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關(guān)于會計檔案管理制度內(nèi)容
會計檔案是會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)物在時間維度上的積累,不僅能完整地呈現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和組織發(fā)展的歷史畫面,而且能為管理當(dāng)局的會計預(yù)測、決策、控制提供依據(jù)。下面愛匯小編整理的關(guān)于會計檔案管理制度，供你參考。
關(guān)于會計檔案管理制度范文一
第一條：會計檔案是公司一切商事經(jīng)營活動在財務(wù)核算管理的最終 歸集。
是一個公司檔案管理的核心。
會計檔案保存是否完整直接關(guān)系到 公司長遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)利益能否得以保全。
會計檔案的完整也是公司主要相關(guān) 負(fù)責(zé)人最重要的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任之一。
第二條： 為了加強(qiáng)公司會計檔案管理和財務(wù)監(jiān)督， 確保公司的合法 利益，根據(jù)《中華人民共和國財政部、國家檔案局第 79 號令——會計案 管理辦法》 、集團(tuán)檔案管理規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，特制定本辦法。
第三條：在公司內(nèi)部使用、取得和保管會計檔案的部門和個人，必 須遵守本制度。
第二章：會計檔案 第四條：會計檔案是指單位在進(jìn)行會計核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的,具有保存價值的文字、 圖表等各種形式的 會計資料,包括通過計算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。
它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。
第五條： 會計檔案和范圍： 會計檔案的范圍指會計憑證、 會計賬簿、 會計報表、包括通過以及其他會計核算資料等四個部分。
一、會計憑證：會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證 明。
它包括自制原始憑證、 外來原始憑證、 原始憑證匯總表、 記賬憑證、 記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
二、會計賬簿：會計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會 計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。
它包括 按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款 日記賬以及輔助記備查簿等。
三、 會計報表： 會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性 書面文件，有主要財務(wù)反映指標(biāo)快報，月、季度會計報表、中期會計報1
江蘇宜爾杉集團(tuán)文件編號 文件版次 頁 次YESJT-GL-001 A/0 8會計檔案管理制度表、年度會計報表。
包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表 附表、附注、財務(wù)情況說明書等。
四、其他會計核算資料：其他會計核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與 會計核算、 會計監(jiān)督緊密相關(guān)的， 由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。
如：經(jīng)濟(jì)合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額 的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清 冊等。
五、同時滿足下列條件的,單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案: (一)形成的電子會計資料來源真實有效,由計算機(jī)等電子設(shè)備形成和 傳輸; (二)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、 完整、 有效接收和讀取電子會計 資料,能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報 表等會計資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序; (三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、 管理、 利用電子會計檔 案,符合電子檔案的長期保管要求,并建立了電子會計檔案與相關(guān)聯(lián)的其他 紙質(zhì)會計檔案的檢索關(guān)系; (四)采取有效措施,防止電子會計檔案被篡改; (五)建立電子會計檔案備份制度,能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故 和人為破壞的影響; (六)形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保 存價值的會計檔案。
第三章：會計檔案的裝訂和保管 第六條：會計檔案的整理立卷：會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行 整理立卷。
會計檔案的整理采用的辦法是：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng) 一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。
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江蘇宜爾杉集團(tuán)文件編號 文件版次 頁 次YESJT-GL-001 A/0 8會計檔案管理制度一、分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。
將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三 類報表，四類文字資料及其他。
二、 檔案形成統(tǒng)一。
案冊封面、 檔案卡夾、 存放柜和存放序列統(tǒng)一。
三、管理要求統(tǒng)一。
建立財務(wù)資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會 計憑證裝訂成冊，報表和文字分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編 裝訂成冊。
第七條：會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會 計賬簿、會計報表及其他文字資料的.裝訂。
會計憑證的裝訂，一般每月 裝訂一次。
裝訂好的憑證按年分月妥善保管。
第八條：會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作： 一、分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全; 二、按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊的本數(shù); 三、摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書釘、大頭針、回形針) ，對大的 張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持 數(shù)字完整; 四、整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明 原因。
再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否 隨附齊全; 五、記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的 印章是否齊全。
第九條會計憑證裝訂時的要求： 一、 裝訂盡可能縮小所占部位， 使記賬憑證及其附件保持盡可能大 的顯露面，以便于事后查閱。
