亚洲精品无码一级在线,青青五月天久久大一香蕉

預(yù)算管理制度推薦度：
銷售預(yù)算管理制度推薦度：
預(yù)算管理制度推薦度：
公司預(yù)算管理制度推薦度：
行政單位預(yù)算管理制度推薦度：
相關(guān)推薦

預(yù)算管理制度精華（15篇）

　　在不斷進步的時代，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的預(yù)算管理制度，希望對大家有所幫助。

預(yù)算管理制度精華（15篇）

預(yù)算管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為切實加強義務(wù)教育階段中小學預(yù)算管理，保證義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革工作的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔〕43號)，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于我區(qū)人民政府舉辦的義務(wù)教育階段初中和小學(以下簡稱中小學)。

　　第三條義務(wù)教育階段中小學預(yù)算資金由中央、省、區(qū)財政分級負擔，包括人員經(jīng)費、對個人和家庭補助經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。

　　第四條中小學預(yù)算管理遵循以下原則：

　　(一)部門預(yù)算原則。按照部門預(yù)算編制辦法，實行一個學校一本預(yù)算。區(qū)級教育行政部門為一級預(yù)算單位，初中、小學為預(yù)算單位。

　　(二)綜合預(yù)算原則。中小學預(yù)算包括學校全部收入和支出，都要納入財政預(yù)算管理，實現(xiàn)收支平衡，統(tǒng)籌安排。

　　(三)突出重點原則。依據(jù)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的總體要求，按照保運轉(zhuǎn)、保基本支出、保重點的順序安排預(yù)算，做到公開、公正、透明。

　　(四)統(tǒng)一管理原則。中小學預(yù)算資金由區(qū)“教育經(jīng)費結(jié)算分中心”實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，�？顚Ｓ谩�

　　第二章預(yù)算編制

　　第五條中小學預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成。

　　第六條收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入等。支出預(yù)算包括人員支出、對個人和家庭補助支出、公用支出和項目支出等。

　　第七條中小學校預(yù)算按照“兩上兩下”程序編制，報區(qū)人民代表大會審批后執(zhí)行。

　　第八條中小學在編制預(yù)算時，按照區(qū)級財政、教育行政部門要求，將學校通用的耗材和儀器設(shè)備等符合政府采購管理規(guī)定的商品和勞務(wù)，編入政府采購預(yù)算。

　　第三章預(yù)算執(zhí)行

　　第九條中小學預(yù)算一經(jīng)批復，嚴格執(zhí)行。在預(yù)算未確定前，區(qū)級財政部門根據(jù)上年中小學月均實際支出情況，按月預(yù)撥公用經(jīng)費，保證中小學正常運轉(zhuǎn)。

　　第十條區(qū)級財政部門應(yīng)按時、足額撥付中小學公用經(jīng)費，區(qū)“教育經(jīng)費結(jié)算分中心”要及時撥付到學校，任何單位和個人不得截留、滯留和挪用學校預(yù)算經(jīng)費。

　　第十一條中小學嚴格按照批準的支出預(yù)算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，經(jīng)財政部門審核后，按規(guī)定程序?qū)嵤?/p>

　　第十二條學校預(yù)算執(zhí)行中新增事項，除國家統(tǒng)一調(diào)資和突發(fā)性事件可申請預(yù)算追加外，其余一律在編制下年度預(yù)算時統(tǒng)籌考慮。

　　第十三條學校預(yù)算執(zhí)行中項目資金有結(jié)余的`，經(jīng)財政部門同意后可留歸學校統(tǒng)籌使用;未完成項目的年度結(jié)余資金，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。

　　第四章決算編制

　　第十四條決算要求數(shù)字真實，內(nèi)容全面、準確，編報及時，不得估列代編，不得漏報、瞞報，虛列支出。

　　第五章監(jiān)督檢查

　　第十五條各學校要成立由學校領(lǐng)導、教師代表和財會人員參加的“經(jīng)費預(yù)算小組”，科學編制經(jīng)費預(yù)算。學校預(yù)算經(jīng)批準下達后，要將預(yù)算在校內(nèi)進行公示，接受師生的監(jiān)督。

　　第十六條建立內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查相結(jié)合的中小學校經(jīng)費管理使用監(jiān)督制約機制。學校要建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，推進財務(wù)公開，接受師生和群眾監(jiān)督，完善內(nèi)部財務(wù)管理約束機制，加強資金管理，自覺維護國家財經(jīng)紀律，及時向教育部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況，接受財政、審計等部門的檢查監(jiān)督。

　　第六章附則

　　第十七條各學校根據(jù)本辦法，結(jié)合實際，制定實施細則，報區(qū)教育局、財政局備案。

　　第十八條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

預(yù)算管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平,促使各分公司擴大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費用的開支,特制定公司全面預(yù)算管理制度。

　　第二條本制度是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù),是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

　�。ㄒ�)實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動,使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認同,充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；

　�。ǘ⿲崿F(xiàn)機制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；

　　（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；

　　(四）實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合,通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進行考評.

　　第三條公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預(yù)算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預(yù)算主體分級編制,逐級匯總形成全面預(yù)算;兩級考核是指公司對分公司進行全面預(yù)算考核，分公司對工程處進行全面預(yù)算考核;一級管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項目小組編制和執(zhí)行項目預(yù)算,工程處對工程項目小組實行項目考核.

　　第四條公司實行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會計年度相同。

　　第五條本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍,但公司在編制相關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況. 第二章組織機構(gòu)

　　第六條為了推行全面預(yù)算管理,在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組的指導下開展工作，上述委員會和工作組都是非常設(shè)機構(gòu),根據(jù)需要召開會議.

　　第七條全面預(yù)算由公司和分公司財務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制,并報預(yù)算委員會批準后執(zhí)行。

　　第八條預(yù)算管理委員會是公司實施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu),歸公司董事會領(lǐng)導。

　　第九條預(yù)算管理委員會由董事長擔任主任，總經(jīng)理擔任副主任,成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。

　　第十條預(yù)算管理委員會履行以下職責：

　�。ㄒ唬⿲彶楹团鷾使九c本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法;

　�。ǘ�)批準和下達公司的年度全面預(yù)算方案；

　�。ㄈ┐_認預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預(yù)算調(diào)整方案；

　　（四）批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格,仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾;

　�。ㄎ澹┡鷾暑A(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；

　�。�)本制度所規(guī)定的其它權(quán)限.

　　第十一條預(yù)算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案、考核措施和獎懲辦法等,由委員會主任簽發(fā)、下達執(zhí)行。

　　第十二條預(yù)算委員會每年十月初召開一次會議,根據(jù)公司董事會確定的公司年度經(jīng)營目標和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策；每年十二月初召開會議,審查和批準本年度預(yù)算;當出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項時，需召開會議，修改年度預(yù)算。

　　第十三條預(yù)算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會指定專人制定，報董事會批準后執(zhí)行。

　　第十四條預(yù)算工作組是公司實施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導.

　　第十五條預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔任主任，財務(wù)總監(jiān)擔任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。

　　第十六條預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議,以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會仲裁.

　　第十七條公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人,下設(shè)會計核算處和財務(wù)管理處兩個二級部門,并在會計核算處和財務(wù)管理處之間建立信息共享平臺,以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

　　第十八條會計核算處負責核算責任預(yù)算生成的各種信息,提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

　　第十九條財務(wù)管理處負責起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會計核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進行預(yù)算的編制并報預(yù)算管理委員會批準后實施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。

　　第二十條分公司預(yù)算工作小組是分公司實施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導。

　　第二十一條預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理擔任主任，財務(wù)經(jīng)理擔任副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理.

