小額貸款公司財(cái)務(wù)管理制度

　　在當(dāng)下社會(huì)，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。我們?cè)撛趺磾M定制度呢？下面是小編整理的小額貸款公司財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

小額貸款公司財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則〉的通知》（財(cái)金〔〕185號(hào)）及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱(chēng)小額貸款公司，是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

　　第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

　　第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

　　第五條各市、縣（含縣級(jí)市、市轄區(qū)，下同）財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部門(mén)）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作。

　　第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記。

　　第七條小額貸款公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。

　　小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。

　　財(cái)政部門(mén)在收到小額貸款公司上報(bào)的備案資料后，應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案，作為財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和對(duì)其實(shí)施考核、績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)救助等各項(xiàng)政策的依據(jù)。

　　第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類(lèi)稅費(fèi)。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

　　第二章職責(zé)、職權(quán)

　　第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定：

　�。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。

　�。ǘ�）在符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。

　　第十條財(cái)政部門(mén)履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┍O(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

　　（二）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況，監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為；

　　（三）加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；

　　（四）制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

　　第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資者）應(yīng)通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

　�。ǘ�）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；

　�。ㄈ�）決定財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)的設(shè)置；

　�。ㄋ模�決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

　�。ㄎ澹�對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

　　（六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

　　（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

　　投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。

　　第十二條小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

　　（二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并具體組織實(shí)施；

　�。ㄈ�）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；

　　（四）組織繳納各類(lèi)稅費(fèi)；

　�。ㄎ澹﹫�(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

　�。�六）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　�。ㄆ撸┨嵴�(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

　�。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；

　　（九）按照章程的規(guī)定，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

　　第三章資金籌集

　　第十三條小額貸款公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

　　第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書(shū)面合同；小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

　　第四章資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

　　第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

　　第十七條小額貸款公司管理庫(kù)存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

　　第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

　　第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類(lèi)固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。

　　第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

　　小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

　　第五章成本、費(fèi)用

　　第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。

　　小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

　　第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第二十三條小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

　　小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的`起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

　　第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)審批程序。

　　小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

　　小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

　　第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。

　　第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用）。

　　第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

　　第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本。

　　第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。

　　第六章收益、分配

　　第三十條小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

　　第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

　　法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。

　　小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財(cái)金〔〕49號(hào)）及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔〕90號(hào)）有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。

　　以前年度未分配利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。

小額貸款公司財(cái)務(wù)管理制度2

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)本小額貸款有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《xx小額貸款有限責(zé)任公司章程》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。

　　第二條

　　公司財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理。

　　第三條

　　公司應(yīng)依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束，其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。

　　第四條

　　公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大股東的民主管理和監(jiān)督。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。

　　第五條

　　公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。

　　第六條

　　公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第二章

　　所有者權(quán)益和負(fù)債

　　第七條

　　所有者權(quán)益是投資者對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。

　　第八條

　　公司的實(shí)收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。

　　第九條

　　股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十條

　　股東投入公司的資本，按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià)。公司對(duì)實(shí)收資本依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。

　　第十一條

　　公司資本公積包括：在籌集資本過(guò)程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)；按國(guó)家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十二條

　　公司盈余公積是從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊(cè)資本的25%。

　　第十三條

　　公司未分配利潤(rùn)是留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。

　　第十四條

　　公司的負(fù)債包括各項(xiàng)借入資金、各種應(yīng)付款項(xiàng)和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長(zhǎng)短，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。其中：流動(dòng)負(fù)債為期限在1年期（含1年）以下的各項(xiàng)負(fù)債；長(zhǎng)期負(fù)債為期限在1年期以上的各項(xiàng)負(fù)債。各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。

　　第三章

　　固定資產(chǎn)

　　第十五條

　　固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項(xiàng)資產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

　　公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開(kāi)發(fā)、購(gòu)置費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第十六條

　　固定資產(chǎn)按以下原則計(jì)價(jià)：

　�。ㄒ唬┩赓�(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)；

　�。ǘ�）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)；

　�。ㄈ�）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。

　�。ㄋ模┙邮芫栀�(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額，加上由本社負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單的，根據(jù)同類(lèi)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　（五）融資租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、利息支出和外幣折合差額等計(jì)價(jià)。

　�。�六）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置價(jià)值（指按公允價(jià)值重新購(gòu)置某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需支付的金額）計(jì)價(jià)。

　�。ㄆ撸�換取的固定資產(chǎn)，是指用本社固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個(gè)人資產(chǎn)，作為本社的固定資產(chǎn)。

　　換取的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值與其賬面凈值的差額作為當(dāng)期損益。

　　第十七條

　　公司要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)、清查，每年不得少于一次。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時(shí)處理。

　　固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

　　第十八條

　　發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。

　　第十九條

　　在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　第二十條

　　在建工程發(fā)生毀損或報(bào)廢，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的毀損或者報(bào)廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，在投入使用以后發(fā)生的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第二十一條

