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XX擔(dān)保有限公司財務(wù)會計管理和內(nèi)控制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)XX擔(dān)保有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)和《XX擔(dān)保有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及公司所屬單位。公司所屬單位必須遵守本制度，如實(shí)反映財務(wù)活動和財務(wù)成果，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。
第三條公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第四條公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時進(jìn)行完整的原始記錄。
公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
第五條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用公司資源，合理分配各方收益，依法實(shí)施會計監(jiān)督．保證公司資產(chǎn)的安全、完整、保值、增值，實(shí)現(xiàn)公司的財務(wù)管理目標(biāo)。
第二章內(nèi)部財務(wù)管理體制
第六條公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則，設(shè)置和健全財務(wù)會計管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)會計管理人員，并按崗位責(zé)任制從事公司財務(wù)會計管理工作。
第七條公司設(shè)財務(wù)負(fù)責(zé)人，由總經(jīng)理提名，董事會聘任。
第八條財務(wù)負(fù)責(zé)人的財務(wù)管理職責(zé)
一、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理和會計核算工作，組織編制公司的財務(wù)預(yù)決算。
二、宣傳、貫徹、監(jiān)督執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)政策法規(guī)和公司內(nèi)控制度：對公司財會機(jī)構(gòu)設(shè)置、財會人員配備、專業(yè)職務(wù)聘任提出方案；對財會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，并就其任用、晉升、調(diào)動、獎懲提出意見；組織財會人員學(xué)習(xí)和定期培訓(xùn)；支持財會人員依法行使職權(quán)。
三、組織進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核；參與市場開發(fā)、基建技改、物資供應(yīng)和工資、獎金等方案的制定。
四、擬定籌資、投資方案并報經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；督促落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)。
五、簽署公司財務(wù)會計報告，會簽涉及重大財務(wù)收支的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基建技改計劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議。
六、主管審核公司財務(wù)收支工作，對重大財務(wù)收支提出意見報公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；對不執(zhí)行計劃、合同和違反財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正、制止，或提請公司負(fù)責(zé)人處理。
七、組織檢查各職能部門、基層單位執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、成本計劃等情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。
八、協(xié)助公司負(fù)責(zé)人建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度和各級經(jīng)濟(jì)活動分析制度，檢查牛產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，挖掘增收節(jié)支的潛力，使公司保持良好的財務(wù)狀況。
第九條公司設(shè)財務(wù)部，履行以下財務(wù)會計管理職責(zé)：
一、擬定公司相關(guān)財務(wù)管理制度、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策法規(guī)，執(zhí)行并督促公司所屬各
單位和其他部門執(zhí)行公司財務(wù)會計管理和內(nèi)部控制制度；
二、負(fù)責(zé)公司的會計核算、財務(wù)會計管理等工作；
三、編制公司年度財務(wù)預(yù)、決算建議草案、利潤分配建議草案和彌補(bǔ)虧損建議草案；
四、落實(shí)公司年度財務(wù)預(yù)算，做好資金籌集和資金運(yùn)作管理，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；
五、編制公司財務(wù)會計報告，開展財務(wù)分析，對公司財務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評價財務(wù)預(yù)算完成情況，分析影響因素，提出改進(jìn)措施和建議，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)；
六、依法履行會計監(jiān)督職責(zé)，對公司經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進(jìn)行檢查，監(jiān)督公司經(jīng)濟(jì)活動的全過程；
七、接受并配合財政、稅務(wù)、審計等機(jī)關(guān)以及內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查；
八、負(fù)責(zé)對公司的會計核算資料、文件的管理、歸檔及保密工作；
九、合理配備財務(wù)會計人員，加強(qiáng)財務(wù)會計人員隊伍建設(shè)，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)、充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性、保證財務(wù)工作的需要；
十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十條公司所屬各單位設(shè)置和健全財務(wù)會計管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)會計管理人員，在公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行本單位的財務(wù)管理和會計核算工作。
第十一條根據(jù)業(yè)務(wù)需要，公司及公司所屬單位的財務(wù)部門可以設(shè)置以下財務(wù)會計管理崗位：經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)分析、稽核、總賬、出納、資金管理、存貨管理、往來款項管理、固定資產(chǎn)管理、投資管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、股東權(quán)益管理、稅務(wù)管理等，具體崗位職責(zé)另行制定。
根據(jù)財務(wù)會計管理崗位需要和財會人員定員情況，公司各級財務(wù)部門可以實(shí)行一人一崗或一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，各崗位之間職責(zé)清晰，責(zé)任分明。
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第十二條公司各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的聘任適用公司人力資源管理的相關(guān)制度。財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作，副經(jīng)理對經(jīng)理負(fù)責(zé)，般財會人員對財務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第三章財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的管理
第十三條公司各級部門必須認(rèn)真做好記載各項經(jīng)濟(jì)活動的原始記錄，必須建立健全本部門相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度，確保各項原始記錄的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時，滿足公司經(jīng)濟(jì)管理和會計核算的要求。
第十四條會計核算的基本要求
一、原始憑證：
公司發(fā)生每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或填制合法的原始憑證，取得或者填制的原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰，并做到及時傳遞、匯集。
