借款:凡涉及公司日常物資采購借款,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付,不得用現(xiàn)金支付。
3、其他臨時借款:凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
(三)預(yù)付款管理規(guī)定
各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。
街道辦財務(wù)管理制度 篇9
總則
一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金,正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議,制定本制度。
二、財務(wù)部系公司職能部門,公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進(jìn)行考核,并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵,對不稱職的財會人員進(jìn)行撤換。
三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時,做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金,提高企業(yè)效益。
四、公司財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責(zé)任會計、目標(biāo)利潤、計算機(jī)管理等,不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。
六、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴(yán)格把好財務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。
財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、人員和制度
一、財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置
。ㄒ唬┮勒战∪⒂行У脑瓌t設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu),配備財務(wù)會計人員,依法辦理財務(wù)會計工作。
(二)財務(wù)人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務(wù)會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。
。ㄈ┕靖鶕(jù)實(shí)際需要,設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名,董事會任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。
二、財務(wù)會計制度
(一)人員考核:
1、公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核。財會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。
2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據(jù)。
。ǘ┴攧(wù)部制度的建立:
1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務(wù)制度,包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)
管理、流動資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。
2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)。
。ㄈ┴攧(wù)工作要求:
1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限,定期向主管財稅機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。
2、
3、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”,“資金支付預(yù)算表”,待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。
4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶,定期財產(chǎn)清查,保證帳實(shí)相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的.正確性、真實(shí)性、完整性和及時性。
資金管理及成本、費(fèi)用管理
一、資金管理
。ㄒ唬┕居每畎从每钣媱潛芨丁=(jīng)公司董事會同意使用所收
的售樓款,帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。
。ǘ┓怯媱澯每钜獙iT向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報告。
。ㄈ┕窘拥蕉麻L簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)立即照辦,不得延誤。
。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知,需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。
。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。
。┕疽e極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金,保證工程項(xiàng)目的需要。
二、成本、費(fèi)用管理
。ㄒ唬┕镜墓こ添(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請、審批手續(xù),公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項(xiàng),辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng),即不符合財務(wù)手續(xù)的款項(xiàng),財務(wù)部有權(quán)拒付。
。ǘ﹪(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。
(三)財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳,經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后,方可付款。
。ㄋ模┕镜墓芾碣M(fèi)用,包括:辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi),按實(shí)報銷的形式,由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行,公司財務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如:稅務(wù)、財政、會計常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。
(五)購入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M(fèi)用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺帳。
。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費(fèi)用,防止毀損和盤虧。
。ㄆ撸⿲ν夂炗啿牧稀⒃O(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。
街道辦財務(wù)管理制度 篇10
財務(wù)管理制度
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi),均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少,由分管主任確定支付后,要按期報主任簽字,數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費(fèi)由分管財務(wù)副科長直接確定支付。
工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。
2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的`業(yè)務(wù)責(zé)任
主管會計負(fù)責(zé)管理總帳,分類明細(xì)帳,記帳憑證和各種報表。
現(xiàn)金會計負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳,銀行存款帳,負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開,錢物兩分開,票印兩分開。
3、醫(yī)療費(fèi)報銷制度
享受公費(fèi)醫(yī)療人員,必須到縣醫(yī)院就診,憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車輛費(fèi)用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料,如數(shù)額較小,由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付;數(shù)額較大,須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷,一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放,實(shí)行定點(diǎn)采購,享受最低價,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長統(tǒng)計,報主管主任確定,并與分管財務(wù)副科長一同購買,現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大,須由分管主任報主任同意后實(shí)施。
出、入庫要嚴(yán)格履行登記手續(xù),做到帳物相符;辦公用品不重復(fù)購置。
6、監(jiān)督和審計制度
要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財經(jīng)紀(jì)律,及時糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計,反映情況要實(shí),提供資料要準(zhǔn)。
對弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任,問題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。
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