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內(nèi)控體系管理規(guī)定
1 范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了公司內(nèi)部控制體系的管理內(nèi)容及要求。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司各專業(yè)管理部門(mén)。
2 規(guī)范性引用文件
下列文件中的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。
獨(dú)山子石化公司《內(nèi)部控制體系管理規(guī)定》
獨(dú)山子石化公司《內(nèi)部控制體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制管理程序》
3 職責(zé)
3.1 公司內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)由公司領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，是公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是：
a) 審定內(nèi)部控制體系框架及實(shí)施計(jì)劃。
b) 審定內(nèi)部控制體系建立、測(cè)試和評(píng)估方案，對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行安排。 c) 協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制體系建設(shè)工作中的重大問(wèn)題。
d) 審查批準(zhǔn)對(duì)各部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的考核方案。
e) 審定需要提交石化公司解決的重大事項(xiàng)。
f) 督導(dǎo)、督促公司內(nèi)部控制體系的建立、完善和運(yùn)行。
3.2 企管法規(guī)部作為公司內(nèi)部控制體系日常管理部門(mén)和內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是：
a) 負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)規(guī)劃并組織實(shí)施。
Q/SY DS G 21 QGB007－2012 （， 共 5 頁(yè)）
b) 負(fù)責(zé)根據(jù)石化公司風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法，組織建立完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度和工作程序，建立公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)并進(jìn)行維護(hù)更新。
c) 負(fù)責(zé)根據(jù)石化公司控制環(huán)境建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、方法和相關(guān)工作程序，組織公司業(yè)務(wù)流程控制設(shè)計(jì)與維護(hù)，建立完善風(fēng)險(xiǎn)控制文檔。
d) 按照石化公司發(fā)布的《內(nèi)部控制體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制管理程序》，每年定期組織實(shí)施公司內(nèi)控體系自我測(cè)試，編制公司自我測(cè)試評(píng)價(jià)報(bào)告。
e) 負(fù)責(zé)根據(jù)石化公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定規(guī)范，組織進(jìn)行缺陷認(rèn)定、制定整改計(jì)劃并跟蹤檢查，組織內(nèi)部控制體系的綜合評(píng)估。
f) 負(fù)責(zé)組織公司管理層測(cè)試、驗(yàn)收評(píng)價(jià)測(cè)試，編制公司《內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)報(bào)告》。
g) 負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各部門(mén)內(nèi)控手冊(cè)的建立和執(zhí)行，組織內(nèi)部控制體系的綜合評(píng)估。 h) 負(fù)責(zé)與石化公司企管法規(guī)處內(nèi)控的對(duì)口銜接工作。
i) 負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制體系的培訓(xùn)和宣貫工作。
j) 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行、完善和維護(hù)更新工作。
3.3 公司審計(jì)監(jiān)察部行使監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對(duì)體系運(yùn)行狀況實(shí)施測(cè)試、監(jiān)督，其職責(zé)是：
a) 配合石化公司管理層測(cè)試、驗(yàn)收評(píng)價(jià)測(cè)試；
b) 建立和完善反舞弊工作機(jī)制，負(fù)責(zé)開(kāi)展舞弊審計(jì)。
c) 行使監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對(duì)體系運(yùn)行狀況及測(cè)試進(jìn)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)建立和完善反舞弊工作機(jī)制。
3.4 公司辦公室負(fù)責(zé)在用及新建信息系統(tǒng)的管理和信息系統(tǒng)總體控制（GCC）的執(zhí)行工作，并負(fù)責(zé)在用系統(tǒng)升級(jí)、變更的報(bào)批或?qū)徟�。�?fù)責(zé)組織電子表格文件服務(wù)器的管理和存放權(quán)限設(shè)置管理。負(fù)責(zé)內(nèi)控體系業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)的技術(shù)支持。
3.5 公司各部門(mén)負(fù)責(zé)本專業(yè)信息系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)（AC）的應(yīng)用控制管理。負(fù)責(zé)專業(yè)電子表格控制措施的執(zhí)行與管理。
3.6 公司各部門(mén)按照內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的各項(xiàng)要求，具體負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)控體系建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)等工作的具體實(shí)施，配合企管法規(guī)部開(kāi)展公司自我測(cè)試工作。