二、記賬憑證：
財會人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證。對性質(zhì)相同而又不需要逐筆記賬的原始憑證，可以匯總編制原始憑證匯總表，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證匯總表，編制記賬憑證。
三、會計賬簿：
會計賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。會計賬簿啟用后，財會人員必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。賬簿記錄發(fā)生錯誤，必須按照規(guī)范的方法進(jìn)行更正。
四、會計報表：
1、公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)報告條例》和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的格式和要求，定期編制和報送財務(wù)會計報告。
2、公司對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報表所屬會計期間、送出日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計經(jīng)辦人簽名和蓋章。
第十五條會計監(jiān)督
一、財務(wù)會計人員有權(quán)依法監(jiān)督對本單位的會計行為，對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理：對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
二、財務(wù)會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項等實(shí)際情形不符時，應(yīng)積極查明原因并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，請求作出處理，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人報總經(jīng)理、董事長處理。
三、公司應(yīng)加強(qiáng)會計稽核工作，以提高會計核算工作質(zhì)量。
1、公司的會計稽核工作以各級財務(wù)部門為中心，各職能部門應(yīng)予配合。
2、各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)人具體組織會計稽核工作，并對計劃指標(biāo)的銜接、財務(wù)收支、成本費(fèi)用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負(fù)責(zé)稽核。
3、各級財務(wù)部門設(shè)稽核會計工作崗位，通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不合規(guī)行為，及時加以糾正或制止，其日常工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復(fù)核以及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行情況的審核等。
(1)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和公司內(nèi)部規(guī)章的規(guī)定。
(2)審核成本、費(fèi)用、利潤等預(yù)算指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項預(yù)算指標(biāo)是否銜接等。
(3)審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。
(4)審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。
(5)審核會計檔案的管理是否符合有關(guān)規(guī)定。
4、稽核人員對所稽核的憑證、賬簿、報表、財務(wù)收支等的合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
第十六條財務(wù)會計管理崗位工作交接
一、財務(wù)會計管理人員崗位變動，必須辦理交接手續(xù)。
二、一般財務(wù)會計人員交接由所在單位財務(wù)部門經(jīng)理或副經(jīng)理監(jiān)交：財務(wù)部門經(jīng)理、副經(jīng)理交接由上級財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
第四章流動資產(chǎn)的管理
第十七條貨幣資金管理
一、現(xiàn)金管理：公司現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及國家其他有關(guān)規(guī)定。
1、現(xiàn)金的使用范圍：支付職工的工資、津貼；支付個人的勞動報酬：根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；1000元以下的零星支出；中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。
2、庫存現(xiàn)金管理：庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，公司按國家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一般為三天的日常零星開支需要。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款基本戶提取。
3、現(xiàn)金收付的日常管理：公司現(xiàn)金收付由出納人員負(fù)責(zé)�，F(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真核對后辦理。對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理；對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂
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改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。收付完畢，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。
(1)現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。
(2)不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。收支的現(xiàn)金必須及時入賬。
(3)公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。
(4)公司派人到外地采購，應(yīng)通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐梾R往采購地開立采購專戶。
(5)不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金：不準(zhǔn)白條抵庫：不準(zhǔn)套取庫存現(xiàn)金：不準(zhǔn)保留賬外公-款；不準(zhǔn)公-款私存；不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。
(6)出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。
(7)出納人員與會計人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符。
(8)為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財務(wù)人員每月終了必須會同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期地抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。
二、銀行存款管理：
公司應(yīng)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，確定一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，同時可以根據(jù)實(shí)際需要在其他銀行開立必要的存款賬戶。銀行賬戶由公司財務(wù)部集中管理，其他各部門不得開立銀行賬戶，更不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲�，F(xiàn)金的提取只能通過基本存款賬戶提取．其他賬戶不能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
l、銀行結(jié)算的范圍和方式：
(1)公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位和個人發(fā)生的各和結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。
(2)根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》公司可以采用銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、銀行本票、信用卡、委托收款、托收承付、信用證等結(jié)算方式。
2、結(jié)算紀(jì)律：
(1)公司必須嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和辦法的規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用；