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價(jià)和已計(jì)提的折舊。

　　第二十二條

　　應(yīng)按月（或季）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入當(dāng)期成本。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。

　　第二十三條

　　下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：

　�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�物；

　�。ǘ�）在用的各類(lèi)設(shè)備；

　　（三）季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮匀谫Y租賃方式租入（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外）的'固定資產(chǎn)。

　　第二十四條

　　下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

　　（一）已估價(jià)單獨(dú)入賬的土地；

　　（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

　�。ㄈ�）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮烟嶙阏叟f繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　�。�六）提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

　�。ㄆ撸┙�(jīng)批準(zhǔn)已在管理費(fèi)列支的固定資產(chǎn)；

　�。ò耍﹪�(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

　　第二十五條

　　固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類(lèi)折舊年限計(jì)算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%--5%確定（對(duì)清理費(fèi)用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡(jiǎn)不計(jì)）。

　　固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：

　�。ㄒ唬┓课荨⒔ㄖ�物為20年；

　�。ǘ�）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；

　�。ㄈ�）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。

　　第二十六條

　　公司采用平均年限折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　其計(jì)算方式如下：

　　年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限×100%

　　季折舊額=原值×年折舊率÷4

　　月折舊額=原值×年折舊率÷12

　　第二十七條

　　發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第二十八條

　　公司應(yīng)指定固定資產(chǎn)日常管理部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、維修、盤(pán)點(diǎn)、處置。建立健全專(zhuān)人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負(fù)責(zé)保管，發(fā)生人為損壞，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

　　第二十九條

　　購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門(mén)向固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)研究同意后購(gòu)置，大宗物品應(yīng)采用招標(biāo)形式采購(gòu)。第四章

　　現(xiàn)金資產(chǎn)

　　第三十條

　　現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項(xiàng)。

　　第三十一條

　　公司應(yīng)配備專(zhuān)職出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務(wù)核算及對(duì)賬工作。

　　第三十二條

　　辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢(qián)賬分管，及時(shí)核對(duì)庫(kù)款，賬款相符。

　　第三十三條

　　出納長(zhǎng)短款的處理按公司相關(guān)崗責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章

　　投資及證券

　　第三十四條

　　公司可以采用購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、金融債券等有價(jià)憑證的形式開(kāi)展投資業(yè)務(wù)，也可以向有關(guān)辦理結(jié)算和資金清算業(yè)務(wù)的服務(wù)機(jī)構(gòu)投資入股。公司對(duì)外投資包括短期投資和長(zhǎng)期投資。

　　短期投資是指公司購(gòu)入的各種準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間在1年以內(nèi)（含1年）的有價(jià)證券。

　　長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入的在1年內(nèi)不能變現(xiàn)的或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券和股權(quán)投資。

　　第三十五條

　　公司購(gòu)買(mǎi)的有價(jià)證券按經(jīng)營(yíng)目的不同，分為投資性證券和經(jīng)營(yíng)性證券。投資性證券是指長(zhǎng)期持有，到期收回本息，以獲取利息為目的而購(gòu)入的有價(jià)證券；經(jīng)營(yíng)性證券是指通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)以賺取差價(jià)為目的而購(gòu)入的有價(jià)證券。

　　第四十條

　　公司的各種投資應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出售經(jīng)營(yíng)性證券應(yīng)采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。

　　第三十六條

　　公司投資業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算及投資收益或投資損失的損益處理按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)《準(zhǔn)則》執(zhí)行。

　　第五章

　　其他類(lèi)資產(chǎn)

　　第三十七條

　　公司的其他類(lèi)資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　第三十八條

　　無(wú)形資產(chǎn)是公司長(zhǎng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和非專(zhuān)利技術(shù)等。

　　第三十九條

　　無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

　�。ㄒ唬┵�(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

　�。ǘ�）接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。

　�。ㄈ�）自行開(kāi)發(fā)并已取得法律承認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，如計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)。

　　第四十條

　　無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

　�。ㄒ唬┯�(jì)算機(jī)軟件費(fèi)用攤銷(xiāo)期不短于2年。

　�。ǘ�）土地使用權(quán)費(fèi)用攤銷(xiāo)期不短于10年。

　　第四十一條

　　公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入其他營(yíng)業(yè)收入。

　　第四十二條

　　無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定。

　　第四十三條

　　開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起一次攤?cè)霠I(yíng)業(yè)費(fèi)用，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷(xiāo)。

　　第六章

　　收入

　　第四十四條

　　公司的收入是指從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入、投資收入、營(yíng)業(yè)外收入等。

　�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)收入

　　是指公司存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)資金的利息收入。

　�。ǘ�）手續(xù)費(fèi)收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費(fèi)和為股東、客戶提供的科技支持等服務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入。

　�。ㄈ�）其他營(yíng)業(yè)收入

　　是指公司開(kāi)展咨詢業(yè)務(wù)等取得的收入。

　　（四）投資收益

　　是指公司購(gòu)買(mǎi)債券的實(shí)收和應(yīng)收利息以及投資入股分得的利潤(rùn)。

　　（五）營(yíng)業(yè)外收入

　　是指公司辦理其它事項(xiàng)時(shí)取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃收入、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費(fèi)附加返還款、出納長(zhǎng)款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　第四十五條