　　第二十二條分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議,以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾.協(xié)商不成的,提交總經(jīng)理仲裁。

　　第二十三條分公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會計核算處和財務(wù)管理處兩個二級部門.分公司在會計核算處和財務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

　　第二十四條會計核算處負責核算分公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

　　第二十五條財務(wù)管理處負責起草分公司的全面預(yù)算管理制度實施細則，匯總和加工會計核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實際情況編制公司預(yù)算方案，報分公司經(jīng)理批準后上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司下達的預(yù)算及考核方案進行分公司預(yù)算的編制并報分公司總經(jīng)理辦公會批準后實施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。

　　第二十六條在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費用中心,編制全面預(yù)算的出發(fā)點是成本費用，市場部既編制收入預(yù)算，又編制費用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心,編制全面預(yù)算的出發(fā)點是可控利潤.

　　第二十七條責任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責任中心的劃分也可能隨之變化。

　　第三章全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

　　第二十八條本公司全面預(yù)算以利潤為目標,按照先專項預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔不同的預(yù)算指標。

　　第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動,主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費用預(yù)算。

　　（一）收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財務(wù)安排。主要依據(jù)年度利潤目標、公司的軟硬件條件、各通信運營商的發(fā)展狀況和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展狀況等情況由公司總部和分公司分別編制。

　　(二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費，材料費，折舊費,設(shè)備、工具、器具、車輛使用費，賠補費等分項目編制。

　　(三）期間費用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責劃分、部門設(shè)置、人員配備等因素分別編制。

　　第三十條資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資.固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報情況由公司財務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財務(wù)部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。

　　第三十一條籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算.主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務(wù)部編制。

　　第三十二條總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

　　（一）預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表,根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

　　(二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

　　（三)預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

　　第三十三條公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項目時，要預(yù)計公司的對外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量,并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

　　第四章內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格

　　第三十四條為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核,公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時，執(zhí)行公司的.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格制度。

　　第三十五條為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔任組長，負責按類別制定工程成本定額。

　　（一）定額工作組在每年九月召開一次會議，討論公司工程成本定額的科學性和合理性,并根據(jù)市場和技術(shù)的變化進行修改，作為編制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。

　　（二)公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的依據(jù)，但不是公司進行工程項目對外投標的依據(jù)，公司內(nèi)部下達工程項目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格與公司承攬工程的價格無直接關(guān)系。

　　第三十六條公司承攬的項目,由公司財務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組,按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素，套用工程定額,計算工程定額成本。

　　第三十七條公司在向分公司下達工程項目時,在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況,討論決定。

　　第三十八條在公司內(nèi)外條件成熟時，公司承攬的工程項目,可以由公司進行內(nèi)部招標，通過招投標程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達到分公司，招標價應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

　　第三十九條分公司承攬的工程，由分公司財務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人,組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。

　　第四十條分公司在向工程處下達工程項目時,在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會議上討論決定.

　　第四十一條在分公司內(nèi)外條件成熟時，公司下達的項目和分公司承攬的工程項目，可以由分公司進行內(nèi)部招標,通過招投標程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達到工程處,招標價應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

　�。ㄒ唬┯晒こ烫幊袛埖墓こ添椖�，分公司在向工程處下達工程項目時，應(yīng)該給予適當?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當提高，具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會議上討論決定.

　　(二）各分公司應(yīng)該根據(jù)實際情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，詳細規(guī)定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導承攬工程的劃分辦法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。

　　第四十二條工程處在給項目小組下達工程項目時,嚴格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達工程定額成本，由項目經(jīng)理對工程成本負責。

　　第四十三條由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。

　　第四十四條由某一個工程處使用的設(shè)備，其折舊費全部由該工程處負擔.由多個工程處使用的設(shè)備，由分公司財務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價格,由工程處按照使用設(shè)備時間的長短支付租金.

　�。ㄒ唬┕こ烫幱袡�(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。

　�。ǘ┓止咀饨饦藴实闹贫☉�(yīng)該盡量接近市場價格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補的差額由分公司承擔,不納入對工程處的考核。

　　第五章全面預(yù)算的編制程序與方法

　　第四十五條本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下"和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。

　　第四十六條在每年的10月1日之前,公司董事會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期通信運營商的發(fā)展情況、國家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測，通過財務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標。

　�。ㄒ�)預(yù)算委員會在十月初召開會議,根據(jù)董事會提出的下一年度公司經(jīng)營目標和各分公司的實際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標和預(yù)算編制政策。

　　（二）全面預(yù)算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業(yè)務(wù)收入目標、成本費用目標、現(xiàn)金流量目標.

　�。ㄈ┍竟救骖A(yù)算的編制遵循以下原則：

　　1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；

　　2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；

　　3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎(chǔ)，既要積極,又要穩(wěn)妥;

　　4．預(yù)算指標必須納入公司綜合考核體系范疇,并將關(guān)鍵指標作為季度、年度考核指標,嚴格兌現(xiàn).

　　第四十七條公司財務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會提出的全面預(yù)算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解,形成預(yù)算方案，下達各分公司和各職能部門征求意見。

　　(一）將收入和成本費用指標分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達給公司有關(guān)職能部門和各分公司。

　　1．公司總部收入是公司承攬的工程項目在下達給各分公司時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格后的部分，這一收入指標下達給公司市場部;其余收入指標根據(jù)各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司.

　　2．將公司總部的成本費用預(yù)算進一步劃分,分解到各職能部門;其余成本費用指標分解到各分公司。

　　3．在向各分公司劃分成本費用預(yù)算時,將成本費用分為兩部分,一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司；

　　一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動成本費用,采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達到各分公司.

　　（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對分公司只下達經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，并要求分公司上報預(yù)算時上報固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。

　　(三)公司財務(wù)管理處在對預(yù)算目標進行分解時，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要,作適當?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當提高預(yù)算指標值;處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當降低預(yù)算指標值，所有指標要做好綜合平衡。

　�。ㄋ模┕驹诔醪较逻_預(yù)算方案時，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算.

　　1．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報預(yù)算時提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財務(wù)部會同設(shè)備部進行綜合平衡,在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購，由分公司自主進行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，分公司必須報公司批準。

　　2．對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報的經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會和股東大會的有關(guān)決議編制。

　　第四十八條公司總部的辦公室、財務(wù)部、審計部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達的費用預(yù)算目標，考慮本部門實際情況,以作業(yè)分析為基礎(chǔ),用零基預(yù)算的方法,確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改意見并報送財務(wù)管理處。

　�。ㄒ�)各部門根據(jù)其崗位職責和具體任務(wù)，詳細討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。

　　（二)為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的,以及需要開支的數(shù)額;

　　（三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析"，將其所費與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；

　�。ㄋ模┰趯Ω鱾€費用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；

　�。ㄎ澹┳詈蟀凑账_定的費用開支層次和順序,結(jié)合財務(wù)管理處下達的費用預(yù)算,匯總得出本部門費用預(yù)算。

　　第四十九條各分公司按照公司下達的預(yù)算目標，結(jié)合自身特點以及預(yù)算執(zhí)行條件,編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報公司財務(wù)管理處。

　�。ㄒ�)分公司財務(wù)管理處應(yīng)該從公司財務(wù)部下達的收入、成本費用和利潤預(yù)算目標出發(fā),將預(yù)算任務(wù)進行初步的分解并下達到各工程處和各職能部門，形成初步預(yù)算方案,下發(fā)各工程處和各職能部門征求意見。

　　1．將收入指標分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達給市場部和各工程處.市場部收入是分公司承攬的工程項目在下達給各工程處時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格后的部分;工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。

　　2．將分公司的成本費用預(yù)算進一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。

　　3．在劃分成本費用預(yù)算時，可以比照公司總部的做法，將成本費用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費用部分,采用零基預(yù)算的方法，按照各職能部門和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處；一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動成本費用,采用彈性預(yù)算的方法,按照收入預(yù)算分解下達到各工程處.