(2)辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須于業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日及時送交銀行，特殊情況最遲不得超過次日，節(jié)假日順延：
(3)財務(wù)負(fù)責(zé)人或由其授權(quán)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對結(jié)算業(yè)務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用、是否背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行審核；
(4)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》的規(guī)定使用各種票據(jù)。支票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，領(lǐng)用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，由丟失人賠償；業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時，須編制用款計劃，經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司所屬分公司主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人同意，財務(wù)部門方可辦理有關(guān)手續(xù)。外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。財務(wù)部門應(yīng)立明細(xì)分類賬和臺賬，確定專人負(fù)責(zé)及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。
3、銀行存款的日常管理：
(I)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬：
(2)出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日、逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余
額，日清月結(jié)：
(3)月份終了，應(yīng)由稽核人員將銀行日記賬余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬項，應(yīng)逐筆查明原因及時處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符：
(4)對銀行賬戶印鑒的管理要做到分管并用，不準(zhǔn)一人同時保管使用，法定代表人印鑒章由出納人員保管，財務(wù)專用章由出納人員以外的財務(wù)管理人員專人保管，印鑒保管人員外出時由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定的其他財務(wù)管理人員代管。
第十八條應(yīng)收款項的管理
一、應(yīng)收款項系指公司對外提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款及除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的各種應(yīng)收、暫付款項，如日常一般資金往來、暫付款、備用金等形成的其他應(yīng)收款。
二、公司應(yīng)建立健全應(yīng)收款項管理制度，由財務(wù)部會同相關(guān)部門嚴(yán)格按照制度進(jìn)行考核。
三、公司對外提供勞務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度。合同簽訂部門為相關(guān)賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款的直接責(zé)任部門，并根據(jù)公司應(yīng)收款項催收管理制度有關(guān)規(guī)定承擔(dān)該應(yīng)收款項回收的直接責(zé)任，防止和減少壞賬損失。
四、公司簽訂勞務(wù)供應(yīng)合同前，合同簽訂部門應(yīng)充分分析客戶的信用狀況，判斷其經(jīng)營、現(xiàn)金流量情況，必要時由財務(wù)部參與分析，審慎經(jīng)營。業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向常年主要客戶單位索取相關(guān)經(jīng)營信息，掌握客戶的經(jīng)營狀況和資信情況，定期形成客戶分析報告，與財務(wù)部會簽意見后上報分管副總經(jīng)理，以利公司合理確定下一步服務(wù)計劃。
五、公司如為新主客戶提供賒銷性勞務(wù)，合同簽訂部門應(yīng)向新生客戶索取相關(guān)資料，取得該公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等相關(guān)法律及財務(wù)資料，認(rèn)真分析其資信情況，并根據(jù)公司應(yīng)收款項管理制度的有關(guān)規(guī)定確定結(jié)算政策。
六、財務(wù)部門作為應(yīng)收賬款的管理部門，參與對主要客戶的資信分析、核對各客戶單位的應(yīng)收賬款余額、向業(yè)務(wù)部門反饋客戶的欠款結(jié)算情況，督促應(yīng)收賬款責(zé)任部門對未收款項的催討。在了解客戶單位資信狀況的基礎(chǔ)上，作好應(yīng)收賬款安全性分析并制定催收初步方案，協(xié)助責(zé)任部門落實(shí)風(fēng)險單位債務(wù)的催收，公司必要時通過法律途徑予以解決，力求公司損失的最小化。
七、財務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的催收控制管理工作，建立健全合理的備用金制度，嚴(yán)格按照制度控制備用金的領(lǐng)用及報銷，對不及時歸還的備用金，從應(yīng)付給對方報酬中適當(dāng)扣還。對于各項暫付款，各相關(guān)請用部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行報批制度，并落實(shí)責(zé)任人負(fù)責(zé)收回，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行支付。
八、財務(wù)部門做好日常往來賬款的核對及對賬記錄工作，可根據(jù)客戶業(yè)務(wù)規(guī)模分類進(jìn)行，年度終了全而核對，對核對中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)會同責(zé)任部門查明原因，及時處理，對公司債權(quán)的安全性實(shí)施有效監(jiān)督和管理。
九、每個定期報告期末，財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收款項余額進(jìn)行賬齡分析。公司所屬各單位經(jīng)營負(fù)責(zé)人對應(yīng)收款項定期或不定期的組織清理，制定切實(shí)可行的催收措施，并督促相關(guān)責(zé)任部門履行催收職責(zé)，加快資金周轉(zhuǎn)。
十、在債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重支付困難，并在可預(yù)見的未來相當(dāng)長時間內(nèi)仍將持續(xù)，通過法律訴訟仍可能無法收回時，允許責(zé)任部門以物資抵債方式收回欠款，但應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和財務(wù)部門會審，形成書面報告，按公司審批程序報經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
十一、確因債務(wù)人停產(chǎn)、破產(chǎn)等原因無法收回的應(yīng)收款項，可以確認(rèn)為壞賬。但責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部門對該等壞賬形成的時間及成因作出詳盡的分析，明確責(zé)任段及責(zé)任部門，對相關(guān)責(zé)任人給予必要的處罰，同時做好賬銷案存的記錄，并要求責(zé)任部門進(jìn)一步催收。
十二、壞賬的審批程序：壞賬由責(zé)任部門提出報損報告，財務(wù)部門核實(shí)會簽，總經(jīng)理審核，報董事會批準(zhǔn)。國家規(guī)定須報主管財稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。
第五章長期資產(chǎn)的管理
第十九條固定資產(chǎn)的管理
一、公司固定資產(chǎn)采用歸口管理的辦法。公司財務(wù)是公司固定資產(chǎn)價值主管部門，技術(shù)部門是固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門；各使用單位是占用固定資產(chǎn)的日常使用管理部門。財務(wù)部門登記固定資產(chǎn)的總賬、分類賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片。實(shí)物管理和日常管理部門分別登記歸口管理的同定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)登記每項資產(chǎn)的名稱、類別、編號、預(yù)計使用年限、原始價值、建造單位及大修理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等情況，并落實(shí)每項資產(chǎn)具體保管、使用部門和人員，使用部門設(shè)保管賬，分級管理，責(zé)任到部門和個人。做到賬賬一致、賬卡一致、卡實(shí)一致。
