公司福利相關費用需要扣稅嗎

　　從世界范圍來看，受財政支出的影響，各國社會福利制度的可持續(xù)性缺乏考驗，因此理論和實踐上都致力于構建一種與經(jīng)濟政策相互包容與促進的發(fā)展型社會福利制度。這是愛尚網(wǎng)小編整理的公司福利相關費用需要扣稅嗎，希望你能從中得到感悟!

　　公司福利相關費用需要扣稅嗎

　　扣除范圍與核算問題主要包括以下幾點：

　　一是尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

　　二是為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。

　　三是按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假[hiweb_break]路費等。職工回家探親途中發(fā)生的車費、住宿費、餐費等，如果企業(yè)采取按相應發(fā)票報銷的方式發(fā)放的，可以作為職工福利費列支;但如果是以現(xiàn)金形式發(fā)放的，應按工資、薪金支出來處理;對于企業(yè)年底請員工抽獎活動發(fā)生的費用支出，屬于人人有份的福利性開支，可以在“職工福利費”列支。

　　四是企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業(yè)在規(guī)定的期限內進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業(yè)發(fā)生的.職工福利費進行合理的核定。

　　職工福利費計算基數(shù)的確定

　　職工福利費的計算基數(shù)為工資、薪金總額，稅前允許扣除的最高限額為工資、薪金總額的14%。稅法上工資、薪金總額與會計上的有所不同，主要是不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

　　企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，必須同時滿足以下條件才準予稅前扣除，才能作為福利費稅前扣除的基數(shù)。

　　(1)工資、薪金已實際發(fā)放;

　　(2)企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度，企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

　　(3)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的;

　　(4)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;

　　(5)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。對于國有性質的企業(yè)，稅務上對工資、薪金總額作了特別規(guī)定，除以上條件外，規(guī)定不得超過政府有關部門給予的限定數(shù)額;超過部分，不得計入企業(yè)工資、薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。對于工資、薪金總額中不合理部分，不得作為計算職工福利費稅前扣除限額的依據(jù)。

　　職工福利費計稅基數(shù)確定

　　稅法上職工福利費計稅基數(shù)與會計賬務中職工福利費的發(fā)生額大多數(shù)情況下并不一致，新《企業(yè)所得稅法》實施后，年初職工福利費有余額的情況下，稅前扣除的職工福利費并不等于當年實際發(fā)生的職工福利費，當年實際發(fā)生的職工福利費要先沖減“職工福利費余額”。在新稅法執(zhí)行前，稅收的福利費計稅基數(shù)是“計算扣除”，一般稅局在執(zhí)行時要求已作會計處理的情況下扣除，包括預提應付職工福利費計入企業(yè)成本費用部分，可以暫不實際使用。員工福利費必須在規(guī)定的開支范圍內使用。

　　在確定職工福利費計稅基數(shù)時，主要步驟如下：

　　第一步，確定按原稅法累計計提的工資總額14%減去實際使用的福利費累計數(shù);

　　第二步，確定會計上職工福利費余額即賬上的余額;

　　第三步，確定福利費當年發(fā)生額;第四步，確定余額使用是否改變了用途，因為企業(yè)以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費余額已在稅前扣除，屬于職工權益，如果改變用途的，應調整增加應納稅所得額;最后確定職工福利費計稅基數(shù)。對于超過計稅基數(shù)的部分，在進行企業(yè)所得稅納稅處理時調增應納稅所得額。

　　公司員工福利的主要內容

　　1、為減輕職工生活負擔和保證職工基本生活而建立的`各種補貼制度。如職工生活困難補貼、冬季職工宿舍取暖補貼、獨生子女費、拖兒費、探親假路費、婚喪嫁待遇、職工喪葬補助費、供養(yǎng)直系親屬撫恤費、職工病傷假期間救濟費、職工住房補貼等。

　　2、為職工生活提供方便而建立的集體福利設施。如職工食堂、托兒所、理發(fā)室、浴室等。

　　3、為活躍職工文化生活而建立的各種文化、體育設施。如圖書館、閱覽室、體育活動場所等。

　　4、興建職工宿舍等。

　　公司員工福利的重要性

　　(1)吸引優(yōu)秀員工。優(yōu)秀員工是組織發(fā)展的頂梁柱。以前一直認為，組織主要靠高工資來吸引優(yōu)秀員工，現(xiàn)今許多企業(yè)家認識到，良好的福利有時比高工資更能吸引優(yōu)秀員工。

　　(2)提高員工的士氣。良好的福利使員工無后顧之憂，使員工有與組織共榮辱之感，士氣必然會高漲。

　　(3)降低員工辭職率。員工過高的辭職率必然會使組織的工作受到一定損失，而良好的福利會使很多可能流動的員工打消辭職的念頭。

　　(4)激勵員工。良好的福利會使員工產(chǎn)生由衷的'工作滿意感，進而激發(fā)員工自覺為組織目標而奮斗的動力。

　　(5)凝聚員工。組織的凝聚力由許多的因素組成，但良好的福利無疑是一個重要因素，因為良好的福利體現(xiàn)了組織的高層管理者以人為本的經(jīng)營思想。

　　(6)提高企業(yè)經(jīng)濟效益。良好的福利一方面可以使員工得到更多的實惠，另一方面用在員工身上的投資會產(chǎn)生更多的回報。

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