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基建工程財務(wù)管理制度
為進一步規(guī)范我院基建財務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，特制定管理辦法如下。
一、合理使用基本建設(shè)撥款
1 ．認真貫徹執(zhí)行國家在財經(jīng)方面的方針、政策、法律、法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度。
2 ．嚴(yán)格監(jiān)督各項基建資金的合理使用，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計核算、記賬、算賬、報賬的工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬。
3 ．嚴(yán)格履行會計手續(xù)，資金的使用必須按程序由負責(zé)基建工作的院領(lǐng)導(dǎo)簽批后方能使用。
4 ．會計人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，保護國家基建資金的安全。
5 ．按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制憑證、月報、季報，年終決算，做到報表及時、數(shù)字真實準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、實事求是。
6 ．認真審核原始憑證，對違反財經(jīng)制度、對不真實和不符合基建開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報賬。
二、嚴(yán)格現(xiàn)金的管理
1 ．加強對現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照銀行核準(zhǔn)的庫存現(xiàn)金金額儲存、支取、保管現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。超過現(xiàn)額的現(xiàn)金，應(yīng)及時存入銀行。
2 ．任何人不準(zhǔn)因私借用基建財務(wù)現(xiàn)金，外出出差人員需到財務(wù)部支取備用金。極特殊情況需借用財務(wù)室現(xiàn)金時要經(jīng)處長簽字后支取，并在三日內(nèi)報賬。
3 ．超過支票起點的經(jīng)濟往來，必須使用支票。
三、加強支票的管理
1 ．凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制預(yù)算單，寫清日期、
用途、預(yù)算金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須填好簽發(fā)日期和用途，字跡要工整清楚、不得涂改。印章要分開存放，設(shè)專人保管。
2 ．工程合同范圍內(nèi)伍萬元以下的開支由處長審批支付，超過伍萬元的開支由主管院長批簽。工程合同范圍以外的零星開支，壹萬元以下的由處長審批，超過壹萬元的由主管院長審批。需要經(jīng)市財政局審批的開支按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3 ．支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過一個月。如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用。
4 ．如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)立即通知財務(wù)部并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告一切后果由丟失者自負。
四、規(guī)范工程款的支付
1 ．各項工程開工前需將經(jīng)簽證的合同、協(xié)議交財務(wù)科（包括臨時工程）。無合同、無協(xié)議的項目財務(wù)部一律不予支付工程款和結(jié)算。
2 ．工程款審批程序
（ 1 ）由乙方提供工程形象進度。
（ 2 ）國撥項目根據(jù)工程形象進度，由下列人員按程序在市財政局頒發(fā)的六聯(lián)單上依次簽字蓋章：工程承包方、施工單位、監(jiān)理公司、建設(shè)單位、教委、財政局等有關(guān)人員。
（ 3 ）財務(wù)負責(zé)人根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤并告知處長后辦理工程款撥付手續(xù)。
（ 4 ）工程竣工驗收合格決算時，要預(yù)留工程結(jié)算款 5% 作為保證金。按學(xué)院規(guī)定從工程結(jié)算中扣回水電費。一年后經(jīng)認定工程無質(zhì)量問題后再支付乙方保證金。
工程項目建設(shè)財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強項目建設(shè)管理，完善財務(wù)管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設(shè)單位財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目建設(shè)特點，特制定本制度。
第二條 項目會計核算的依據(jù)和原則
（一） 會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。
（二） 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
（三） 記帳基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
（一） 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項目預(yù)算、項目成本控制、竣工決算工作。
（二） 做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
（三） 加強財務(wù)核算，提高會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財務(wù)會計報表和財務(wù)說明書。
第四條 項目建設(shè)財務(wù)管理是項目建設(shè)的一個主要方面，項目相關(guān)部門要認真遵守財務(wù)管理制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格按財務(wù)管理制度辦事。
第二章 項目建設(shè)管理
第五條 項目建設(shè)實行項目法人負責(zé)制
第六條 項目建設(shè)要認真做好概預(yù)算審核，土建工程項目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價格。
第三章 項目建設(shè)成本核算及控制
第七條 建設(shè)成本是建設(shè)單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項目建設(shè)超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一 建筑安裝工程投資核算
（一）建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實
際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為： 1 各種房屋和建筑物支出。
2 設(shè)備附著物支出。
3 防空，地下建筑等特殊工程支出。
4 拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、
場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。
（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。
（三）根據(jù)施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。
二 設(shè)備投資核算
（一）設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。
（二）不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設(shè)備投資支出。
（三）需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：
1 設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。
2 安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。