　　4．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報購置計劃,分公司財務(wù)管理處和設(shè)備部進行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營預(yù)算一起，上報公司。

　�。ǘ┓止靖鞴こ烫幒透髀毮懿块T在接到財務(wù)管理處下達的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進行討論，并提出修改意見。

　　1．工程處要充分研究本處的市場、人員、技術(shù)等條件,預(yù)測在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費用，要調(diào)動項目經(jīng)理參與對預(yù)算方案的討論，必要時,可以召開全部項目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會,在此基礎(chǔ)上，提出對本處預(yù)算的修改意見。

　　2．市場部要在詳細調(diào)查各通信運營商的發(fā)展狀況、計劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場占有率、工程質(zhì)量和價格的競爭力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動態(tài)、價格趨勢等因素的基礎(chǔ)上,預(yù)測本部門在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價格水平，以確定在向工程處下劃后,市場部可以形成的收入.在此基礎(chǔ)上，提出對市場部預(yù)算收入的修改意見.

　　3．各職能部門,包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預(yù)算進行研究，并提出修改意見。

　　（三）分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后,由分公司財務(wù)管理處進行初步匯總,將各部門的分歧集中反映，上報預(yù)算工作小組會議.

　�。ㄋ模┓止矩攧�(wù)管理處編制完預(yù)算草案,匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會議,討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。

　　1．財務(wù)管理處根據(jù)會議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會批準后,向公司財務(wù)管理處上報。

　　2．分公司財務(wù)管理處在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預(yù)留,以應(yīng)付小的例外事項,其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。

　　第五十條各分公司和各職能部門對預(yù)算的修改意見反饋到公司財務(wù)管理處后，由公司財務(wù)管理處進行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作,以報公司即將召開的預(yù)算工作組會議.

　　(一）財務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費用預(yù)算，進行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財務(wù)管理處在匯總預(yù)算時,對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理.

　�。ǘ┴攧�(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算,與收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項目進行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

　　（三）財務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準書和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動預(yù)算。

　　（四)財務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標與預(yù)算委員會所下達的預(yù)算目標之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報預(yù)算工作組會議討論。

　　(五)財務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進行綜合平衡。

　　第五十一條經(jīng)預(yù)算工作組會議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會,否則，將分歧上報預(yù)算委員會,申請仲裁,財務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會.

　　第五十二條預(yù)算委員會接到財務(wù)管理處上報的預(yù)算之后，在12月初召開會議進行審查.

　　第五十三條審查沒有修改的，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達，有修改的,返回公司財務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門的意見,進行修改,將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會各委員會簽，直至會簽通過,由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達。

　　第五十四條分公司接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對其已上報的預(yù)算的調(diào)整情況,由公司總經(jīng)理決定是否召開預(yù)算工作組會議.小額的調(diào)整進行部門之間的個別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會議,將公司的調(diào)整分解下達到各工程處、各職能部門，財務(wù)管理處根據(jù)會議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行.

　　第六章全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

　　第五十五條全面預(yù)算一經(jīng)批復下達,即具有指令性,各職能部門和各分公司必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。

　　第五十六條為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算,各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系，確保預(yù)算目標的完成.

　　第五十七條各職能部門和各分公司應(yīng)當將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度和月份預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　第五十八條公司和分公司財務(wù)管理處應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準備。

　�。ㄒ唬⿲τ陬A(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

　　(二)對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務(wù)管理處制定并報預(yù)算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付.

　　第五十九條在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中,由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力,將導致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進行調(diào)整。

　　(一）分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時，向分公司財務(wù)管理處提出申請，分公司財務(wù)管理處根據(jù)例外事項的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度,區(qū)別情況對待。

　　1．如果例外事項影響較小，本制度第四十八條第四款所述費用預(yù)留可以滿足,經(jīng)分公司總經(jīng)理批準,動用分公司費用預(yù)留予以滿足，不申請調(diào)整預(yù)算。

　　2．如果出現(xiàn)重大例外事項，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請調(diào)整預(yù)算的幅度。

　�。ǘ┕矩攧�(wù)管理處對各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請

　　經(jīng)過審核分析后,根據(jù)例外事項的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度,區(qū)別情況對待。

　　1．對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項，如果對預(yù)算的影響較小,本制度第五十條第一款所述費用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，動用公司費用預(yù)留，不進行調(diào)整預(yù)算. 2．如果出現(xiàn)上述重大例外事項,對公司的預(yù)算產(chǎn)生實質(zhì)性影響，由公司財務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報的預(yù)算調(diào)整申請報告，詳細說明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報公司財務(wù)總監(jiān)批準后，提請預(yù)算委員會召開會議討論,批準后下發(fā)執(zhí)行。

　　第六十條在一個預(yù)算期內(nèi),公司一般只進行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時,堅持以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕艘恢略瓌t，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)目標的要求;

　　(二)講求經(jīng)濟原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

　�。ㄈ┴熑温鋵嵲瓌t,即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當責成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；

　　（四)例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

　　第七章全面預(yù)算的記錄與考核

　　第六十一條為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司總部和分公司的會計核算處在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。

　　第六十二條公司承攬的工程,按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格分割后，責任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達到分公司和分公司自攬的工程項目,按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格分割后，責任收入分別計入分公司和工程處.

　�。ㄒ唬┕鞠逻_到分公司的工程，在公司考核分公司的責任收入、分公司考核工程處的責任收入時，按工程進度確認收入，與工程款的回收無關(guān)。

　�。ǘ�)在公司總部的責任核算中，公司總部的全部工程收入，都計入市場部,但收入的確認堅持收付實現(xiàn)制原則，以促使市場部及時收款。

　�。ㄈ�)由分公司承攬的工程，公司在確認分公司的責任收入時，完全按照收付實現(xiàn)制原則.

　　（四）在分公司內(nèi)部的責任核算中，在確認工程處和市場部的責任收入時，部分按工程進度確認,部分按收付實現(xiàn)制原則確認，具體比例和方法由各分公司財務(wù)管理處制定，報本公司預(yù)算工作小組討論決定.

　　第六十三條公司和分公司的各職能部門是費用中心,公司在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。營銷費用全部計入市場部，財務(wù)費用全部計入財務(wù)管理處.分公司的有關(guān)費用比照這一辦法進行核算。

　　第六十四條公司總部職能部門所發(fā)生的費用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費用，作為分公司可控費用，納入分公司預(yù)算范圍。

　　第六十五條工程處發(fā)生的費用，按可控原則,歸集到工程處或分公司，原則上,工程處的行政性費用開支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補費，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責任成本的范圍在編制預(yù)算時,由分公司財務(wù)管理處提出，并報預(yù)算工作組會議討論決定。

　　第六十六條由幾個工程處承擔的大工程項目,需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用,不納入各工程處預(yù)算，作為例外項目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個分公司承擔的項目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用,不納入各分公司預(yù)算,作為例外項目,由公司總經(jīng)理審批

　　第六十七條一個工程處的工程項目，工程成本定額下達給工程項目經(jīng)理，由項目經(jīng)理對工程成本負責。工程處處長應(yīng)該指定項目小組內(nèi)一人為項目內(nèi)勤，負責管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項目的管理和責任成本的核算。

　　第六十八條為了加強全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報告制度。

　　(一)各分公司會計核算處每月向財務(wù)管理處報送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料.

　�。ǘ┓止矩攧�(wù)管理處對會計核算處報送的預(yù)算執(zhí)行資料進行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報表，上報分公司經(jīng)理和公司財務(wù)管理處.

　�。ㄈ�)公司總部會計核算處每月向公司財務(wù)管理處報送公司總部各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料.