二、公司固定資產(chǎn)的購建應(yīng)編制年度計劃，由固定資產(chǎn)管理部門對年度擬購建的固定資產(chǎn)項目、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算、新增或更新原因等提出書面報告，公司有關(guān)部門調(diào)研并初步平衡，經(jīng)總經(jīng)理辦公會綜合平衡后制訂年度投資計劃草案，按決策權(quán)限報批后實(shí)施。
三、固定資產(chǎn)的購入、售出、調(diào)入、調(diào)出、租入、租出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由歸口管理部門負(fù)責(zé)，并履行規(guī)定的批準(zhǔn)程序后辦理相關(guān)事宜。
四、固定資產(chǎn)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行盤查，年末，由財務(wù)部門會同固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門等相關(guān)部門組織進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損，均由使用部門書面說明原因，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門作相關(guān)處理。
五、固定資產(chǎn)取得時按實(shí)際成本入賬，期末按可收回金額與固定資產(chǎn)賬面價值孰低計價。期末，公司對固定資產(chǎn)按單個項目進(jìn)行分析，由技術(shù)主管部門結(jié)合市場行情和公司期末固定資產(chǎn)實(shí)際，比較期末賬面價值與期末可收回金額，編制固定資產(chǎn)減值情況表，分公司分管副總經(jīng)理和公司技術(shù)裝備部審批同意后，財務(wù)部據(jù)此編制固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取方案，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
六、固定資產(chǎn)的大修理，每年由使用部門提出修理請求報告，技術(shù)主管部門據(jù)此提升{修理計劃匯總后，有關(guān)部門調(diào)研并初步平衡，制訂修理計劃草，按決策權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
七、公司應(yīng)對固定資產(chǎn)及在建工程等財產(chǎn)進(jìn)行保險。
八、固定資產(chǎn)的注銷：
1、固定資產(chǎn)的報廢清理由使用部門提出申請，技術(shù)主管部門會同財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行鑒定，填報固定資產(chǎn)報廢單，注明報廢理由，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。
2、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，不得無償調(diào)出固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出的固定資產(chǎn)由歸口管理部門統(tǒng)一辦理，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。
3、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)一般應(yīng)經(jīng)過資產(chǎn)評估，由歸口管理部門填寫調(diào)出申請書，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。
1、盤弓的固定資產(chǎn)，由使用部門寫出盤虧原因，技術(shù)主管部門會同財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審查，提出處理意見，落實(shí)責(zé)任，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。國家規(guī)定須報主管財稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。
第十九條遞延所得稅資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)，公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計量、核算和管理。
第六章對外投資的管理
第二十條公司的對外投資是指公司為通過分配來增加財富，或?yàn)橹\求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。對外投資分為短期投資和長期投資。短期投資是指能隨時變現(xiàn)并持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券等。長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。長期股權(quán)投資是公司投出的期限在一年以上（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括股票投資和其他股權(quán)投資。期債權(quán)投資是公司購入的在一年以
內(nèi)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。
第二十一條公司對外投資實(shí)行集中歸口管理。公司應(yīng)審慎選擇投資項目。公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。
第二十二條公司長期股權(quán)投資項目，由總經(jīng)理根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定目標(biāo)項月，按照審批權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。重大項目，總經(jīng)理應(yīng)組織有關(guān)部門或?qū)＜曳治鲅芯浚岢隹尚行匝芯繄蟾妗?/p>
第二十三條公司對外的長期股權(quán)投資以取得實(shí)質(zhì)控制權(quán)為原則，投資項目一經(jīng)批準(zhǔn)，公司應(yīng)依法派出董事、監(jiān)事，參與被投資單位重大經(jīng)營決策和實(shí)行監(jiān)督。公司依法向股權(quán)投資單位派出的董事、監(jiān)事，應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，按時參加有關(guān)會議，積極參與生產(chǎn)經(jīng)營決策，負(fù)責(zé)被投資單位年度會計報告、利潤分配方案、重大投資決策資料的收集和歸檔以及及時完成被投資單位紅利的收繳。公司的對外投資到期或中途轉(zhuǎn)讓，公司依法委派的董事、監(jiān)事及管理人員應(yīng)按《公司法》要求誠信盡職，協(xié)同財務(wù)部做好清算、評工作，并將投資到期和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)法律文件匯總交檔案管理部門存檔，長期保存。
第二十四條公司的短期投資和長期債權(quán)投資，由財務(wù)負(fù)責(zé)人組織投資發(fā)展部門在保證營運(yùn)資金需要的前提下，為提高公司資產(chǎn)收益性，擬訂投資方案，按相關(guān)審批權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十五條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外投資的管理、核算和監(jiān)督。財務(wù)部應(yīng)對投資項目進(jìn)行跟蹤管理，會同審計部定期對投資項目的投資效益（盈利能力、風(fēng)險狀況、變現(xiàn)能力、發(fā)展前景）進(jìn)行審計，提出評價意見，報公司分管副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審閱，以適時調(diào)整投資對象，優(yōu)化資產(chǎn)配置。
第二十六條公司的國債、股票、債券投資由財務(wù)部指定專人核算，有價證券由核算人員以外的專人負(fù)責(zé)保管，按月實(shí)施盤點(diǎn)，與會計記錄保持致。
第二十七條期末，公司應(yīng)對投資項目按單個項目進(jìn)行分析，由財務(wù)部在比較期末投資項目賬面價值與期末可收回金額的基礎(chǔ)上，編制減值準(zhǔn)備提取方案，按公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，提取減值準(zhǔn)備。
第七章第負(fù)債管理
第二十八條應(yīng)付票據(jù)管理
一、公司財務(wù)部應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，對每一筆應(yīng)付票據(jù)，要詳細(xì)登記其種類、號碼、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、合同交易號、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)當(dāng)在各套簿內(nèi)由經(jīng)辦人簽字逐筆注銷。己開出的應(yīng)付票據(jù)要及時進(jìn)行帳務(wù)處理，期末將應(yīng)付票據(jù)賬面余額與承兌銀行及時進(jìn)行對賬詢證。
二、財務(wù)部應(yīng)及時關(guān)注應(yīng)付票據(jù)到期情況，并在票據(jù)到期前準(zhǔn)備好相應(yīng)的資金，防止到期票據(jù)無力支付。