4 管理內(nèi)容與要求
4.1 體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)
4.1.1 實(shí)施方案
企管法規(guī)部根據(jù)石化公司下發(fā)的內(nèi)部控制體系框架及體系管理文件，結(jié)合公司實(shí)際，制訂公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，建立和完善公司內(nèi)部控制體系管理文件，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)公司內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)審批通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。
4.1.2 控制環(huán)境
公司相關(guān)部門(mén)依據(jù)公司實(shí)際和本部門(mén)職責(zé)，從職業(yè)道德、員工勝任能力、管理理念和經(jīng)
營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任的分配、人力資源政策與措施以及反舞弊等方面，結(jié)合控制環(huán)境的具體要求，建立和完善相關(guān)制度，檢查督促相關(guān)制度的落實(shí)，為公司內(nèi)部控制體系提供組織保證和制度約束，營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。
4.1.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)
4.1.3.1 企管法規(guī)部根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)及公司風(fēng)險(xiǎn)控制情況，結(jié)合自身實(shí)際，組織討論并確定公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，并經(jīng)公司內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)審議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。
4.1.3.2 企管法規(guī)部根據(jù)業(yè)務(wù)流程目錄和描述規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔模版和編制規(guī)范以及關(guān)鍵控制管理文件，結(jié)合公司實(shí)際，確定公司業(yè)務(wù)流程目錄，組織開(kāi)展業(yè)務(wù)流程描述、建立風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和關(guān)鍵控制管理文件，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審查后實(shí)施。
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4.1.3.3 公司辦公室明確內(nèi)控體系業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)的信息系統(tǒng)管-理-員，對(duì)業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行進(jìn)行技術(shù)支持，協(xié)助企管法規(guī)部做好公司業(yè)務(wù)流程的管理工作。
4.1.3.4 財(cái)務(wù)部按照石化公司財(cái)務(wù)分析管理規(guī)定，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)狀況和資金運(yùn)營(yíng)情況。
4.1.4 信息與溝通
4.1.4.1 企管法規(guī)部根據(jù)內(nèi)部控制體系年度工作計(jì)劃，安排編制公司年度內(nèi)部控制體系年度工作計(jì)劃，按照計(jì)劃定期組織實(shí)施，定期向公司內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)匯報(bào)體系運(yùn)行情況。
4.1.4.2 公司各部門(mén)應(yīng)規(guī)定信息交流和溝通的渠道和方法，以確保相關(guān)信息及時(shí)得到識(shí)別、收集、處理、交流和反饋，在滿足信息安全性、保密性要求的同時(shí)，滿足相關(guān)崗位、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界對(duì)相關(guān)信息的需求，保證信息交流渠道的暢通。
4.1.4.3 公司辦公室結(jié)合公司實(shí)際，組織開(kāi)展公司信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用系統(tǒng)控制文檔的編制工作。
4.1.4.4 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制中財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的升級(jí)由財(cái)務(wù)部報(bào)石化公司財(cái)務(wù)部審批；信息系統(tǒng)應(yīng)用控制第二等級(jí)系統(tǒng)的升級(jí)或變更，由公司辦公室報(bào)時(shí)候公司信息中心審批后，方可組織實(shí)施。
4.1.4.5 對(duì)于所有納入信息系統(tǒng)總體控制的系統(tǒng)，特別是財(cái)務(wù)及相關(guān)聯(lián)的信息系統(tǒng)，要嚴(yán)格實(shí)行權(quán)限管理的相關(guān)控制要求。
a）用戶賬號(hào)以及權(quán)限的新增、變更和撤銷(xiāo)，必須經(jīng)過(guò)有效的審批，完整填寫(xiě)各項(xiàng)表單和實(shí)施證據(jù)。
b）在系統(tǒng)中實(shí)際分配的權(quán)限，必須與審批的權(quán)限一致，不得在設(shè)置時(shí)隨意增減。 c）臨時(shí)權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格管理，按規(guī)定的范圍和使用時(shí)間，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行分配使用，到期及時(shí)收回，并注意收回過(guò)程中履行相關(guān)的申請(qǐng)和審批程序。
d）對(duì)特殊功能權(quán)限，不應(yīng)超期授予任何人員，在實(shí)際工作需要時(shí)，要按照規(guī)定程序，由系統(tǒng)超級(jí)用戶臨時(shí)授權(quán)，使用后按申請(qǐng)時(shí)間及時(shí)收回。
e）公司系統(tǒng)管-理-員每三個(gè)月對(duì)權(quán)限進(jìn)行定期檢查。要對(duì)系統(tǒng)中用戶訪問(wèn)權(quán)限按照《不
