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發(fā)票報銷制度
為了加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務(wù)報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計風險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。
1、 發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷。
2、 增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。
3、 發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。
4、 會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復(fù)印件，說明會議時間、地點、人物、內(nèi)容等能夠證明會議真實性文件資料。
5、 住宿-費-發(fā)-票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應(yīng)該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。
6、 發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。
7、 風場房租費要求使用當?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。
8、 差旅費報銷沒有往返車票證明起止時間的，需出具部門領(lǐng)導簽字的考勤表。
9、 當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經(jīng)本部門主任及財務(wù)主任簽字批準后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據(jù)。
10、 咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)自覺配合財務(wù)報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務(wù)真實可信。
11、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。
12、 個別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。
13、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴格區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬地。發(fā)票戶頭、業(yè)務(wù)歸屬地、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。審單人員要努力學習，熟練判斷區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬地。
14、 項目現(xiàn)場采購運保物料、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫手續(xù)，還必須同時辦理出庫手續(xù)。
15、 現(xiàn)在經(jīng)濟活動中假發(fā)票較多，對此必須高度重視，稅務(wù)局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務(wù)總局每年都要組織嚴格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風險，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務(wù)局官網(wǎng)查證發(fā)票真?zhèn)危瑢弳稳撕蜆I(yè)務(wù)經(jīng)辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜撠�。假發(fā)票一律不得報銷。
16 、 關(guān)于國外費用報銷，稅法規(guī)定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明；單據(jù)為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復(fù)印件，并與原件粘貼在一起；適當
說明支出的用途或合理性；數(shù)額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙（就是自己簽字的那張紙條）。另外，臺灣地區(qū)經(jīng)濟活動中也使用發(fā)票，報銷規(guī)定與大陸地區(qū)基本相同。
17、 發(fā)票粘貼要求，要求使用A4紙張橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預(yù)留4厘米寬度，便于月末財務(wù)裝訂成冊；粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費用性質(zhì)適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。
18、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務(wù)，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。
19、 審單人員負責單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字必須與所附報銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計以及數(shù)字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務(wù)部門報銷。
財務(wù)部 2015-08-07
發(fā)票管理與報銷規(guī)定
此稿為討論稿初稿，希望大家認真閱讀，多提意見，我們共同努力，使該規(guī)定嚴謹、實用。讓我們的財務(wù)工作有章可循，緩解我們的工作壓力。謝謝大家！
天津第一市政公路工程有限公司
（討論稿）初稿