第二十九條銀行借款的管理公司應(yīng)根據(jù)資金運(yùn)營情況合理籌措資金，包括向銀行辦理借款事宜，財務(wù)部向銀行借款應(yīng)提前向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，貸款到期前應(yīng)提前做好還款準(zhǔn)備工作，以防貸款逾期。
第八章成本費(fèi)用的管理
第三十條成本費(fèi)用是指公司生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種耗費(fèi)和經(jīng)濟(jì)利益的流出。
第三十一條成本費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格的歸口管理，公司應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)成本費(fèi)用的預(yù)算、審批、控制、分析、考核、獎罰等制度。
第三十二條成本管理應(yīng)遵循歷史成本、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、一致性、配比性、劃分生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用等基本原則，劃清各種成本界限和成本開支范圍，不得混淆不清、弄虛作假、影響成本核算的準(zhǔn)確性。
一、按規(guī)定核算，不得隨意調(diào)節(jié)生產(chǎn)成本。
二、正確劃分收益性支出和資本性支出，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)的支出不得列入成本，保證成本計算的準(zhǔn)確性。
三、按照會計分期的原則，正確將各項生產(chǎn)費(fèi)用分別歸屬不同會計期間，保證成本計算的正確性和一致性。
四、按照生產(chǎn)費(fèi)用和成本計算對象之間的關(guān)系，正確劃分直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。
五、對各個成本計算對象所歸集的生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)不同的情況進(jìn)行分配。
六、不得以計劃成本、估計成本、定額成本、目標(biāo)成本等代替實(shí)際成本。
第三十三條成本費(fèi)用的預(yù)算管理：公司實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理，成本費(fèi)用預(yù)算的編制應(yīng)依據(jù)財務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，在廣泛收集和整理各項必要的基礎(chǔ)資料，并加以認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行。公司所屬各單位財務(wù)部門應(yīng)制定成本費(fèi)用項目目錄，并按成本費(fèi)用目錄編制成本費(fèi)用計劃，由公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)到成本費(fèi)用開支的歸口管理部門或單位，對重要的成本費(fèi)用項目可直接分解下達(dá)到生產(chǎn)經(jīng)營和管理的最基本責(zé)任單位。
第三十四條成本費(fèi)用的控制：公司各部門或單位應(yīng)制定歸口管理的成本費(fèi)用的控制辦法，確保預(yù)算的執(zhí)行。各部門或單位應(yīng)按一定期間將成本費(fèi)用開支情況與預(yù)算進(jìn)行對照，檢查差異情況、分析原因，并進(jìn)行考核。
第三十五條成本費(fèi)用的列支范圍：根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直接支出計入主營業(yè)務(wù)成本，將其他業(yè)務(wù)直接支出計入其他業(yè)務(wù)支出，將管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用作為期間費(fèi)用計入當(dāng)期損益。
一、主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出的列支范圍：
1、生產(chǎn)過程實(shí)際耗用的各種燃潤料、材料、低值易耗品、水電費(fèi)等支出。
2、直接生產(chǎn)人員的工資獎金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等。
3、實(shí)際發(fā)生的修理費(fèi)、租賃費(fèi)、外付勞務(wù)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保險費(fèi)、事故凈損失、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等支出。
4、應(yīng)計人生產(chǎn)成本的其他支出、損失。
二、管理費(fèi)用的列支范圍：管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用，包括公司的董事會和各級行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)，以及應(yīng)計入管理費(fèi)用的相關(guān)稅費(fèi)、攤銷費(fèi)用和資產(chǎn)減值等。
三、財務(wù)費(fèi)用的列支范圍：主要是指公司在籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。
四、不得列入成本費(fèi)用的有：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支出：對外投資支出；被沒收的財產(chǎn)；支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金；公司贊助、捐贈支出：計提的無形資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備；國家有關(guān)制度規(guī)定的其他不得列入成本費(fèi)用的支出。
第三十六條有關(guān)工資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)等一些重要費(fèi)用項日，由公司根據(jù)以下原則，制訂開支標(biāo)準(zhǔn)和具體管理辦法：
一、工資：人力資源部門每年末應(yīng)會同財務(wù)部門制訂下年度職工薪酬和福利計劃，報董事會核準(zhǔn)。董事會核準(zhǔn)后，人力資源部在規(guī)定的范圍內(nèi)合理安排使用工資額度，確保工資預(yù)算的執(zhí)行，并定期對工資預(yù)算執(zhí)行情況檢查、分析、上報。
二、差旅費(fèi)：公司應(yīng)參照當(dāng)?shù)刎斦?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司具體情況制訂統(tǒng)一的開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后執(zhí)行。
三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司應(yīng)根據(jù)歷年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生情況結(jié)合下年度的營銷預(yù)測等，編制業(yè)務(wù)招待費(fèi)年度預(yù)算，按審批權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，分解至各部門或單位，各部門或單位在預(yù)算范圍內(nèi)厲行節(jié)約、據(jù)實(shí)列支。
四、技術(shù)開發(fā)費(fèi)：技術(shù)裝備部每年末應(yīng)會同財務(wù)部根據(jù)公司下年度技術(shù)開發(fā)項目計劃等，編制技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算，按審批權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，在預(yù)算范圍內(nèi)厲行節(jié)約、據(jù)實(shí)列支。
第九章營業(yè)收入、利潤及利潤分配的管理
第三十七條營業(yè)收入的管理：
一、根據(jù)公司行業(yè)特點(diǎn)和營運(yùn)業(yè)務(wù)范圍，公司經(jīng)濟(jì)活動中形成的收入作為主營業(yè)務(wù)收入核算和管理，其他銷售行為形成的業(yè)務(wù)收入作為其他業(yè)務(wù)收入核算和管理。
二、公司應(yīng)加強(qiáng)銷售的日常管理。銷售過程的各個環(huán)節(jié)應(yīng)合理分工、職責(zé)明確、相互銜接、有效控制。
1、公司銷售應(yīng)嚴(yán)格按照《合同法》及《公司信用（合同）管理制度》的有關(guān)規(guī)定簽訂詳細(xì)、完整的銷售合同，確保公司銷售收入的實(shí)現(xiàn)，防范銷售風(fēng)險。
2、公司應(yīng)按照相關(guān)主管部門制定的價格及公司的實(shí)際情況、市場環(huán)境統(tǒng)一確定各項業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場行情和市場同類業(yè)務(wù)的公允價格提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，重大調(diào)整項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后實(shí)施。