相容通用角色清單》和《關(guān)鍵權(quán)限與通用角色對(duì)照表》的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格檢查，重點(diǎn)關(guān)注對(duì)照表中的用戶與系統(tǒng)中實(shí)際存在的用戶是否一致，并保留定期檢查的實(shí)施證據(jù)。
4.1.4.6 除參加石化公司統(tǒng)一組織的內(nèi)部控制體系培訓(xùn)外，企管法規(guī)部根據(jù)石化公司內(nèi)部控制體系培訓(xùn)綱要，結(jié)合公司實(shí)際，制定培訓(xùn)計(jì)劃，開(kāi)展針對(duì)不同崗位、人員的培訓(xùn)。
4.2 體系監(jiān)督、評(píng)價(jià)與改進(jìn)
4.2.1 日常監(jiān)督
4.2.1.1 為保證內(nèi)部控制體系運(yùn)行的持續(xù)有效性，針對(duì)體系日常運(yùn)行情況，企管法規(guī)部負(fù)責(zé)不定期組織開(kāi)展內(nèi)部控制實(shí)施的檢查工作。
4.2.1.2 公司各部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制體系管理工作進(jìn)行自我檢查。
4.2.2 自我測(cè)試
4.2.2.1 企管法規(guī)部依據(jù)《內(nèi)部控制體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制管理程序》，編制公司自我測(cè)試實(shí)施方案，每年定期對(duì)公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行一次自我測(cè)試，建立并保留完整、規(guī)范的測(cè)試記錄文檔。
4.2.2.2 企管法規(guī)部組織公司各相關(guān)部門(mén)成立自我測(cè)試小組，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)及所屬各單位進(jìn)行測(cè)試，分析例外事項(xiàng)、確認(rèn)缺陷并向被測(cè)試單位出具測(cè)試意見(jiàn)，編制公司自我測(cè)試評(píng)價(jià)報(bào)告。
4.2.2.3 企管法規(guī)部收集匯總?cè)粘９ぷ髦屑白晕以u(píng)價(jià)測(cè)試報(bào)告發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)，確認(rèn)控制缺陷，匯總分析，出具內(nèi)控整改方案。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)測(cè)試意見(jiàn)和整改方案實(shí)施整改。
4.2.3 管理層測(cè)試和外部審計(jì)
公司各部門(mén)配合石化公司組織的管理層測(cè)試和外部審計(jì)。根據(jù)出具的測(cè)試報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)，企管法規(guī)部組織制定整改方案、進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果在公司范圍內(nèi)通報(bào)。
4.2.4 缺陷報(bào)告、認(rèn)定和改進(jìn)
4.2.4.1 對(duì)公司內(nèi)部控制體系在日常執(zhí)行、從外部各方（包括客戶、供應(yīng)商等）提供信息中發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)，由企管法規(guī)部負(fù)責(zé)收集、記錄、統(tǒng)計(jì)、匯報(bào)。企管法規(guī)部將例外事項(xiàng)信息報(bào)告給公司相關(guān)部門(mén)或主管領(lǐng)導(dǎo)（至少向公司副總會(huì)計(jì)師報(bào)告）。
4.2.4.2 在日�？刂茍�(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的零星問(wèn)題，雖然不屬于例外事項(xiàng)范圍，但對(duì)于內(nèi)部控制體系運(yùn)行產(chǎn)生了一定影響，對(duì)問(wèn)題的整改有助于提高公司內(nèi)部控制體系運(yùn)行質(zhì)量，各部門(mén)和單位應(yīng)該向企管法規(guī)部傳遞。
4.2.4.3 由公司企管法規(guī)部、公司辦公室、審計(jì)監(jiān)察部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成公司缺陷認(rèn)定小組，對(duì)日常控制例外事項(xiàng)和自我測(cè)試發(fā)現(xiàn)的結(jié)果，依據(jù)缺陷認(rèn)定規(guī)范，初步認(rèn)定出一般缺陷、重要缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，并向公司內(nèi)控建設(shè)委員會(huì)及時(shí)匯報(bào)。
4.2.4.4 對(duì)于一般缺陷，由企管法規(guī)部組織相關(guān)單位制定措施整改，并編制缺陷整改情況報(bào)告，報(bào)石化公司企管法規(guī)處備案；對(duì)于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，由公司相關(guān)部門(mén)組織跟進(jìn)測(cè)試和再評(píng)估，并組織整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
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4.2.4.5 根據(jù)自我測(cè)試情況，結(jié)合本單位內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況，編制《內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，內(nèi)容包括：自我測(cè)試發(fā)現(xiàn)、缺陷改進(jìn)、體系運(yùn)行狀況以及評(píng)估結(jié)論，并由公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽署聲明。
4.3 考核與評(píng)價(jià)
4.3.1 企管法規(guī)部結(jié)合自我測(cè)試報(bào)告、管理層測(cè)試報(bào)告、外部審計(jì)結(jié)果、缺陷評(píng)估結(jié)果和日常工作考核情況，對(duì)公司各部門(mén)、各單位內(nèi)控體系運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，報(bào)公司內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)審核確認(rèn)。
