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財務(wù)類風(fēng)險防控措施
1．債權(quán)風(fēng)險防控措施
（1）應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款風(fēng)險防控措施
1）針對債務(wù)人未即時歸還款項時產(chǎn)生的債權(quán)風(fēng)險。
①完善清欠制度建設(shè)。結(jié)合公司實際，建立健全公司清欠制度。
②加強應(yīng)收賬款管理的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督工作。建立健全清欠機構(gòu)，建立由采辦、法律、財務(wù)等部門的欠款清理小組和專項辦公室，實行“統(tǒng)一管理、分級負責(zé)”體制，將債權(quán)清理責(zé)任落實到崗位、落實到責(zé)任人。
③設(shè)立清欠指標(biāo)考核和獎懲體系。通過對應(yīng)收賬款賬齡和形成原因的具體分析，分解集團下達的清欠指標(biāo)，設(shè)立項目公司應(yīng)收賬款的清欠指標(biāo)體系，作為經(jīng)營管理工作的考核指標(biāo)之一。
④建立對客戶的資信評級。增強業(yè)務(wù)部門對客戶的資信調(diào)查，收集客戶的信用信息．對信用狀況調(diào)查分析，確定受評對象的違約可能性及嚴(yán)重程度。根據(jù)調(diào)查的結(jié)果評定信用等級、建立檔案，并收集整理信息進行動態(tài)管理。
⑤加強債權(quán)管理的制度建設(shè)，加強事前、事中和事后的監(jiān)督。適度加強催收賬款的力度，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險。根據(jù)客戶的拖帳期限和數(shù)額采取不同的催收方法。原則上不允許對新客戶賒銷商品，禁止對資信低的客戶進行賒銷。努力通過催收、聯(lián)合清欠、法律清欠、債務(wù)重組等方式完成清欠任務(wù)。加強對發(fā)票的管理，提高收款次數(shù)。
2）針對債務(wù)人無法歸還部分或全額款項時產(chǎn)生的債權(quán)風(fēng)險。
3）其他應(yīng)收賬款風(fēng)險防控措施
①完善清欠制度建設(shè)。
②加強其他應(yīng)收賬款管理的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督工作。建立健全清欠機構(gòu)，建立由采辦、法律、財務(wù)等部門的欠款清理小組和專項辦公室，實行“統(tǒng)一管理、分級負責(zé)”體制，將債權(quán)清理責(zé)任落實到崗位、落實到責(zé)任人。
③設(shè)立清欠指標(biāo)考核和獎懲體系。通過對其他應(yīng)收款賬齡和形成原因的具體分析，分解集團下達的清欠指標(biāo)，設(shè)立項目公司其他應(yīng)收款的清欠指標(biāo)體系，作為經(jīng)營管理工作的考核指標(biāo)之一。
④嚴(yán)格員工借款手續(xù)，做好跟蹤工作，及時回收其他應(yīng)收款。嚴(yán)格執(zhí)行員工借款審批手 續(xù)，備用金限額審批制度，不得發(fā)生未經(jīng)有效審批的借款。借出的款項應(yīng)及時報銷或退還，財務(wù)部門應(yīng)定期催促借款人及時報銷，不得將費用性支出長期掛在其他應(yīng)收款科目核算而不予核銷。
（2）預(yù)付賬款防控措施
1）預(yù)付款項無法核銷的風(fēng)險。
① 完善清欠制度建設(shè)。 ①-⑤項防控措施同上。 ⑥通過加強發(fā)票的管理，及時將發(fā)票送達客戶，提高收款次數(shù)，關(guān)注應(yīng)收賬款的周 轉(zhuǎn)天數(shù)。
②加強預(yù)付賬款管理的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督工作。建立健全清欠機構(gòu)，建立由采辦、法律、 財務(wù)等部門的欠款清理小組和專項辦公室，將債權(quán)清理責(zé)任落實到崗位、落實到責(zé)任人。
③設(shè)立清欠指標(biāo)考核和獎懲體系。通過對預(yù)付賬款賬齡和形成原因的具體分析，分解集團下達的清欠指標(biāo)，設(shè)立項目公司預(yù)付賬款的清欠指標(biāo)體系，作為經(jīng)營管理工作的考核指標(biāo)之一。
④適當(dāng)控制或調(diào)低預(yù)付賬款在合同中約定的比例。對于高額的預(yù)付款項，可以在談 判過程中，盡可能的根據(jù)工程或貨款的需要，控制或調(diào)低預(yù)付賬款總額。
2）公司未及時對預(yù)付賬款進行核銷的風(fēng)險。
①-④項防控措施同上。
⑤及時進行帳務(wù)處理。收到商品或接受勞務(wù)后，各單位應(yīng)對照合同，及時進行帳務(wù)處理，將預(yù)付款項轉(zhuǎn)入庫存商品貨在建工程等，不得在多個科目掛賬，不得沖錯往來單位，確保購買的商品或接受的勞務(wù)與合同一一對應(yīng)。合同履行完畢后，與其對應(yīng)的預(yù)付帳款應(yīng)全部收回或結(jié)清。
2．貨幣資金風(fēng)險防控措施