為了加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計風險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特制定本規(guī)定。
一、發(fā)票的取得
（一）以下事項不需要正式發(fā)票即可稅前列支：工資、獎金；工會經(jīng)費；單位內(nèi)部發(fā)生的職工福利費，不含以實物資產(chǎn)發(fā)生的費用；銀行借款利息支出；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準的財產(chǎn)損失；支付違約金；罰款支出；支付農(nóng)民的農(nóng)作物損壞補償；自建、接受捐贈固定資產(chǎn)計提折舊；國家規(guī)定的其他允許無發(fā)票即可稅前扣除項目。
（二）除上述情況，其他情況均需按照規(guī)定取得合法發(fā)票。
二、發(fā)票真?zhèn)舞b別
為了規(guī)范發(fā)票的認證、查詢及檢驗工作，保證財務(wù)入賬發(fā)票的規(guī)范性和真實性，謹防假發(fā)票的流入，避免稅務(wù)罰款，減低稅務(wù)風險，有效提高會計基礎(chǔ)工作水平，特要求各單位指定專人負責發(fā)票的認證工作，負責審核檢驗金額1000元以上（含）發(fā)票的真?zhèn)�，以確保發(fā)
票的合法、合規(guī)，實現(xiàn)會計信息有效管理。
（一）發(fā)票防偽特征
1、普通國稅發(fā)票的主要防偽特征
（1）發(fā)票正上方印有橢圓形或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市國家稅務(wù)總局監(jiān)制”。
（2）普通國稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)采用專用水印紙印制，水印圖案為菱形，中間標有SW字樣，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。
（3）發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線燈下呈橘紅色反應(yīng)。
2、地稅發(fā)票的主要防偽特征
（1）發(fā)票正上方印有橢圓形或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市地方稅務(wù)局監(jiān)制”。
（2）由于各地地稅發(fā)票千差萬別，識別比較困難，持票人可以通過當?shù)囟悇?wù)機關(guān)發(fā)布的發(fā)票特征進行鑒別，也可以撥打納稅服務(wù)熱線12366，根據(jù)電話提示進行真?zhèn)尾樵��；虻卿淈c擊各地發(fā)票查詢網(wǎng)頁，輸入相關(guān)信息，以鑒別發(fā)票真?zhèn)�。對于上述方式依然無法判斷真?zhèn)蔚陌l(fā)票，可以去發(fā)票監(jiān)制章中注明“XX省XX稅務(wù)局”要求鑒別真?zhèn)巍?/p>
三、發(fā)票的管理規(guī)定
1、填寫客戶名稱時必須寫全稱，不能簡寫。客戶名稱應(yīng)與行政公章名稱一致。稅法規(guī)定：使用不合規(guī)定特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。
2、填寫開票日期，必須是經(jīng)濟活動發(fā)生的實際日期，不能提前
或推后，做到當天開取。
3、填寫貨物名稱或收入（收費）項目，應(yīng)該是什么就填什么，有多少項填多少項，不能只寫大類或主要項目。
4、填寫規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價時，必須按實際或標準填寫。規(guī)格（型號）必須是銷售貨物地實際規(guī)格（型號）；規(guī)定必須實行標準計量單位就必須寫標準計量單位。
5、大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范。填寫時必須有大小寫金額，二者缺一不可。大寫金額有角分的，元以下不寫“整”字。阿拉伯數(shù)字不能連體寫，要一個一個地寫，在數(shù)字的前一位填寫人民幣小寫符號“”。大寫金額前應(yīng)寫“人民幣”三個字，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊挨人民幣三個字書寫。
6、字體應(yīng)該端正、清楚，一般應(yīng)用正楷書寫，同時應(yīng)注意不能隨意使用簡化漢字，也不能用別字代替，要嚴格按漢字標準書寫。復(fù)寫票據(jù)時，應(yīng)用圓珠筆復(fù)寫。
7、不準“賣甲開乙”。所謂賣甲開乙，是付款人為了報銷國家不允許開支的款項，或者為了私己利益購私物以公-款報銷而要求開票人違規(guī)開出的發(fā)票，前者是嚴重違反財經(jīng)紀律的行為，后者是貪污行為。
8、不準使用無效票據(jù)。無效票據(jù)是指，因發(fā)票管理規(guī)定變動或其他原因，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)明令停止使用而作廢的；由于書寫錯誤或其他原因作廢的；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準而擅自印刷的；應(yīng)套印而未套印稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章的等。
10、不準以收據(jù)、白條代替發(fā)票使用。
四、發(fā)票報銷規(guī)定
（一）發(fā)票報銷的一般規(guī)定
1、取得的發(fā)票必須真實、有效、符合發(fā)票開具要求和管理規(guī)定。
2、對弄虛作假、嚴重違法的原始票據(jù)，財務(wù)人員在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導報告，請求查明原因，追究當事人責任。
3、對記載不準確、不完整的原始票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)退回，要求重新補齊。
4、一次性購買大宗同類商品，在發(fā)票上不能逐一標明商品名稱的，在商品名稱欄可填寫“詳見清單”，但清單內(nèi)容必須與原發(fā)票實物一致，并且清單必須加蓋與發(fā)票一致的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。
5、發(fā)票的基本聯(lián)為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”報銷。
6、不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。