3、營業(yè)收入實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任管理，收入～經(jīng)確認(rèn)，應(yīng)及時按照合同約定辦理結(jié)算，確保收入的實(shí)現(xiàn)。對于與客戶約定不即時結(jié)清的收入，必須在合同中規(guī)定合法有效的保證措施，責(zé)任部門應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)收回。營業(yè)收入流失，責(zé)任部門和責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
三、公司應(yīng)嚴(yán)格遵守合同要求，港口作業(yè)單和銷售發(fā)票的品名、數(shù)量、單位、金額、付款方式等都應(yīng)與銷售合同一致，并由專人復(fù)核。己簽訂的銷售合同應(yīng)由專人負(fù)責(zé)登記和控制。
四、銷售實(shí)現(xiàn)后，公司應(yīng)積極做好售后服務(wù)工作，維護(hù)公司信譽(yù)。
第三十八條利潤及其分配的管理
一、公司應(yīng)樹立正確的盈利觀念，不斷提高盈利水平；加強(qiáng)目標(biāo)利潤責(zé)任管理，保證目標(biāo)利潤的完成：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，正確核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，合理合法地進(jìn)行利潤分配。
二、公司應(yīng)對利潤進(jìn)行預(yù)測和分析，公司應(yīng)在每年末編制下一年度利潤預(yù)算草案，并由公司財務(wù)部按利潤預(yù)算草案將相關(guān)指標(biāo)分解下達(dá)給各部門或單位歸口管理，待股東大會批準(zhǔn)后，由公司下達(dá)正式的分解指標(biāo)，各部門或單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
三、公司應(yīng)對利潤的實(shí)現(xiàn)情況定期和不定期地分析考核，財務(wù)部應(yīng)會同相關(guān)部門，對利潤實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，找出影響利潤的有利因素和不利因素，分清影響利潤的主觀因素和客觀因素，分析公司生產(chǎn)經(jīng)營中的成績和問題，形成書而報告報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理，以便總經(jīng)理及時了解、掌握情況，做出下一步工作安排。
四、每年年度終了，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財務(wù)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司自身發(fā)展的需要，擬訂利潤分配或彌補(bǔ)虧損草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后形成利潤分配或彌補(bǔ)虧損建議方案，由董事會審議批準(zhǔn)后實(shí)施。
五、未分配利潤可以留待以后年度進(jìn)行分配，未彌補(bǔ)虧損可按規(guī)定由以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。
第十章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第三十九條公司的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。 第四十條公司應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定及公司內(nèi)部管理需要設(shè)計會計報表，編制財務(wù)報告。
第四十一條公司的會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：
1、企業(yè)的基本情況的說明；
2、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；
3、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明；
4、重要會計政策和會計估計的說明；
5、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明：
6、重要報表項目的說明：
7、或有事項的說明；
8、資產(chǎn)負(fù)債表口后事項的說明；
9、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；
10、準(zhǔn)則中要求在會計報告附注中披露的其他事項均應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定披露。
第四十二條公司的財務(wù)會計報告應(yīng)符合以下要求：
一、公司的財務(wù)會計報告應(yīng)正確及時，并按相關(guān)規(guī)定對外提供或披露。
二、公司的財務(wù)會計報告所提供的會計信息必須做到真實(shí)可靠、清晰易懂。
三、編制會計報表時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后一致，不能隨意變更以保證各期會計報表的可比性。當(dāng)客觀情況發(fā)生變化，依據(jù)有關(guān)規(guī)定需要作必要的變更時，應(yīng)該詳細(xì)說明變化的客觀情況、原因及變更的情況。
四、編制會計報表時，應(yīng)該按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填列，不得漏報錯報，報表必須全面反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
五、公司的財務(wù)報告報送當(dāng)?shù)刎斦�、主管稅�?wù)、證券監(jiān)管等部門時，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、一致。年度財務(wù)報告應(yīng)按規(guī)定經(jīng)注冊會計師審計。
第四十三條公司必須定期進(jìn)行財務(wù)分析。根據(jù)日常財務(wù)會計核算形成的會計報表、核算資料，運(yùn)用財務(wù)評價指標(biāo)正確評價公司在一個時期內(nèi)資產(chǎn)情況、經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，揭示對企業(yè)投資者出資額的保障情況，預(yù)測公司的發(fā)展趨勢。財務(wù)評價指標(biāo)主要包括：流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資金周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)利潤率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率等。
第四十四條公司年度財務(wù)分析應(yīng)包括以下內(nèi)容：
一、評價公司的償債能力，分析公司資本結(jié)構(gòu)，估量對債務(wù)資金的利用效果和程度，制定公司籌資的策略。
二、評價公司資產(chǎn)的營運(yùn)能力，分析公司資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況，測算公司未來的資金需要量。
三、評價公司的盈利能力，分析公司利潤目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況，預(yù)測公司的盈利前景。
四、從總體上評價公司的財務(wù)運(yùn)行狀況、各項財務(wù)活動的相互關(guān)系和協(xié)調(diào)情況，揭示公司財務(wù)方面的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)理財工作的主要措施。
第四十五條公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，綜合運(yùn)用比較法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等財務(wù)分析方法，科學(xué)運(yùn)用各種財務(wù)分析方法，通過分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出進(jìn)一步改善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的措施，使公司股東權(quán)益最大化。
第十一章內(nèi)部控制制度
第四十六條公司應(yīng)通過內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平，有效維護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，確保會計信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可靠性。
第四十七條公司內(nèi)部控制的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離，業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。
第四十八條貨幣資金的內(nèi)部控制
一、公司實(shí)行錢賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄，不得兼任憑證稽核、會計檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等會計賬目的登記。簽發(fā)銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒必須分管，不能集中由出納人員保管。