　　公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項(xiàng)收入，并即時(shí)納入會(huì)計(jì)賬核算。除行政管理費(fèi)收入外，其他各項(xiàng)收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

　　第七章

　　成本費(fèi)用

　　第四十六條

　　成本費(fèi)用是指公司從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費(fèi)用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅及附加、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

　�。ㄒ唬┙杩罾�息支出

　　指公司向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出

　　是指公司的基本職能所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　1、宣傳費(fèi)

　　開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)支付的費(fèi)用。

　　2、印刷費(fèi)

　　印刷業(yè)務(wù)報(bào)表、文件資料等支付的費(fèi)用。

　　3、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)

　　購(gòu)置計(jì)算機(jī)的配套設(shè)備、專(zhuān)用紙張、色帶、軟盤(pán)等費(fèi)用。

　　4、保險(xiǎn)費(fèi)

　　向保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。

　　5、郵電費(fèi)

　　電話安裝費(fèi)、月租費(fèi)、電話費(fèi)、線路租用費(fèi)、郵費(fèi)等支出。

　　6、咨詢費(fèi)

　　聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、律師等支付的費(fèi)用。

　　7、職工工資

　　職工、臨時(shí)工的工資、各種津貼、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等。

　　8、職工福利費(fèi)

　　職工的醫(yī)藥費(fèi)、集體福利費(fèi)等開(kāi)支。

　　9、職工培訓(xùn)及教育費(fèi)

　　對(duì)轄內(nèi)職工進(jìn)行教育培訓(xùn)的費(fèi)用和培訓(xùn)基地的教育費(fèi)開(kāi)支。

　　10、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

　　按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。

　　11、勞動(dòng)、醫(yī)療及失業(yè)保險(xiǎn)金

　　職工異地安家補(bǔ)助費(fèi)、六個(gè)月以上病假人員工資、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、離退休人員經(jīng)費(fèi)、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。

　　12、辦公費(fèi)

　　購(gòu)置辦公用品、訂閱公用書(shū)報(bào)雜志等費(fèi)用。

　　13、差旅費(fèi)

　　職工因公出差、工作調(diào)動(dòng)或探親等，報(bào)銷(xiāo)的車(chē)、船、飛機(jī)費(fèi)及出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等。

　　14、水電費(fèi)

　　公用水電費(fèi)支出。

　　15、會(huì)議費(fèi)

　　各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用，包括會(huì)議支付的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)及文具、紙張等其他費(fèi)用。

　　16、交通用具費(fèi)

　　使用和修理維護(hù)工作車(chē)輛開(kāi)支的費(fèi)用。

　　17、租賃費(fèi)

　　因管理工作需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車(chē)及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。

　　18、修理費(fèi)

　　包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。

　　19、取暖及降溫費(fèi)

　　取暖和降溫開(kāi)支的費(fèi)用。

　　20、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)

　　因工作需要并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的費(fèi)用。

　　21、困難補(bǔ)助費(fèi)

　　對(duì)股東、職工個(gè)人的困難補(bǔ)助費(fèi)用。

　　22、其他支出

　　經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　是指公司在在辦理科技支持等服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。

　　（四）手續(xù)費(fèi)支出

　　是指公司在辦理科技支持等服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。

　�。ㄎ澹┢渌麪I(yíng)業(yè)支出

　　是指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中不屬于以上三項(xiàng)的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

　�。�六）營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費(fèi)等。

　�。ㄆ撸�營(yíng)業(yè)外支出

　　是指公司辦理其它事項(xiàng)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤(pán)虧及清理?yè)p失、出納賠款等。

　�。ò耍┧�得稅

　　是指公司按規(guī)定交納的所得稅。

　�。ň牛┮郧澳甓葥p益調(diào)整

　　是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)。

　　第四十七條

　　公司應(yīng)建立分級(jí)授權(quán)的審批制度。第五十五條

　　行政管理費(fèi)核算、其他成本費(fèi)用的核算，應(yīng)執(zhí)行稅法和公司章程相關(guān)規(guī)定。

　　第八章

　　利潤(rùn)及分配

　　第四十八條公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)彌補(bǔ)不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　第四十九條

　　公司依法納稅，稅后可分配利潤(rùn)按下列順序分配：

　　1、彌補(bǔ)以前年度虧損；

　　2、按10%提取盈余公積；

　　3、按10%提取公益金；

　　6、向股東分配利潤(rùn)。

　　第九章

　　財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第五十條

　　財(cái)務(wù)報(bào)告是公司反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第五十一條

　　財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。

　　第五十二條

　　財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)列示的項(xiàng)目和內(nèi)容，按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五十三條

　　財(cái)務(wù)部門(mén)要按季向公司理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。

　　第五十四條

　　公司按年向股東大會(huì)以及有關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

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