二、憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略 大于所附記賬憑證; 三、裝訂憑證厚度一般為 3 厘米，裝訂牢固，美觀大方。
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江蘇宜爾杉集團(tuán)文件編號 文件版次 頁 次YESJT-GL-001 A/0 8會計檔案管理制度第十條： 會計憑證裝訂后的注意事項： 一、每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管 人員和裝訂人員簽章; 二、在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案 盒以便妥善保護(hù)。
按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號， 以便于調(diào)閱。
第十一條：會計賬簿和裝訂：各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使 用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。
基本要求是： 一、 賬簿裝訂前， 首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶口是 否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù);然后按會計賬簿封面、 賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂 封底的順序裝訂。
二、活頁賬簿裝訂要求。
1 、多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等應(yīng)分別裝 訂，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起，并按會計科目編號順序依次 排頁。
2 、在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員 和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章 3 、 計算機(jī)打印的賬頁應(yīng)在左側(cè)留出裝訂線， 不得以打印紙原有道 孔穿線裝訂。
第十二條： 賬簿裝訂后的其也要求： 一 、會計賬簿應(yīng)該牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、加空 白紙的現(xiàn)象。
二、會計賬簿的封面要嚴(yán)密，封面處要加蓋公司財務(wù)印章。
三、封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號 為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類明4
江蘇宜爾杉集團(tuán)文件編號 文件版次 頁 次YESJT-GL-001 A/0 8會計檔案管理制度細(xì)賬等。
四、 會計賬簿按保管期限分別編制卷號， 如現(xiàn)金日記賬全年按順序 編制卷號;總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。
第十三條 ：會計報表的裝訂：會計報表編制完成及時報送后。
一、會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)， 上邊和左邊對齊壓平， 防止折角， 如果損壞部位修補(bǔ)后完整無缺地裝訂; 二、會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、各 種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底; 三、按保管期限編制卷號。
第十四條：會計檔案的保管：當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后， 可暫由財務(wù)部門保管宜一年，最長不超過兩年，期滿之后原則上應(yīng)由財 務(wù)部門編制清冊移交本單位的檔案部門保管。
財務(wù)會計部門在將會計檔 案移交檔案管理部門時，應(yīng)按下列程序進(jìn)行： 一、開列清冊，填寫交接清單; 二、在賬簿使用日期欄填寫移交日期; 三、交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。
第十五條：會計檔案的保管要求： 一、 會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方， 并遠(yuǎn)離易燃品堆放地， 周圍應(yīng)備有防火器材。
二、會計檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以 便查找。
三、會計檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生， 以防蟲蛀、防鼠咬。
四、會計檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的 地方，以利查閱，并防止潮濕; 五、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀5
江蘇宜爾杉集團(tuán)文件編號 文件版次 頁 次YESJT-GL-001 A/0 8會計檔案管理制度壞損失、散失和泄密;六、會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
第四章會計檔案的借閱 第十六條會計檔案的借閱 一、會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須 經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。
二、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管 人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后， 方可辦理借閱手續(xù); 單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。
借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿， 將借閱人姓名、 單位、 日期、 數(shù)量、 內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
三、本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪 同翻閱或者復(fù)印。
四、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊， 也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后方能攜帶外出或復(fù)制原件) 。
關(guān)于會計檔案管理制度范文二
一、目的 根據(jù)財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會計檔案管理辦法》的通知的規(guī)定， 為了加強(qiáng)公司財務(wù)會計檔案的科學(xué)管理，建立、健全會計檔案的管理制度，保 證會計檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密，完善財務(wù)檔案 管理工作，特制定本制度。
二、適用范圍： 本制度用于財務(wù)部檔案的管理。
預(yù)算、計劃、制度等文件材料，執(zhí)行文書 檔案管理規(guī)定，不適用本制度。
三、管理職責(zé) 財務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號、歸檔、調(diào)閱、借閱等，對財務(wù)會計檔案的 安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對于應(yīng)當(dāng)入庫保管的資料應(yīng)及時入庫納入管理。
四、會計檔案范圍 包含會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他會計核算資料等四個部分。