　�。ㄋ模┕究偛控攧�(wù)管理處匯總上述資料和報表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。

　　(五)條件成熟時，公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報表由公司財務(wù)管理處上報給預(yù)算工作組會議。

　　第六十九條公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門對公司各項制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報表的真實性。

　　第七十條審計工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計報告，詳細說明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計報告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會。

　　第七十一條分公司和工程處是利潤中心，其考核指標以利潤指標為核心.

　　(一）分公司考核指標包括效益指標和規(guī)模指標兩大類，效益指標以資產(chǎn)報酬率為主，規(guī)模指標以總收入和利潤總額為主，具體考核指標及權(quán)重在每年編制預(yù)算時,由公司財務(wù)管理處提出并報預(yù)算委員會批準.

　�。ǘ�)工程處考核指標主要是利潤總額和總收入，具體考核指標及權(quán)重在每年編制預(yù)算時,由分公司財務(wù)管理處提出并報預(yù)算工作組會議討論通過.

　�。ㄈ┰谟嬎惴止竞凸こ烫幍娜骖A(yù)算考核指標時,有關(guān)收入和成本費用指標的確認，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進行.

　　第七十二條公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費用預(yù)算完成情況,其考核成績的高低，取決于其費用預(yù)算的完成情況和進行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。但市場部和審計部例外.

　　（一）公司總部和分公司的市場部不接受360度打分,考核其完成既定收入任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預(yù)算和費用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。

　　(二）審計部不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低,取決于審計委員會對審計部工作的評價和費用預(yù)算的完成情況,二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。

　　第七十三條工程項目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。

　�。ㄒ唬┕究偛砍袛埖墓こ蹋诠こ滔逻_給各分公司之前，由公司總部財務(wù)管理處和工程管理部套定額、計算工程成本定額.分公司和工程處承攬的工程,在工程下達給工程處之前,由分公司財務(wù)管理部和工程管理部套定額計算工程成本定額.

　�。ǘ�)項目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項目的工程成本定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

　　1．衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。

　　2．工程成本節(jié)約率=(定額成本—實際成本)/定額成本×100％.

　　3．工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算,然后加權(quán)平均,計算項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。

　　4．在每年末，各工程處要以項目經(jīng)理為對象，匯總計算各項目

　　經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

　　(三）在實際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預(yù)計情況有較大差別的,可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額,出現(xiàn)分歧的，公司總部承攬工程由預(yù)算委員會仲裁，分公司承攬工程由總經(jīng)理辦公會討論解決。

　　(四）各工程處要加強對工程項目小組民工費的管理,財務(wù)部和公司審計部加強監(jiān)督。

　　1.分公司長期聘用的民工,應(yīng)該視同公司職工管理,其勞務(wù)費標準由分公司人力資源部會同相關(guān)部門制定，會計核算處發(fā)放，不通過工程項目小組。

　　2.將工程承包給民工隊的，由各分公司制定嚴格的價格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加,會計核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費.

　　3.工程項目小組需要個別雇用民工的，必須在將人數(shù)、時間和勞務(wù)費標準等情況報工程處處長和財務(wù)經(jīng)理批準后,方可執(zhí)行，會計核算處根據(jù)上述批準文件發(fā)放工資。工程項目內(nèi)勤要參與勞務(wù)費標準的制定。

　　4.工程項目內(nèi)勤必須根據(jù)會計核算處的要求，詳細記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報財務(wù)管理處。

　　第七十四條各分公司和各職能部門的工資獎金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤,具體辦法另行制定.下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會批準。

　　第八章附則

　　第七十五條本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會批準后執(zhí)行,解釋、修改權(quán)歸公司董事會.

　　第七十六條本制度自20xx年 xx月xx 日起實施。

預(yù)算管理制度3

　　第一章總則

　　第一條

　　為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。

　　第二條

　　本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章

　　財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第三條

　　預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

　　第四條

　　企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條

　　企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

　　第六條

　　企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

　　第三章

　　預(yù)算組織分工

　　第七條

　　企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責,各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條

　　財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

　　第九條

　　財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導下進行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;

　　負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;

　　負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;

　　負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條

　　企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

　　第十一條

　　企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章

　　財務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條

　　預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條

　　企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:

　　(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;

　　(二)堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風險控制;

　　(三)堅持權(quán)責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第十四條

　　企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

　　第十五條

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條

　　資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條

　　籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、

　　經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、

　　配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。

　　第十八條

　　財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條

　　企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。

　　同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

　　第二十條

　　編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條

　　預(yù)算的編制日程:

　　年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年

　　月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復下達,各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責

　　任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量

　　管理等方法。

　　第二十三條

　　企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項

　　經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　第二十四條

　　企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

　　第二十五條

　　企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條

　　在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率

　　標準,加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計

　　預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條

　　在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制,預(yù)算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

　　第二十八條

　　企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

　　(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二)對差異額進行的分析;

　　(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條

　　企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息,促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

　　第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條

　　下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條

　　提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標的.實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

　　第三十二條

　　確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

　　第七章

　　財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

　　第三十三條

　　預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者

　　經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

　　第三十四條

　　財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:

　　一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;

　　二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。

　　第三十五條

　　預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則�？荚u應(yīng)遵循以下原則:

　　(一)目標原則:

　　以預(yù)算目標為基準,按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

　　(二)激勵原則:

　　預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

　　(三)時效原則:

　　預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;

　　(四)例外原則:

　　對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

　　(五)分級考評原則:

　　企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。

　　第三十六條

　　為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條

　　財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。

　　財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條

　　本制度自

　　年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

　　第三十九條

　　企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,并組織實施。

　　第四十條

　　本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條

　　本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

預(yù)算管理制度4

　　根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》，結(jié)合我院實際特制定本制度。

　　一、預(yù)算管理原則

　　根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

　　二、預(yù)算編制原則和方法

　　1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進行編制，不得編制赤字預(yù)算。

　　2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。

　　3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要合理節(jié)約的.精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　4、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預(yù)算指標編制，做到�？顚Ｓ谩�

　　5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標準預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

　　三、預(yù)算審批程序

　　1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后，應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。

　　2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標。

　　3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預(yù)算項目。

　　4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。

　　5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目，上報預(yù)算管理委員會審批。

　　四、預(yù)算執(zhí)行

　　院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。

　　五、預(yù)算分析

　　醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。

　　六、預(yù)算調(diào)整

　　在預(yù)算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。

預(yù)算管理制度5

　　為了建立科學規(guī)范的中小校園預(yù)算編制制度，確保義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利實施，根據(jù)省、市的要求，結(jié)合《會計法》、《預(yù)算法》和《義務(wù)教育法》的相關(guān)規(guī)定，特制定我校預(yù)算編制制度。

　　1、校園預(yù)算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開展的基本依據(jù)。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　2、校園的預(yù)算編制務(wù)必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。

　　3、校園編制的預(yù)算，務(wù)必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。

　　4、校園應(yīng)當參考上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況和本年度收支預(yù)測進行預(yù)算編制。

　　5、校園的預(yù)算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預(yù)留硬缺口。

　　6、校園預(yù)算收入的'編制，應(yīng)當與本單位教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標任務(wù)的規(guī)模及要求相適應(yīng)，按照規(guī)定務(wù)必列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

　　7、校園預(yù)算支出的編制，應(yīng)當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應(yīng)當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。

　　8、中小校園務(wù)必強化預(yù)算編制的管理，要把預(yù)算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。

