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企業(yè)內(nèi)部資料控制制度的管理規(guī)范
在不斷進步的時代，制度使用的情況越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編收集整理的企業(yè)內(nèi)部資料控制制度的管理規(guī)范，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
相關(guān)內(nèi)部控制制度
一、關(guān)于投資、籌資制度
關(guān)于投資
1、對外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買的企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及公司所在地以外的土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等。
2、公司應(yīng)建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。
3、項目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市及火炬高新技術(shù)開發(fā)區(qū)總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目建議書，提出項目選址意見等。公司對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、高新技術(shù)以外行業(yè)的投資（限制條款）？。
4、項目評估。投資管理中心等部門應(yīng)對項目的可行性進行研究、論證，并編撰項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告等，有關(guān)部門如財務(wù)、技術(shù)中心等協(xié)助投資管理部等部門進行項目可行性分析研究工作。
5、項目決策。由公司高層管理人員集體對投資管理中心等部門報上來的項目建議書、項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告、項目選址意見書等資料進行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項目。所做決定，由參加評審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。對于重大投資項目或投資總額超過董事會和股東大會授權(quán)的額度，公司應(yīng)上報董事會和股東大會報批、備案。
關(guān)于籌資
1、籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，通過發(fā)行證券，申請貸款等方式籌集資金。
2、公司應(yīng)加強對籌資活動的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確�；I措資金的合理、有效使用。
3、籌資決策。財務(wù)部應(yīng)加強對公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計、分析工作；對于經(jīng)公司投資決策程序確定的項目，財務(wù)部應(yīng)加強對擬投資項目的財務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對公司未來財務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的參考依據(jù)。必要時，公司可邀請有關(guān)專家參與研究，協(xié)助決策。結(jié)合財務(wù)部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計劃。對于超過授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報董事會或股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、籌資實施。由公司財務(wù)副總裁負責(zé)籌資實施，財務(wù)部協(xié)助財務(wù)副總裁負責(zé)具體籌資工作，資金證券部等部門協(xié)助籌資工作。
5、公司統(tǒng)一行使融資決策權(quán)，全資或控股子公司不能獨立對外融資，如果子公司因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)改造和購買固定資產(chǎn)等原因需要對外融資的，由子公司提出申請經(jīng)總公司或子公司董事會審批同意后才能辦理有關(guān)融資手續(xù)。二、關(guān)于工程項目控制
1、工程項目是指公司根據(jù)（中山市）開發(fā)區(qū)的建設(shè)、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運項目相關(guān)的設(shè)計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。
2、公司應(yīng)建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項目投資決策的責(zé)任制度，加強工程項目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
3、投資決策。按公司對外投資內(nèi)部控制程序執(zhí)行。對于超過董事會授權(quán)額度的工程造價，應(yīng)上報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 4、工程預(yù)算。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，園區(qū)開發(fā)中心等部門應(yīng)在項目可行性研究報告的基礎(chǔ)上，對工程相關(guān)工作量、材料、造價等作詳細預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要依據(jù)。財務(wù)部、審計部應(yīng)參與預(yù)算的編制。
5、工程審核。公司應(yīng)成立以高層管理人員、財務(wù)、審計、相關(guān)技術(shù)部門人員為成員的工程審核小組，對工程預(yù)算及方案進行審核。
6、工程投招標(biāo)。造價在人民幣？萬元以上的工程，都應(yīng)通過投招標(biāo)程序來決定工程承包商。工程審核小組負責(zé)對競標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價等的審核工作，工程標(biāo)的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場應(yīng)邀請公證機構(gòu)參加，以保證招標(biāo)的公正性。確定工程承包商原則上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價低為準(zhǔn)，工作組對各投標(biāo)單位方案、報價認真審核、討論研究后，確認入選單位，工作組各成員應(yīng)在工程招標(biāo)確認文件簽署意見，公證機構(gòu)出具公證文件。工程審核小組對中標(biāo)單位方案進一步進行審核，核定工程造價后，公司與施工單位簽訂施工合同。
7、質(zhì)量管理。公司應(yīng)加強對工程質(zhì)量的管理，審計部、園區(qū)開發(fā)中心工程部應(yīng)派專人實施工程監(jiān)理，確保各項工程按質(zhì)按量、按工程進度來進行。工程監(jiān)理應(yīng)聘請工程監(jiān)理機構(gòu)負責(zé)。
8、驗收、結(jié)算。工程竣工時間應(yīng)按合同約定條款（合同應(yīng)明確約定工程竣工時間提前或滯后的處理辦法），驗收應(yīng)在工程竣工3個月內(nèi)進行。工程審核小組等部門負責(zé)對竣工工程的驗收，財務(wù)部負責(zé)按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算手續(xù)應(yīng)在驗收后2個月內(nèi)進行。工程項目原則上應(yīng)聘請中介機構(gòu)對工程預(yù)決算進行審核，并出具工程預(yù)決算審核報告。
9、付款。工程項目的款項應(yīng)根據(jù)合同約定條款、工程進度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況支付，并實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。
10、工程變更。工程應(yīng)按預(yù)算（自建）或施工合同（承包）進行。工程的變更應(yīng)是由在確定施工方案時不可預(yù)知的原因或不可抗力所造成的。工程的重大變更應(yīng)經(jīng)決策委員會同意，其預(yù)算和方案的修改應(yīng)依照初始預(yù)算和方案的確定程序進行。工程項目審核小組應(yīng)對修改后的方案進行審核確定。
對由于不應(yīng)變更而進行變更所造成的損失應(yīng)追究相關(guān)部門以及人員的責(zé)任。
三、關(guān)于對外擔(dān)保
1、公司應(yīng)加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的管理，防范擔(dān)保風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。
2、擔(dān)保原則。擔(dān)保應(yīng)按照擔(dān)保法及相關(guān)法律法規(guī)進行，原則上公司不提供對外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務(wù)。公司禁止對子公司外的關(guān)聯(lián)方和自然人進行擔(dān)保。 3、擔(dān)保決策。建立集體審議擔(dān)保的機制，如因特殊原因需對外擔(dān)�；蚴芡匈J款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報公司董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、被擔(dān)保人資格。經(jīng)董事會批準(zhǔn)同意提供擔(dān)�；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人的實力，被擔(dān)保人應(yīng)財務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。
5、擔(dān)保合同訂立。公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評估機構(gòu)對被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進行評估，其用于抵押的資產(chǎn)評估價值應(yīng)在擔(dān)保金額的一倍以上。擔(dān)保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式。
6、擔(dān)保跟蹤。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險，避免造成損失。 7、財務(wù)應(yīng)建立對外擔(dān)保檔案，記錄公司所有對外提供的抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，抵押權(quán)、質(zhì)押全權(quán)人及所對應(yīng)的債務(wù)。相關(guān)資料應(yīng)報送董事會秘書備案。
四、關(guān)于增加內(nèi)部控制檢查一項
1、公司成立內(nèi)部控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組成員包括行政辦公室、審計部、財務(wù)部等部門人員，具體負責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計控制的貫徹實施。內(nèi)部控制檢查小組的主要職責(zé)是：A、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。
B、寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機制和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。
C、執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部會計控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。 2、公司可聘請會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)對公司內(nèi)部控制設(shè)計的合理性及實施的有效性進行評價，接受委托的中介機構(gòu)應(yīng)對公司內(nèi)部會計控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告和改進建議。
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