1、會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證; 2、會計賬簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計 帳簿; 3、財務(wù)報告類：包括月度、季度、年度財務(wù)報告，會計報表、附表、附注及文 字說明，其他財務(wù)報告; 4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè) 資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，以及有關(guān) 的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。
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五、會計檔案的管理 1、會計檔案的整理立卷：會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷。
會計 檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的`辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管 理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。
1)、分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。
一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表， 四類文字資料及其他; 2) 、檔案形成統(tǒng)一。
案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一; 3)、管理要求統(tǒng)一。
建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證 裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。
2、會計憑證的裝訂 會計憑證每月裝訂一次， 按年分月妥善保管歸檔。
會計憑證裝訂前應(yīng)準(zhǔn)備的工 作： 1)、分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全; 2) 、按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊的本數(shù); 3)、摘除憑證內(nèi)的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要 避開裝訂線，以翻閱保持?jǐn)?shù)字完整; 4) 、整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。
檢查 附件有否漏缺，如：領(lǐng)料單、入庫單是否隨附齊全; 5) 、記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全; 6)、會計憑證裝訂時的要求： a、 裝訂時盡可能縮小所占部位， 使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面， 以便于事后查閱; b、憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記 賬憑證; C、裝訂憑證厚度一般為 3 厘米，裝訂牢固，美觀大方。
7)、會計憑證裝訂后的注意事項:2
a、每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂 人員簽章; b、在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號， 以便于調(diào)閱。
3、會計賬簿的裝訂 各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，賬簿應(yīng)按時整理立卷。
賬簿 裝訂的基本要求： 1)、首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全， 序號排列是否連續(xù); 2)、然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列 的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂，活頁賬簿裝訂要求： a、保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，加上 封面、封底，裝訂成冊;b、多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類 業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。
3)、在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人 (經(jīng)辦人)簽章; 4)、賬簿裝訂后的其他要求: a、會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現(xiàn)象; b、 封面應(yīng)齊全、 平整、并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編， 編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細(xì)賬; c、會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按 順序編制卷號。
4、會計檔案的移交歸檔 1)、每年形成的會計檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，3
編制會計檔案保管清冊。
在會計年度終了后，可暫由本會計部門保管一年。
期滿 之后，由會計部門編制移交清冊，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管; 2) 、移交檔案部門保管的會計檔案原則上應(yīng)該保持原卷冊的封裝。
個別需要拆 封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。
5、會計檔案的保管 1)、會計檔案的保管期限分永久、定期兩類。
定期保管期限分為 3 年、5 年、 10 年、15 年、25 年、共 5 類(詳見附表一)，保管期限從會計年度終了后的第一 天算起; 2) 、會計檔案室的要求:應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周 圍應(yīng)備有防火器材;室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬;保持通風(fēng) 透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，并防止潮濕; 3)、會計檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找; 4)、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失 和泄密; 5)、使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出來的紙質(zhì)會計檔案，使 用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應(yīng)報財政局備案。
會計電算化檔案保管 要注意防盜、防磁等安全措施。
6、會計檔案的借閱 1)、會計檔案為本公司所用，原則上不得借出。
本公司人員需要檔案資料，在 登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印; 2)、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員和公司領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復(fù)制、登記 制度; 3)、借閱手續(xù)：借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù) 量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚; 4)、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，也不得涂改抽4
換、攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù) 制原件)。