預(yù)算管理制度6

　　一、貫徹執(zhí)行國家、地方及行業(yè)有關(guān)工程建設(shè)和造價管理的法律法規(guī),及時掌握工程計價政策和價格信息。

　　二、根據(jù)規(guī)劃建設(shè)部門提供的初裝工程量清單,進行入網(wǎng)費用的.預(yù)算編制。

　　三、負責建設(shè)項目的概預(yù)算編制,招標標底的初步計算,為項目投資計劃、招投標活動及施工合同的簽訂提供依據(jù),參與工程項目招投標活動。

　　四、草擬并簽訂施工合同,協(xié)同相關(guān)部門監(jiān)督施工合同的履行,為項目索賠和反索賠提供技術(shù)和信息支持。

　　五、負責審核確認施工單位報送的施工進度,控制工程建設(shè)投資完成情況和進度款的合理支付。

　　六、參與圖紙會審和工程竣工驗收,確認與工程結(jié)算有關(guān)的設(shè)計變更、簽證等資料,審核竣工結(jié)算資料。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

預(yù)算管理制度7

　　第一條為加強學校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。

　　第二條學校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。

　　第三條財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

　　第四條做好預(yù)算編制前期準備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

　　第五條學�；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

　　第六條預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。

　　第七條預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學校年度預(yù)算草案。

　　第八條支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　第九條編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的.，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

　　第十條項目支出的預(yù)算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局計劃科。

　　第十一條各部門應(yīng)在每年9月30日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預(yù)算草案。財務(wù)5、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學校年度預(yù)算草案。

　　6、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　7、項目支出的預(yù)算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　8、學校財務(wù)部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于規(guī)定時間以前將預(yù)算方案報學校校務(wù)會議討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準后執(zhí)行。

　　9、學校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準實施，必須確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　10、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會審定或者校長批準后方可執(zhí)行。

預(yù)算管理制度8

　　摘要：隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，高校發(fā)展的步伐也越來越快，對高校制度的改革也不斷地深入，預(yù)算管理作為高校發(fā)展中必不可少的制度也越來越引起重視，高效預(yù)算管理制度質(zhì)量的好壞直接關(guān)乎到高校未來的發(fā)展，所以對高校預(yù)算管理制度的完善也迫在眉睫，本文簡要介紹了高效預(yù)算管理制度的重要性，并對高校預(yù)算管理制度的完善提供了些許建議。

　　關(guān)鍵詞：高校；預(yù)算管理；改革

　　隨著我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，改革的步伐也在不斷加快，改革的涉及面也越來越廣，高校作為事業(yè)單位，且是非盈利性的，預(yù)算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預(yù)算管理工作直接聯(lián)系，高校預(yù)算管理工作的好壞也直接影響著高校的發(fā)展情況。

　　一、高校預(yù)算管理

　　高校預(yù)算管理制度隸屬于公共組織預(yù)算管理，高校預(yù)算管理制度質(zhì)量的提升，可為相關(guān)部門提高資金利用的準確性，也是對政府、財政部門的更合理的撥款提供可靠保證。高等學校財務(wù)制度改革中有一項重要的內(nèi)容即為預(yù)算管理，作為高校資金流動和財務(wù)活動的指向燈，預(yù)算管理的質(zhì)量同高校發(fā)展直接掛鉤，那么如何做好預(yù)算管理，在預(yù)算管理執(zhí)行過程中又要注意些什么呢，是當前高�？茖W健康發(fā)展應(yīng)當著重注意的�！陡叩葘W校財務(wù)制度》中將高校預(yù)算管理作為一項重要的制度改革，在學校財務(wù)管理中，預(yù)算管理作為重中之重理應(yīng)引起重視，直接關(guān)乎到高校各項活動的資金狀況。而在《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》當中，從形式方面對高校預(yù)算管理進行了改革，取消了原有的預(yù)算管理形式，明確了新的執(zhí)行辦法，即“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結(jié)余留用”。新的高效預(yù)算管理制度，要求高校直屬管理部門及高校都應(yīng)找準自己的定位，發(fā)揮應(yīng)有的作用。

　　二、完善預(yù)算管理相關(guān)制度

　　不以規(guī)矩，不能成方圓。社會的健康科學發(fā)展離不開各項法規(guī)制度的支持，所謂有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校內(nèi)部相適宜的預(yù)算管理制度，高校的直屬管理部門應(yīng)對高校預(yù)算管理的內(nèi)容、執(zhí)行情況和上報時間等作出明確規(guī)定。其中內(nèi)容應(yīng)主要包括高校的收支情況，執(zhí)行情況。要保證收支平衡且如實匯報，上報時間同樣要嚴格按照主管部門的要求進行。一旦高校在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)意外情況，應(yīng)及時匯報，切忌私自處理。

　　(一)預(yù)算管理崗位責任制�，F(xiàn)階段高校內(nèi)部預(yù)算管理制度已經(jīng)初入軌道，但卻少有高校建立了崗位責任制。所以，高校預(yù)算管理制度應(yīng)注重責任制的確立，使得部門及個人都能清楚自己的職責所在，使得各部門中的人皆對自己行駛的權(quán)利負責，充分發(fā)揮其工作能力，確保高校運行有質(zhì)有量，以此有效的實現(xiàn)在管理中監(jiān)督。

　　(二)建立風險評估機制。隨著教育事業(yè)的改革，為了實現(xiàn)高校自身的發(fā)展，高校資金的獲取也應(yīng)多元化。社會經(jīng)濟發(fā)展迅速同樣社會發(fā)展形勢也日趨發(fā)雜，高校在發(fā)展自身的過程中應(yīng)有規(guī)避各種風險的能力，所以風險評估機制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分，對高校的收與支進行考察，對高校預(yù)算中要進行的各項活動進行風險識別，并制定風險解決策略。

　　(三)高校內(nèi)部管理制度的建立。內(nèi)部管理制度是一種以預(yù)防為主的制度，主要是通過內(nèi)部管理防止內(nèi)部人員的不正當行為的發(fā)生。高校預(yù)算管理制度同樣應(yīng)注重內(nèi)部管理的建設(shè)，通過有效的內(nèi)部管理，規(guī)范管理行為和程序。通過對高校內(nèi)部人員的管理以確保高校運營中預(yù)算的良好執(zhí)行，從而可以降低風險。

　　三、健全高校預(yù)算管理制度

　　領(lǐng)導是一個企業(yè)的核心，同樣高校內(nèi)管理層也是高校運行的核心。任何一項工作的順利開展都離不開管理層的支持。高校預(yù)算管理制度的優(yōu)化，要從高校預(yù)算管理組織機構(gòu)抓起。(一)成立預(yù)算委員會。高校預(yù)算管理委員會一旦成立，即行駛高校內(nèi)財務(wù)預(yù)算活動的最高權(quán)利，對高校內(nèi)的各項活動、資金的收支具有最終決策權(quán)，并對整個高校的財務(wù)狀況有一個整體的掌握。(二)成立高校預(yù)算工作領(lǐng)導小組。由高校內(nèi)部門負責人組成。該領(lǐng)導小組是高校的預(yù)算管理工作的主要負責人，各職能部門的工作開展也離不開該領(lǐng)導小組。預(yù)算控制辦公室的建立也是健全高校預(yù)算管理制度的重要組成部分，該辦公室的主要職責是監(jiān)督和控制。(三)成立預(yù)算審計機構(gòu)。高校審計機構(gòu)的作用主要是定期對高校內(nèi)的財務(wù)狀況進行審計，保證各項活動都在預(yù)算內(nèi)進行，出現(xiàn)偏差及時糾正。另外，可以完成對高校全年的預(yù)算管理成果的檢驗，為高校的下一步的預(yù)算編制的制定提供參考。

　　四、完善高校績效評價體系

　　高�？冃�，即高校的辦學效益，辦學效益有內(nèi)外效益之分，高校內(nèi)人、財、物所能發(fā)揮的效益即為內(nèi)部效益，而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿足社會的需求，能否滿足經(jīng)濟發(fā)展的需要。