二、公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長期從事出納工作。
三、現(xiàn)金收入和支出必須以經(jīng)過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為依據(jù)，并由出納及時逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬，做到收支清楚、日清月結(jié)、手續(xù)完備、賬實(shí)相符。
四、庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外，應(yīng)嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存限額，多余部分及時繳存銀行。
五、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)，并定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。
六、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與銀行對賬單核對，并由出納以外的人員編制和審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
七、公司應(yīng)加強(qiáng)收據(jù)和發(fā)票的用領(lǐng)管理。領(lǐng)用收據(jù)和發(fā)票必須經(jīng)過批準(zhǔn)，并由專人負(fù)責(zé)登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字。再次領(lǐng)用時應(yīng)交回前次領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票存根，由保管人員辦理簽收手續(xù)。對空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。
八、通過銀行結(jié)算的付款業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過有效審批、審核，方可辦理結(jié)算手續(xù)。支票等各種票據(jù)應(yīng)依據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證和經(jīng)有效審批、審核的付款申請單等原始憑證簽發(fā)，并由領(lǐng)用人在票據(jù)有關(guān)存根上簽字，簽發(fā)的票據(jù)應(yīng)做登記，出納員應(yīng)經(jīng)常檢查票據(jù)登記簿，督促領(lǐng)款人及時報銷。
九、收到現(xiàn)金和銀行支票、銀行匯票等銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)及時繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬單等銀行受理單據(jù)應(yīng)及時交會計編制收款憑證，出納人員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。
十、一切收付款原始憑證必須齊全，收付款業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”印章。在業(yè)務(wù)處理過程中，與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字，備追溯責(zé)任。
第四十九條應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制
一、公司應(yīng)收票據(jù)由財務(wù)部門集中管理和核算，財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)，其中，保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦該業(yè)務(wù)的會計記錄。
二、公司接受票據(jù)，經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真審查票據(jù)的合法性、真實(shí)性、有效性等內(nèi)容。應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等行為應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)。
三、票據(jù)到期，應(yīng)及時收兌：對于違約票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)采取有效的追蹤措施，盡快收回欠款。
四、財務(wù)部門應(yīng)設(shè)應(yīng)收票據(jù)登記簿，及時記錄應(yīng)收票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓、收兌等情況。
第五十條采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制：
一、材料、燃料、備品配件的采購應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃確定的耗用數(shù)量、倉儲數(shù)量以及最佳批量和最佳采購時間的測算結(jié)果，由物資管理部門填寫材料申購單，材料申購單應(yīng)載明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量，要求到貨期等，材料申購單按照計劃管理程序列入采購計劃。
二、辦公用品、低值易耗品及固定資產(chǎn)的采購應(yīng)由各部門依據(jù)有關(guān)預(yù)算、計劃提出申購要求，填寫申購單，按照計劃管理程序列入采購計劃。
三、采購部門按照批準(zhǔn)的采購計劃，根據(jù)市場行情，在市場調(diào)查和對比分析基礎(chǔ)上，根據(jù)公司招標(biāo)和比質(zhì)比價管理制度的有關(guān)規(guī)定，確定供貨單位、簽訂采購合同。
四、公司各部門、單位應(yīng)制定采購付款流程，嚴(yán)格根據(jù)采購計劃、訂貨單和購貨合同支付或預(yù)付款項。
五、采購人員采購的各種物品，要及時送交倉庫驗(yàn)收。驗(yàn)收人員對照訂貨單、銷貨單位的發(fā)貨單等逐對每種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn)，在確保正確相符的基礎(chǔ)上填寫入庫單。入庫單是證明貨物己經(jīng)驗(yàn)收入庫的憑證，由倉庫驗(yàn)收人員填制，至少應(yīng)包括入庫日期、品名、數(shù)量、單價、金額、驗(yàn)收人、采購員、倉庫保管員、物資主管人員等內(nèi)容。
六、采購人員應(yīng)于貨物驗(yàn)收入庫五日內(nèi)持采購合同、訂貨單、發(fā)票等有關(guān)資料到財務(wù)部門報銷。財務(wù)部門對經(jīng)有效審批、審核的有關(guān)單據(jù)，復(fù)核無誤后，填制記賬憑證。
第五十一條擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
一、公司擔(dān)保業(yè)務(wù)要經(jīng)過簽訂擔(dān)保合同、辦理擔(dān)保、辦理結(jié)算四個環(huán)節(jié)。
二、各環(huán)節(jié)職務(wù)應(yīng)適當(dāng)分離、授權(quán)，接受客戶申請人員不能同時負(fù)責(zé)最后核準(zhǔn)付款條件；審核人員不能同時負(fù)責(zé)貨款的收取。
三、公司應(yīng)按照相關(guān)主管部門制定的價格及公司的實(shí)際情況、市場環(huán)境統(tǒng)一確定各項業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場行情和市場同類業(yè)務(wù)的公允價格提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，重大調(diào)整項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后實(shí)施。
四、業(yè)務(wù)完畢后應(yīng)及時開據(jù)發(fā)票并送達(dá)客戶，及時確認(rèn)收入。
五、財務(wù)部門對應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款應(yīng)當(dāng)按照客戶建立明細(xì)賬核算，定期寄送對賬單，進(jìn)行往來賬核對。
六、公司應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，針對不同信用級別和不同拖欠期的用戶采用差別政策，由責(zé)任部門加大銷售回款力度，加快資金周轉(zhuǎn)。
第五十二條費(fèi)用報銷的內(nèi)部控制
一、本條所稱費(fèi)用，主要指管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用。
二、費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出。各責(zé)任部門、單位在費(fèi)用使用限額內(nèi)安排使用。
三、公司人員出差、辦理業(yè)務(wù)、購買需用品等需在公司借款時，應(yīng)填制借款憑證，標(biāo)明借款理由.借款金額、出差地點(diǎn)等事項，經(jīng)部門經(jīng)理及規(guī)定的必要審批、審核人簽字確認(rèn)后，到財務(wù)部門辦理借款。
四、費(fèi)用報銷時，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門經(jīng)理及規(guī)定的必要審批、審核人應(yīng)依次在發(fā)票、差旅費(fèi)報銷單等憑證-簽字，財務(wù)部門報銷人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，并按照有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)予以報銷付款，以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報，不得占用公司資金。