3 設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。
（四） 對列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出。
（五） 需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設(shè)備投資支出。
三 待攤投資核算
待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內(nèi)容為： 1 建設(shè)單位管理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。
2 土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。
3 勘察設(shè)計費。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計單位進行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。
4 研究實驗費。為建設(shè)項目提供或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料進行必要的研究試驗以及按照設(shè)計規(guī)定在施工過程中
必須要進行試驗所發(fā)
生的各項費用。
5 可行性研究費。項目建設(shè)前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設(shè)成本的費用支出。
6 合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進行工程質(zhì)量監(jiān)督的費用。
7 貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構(gòu)進行評估論證所支付的有關(guān)費用。
8 社會中介機構(gòu)審計（查）費。委托中介機構(gòu)對建設(shè)項目的資金，財務(wù)以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。
9 招投標(biāo)費。委托中介機構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費用。 10 土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅；
11 耕地占用稅。指建設(shè)地點占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。
12 借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。
13 固定資產(chǎn)折舊費
14 其他待攤投資支出。
四 其他投資核算
其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：
1 辦公生活用家具、器具購置費用。
2 購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。
3 遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞廷費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。
五 項目建設(shè)成本控制
（一） 建設(shè)單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費開支，將建設(shè)單位管理費控制在規(guī)定的范圍。
（二） 印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（三） 土地征用拆遷補償費嚴(yán)格按照財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（四） 可行性研究費、勘察設(shè)計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構(gòu)審計費、土建工程、設(shè)備采購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（五） 因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。
第四章 項目基建資金核算
第八條 項目基建資金包括國債資金（含國情補助資金，國情轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。
第九條 國債專項資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項資金，必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度。
（一） 設(shè)置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。
（二） 嚴(yán)格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。
（三） 嚴(yán)格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設(shè)項目。
（四） 配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。
（五） 國債專項資金必須�？顚Ｓ谩�
1 土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
(1) 必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。
(2) 必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務(wù)付指揮長、財務(wù)部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權(quán)的評審機構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。
(3) 必須提供有效票據(jù)。
2 設(shè)備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
(1) 必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。
(2) 必須嚴(yán)格按合同條款支付款項。
(3) 必須提供有效票據(jù)。
第十條 銀行貸款資金的棱算。
（一） 銀行貸款資金是為了項目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。
（二） 嚴(yán)格項目貸款方案論證，降低籌資成本。
（三） 項目貸款資金必須專款專用。
（四） 嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。
（五） 嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體
比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。
第十一條 企業(yè)自籌資金的核算
（一） 企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設(shè)，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照 公司財務(wù)管理制度。
第五章 項目竣工財務(wù)決算
第十二條 項目竣工財務(wù)決算由財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說明書組成。
第十三條 工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗收，決算．審核、審價四個程序?qū)嵤�，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進行實地驗收，認真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。 第十四條 工程經(jīng)驗收、決算，審核后，須送中介機構(gòu)審價，審價確認后編制決算書。
第十五條 根據(jù)決算書等財務(wù)帳目編制財務(wù)決算審批表及財務(wù)決算報表
第十六條 決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。
第六章 附則
第十七條 本制度由 公司財務(wù)處負責(zé)解釋。 第十八條 本制度自公布之日起施行。
2015年1月14日
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