　　(一)制定高校績效考核體系。高校的直屬管理部門應(yīng)以我國高校預(yù)算管理現(xiàn)狀，為我國高校定制專門的績效考核體系，衡量各高校預(yù)算的完成情況。以定制的量表考核高校預(yù)算執(zhí)行的.質(zhì)量，對不同高校的管理，可以實行績效公開制，對預(yù)算高效完成者予獎勵，完成不好的可適當減少經(jīng)費撥款以示懲罰，通過獎懲制度提高高校對預(yù)算管理的重視度。

　　(二)高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核。高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核是對預(yù)算的制定、執(zhí)行及完成效果進行績效考核。各高校也應(yīng)為自己量身定制一套考核標準和相應(yīng)的制度，部門績效直接與預(yù)算管理的執(zhí)行情況相連。為了使預(yù)算考核制度作用最大化，高校必須制定嚴格的考核標準且按標準執(zhí)行。同高校績效考核類似，高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核也應(yīng)有獎懲制度，執(zhí)行力度好的予以獎勵，執(zhí)行力度差的予以批評和適當懲罰。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵、自我完善”。

　　五、高校預(yù)算執(zhí)行管理

　　(一)將預(yù)算管理細化到每一天各部門按年初批復的年經(jīng)費預(yù)算制定。當月的預(yù)算并交于財務(wù)處，財務(wù)處審批通過后下達月預(yù)算，部門內(nèi)可將月預(yù)算進一步精化到日預(yù)算，然后嚴格執(zhí)行。專項經(jīng)費建立專款專用預(yù)算原則，以防止項目進行過程中的資金流向不明或高于原支出標準。財務(wù)部門需要定期對各部門的預(yù)算及執(zhí)行就行考核，以保證預(yù)算管理正常有序進行

　　。(二)嚴格預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析。對預(yù)算管理的全面分析包括事前預(yù)算分析、事中預(yù)算控制和事后結(jié)果分析。事前預(yù)算分析就是要對高校內(nèi)資金使用狀況有大攬全局的概念，事中預(yù)算控制，是在高校各項活動或項目中做好監(jiān)控管理，防止偏差出現(xiàn)或有問題及時糾正。事后結(jié)果分析則是對預(yù)算管理執(zhí)行的結(jié)果評價，分析執(zhí)行過程中的優(yōu)缺點，為下一步的預(yù)算編制提供基礎(chǔ)。預(yù)算結(jié)果分析關(guān)系到下一年預(yù)算編制是否合理適用，執(zhí)行過程中好的方面要沿襲，而不好的要及時采取措施進行改善和補救。

　　(三)加強預(yù)算監(jiān)管力度。任何一項工作的高效運行都離不開合理的監(jiān)管，高校預(yù)算管理制度也是如此。高校預(yù)算委員會以及審計、財務(wù)部門，都有對預(yù)算工作執(zhí)行的監(jiān)督責任。對預(yù)算管理的監(jiān)督，應(yīng)抓住執(zhí)行過程這個重點，核查執(zhí)行過程中是否按著預(yù)算進行，是否經(jīng)費使用透明合理，是否出現(xiàn)謀私利行為，是否有違相關(guān)法律法規(guī)等，一旦出現(xiàn)及時扼止。

　　六、將高校預(yù)算與發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合

　　高校作為非盈利事業(yè)單位，同許多企業(yè)一樣，應(yīng)制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略，高校的發(fā)展戰(zhàn)略即是為高校謀發(fā)展，指明了各部門的大方向，使其明白哪些事是必須做的，而哪些事又是無關(guān)緊要的。將高校發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算管理相結(jié)合，是高校發(fā)展的必經(jīng)之路。

　　(一)制定高校戰(zhàn)略目標。高校的發(fā)展處于整個社會中也存在著競爭，高校應(yīng)認清競爭中所處的位置，制定高校發(fā)展目標，目標的制定要切合實際，要有長遠的眼光。明確的目標就像燈塔，照亮著高校中每一個部門前進的路。

　　(二)制定高校戰(zhàn)略管理模式。為了更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，高校中各部門都需為之付出努力。同時，高校戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)也應(yīng)與預(yù)算管理制度相結(jié)合。各執(zhí)行部門按照戰(zhàn)略目標制定本部門全年的人、財、物的預(yù)算，并與之相應(yīng)的制定預(yù)算考核制度。高校的預(yù)算管理部門則需要結(jié)合高校的發(fā)展戰(zhàn)略來考核各部門的預(yù)算情況是否合理及是否予以批準。

　　七、總結(jié)

　　高校預(yù)算管理作為財務(wù)管理的重要組成成分，對高校的發(fā)展以及各項活動的展開都有非常重大的意義和作用�？偠灾�，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門對高校預(yù)算管理的重視程度，上行下效，高校內(nèi)才能加強重視，預(yù)算管理才能真正的發(fā)揮應(yīng)有的作用，而不只是停留在了理論方面。通過借鑒以上措施，理應(yīng)會對高校的發(fā)展及預(yù)算管理制度的進程起到很好地促進作用。隨著我國社會經(jīng)濟和教育事業(yè)的發(fā)展，教育改革不斷深化，各項政策的不斷落實，我國高校預(yù)算管理制度定會越來越完善。

　　參考文獻：

　　[1]龍英.高�？冃ьA(yù)算管理制度研究[J].教育財會研究，20xx，24(1)：26-29.

　　[2]湛毅青.淺論新制度下高校預(yù)算管理的基本原則[J].教育財會研究，1999(2)：12-14.

　　[3]黃湛陽.淺談新形勢下高校全面預(yù)算管理體系制度的構(gòu)建[J].會計師，20xx(14)：27-28.

預(yù)算管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范醫(yī)療保障基金財務(wù)管理行為，加強基金收支監(jiān)督管理，維護基金安全，提高基金使用效益，構(gòu)建基金監(jiān)督管理長效機制，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國會計法》《社會保險基金財務(wù)制度》《社會保險基金會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于全市行政區(qū)域內(nèi)醫(yī)療保障基金的管理、使用和監(jiān)督。

　　第三條本制度所稱的醫(yī)療保障基金(以下簡稱醫(yī)�；�)是指由醫(yī)療保障行政部門管理的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(生育保險)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民大病保險、職工大額醫(yī)療保險、公務(wù)員醫(yī)療補助等基金以及醫(yī)療救助資金。

　　第四條醫(yī)�；鸨O(jiān)督管理遵循客觀、公平、公正、合法、效率原則。

　　第五條醫(yī)療保障行政部門的職責：

　　(一)擬定醫(yī)保基金監(jiān)督管理制度;指導經(jīng)辦機構(gòu)建立健全財務(wù)管理制度、審核稽核制度、風險控制制度等內(nèi)部管理制度，構(gòu)建基金安全長效機制;定期對經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部控制檢查，重點檢查大額資金使用和分配情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、提出整改建議;組織開展內(nèi)部審計，采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與醫(yī)�；鸬谋O(jiān)督。

　　(二)負責匯總編制醫(yī)�；痤A(yù)決算，統(tǒng)籌調(diào)度基金使用情況，監(jiān)督醫(yī)保基金運行，組織開展預(yù)算績效管理，依法實施醫(yī)�；饡嫳O(jiān)督。

　　(三)組織開展基金運行分析，根據(jù)基金運行情況提出政策調(diào)整建議;依法依規(guī)查處和移送醫(yī)�；鹌墼p案件及檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。

　　(四)貫徹落實黨風廉政建設(shè)要求，履行黨風廉政建設(shè)“一崗雙責”要求，對黨員干部職工在基金監(jiān)督管理工作中廉潔自律情況進行監(jiān)督檢查執(zhí)紀。