7、會計檔案的銷毀 保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序進(jìn)行銷毀： 1) 、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共 同鑒定，編制會計檔案銷毀清冊(注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、 應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見，報 請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀; 2) 、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。
在銷毀前清點(diǎn)所要 銷毀的會計檔案;銷毀后，經(jīng)辦人應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章;注明“已 銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一 份報公司領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查; 3)、會計檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原 始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出另行立卷，由檔案部門保管到未了事項完結(jié)時 為止。
單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清單和會計檔案保管清冊 中列明; 4)、在建設(shè)期間的會計檔案，不得銷毀。
六、本制度解釋權(quán)歸本公司財務(wù)部。
關(guān)于會計檔案管理制度范文三
一、 為了加強(qiáng)會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計 法》《中華人民共和國檔案法》及《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情 、 況，制定本制度。
二、 本制度適用于公司檔案部門和財務(wù)部門的會計檔案管理工作。
第二章 會計檔案管理部門及人員 一、檔案部門和財務(wù)部共同負(fù)責(zé)會計檔案管理工作的開展和協(xié)調(diào)。
二、公司檔案部門和財務(wù)部指定專門人員作為會計檔案員負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。
檔案員 應(yīng)具備愛崗敬業(yè)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、耐心細(xì)致、熟悉相關(guān)法律法規(guī)、持有《會計從業(yè)資格證》 等條件。
三、按照不相容崗位分離的原則，出納員不得兼任會計檔案員。
第三章 會計檔案歸檔的范圍 一、會計憑證 (一) 原始憑證 1、 自制原始憑證 (1) 一次憑證。
如入庫單、出料單、支付申請單等; (2) 累計憑證。
如限額領(lǐng)料單等; (3) 匯總原始憑證。
如發(fā)料憑證匯總表、收料憑證匯總表、現(xiàn)金收入?yún)R總表等; (4) 記賬編制憑證。
如購貨發(fā)票、收據(jù)等。
(二) 記賬憑證 二、會計賬簿。
包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助賬等。
三、財務(wù)會計報告。
包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表(新的會計 準(zhǔn)則要求在年報中披露) 、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。
四、其它會計核算資料。
凡與會計核算機(jī)密相關(guān)的， 由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù) 據(jù)資料。
如：經(jīng)濟(jì)合同、銀海余額調(diào)節(jié)表、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核
定資金定額的數(shù)據(jù)資料、 會計檔案移交清冊、 會計檔案保管清冊、 會計檔案銷毀清冊等。
實行會計點(diǎn)算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、 程序文件及其他會計核算資料均應(yīng) 視同會計檔案一并管理。
第四章 會計檔案的整理和裝訂 一、 會計檔案的整理立卷。
會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷。
會計檔案的整 理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并 分門別類按各卷順序編號。
(一) 分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他。
(二) 檔案形成統(tǒng)一 案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一 (三) 管理要求統(tǒng)一 建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立 卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。
(四) 會計檔案的裝訂。
會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他 文字資料的裝訂。
1、 會計憑證的裝訂 一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。
(1) 會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作 a. 分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全; b. 按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù); c. 摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針) ，對大的張頁或附件要折疊成通記 賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整; d. 整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)卻號要查明原因。
再檢查附件有否漏 缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全; e. 記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
(2) 會計憑證裝訂時的要求： a. 用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)該使用棉線，在左上角打上三個針眼，實行三眼一 線打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮的里面，裝訂時盡可能縮小所占的部位，使記 賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于時候查閱; b. 憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證; c. 裝訂憑證厚度一般 1.5 厘米，方可保證裝訂牢固，美觀大方。
(3) 會計憑證裝訂后的注意事項。
a. 每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章; b. 在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。
2、 會計賬簿的裝訂 各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。
基本要求是： (1) 賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，帳頁數(shù)是否齊 全，序號排列是否連續(xù);然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按 頁數(shù)順序排列的帳頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。