（1）對于結(jié)算劃匯的途中風(fēng)險，需在選擇銀行上加強管理，主要措施有加強銀行資信調(diào)查，盡可能選擇實力強、經(jīng)營穩(wěn)健的國際大型銀行。項目公司資金崗位應(yīng)對擬選的銀行的資信情況，以及當(dāng)?shù)貒艺谓?jīng)濟穩(wěn)定情況等信息詳細了解并上報公司總部，總部資金崗位應(yīng)積極協(xié)調(diào)集團公司，對資金劃匯路徑進行優(yōu)化選擇。同時，要求公司總部層面與各關(guān)系銀行的有效溝通渠道，在遇到問題時能夠及時聯(lián)系到銀行相關(guān)人員處理。
（2）外匯匯入?yún)R出風(fēng)險的防范，主要針對那些采用嚴(yán)格型外匯管制的國家，投資者的投資利潤不能自由地匯出境外，這種情況下可以考慮在報請公司總部或集團公司批準(zhǔn)的前提下，將分得的利潤購買某些短期會升值的資產(chǎn)或當(dāng)?shù)氐膰鴰烊�，也可考慮將其存進銀行或?qū)ζ渌举J款等措施，借以保值并獲適當(dāng)?shù)氖找�。也可以通過設(shè)計轉(zhuǎn)移價格的方法，將所賺取的利潤轉(zhuǎn)移出來。所有項目公司應(yīng)詳細了解并整理當(dāng)?shù)赝鈪R管制政策，形成各自的外匯政策預(yù)警機制，最終統(tǒng)一在公司總部層面匯總，逐步建立各項目所在國外匯政策預(yù)警管理體系。
（3）關(guān)于敏感資金的風(fēng)險防控，需要項目公司向總部提供盡可能詳盡的當(dāng)?shù)劂y行及賬戶信息，總部層面需要與多家國際和中資銀行建立密切合作，積極尋找安全可行的匯劃路徑，并且密切跟蹤相關(guān)銀行的操作。同時，上述針對外匯匯入?yún)R出風(fēng)險防控的措施也可以考慮借鑒，其中對于預(yù)警管理體系的建立，除上述辦法外，對敏感地區(qū)需由公司總部層面與集團公司積極配合，多方位尋找安全可行的路徑，保證資金進出的安全。
（4）關(guān)于舞弊和現(xiàn)金丟失這些風(fēng)險的防控，關(guān)鍵因素在于資金及各復(fù)核、審核崗
位人員的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。因此風(fēng)險防控的對策主要是提高和加強這些資金相關(guān)崗位人員的素質(zhì)、聘請相關(guān)工作經(jīng)驗超過5 年的人員，并且加強職業(yè)道德教育和公司企業(yè)文化教育，定期培訓(xùn)考核等。同時加強監(jiān)督環(huán)節(jié)的保障，例如減少現(xiàn)金庫存，規(guī)定日清月結(jié)，并保證審核人不相同等措施，保證和避免人為原因造成的貨幣資金短缺的風(fēng)險。
（5）針對銀行倒閉的風(fēng)險，需要項目公司與總部一起對開戶銀行的資信做充分的調(diào)查，例如，對于某些小銀行存款高利率誘-惑，應(yīng)進行充分的調(diào)查研究，減少或避免選擇銀行不慎產(chǎn)生的風(fēng)險。
財務(wù)人員個人崗位廉政風(fēng)險點及防范措施2017-04-07 21:52 | #2樓
崗位工作職責(zé)：
（1） 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（2） 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
（3） 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；
（4） 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
存在的廉政風(fēng)險點：
1、可能發(fā)生利用職務(wù)之便人情征收、編制人情預(yù)算、撥人情款等風(fēng)險。
2、在公務(wù)活動中，接受饋贈或宴請，可能產(chǎn)生違反法紀(jì)規(guī)定的不廉潔行為；對親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴(yán)格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。
3、對財務(wù)收支等重大資金使用等沒有及時提出建議和意見，存在監(jiān)督不到位的風(fēng)險。
4、結(jié)對資金的調(diào)控不合理，資金的撥付審批不嚴(yán)，不按程序?qū)徟鷵芨顿Y金，可能導(dǎo)致財政資金的誤用、挪用。
5、對分管的科室在制度建設(shè)上要求不高，管理不到位的風(fēng)險。 防控措施：
1、不斷更新和掌握新的財政法規(guī)知識，增強自己的業(yè)務(wù)能力，提高自己的處理問題的應(yīng)變能力。
2、加強財政資金管理制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉潔奉公，清正廉潔。
3、強化責(zé)任意識，時刻警醒自己，防范作風(fēng)上的風(fēng)險；落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，按規(guī)章制度和規(guī)定程序辦事；自覺遵守《廉政從政準(zhǔn)則》等有關(guān)廉政制度，清正廉潔。
4、用制度管人，用制度管事，加強財政項目、資金管理機制的建設(shè)，嚴(yán)格程序和依法依規(guī)，落實好和執(zhí)行好各項管理制度。
5、認真執(zhí)行好《廉政從政準(zhǔn)則》等有關(guān)廉政制度，做到廉潔從政。
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