　　第六條醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)的職責：

　　(一)建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)控、監(jiān)督等管理制度，完善基金收支管理核算，嚴格基金支出審核，做到業(yè)務(wù)與財務(wù)、初審與復核及審批相互分離，互相監(jiān)督。

　　(二)依法依規(guī)辦理醫(yī)保登記、個人權(quán)益記錄、基金征繳、待遇支付等工作，除國家明確規(guī)定外，杜絕擠占、調(diào)劑、截留和減免基金的行為。

　　(三)定期開展自查和內(nèi)部稽核，對內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況、人員履職情況進行監(jiān)督，防止欺詐、冒領(lǐng)行為。

　　第七條基金監(jiān)督工作全程接受紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督。

　　第二章監(jiān)管內(nèi)容

　　第八條醫(yī)療保障行政部門對醫(yī)�；鸬念A(yù)算、決算、基金申報與撥付以及基金內(nèi)控等情況進行全方位、全流程監(jiān)督管理。

　　第九條醫(yī)療保障行政部門對經(jīng)辦機構(gòu)履行職責情況進行監(jiān)督，定期核查醫(yī)�；饟芨冻绦蚣敖痤~。

　　第十條醫(yī)療保障行政部門行政監(jiān)管與經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部稽核審核應(yīng)在各自職責范圍內(nèi)做好基金監(jiān)督管理工作。

　　第三章預(yù)決算管理

　　第十一條建立醫(yī)保基金預(yù)決算管理制度�；痤A(yù)決算匯總編制工作由醫(yī)療保障行政部門會同財政部門、稅務(wù)部門完成。醫(yī)療保障行政部門和經(jīng)辦機構(gòu)要嚴格按編制的基金預(yù)算執(zhí)行，定期分析基金收支情況，增強基金收支活動的科學性。

　　第十二條醫(yī)�；鹉甓仁罩ьA(yù)算遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，實行收支兩條線管理和納入財政專戶管理，按險種分別建賬、分別核算、分別計息、�？顚Ｓ�，險種之間不能互相調(diào)劑。

　　醫(yī)療救助資金應(yīng)按照專款專用的原則進行管理和使用。

　　第十三條醫(yī)�；甬斈晔詹坏种r，所需資金按以下渠道籌集：

　　(一)歷年滾存結(jié)余;

　　(二)申請使用風險調(diào)劑金;

　　(三)申請同級財政給予補貼;

　　(四)其他資金來源。

　　第十四條基金預(yù)決算調(diào)整及重大資金調(diào)度堅持局黨組集體決策制度，并報財政部門審批。

　　第十五條年度終了，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當按照社會保險基金會計制度的規(guī)定，編制年度醫(yī)�；鹭攧�(wù)報告�；鹭攧�(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。任何人不得篡改和授意、指使責令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。

　　第四章會計監(jiān)督

　　第十六條醫(yī)療保障行政部門負責對經(jīng)辦機構(gòu)會計事項進行監(jiān)督。

　　第十七條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)明確業(yè)務(wù)事項與會計事項經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員的職責和工作流程，做到既相互配合，又相互監(jiān)督。

　　第十八條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)建立定期對賬制度，及時提供會計信息，真實反映基金收入、支出、結(jié)余情況。定期對賬包括定期與業(yè)務(wù)科室、稅務(wù)部門、財政部門、銀行對賬，做到賬賬、賬表、賬實相符。

　　第十九條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的基金業(yè)務(wù)進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合會計制度規(guī)定，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證，會計賬簿和其他會計資料。

　　第二十條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)加強基金相關(guān)票據(jù)、印鑒和密鑰管理，票據(jù)、印鑒和密鑰均應(yīng)由專人分別保管，個人私章由本人或授權(quán)人員管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

　　第二十一條基金會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)按時立卷歸檔，妥善保管。

　　第二十二條認真落實醫(yī)�；鹪聢�、季報、半年報、年度報表制度，加強報表數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用。會計報表應(yīng)及時準確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。

　　第二十三條會計人員要按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的'原始憑證予以退回，并按國家會計制度的規(guī)定進行更正、補充;對違反《中華人民共和國會計法》和會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。

　　第二十四條從事會計、出納工作的人員，必須具備從事工作所需的專業(yè)能力，并按照規(guī)定實行定期輪崗，原則上同一崗位在崗時間5年必須輪崗，同一險種的會計人員不得兼任同險種出納人員。

　　第五章審計監(jiān)督

　　第二十五條按照局黨組和財政、審計等有關(guān)部門要求，由局機關(guān)定期組織對基金財務(wù)收支等有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計。

　　第二十六條醫(yī)保基金原則上每年接受審計核查，審計采取政府購買服務(wù)方式聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行，通過審計及時糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為，提出糾正、處理違規(guī)行為的意見和改進管理、提高資金使用效益、建立健全內(nèi)部控制制度等方面的建議，按規(guī)定移送審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。

　　第二十七條充分運用巡視巡察成果、財政部門檢查結(jié)果、審計機關(guān)審計結(jié)果，健全規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)辦行為，提高管理水平。

　　第二十八條審計所需經(jīng)費，應(yīng)當列入本單位經(jīng)費預(yù)算。

　　第六章專項檢查

　　第二十九條醫(yī)療保障行政部門每年不少于兩次對基金實施專項檢查，查找基金管理中的風險點和薄弱環(huán)節(jié)，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出處理意見和建議。

　　第三十條實施基金檢查時，有權(quán)采取以下措施：

　　(一)查閱、記錄、復制與基金收支、管理相關(guān)的資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。

　　(二)詢問與調(diào)查事項有關(guān)的單位和個人，要求其對與調(diào)查事項有關(guān)的問題作出說明、提供有關(guān)證明材料。

　　(三)對隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用基金的行為予以制止并責令改正。

　　(四)根據(jù)調(diào)查或檢查的需要，可聘請具有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或者專家參與。

　　第三十一條開展調(diào)查或者檢查時，應(yīng)當至少由兩人共同進行并出示證件，承擔以下義務(wù)：

　　(一)依法履行職責，秉公執(zhí)法，不得利用職務(wù)之便謀取私利。

　　(二)保守在調(diào)查或者檢查時知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。

　　(三)為舉報人保密。

　　第三十二條實施專項檢查時，被檢查的單位和個人應(yīng)當如實提供與基金有關(guān)的資料，不得拒絕檢查或者謊報、瞞報。

　　第七章安全評估與社會監(jiān)督

　　第三十三條探索開展基金安全評估，以“應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳、應(yīng)保盡�！睘橹攸c，科學制定評估指標與權(quán)重，提高安全評估的科學性和針對性。

　　第三十四條建立健全基金安全評估制度，定期對基金運行狀況和風險管控狀況開展評估，評估的主要內(nèi)容包括：基金支撐能力，經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制情況，違反基金相關(guān)法律法規(guī)的情況及對基金安全的影響，其他與基金安全相關(guān)的指標等。

　　第三十五條完善基金監(jiān)督舉報獎勵制度，采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與基金的監(jiān)督，積極防范和制止各種侵害基金的違法行為。

　　第八章附則

　　第三十六條本制度自20xx年7月1日起施行。

預(yù)算管理制度10

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的.總體預(yù)測。

　　第3條管理原則

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；

　　5.符合真實性和可行性原則；

　　6.實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預(yù)算管理組織體系

　　第4條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：

　　1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標；

　　3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。

　　第5條預(yù)算監(jiān)督部門

　　財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責為：

　　1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；

　　2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作；

　　3．復核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；

　　4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；

　　5．定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。

　　第6條預(yù)算責任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責任單位，其主要職責為：

　　1．編制部門預(yù)算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施；

　　3．申請調(diào)整預(yù)算；

　　4．接受上級預(yù)算指導、監(jiān)督、考核。

預(yù)算管理制度11

　　一、財務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容

　　第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

　　第二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的'全面預(yù)算。

　　第三條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

　　第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作負總責，企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財務(wù)管理部門會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)總財務(wù)預(yù)算的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