4.3.2 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)結(jié)果是公司管理層對(duì)公司各部門(mén)進(jìn)行業(yè)績(jī)考核、實(shí)施獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)和參考。公司各部門(mén)應(yīng)開(kāi)展對(duì)本部門(mén)人員內(nèi)部控制執(zhí)行情況的日常監(jiān)督考核，并作為業(yè)績(jī)考核的一部分，結(jié)合考核結(jié)果，實(shí)施獎(jiǎng)懲。
5 相關(guān)記錄及保存期限
《內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)報(bào)告》（書(shū)面記錄，保存三年）
6 檢查與考核
企管法規(guī)部對(duì)本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，具體執(zhí)行企管法規(guī)部專業(yè)考核實(shí)施細(xì)則。
如何建立符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的內(nèi)控體系？2017-05-09 22:06 | #2樓
一、內(nèi)部控制的發(fā)展及其存在問(wèn)題：
內(nèi)部控制源于西方發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)體，尤其以美國(guó)coso全國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)(the committee of sponsoring organizations of the nationalcommission of fraudulent financial reporting)為代表，先后經(jīng)歷“內(nèi)部牽制”、“內(nèi)部控制制度”、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”、“內(nèi)部控制整合框架”和“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架”五個(gè)階段，內(nèi)部控制的內(nèi)容從內(nèi)部牽制設(shè)計(jì)一個(gè)要素到會(huì)計(jì)控制、管理控制的兩個(gè)要素，到增加內(nèi)部環(huán)境的三要素，到內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督第五元素，再到內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督的八要素逐步的增加和完善；控制目標(biāo)也從提高經(jīng)營(yíng)效果效率、財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性和法律法規(guī)的遵循性的三目標(biāo)發(fā)展到合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的五目標(biāo)。在目標(biāo)設(shè)定中增加了“戰(zhàn)略目標(biāo)”，使企業(yè)在追求短期利益的同時(shí)，從戰(zhàn)略高度關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展，可以說(shuō)內(nèi)部控制是一個(gè)很好的管理工具，是很多專家學(xué)者和企業(yè)管理者的管理實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，是對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理理論的實(shí)踐性總結(jié)和重要補(bǔ)充。
現(xiàn)代企業(yè)管理制度主要指以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體，以有限責(zé)任制度為核心，以公司企業(yè)為主要形式，以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度，而在實(shí)踐中缺乏相應(yīng)指導(dǎo)內(nèi)容，內(nèi)部控制很好的解決了這個(gè)問(wèn)題。
當(dāng)前我國(guó)企業(yè)也十分重視應(yīng)用內(nèi)部控制來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部管理，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)在內(nèi)部控制理論研究上起步較晚，大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面主要以我國(guó)有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的制度為依據(jù)，同時(shí)借鑒國(guó)外企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)的內(nèi)部控制從2017年開(kāi)始境外上市企業(yè)按照coso規(guī)范要求建立內(nèi)部控制體系，到2017年財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2017年三個(gè)配套指引《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的頒布，再到2011年a+h股的上市企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、境內(nèi)上市公司試點(diǎn)和自愿試點(diǎn)企業(yè)的內(nèi)控試點(diǎn)，到2012年所有主板上市企業(yè)的全面展開(kāi)，走過(guò)了7年時(shí)間，在政府的創(chuàng)引和指導(dǎo)下，不少企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面表面上搞得轟轟烈烈，但是真正取得較好成效的卻不多，沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的效果。由于歷史與發(fā)展的原因，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)，市場(chǎng)體制尚不完善，從整體來(lái)看，企業(yè)體制多樣化，治理結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面基本都存在控制環(huán)境不良、控制手段傳統(tǒng)、控制目標(biāo)單一、執(zhí)行力不夠、關(guān)注戰(zhàn)略目標(biāo)不夠、執(zhí)行力不夠、沒(méi)有和現(xiàn)代企業(yè)管理制度相結(jié)合等問(wèn)題外，因此如何建立支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的內(nèi)部控制具有現(xiàn)實(shí)意義。
二、建立符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的內(nèi)控體系