（二）發(fā)票報銷的特殊規(guī)定
1、對開支內(nèi)容為煙、酒、茶、食品等的發(fā)票，單張金額應(yīng)控制在500元以內(nèi)。
2、開具發(fā)票時應(yīng)盡量避免同類商品聯(lián)票過多的現(xiàn)象。
3、對開支內(nèi)容為禮品、紀念品、保健品、服裝、化妝品、蟲草、健身、按摩、洗浴、娛樂、旅游等與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的項目不得作為企業(yè)費用予以報銷。
（三）其他規(guī)定
1、項目部從個體砂石料經(jīng)營戶手中購買的砂石料，購貨方要提高索取發(fā)票意識，必須憑稅務(wù)部門開具的砂石料發(fā)票付款，未取得正式發(fā)票的，一律不得支付工程款。
2、對支付給個人的勞務(wù)費，如果是公司員工，可以按工資的形式支付；如果不是，則需到稅務(wù)局代-開-發(fā)-票（需帶上勞務(wù)合同和經(jīng)辦人身份證），還要按規(guī)定代扣個人所得稅。
3、由于發(fā)票的稅率不同，在支付材料費、機械費、人工費、分包工程款等款項的時候需要根據(jù)合同及供應(yīng)商的營業(yè)范圍開具對應(yīng)的發(fā)票種類。以下為不同發(fā)票種類主稅稅率的參考表。
五、遺失發(fā)票的報銷處理
（一）付款方遺失手寫填開式發(fā)票報賬聯(lián)時，可由開票方提供存根聯(lián)復(fù)印件，并注明“此件由我方提供，與原件相符”等字樣，加蓋
公章，經(jīng)我單位經(jīng)辦人、單位主管簽字后就可作為原始憑證入賬；
（二）付款方遺失定額發(fā)票時
1、若收款方有匯款銀行、郵局憑證等旁證資料的，付款方可要求收款方開具相關(guān)證明（加蓋公章），經(jīng)我單位經(jīng)辦人、單位主管簽字后代做原始憑證；
2、如果收款方確實沒有旁證資料，無法開具證明的，則由付款方當事人寫出詳細情況（包括遺失的原因、開具單位情況、發(fā)票內(nèi)容等），由本單位負責人審核批準，經(jīng)主管地方稅務(wù)機關(guān)同意后，才能代做原始憑證；
3、如果付款方遺失的是稅控機發(fā)票報賬聯(lián)，可由開票方提供存根聯(lián)復(fù)印件并注明“此件由我單位提供，與原件相符”等字樣，加蓋公章，經(jīng)我單位經(jīng)辦人、單位主管簽字后作為原始憑證。
七、發(fā)票的有效期
1、發(fā)票本身的有效期，有些發(fā)票稅務(wù)部門在發(fā)票票面上注有有效使用期限，所以在取得發(fā)票時一定要看清發(fā)票是否超過有效使用期，以免因自己大意造成自身利益受損。
2、發(fā)票報銷有效期，對當年取得的發(fā)票只能當年報銷，對超過財務(wù)決算期、不得列入決算當年的票據(jù)一律不予報銷。
當事人在取得發(fā)票時一定要仔細辨別審核發(fā)票的有效性、完整性與正確性，否則因自身辨別不當或其他原因造成的利益受損，只能自行承擔。
本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)
天津第一市政公路工程有限公司 2015年7月1日
發(fā)票報銷制度
********有限公司
根據(jù)新會計準則政策的相關(guān)要求及公司新會計科目的準確實用性，確保公司經(jīng)營的合法性，保證公司權(quán)益不受損害等因素，對發(fā)票的報銷相關(guān)特制定以下內(nèi)容：
一、 發(fā)票內(nèi)容及附件
1、
2、 發(fā)票貨物名稱必須使用中文，且與申請付款單及送貨單內(nèi)容相符。 涉及改造、新建、工程類，維修、租賃類等業(yè)務(wù)，均需提供購銷合同或供應(yīng)方協(xié)議合同等相關(guān)合同。
3、 與公司批復(fù)的計劃、服務(wù)性質(zhì)的款項，在支付時，也必須提交相關(guān)合同（如：保安服務(wù)）。
4、 每個年度4月至5月期間，各擔當應(yīng)要求供應(yīng)商提供年檢后的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（加蓋公章），并交由財務(wù)部。
5、
6、 在更換供應(yīng)商或新增供應(yīng)商時，應(yīng)提交公司的決裁書及相關(guān)報價。 發(fā)票“購貨單位”欄內(nèi)的內(nèi)容，必須按照附件1《公司開票信息一覽》填開。
7、 發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄內(nèi)的不同交易類型，需按類型開具發(fā)票張數(shù)，不得開具同一張發(fā)票。
8、 酒水、茶、禮品等報銷，須提供商品名細（商品名稱，單價，金額）。
二、 發(fā)票金額及報銷
1、 同一供應(yīng)商結(jié)算金額大于等于人民幣1000元的，除結(jié)算方式需選擇電匯或支票外，還需開據(jù)增值稅發(fā)票，小規(guī)模納稅人及非一般企業(yè)納稅人除外（判別標準：營業(yè)執(zhí)照副本）。
2、 業(yè)務(wù)發(fā)生終了后，應(yīng)及時申請報銷處理，不得跨大于等于兩個月份的期間。
三、 擔當職責
1、
2、 各擔當者需在發(fā)票右下角進行簽名或蓋章。 各擔當者將對票據(jù)內(nèi)容的真實性負責。
四、 計劃單申請
1、 結(jié)算方式為電匯或支票的貨款申請單，應(yīng)注明正確的銷貨單位名稱及開戶行、賬號。也可添附相關(guān)資料。
2、 一張計劃單申請表只能對應(yīng)同一供應(yīng)商發(fā)票。
五、制度實施日期
2015年1月1日
請各部門予以協(xié)助。
財務(wù)部
2015年1月18日
附件1
********有限公司
開票\電匯信息一覽
增值稅開票信息：
公司名稱：********有限公司
納稅人識別號：120************
地址、電話：**********
開戶行及帳號：農(nóng)行******部0202************* 農(nóng)行行號（銀行結(jié)算碼）：******
電匯銀行信息：
公司名稱：********有限公司
納稅人識別號：**************
地址、電話：********************
開戶行及帳號：***********
三菱銀行行號（銀行結(jié)算碼）：***********
地址相關(guān)信息：
公司郵寄地址：************ 郵編：****** 電話：****** 手機：******
收件人：***
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