(2) 活頁賬簿裝訂的要求： a. 保留已使用過的帳頁，將帳頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉帳頁夾，用質(zhì)好的牛皮紙 做封面、封底，裝訂成冊。
b. 多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類帳
頁裝訂在一起。
c. 在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編號卷號，會計主管人員和裝訂人員(經(jīng)辦人)簽 章。
(3) 賬簿裝訂后的其他要求： a. 會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。
b. 會計賬簿的.封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。
c. 封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為 總賬、現(xiàn)金日記賬、銀海存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬。
d. 會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號;總賬、各類明 細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。
3、 會計報表的裝訂 會計報表編制完成及時報送后， 留存的報表按月裝訂成冊謹(jǐn)防丟失。
小公司可按季裝訂 成冊。
第一，會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊 壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無缺地裝訂;第二，跨級報表裝訂順序為：會 計報表封面、會計報表編制說明書、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的 封底;第三，按保管期限編制卷號。
第五章 會計檔案的移交 財務(wù)會計部門在將會計檔案移交本單位檔案部門時，應(yīng)按下列程序進(jìn)行： (一) 開列清冊，填寫《會計檔案移交單》 (二) 在賬簿使用日期欄填寫移交日期 (三) 交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。
第六章 會計檔案的歸檔保管 一、 公司檔案部門和財務(wù)部專門指定檔案室或檔案柜存放會計檔案。
保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的 防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿后移交檔案部門保管。
二、會計檔案的保管要求 (一) 會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有適應(yīng)的防 火器材; (二) 采用透明塑料薄膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞; (三) 會計檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀; (四) 會計檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止 潮濕; (五) 設(shè)置保管清冊(附表 5) ，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密; (六) 會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
會計檔案保管專員負(fù)責(zé)全部會 計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。
三、機(jī)構(gòu)變動或檔案管理專員調(diào)動時， 應(yīng)辦理交接手續(xù)， 由原管理人員編制會計檔案移交清 冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接受。
四、會計檔案的保管期限 按其特點(diǎn)可分為永久性和定期性兩類。
凡是在立檔單位會計核算中形成的， 記述和反映 會計核算的， 對工作總結(jié)、 查考和研究經(jīng)濟(jì)活動具有長遠(yuǎn)利用價值的會計檔案， 應(yīng)永久保存。
定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 種。
會計檔案的保管期限，從會計年 度終了后的第一天算起，如：1996 年年度終了日為 12 月 5 日，保管期限按 1997 年元月 1 日開始計算。
為了全面反映會計檔案情況，上檔部門應(yīng)設(shè)置“會計檔案備查表”及時記載會計檔案的
保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中有數(shù)、不出差錯。
第七章 會計檔案的借閱使用 一、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)。
二、 外部借閱會計檔案時， 應(yīng)持有單位正式介紹信、 經(jīng)總經(jīng)理、 財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后， 方可辦理借閱手續(xù);單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)填寫《會計檔案借閱申請表》 。
經(jīng)會 計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。
檔案庫管員應(yīng)登記《檔案借閱登記表》 ， 將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
三、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，拆散員卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出 或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件) 。
四、借出的會計檔案，會計檔案管理專員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
第八章 會計檔案的銷毀 一、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計機(jī)構(gòu)共同編寫《檔案銷毀申 請表》 ，提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊。
二、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位和非國有公司會計檔案要銷毀時，報本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀;國 有公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報請上級主管單位批準(zhǔn)后銷毀。
三、會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由 檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止;建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案，不得銷毀。
四、銷毀會計檔案時前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對;各單位銷毀會計 檔案時應(yīng)由檔案部門和財會部門共同派員監(jiān)銷; 各級主管部門銷毀會計檔案時， 應(yīng)由同級財 政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷;財務(wù)部門銷毀會計檔案時，應(yīng)由同級審計部門派員參加監(jiān) 銷;會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示 負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查。
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