強(qiáng)化法人治理結(jié)構(gòu)，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)控環(huán)境
法人治理結(jié)構(gòu)是公司中的核心問(wèn)題，而公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心是通過(guò)配置公司的權(quán)力，建立有效的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制，以保護(hù)公司股東的權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。建立股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事（會(huì)）和經(jīng)理層的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的機(jī)制，從根本上處理好投資者、管理層和監(jiān)督者的關(guān)系，處理好制度與人的關(guān)系。股東（大）會(huì)是公司的最高決策機(jī)構(gòu)，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)和地方相關(guān)法規(guī)和公司章程規(guī)定，對(duì)公司章程規(guī)定的重大事項(xiàng)必須提交股東（大）會(huì)討論；董事會(huì)執(zhí)行股東（大）會(huì)的決議并在公司章程規(guī)定的權(quán)限下進(jìn)行管理活動(dòng)；監(jiān)事（會(huì)）對(duì)董事會(huì)和企業(yè)管理者的管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)揮戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬提名委員會(huì)等專業(yè)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)的支撐作用；建立企業(yè)董監(jiān)高和獨(dú)立董事的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，并按照規(guī)范要求定期組織相關(guān)會(huì)議，保持好相關(guān)記錄并按照信息披露的要求進(jìn)行披露。企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。
對(duì)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行研究，制定企業(yè)的中長(zhǎng)期和短期戰(zhàn)略目標(biāo)并對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解
企業(yè)戰(zhàn)略管理是企業(yè)管理科學(xué)中的一個(gè)重要范疇，它能夠給企業(yè)發(fā)展指明方向，促進(jìn)企業(yè)朝著正確的方向邁步，保證企業(yè)近期和長(zhǎng)遠(yuǎn)的持續(xù)發(fā)展。為了保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)要加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，做好從戰(zhàn)略分析、規(guī)劃、實(shí)施到?jīng)Q策變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的戰(zhàn)略過(guò)程，對(duì)國(guó)家宏觀政策、行業(yè)進(jìn)行研究，對(duì)市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行必要調(diào)查，對(duì)存在的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，做和自己能力資源相匹配的業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)好的商業(yè)盈利模式。企業(yè)應(yīng)該對(duì)自己的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略和短期戰(zhàn)略進(jìn)行研究，并提出相應(yīng)的目標(biāo)和實(shí)施路線圖，并把戰(zhàn)略目標(biāo)分解到相應(yīng)的組織和人，落實(shí)資源和計(jì)劃，對(duì)關(guān)鍵目標(biāo)和節(jié)點(diǎn)進(jìn)行重要控制，并根據(jù)執(zhí)行情況進(jìn)行必要的調(diào)整，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中進(jìn)行動(dòng)態(tài)的戰(zhàn)略管理。一般企業(yè)都缺乏戰(zhàn)略管理人才和相應(yīng)的行業(yè)研究，因此建議請(qǐng)專業(yè)的咨詢公司定期對(duì)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行必要的設(shè)計(jì)或者戰(zhàn)略梳理。
在戰(zhàn)略框架下設(shè)計(jì)企業(yè)的組織架構(gòu)，并對(duì)管理職責(zé)重新進(jìn)行梳理
為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化管理體制和運(yùn)行機(jī)制，按照組織設(shè)計(jì)原則和內(nèi)控規(guī)范要求對(duì)現(xiàn)有組織進(jìn)行設(shè)計(jì)和梳理，明確各部門(mén)的職責(zé)，區(qū)分核心職責(zé)和輔助職責(zé)，并對(duì)核心職責(zé)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的設(shè)計(jì)，明確各部門(mén)的管理界限和接口，面對(duì)重大組織調(diào)整，最好進(jìn)行必要的試運(yùn)行或者設(shè)計(jì)過(guò)度組織結(jié)構(gòu)，并對(duì)組織運(yùn)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行分析并做必要的調(diào)整，在組織正式運(yùn)行后一般要保持組織的相對(duì)穩(wěn)定。
很多企業(yè)在經(jīng)過(guò)多年發(fā)展后，由單體公司向集團(tuán)化邁進(jìn)，企業(yè)的組織也要進(jìn)行相應(yīng)的變革。按照集團(tuán)化管理的要求，要明確集團(tuán)和子公司的定位和職責(zé)要求，整合資源，對(duì)子公司管控進(jìn)行必要設(shè)計(jì)，尤其關(guān)注子公司的投資管控制度，通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免等重要事項(xiàng)并建立相應(yīng)管理制度。
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