五、虛假發(fā)票不能報銷、超標(biāo)準(zhǔn)且無審批或?qū)徍瞬荒軋箐N、白條不能報銷。
六、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)報銷憑證按照部門、業(yè)務(wù)性質(zhì)核算和考核相關(guān)部門責(zé)任費(fèi)用。各部門應(yīng)建立統(tǒng)計臺賬，有效控制費(fèi)用支出。公司各單位應(yīng)嚴(yán)格對各責(zé)任部門、人員執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算情況進(jìn)行考核、獎懲。
第五十三條財務(wù)收支審批
一、 公司財務(wù)收支是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項財務(wù)收入和財務(wù)支出，財務(wù)收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等；財務(wù)支出包括主營業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用支出、財務(wù)費(fèi)用支出、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出、投資支出、捐贈支出及各項損失等。
二、財務(wù)收支審批的基本原則：
1、遵守國家法律、法規(guī)和各項財經(jīng)紀(jì)律，遵守公司各項規(guī)章制度；
2、實(shí)行預(yù)算管理、合同管理，實(shí)事求是、合理合法；
3、合理分工、有效授權(quán)、高效負(fù)責(zé)；
4、事前請示、事后審批和審核的原則。
三、財務(wù)收入的審批、審核應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行價格管理、合同管理和收入管理的有關(guān)規(guī)定，及時將公司各項應(yīng)得利益收款入賬。
四、財務(wù)支出審批、審核的組織體系及權(quán)責(zé)：
1、公司財務(wù)支出實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算；
2、董事長履行公司法定代表人職責(zé)，有權(quán)對總經(jīng)理的審批進(jìn)行復(fù)審；
3、總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織董事會授權(quán)內(nèi)的財務(wù)支出的審批，超過授權(quán)范圍部分必須簽署意見
報董事會批準(zhǔn)�？偨�(jīng)理有權(quán)對其他高管人員的審批進(jìn)行復(fù)審；
4、其他高管人員負(fù)責(zé)總經(jīng)理授權(quán)內(nèi)的財務(wù)支出的審批：
5、財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司財務(wù)支出的審核工作。財務(wù)負(fù)責(zé)人可以對財務(wù)部經(jīng)理的審核進(jìn)行復(fù)審。審核中發(fā)現(xiàn)問題，審核人應(yīng)退回重審或提請審批人的上級復(fù)審；
6、審批人、審核人對其審批、審核的結(jié)果負(fù)責(zé)。
五、財務(wù)收支審批、審核權(quán)限的委托：
1、為保證公司的高效運(yùn)作，當(dāng)審批權(quán)人、審核權(quán)人暫時無法行使其職權(quán)時，應(yīng)及時委托代理人行使其相應(yīng)的審批權(quán)限。委托對受托人審批或?qū)徍说慕Y(jié)果負(fù)責(zé)；
2、董事長的審批權(quán)限可以委托副董事長、其他董事（獨(dú)立董事除外）：
3、總經(jīng)理的審批權(quán)限可以委托副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人：
4、財務(wù)負(fù)責(zé)人的審核權(quán)限可以委托財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理：
5、公司所屬單位總經(jīng)理的審批權(quán)限可以委托本單位副總經(jīng)理：
6、審批權(quán)人、審核權(quán)人不作授權(quán)且不履行審批、審核職責(zé)達(dá)三日以上的（不含三日），其上級應(yīng)及時指定他人行使相應(yīng)權(quán)限。
7、審批、審核權(quán)限的委托應(yīng)簽署書面委托書，送財務(wù)部門存檔。委托書載明以下內(nèi)容：被委托人姓名、職務(wù)，委托的起止時間，委托的權(quán)限范圍，委托人簽名等。
六、財務(wù)收支審批、審核的方式：
1、審批、審核應(yīng)采用書面形式。審批人、審核人應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)原始憑證上明確表明同意或否定的態(tài)度并簽名。
2、采用逐項審批、審核逐項簽名的方式。當(dāng)某一事項原始憑證張數(shù)較多且單張金額較小時，可以采用逐項審批、審核匯總簽名的方式，經(jīng)辦人應(yīng)在匯總簽報單上詳細(xì)注明收支款項的用途、憑證張數(shù)、發(fā)生期間、金額、經(jīng)辦部門、人員等內(nèi)容。
3.經(jīng)辦人員應(yīng)在原始憑證上簽名，并在簽名前標(biāo)注“經(jīng)辦人”。該業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人明確表明態(tài)度后，依審批權(quán)限逐級報批。經(jīng)有效審批、審核后，到財務(wù)部門辦理。
4、財務(wù)部門財務(wù)會計人員依法行使會計監(jiān)督職責(zé)，對不符合《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《公司法》、
《公司章程》等規(guī)定的經(jīng)濟(jì)事項有權(quán)拒絕受理，或依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以修正、上報。 第十二章會計檔案的管理
第五十四條公司及所屬單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《檔案法》、《會計檔案管理辦法》，保證會計檔案的安全和完整。
第五十五條公司及所屬單位的會計檔案包括：會計憑證、會計賬�。ò▊洳橘~）、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)會計報告、經(jīng)濟(jì)合同、財務(wù)評價指標(biāo)資料、財務(wù)分析、財務(wù)會計核算和管理制度、內(nèi)部會計控制制度及規(guī)定等會計資料，會計電算化檔案資料。
第五十六條公司及所屬單位會計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期整理、檢查、歸集會計檔案，按時整理入庫，并辦理交接手續(xù)。
第五十七條公司及所屬單位的會計檔案整理、歸集
一、原始憑證應(yīng)附于記賬憑證之后，依其記賬憑證的編號，順序裝訂成冊，另加封面詳記起訖年月日、記賬憑證種類及號數(shù)。
二、對于數(shù)量過多或應(yīng)單獨(dú)裝訂保管的重要原始憑證等性質(zhì)特殊不能或不應(yīng)附在記賬憑證之后的原始憑證，應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處及其檔案編號等，以便于查對。
三、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算等會計資料應(yīng)分年編號存檔。
四、公司及所屬單位會計電算化檔案的管理
1、會計軟件與財務(wù)管理軟件安裝后其備份軟件要貼好標(biāo)簽并妥善保管。
2、存有會計信息的磁性介質(zhì)保管要安全規(guī)范，防磁防潮，所有磁性介質(zhì)要寫明標(biāo)識。
分類編號、建市目錄，重要的會計資料要雙備份并分處存放。磁性介質(zhì)的保管期限應(yīng)根據(jù)所存儲的會計信息的內(nèi)容決定，若同一磁性介質(zhì)上存有保管期限不同的會計信息時，應(yīng)按保管期限最長的期限要求執(zhí)行。
3、存有會計信息的磁性介質(zhì)存放地點(diǎn)除應(yīng)具備存放紙質(zhì)會計檔案的安全條件外，還應(yīng)具備防磁條件。所有會計檔案磁性介質(zhì)要定期復(fù)制，以防消磁，定期復(fù)制時間可以酌情決定，但每年不少于一次。第五十八條會計檔案的查閱：凡需查閱會計檔案者，均需出具查閱檔案的書面報告，注明查閱范圍，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。非本公司財務(wù)人員查閱會計檔案的，借閱報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時歸還、銷號，以保證會計檔案的安全完整。
第五十九條會訓(xùn)檔案的保存、銷毀：會計檔案的保存、銷毀依《檔案法》、《會計檔案管理辦法》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。
第十六章附則
第六十條本制度未盡事宜適用公司其他相關(guān)管理制度或另行制定相關(guān)制度。
第六十一條本制度自董事會批準(zhǔn)之日起施行。
第六十二條本制度由董事會或授權(quán)人負(fù)責(zé)解釋。
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