　　二、財務(wù)預(yù)算的編制

　　第六條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；

　　(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；

　　(三) 堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

預(yù)算管理制度12

　　為加強學校管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。

　　1、學校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。

　　2、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

　　3、做好預(yù)算編制前期準備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4、學�；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其范圍內(nèi)的.數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

　　5、預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及北京市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。

　　6、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學校年度預(yù)算草案。

　　7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　8、編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

　　9、項目支出的預(yù)算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　10、各部門應(yīng)在每年

　　11月31日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報學校校務(wù)會議討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準后執(zhí)行。

　　11、學校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準實施，必須確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　12、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會審定、校長批準后方可執(zhí)行。

預(yù)算管理制度13

　　1、目的和意義

　　為加強集團的經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本制度。

　　2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動的一種管理方式。

　　3、預(yù)算期間：年度預(yù)算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

　　4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。

　　5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

　　5.1確定經(jīng)營目標并組織實施；

　　5.2明確集團所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責和權(quán)限；

　　5.3對集團所屬公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

　　6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險�！�

　　7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算及其他預(yù)算。

　　7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等；

　　7.2財務(wù)預(yù)算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

　　7.3專項預(yù)算：包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

　　7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費支出。

　　8、預(yù)算管理的組織機構(gòu)：集團建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

　　8.1集團董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責確定集團所屬公司年度經(jīng)營目標，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

　　8.2集團成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負責人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔任。預(yù)算管理委員會負責審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

　　8.3預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負責預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

　　8.4集團所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責任部門，負責本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

　　8.5集團所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

　　9、預(yù)算管理組織的組成、職責及部門目標

　　9.1公司預(yù)算管理委員會組成：

　　主任委員：

　　總經(jīng)理副主任委員：

　　副總經(jīng)理委員：

　　廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務(wù)部經(jīng)理

　　9.2預(yù)算管理委員會的職責：

　　9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營目標及方針；

　　9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；

　　9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；

　　9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的.年度預(yù)算；

　　9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；

　　9.2.6向集團上報本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報告。

　　9.2.7根據(jù)集團批準的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。

　　9.3主任委員職責：

　　9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營規(guī)劃；

　　9.3.2負責平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.3.3決定公司年度財務(wù)預(yù)算草案；

　　9.3.4核準上報公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

　　9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。

　　9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責：

　　9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等；

　　9.4.2督促預(yù)算編制的進度；

　　9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會討論；

　　9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

　　9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

　　9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

　　9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；

　　9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

　　9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責任人的職責：

　　9.5.1根據(jù)公司年度經(jīng)營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.3向公司財務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；

　　9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.5向公司預(yù)算委員會報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；

　　9.5.6根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算指標起草、修改和擬定上報本部門的經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

　　9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

　　10、預(yù)算的編制與審批

　　10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

　　10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

　　10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；

　　10.1.3公司年度經(jīng)營計劃；

　　10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；

　　10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

　　10.2公司預(yù)算的編制程序：

　　10.2.1集團董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標；

　　10.2.2財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的方法和要求；

　　10.2.3公司各預(yù)算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年11月10日前送財務(wù)部，年度預(yù)算必須同時分解到月度預(yù)算；

　　10.2.4財務(wù)部對各項預(yù)算責任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于11月25日前報公司預(yù)算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；

　　10.2.5經(jīng)集團重事會對公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財務(wù)部對預(yù)算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

　　10.3公司預(yù)算的審批程序：

　　10.3.1公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責任部門應(yīng)進行調(diào)整；

　　10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算；

　　10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達公司各預(yù)算責任部門執(zhí)行；

　　11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預(yù)算責任部門必須認真組織實施。各預(yù)算項目在實際執(zhí)行中進行

　　11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)。

　　11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報銷

　　11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為：

　　11.3.1.1預(yù)算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

　　11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

　　11.3.1.3經(jīng)審批同意準確填寫的《付《全面預(yù)算管理制度》出自：款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》；

　　11.3.1.4按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

　　11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。

　　11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。

　　11.3.4財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

　　11.4預(yù)算外資金的拔付報銷：預(yù)算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進入追加調(diào)整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。

　　11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：

　　11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等原因時，可以申請預(yù)算追加調(diào)整。

　　11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責任部門提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準上報集團董事會批準。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團財務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團董事長審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團財務(wù)總監(jiān)審批。

　　11.5.3經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報表金額的調(diào)整，預(yù)算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務(wù)預(yù)算目標為準。

　　11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預(yù)算責任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任和集團財務(wù)審計處。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。

　　11.7年度終了，各預(yù)算責任部門應(yīng)清理當年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。

　　12、預(yù)算修正

　　12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預(yù)算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預(yù)算修正。

　　12.2預(yù)算修正的基本原則：

　　12.2.1目標一致原則，即預(yù)算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求；

　　12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟上應(yīng)當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

　　12.2.3責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當責成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

　　12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

　　12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。

　　12.2.6收支平衡原則。

　　12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。

　　12.3預(yù)算修正的程序：

　　12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標責任人根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。

　　12.3.2公司財務(wù)部對申請修正事項提出預(yù)算修正方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批；

　　12.3.3集團董事會對公司提出的預(yù)算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預(yù)算。

　　12.3.4財務(wù)部對集團董事會批準的預(yù)算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。

　　12.3.5公司其他責任部門按批準的預(yù)算修正值嚴格執(zhí)行。

　　13、預(yù)算的考核與監(jiān)督

　　13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。

　　13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進行。

　　13.3公司建立預(yù)算責任人制度，各預(yù)算責任人為各預(yù)算責任部門的負責人。

　　13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

　　13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。

　　13.6公司建立預(yù)算財務(wù)內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責對各預(yù)算責任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產(chǎn)的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。

　　14、預(yù)算執(zhí)行審計檢查：為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團財務(wù)和審計處組織實施，不定期對各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標準定額報銷、預(yù)算執(zhí)行報表的及時性、準確性，預(yù)算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。

　　14、本規(guī)定由集團財務(wù)和審計處負責解釋。

　　15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。

預(yù)算管理制度14

　　財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容：包括經(jīng)營收入預(yù)算、經(jīng)營成本預(yù)算、各項經(jīng)營費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。

　　財務(wù)預(yù)算管理體制：酒店的財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。

　　統(tǒng)一計劃是指酒店的年度預(yù)算目標實行集中統(tǒng)一的管理原則;

　　分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標由酒店總部統(tǒng)一向各部門分解、下達;業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算指標由各部門負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。

　　預(yù)算組織體系的設(shè)計：以全體股東負責制為基礎(chǔ)，以財務(wù)部為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算單位。

　　(一)全體股東是財務(wù)預(yù)算管理的決策機構(gòu)，負責依據(jù)酒店的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準酒店上報的酒店年度預(yù)算，并授權(quán)酒店總經(jīng)理下達正式預(yù)算。

　　(二)酒店財務(wù)部是財務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負責財務(wù)預(yù)算管理文件編制、預(yù)算指標的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等組織工作和匯總編制工作。

　　(三)酒店各部門負責提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，包括本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。各部門第一負責人對本部門預(yù)算承擔第一責任。

　　預(yù)算期及預(yù)算編制期

　　預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。酒店財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。

　　預(yù)算編制期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間期限。酒店的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月(暫定)開始著手編制。(X年的預(yù)算，因前期裝修，改成X年1月份編制)。

　　預(yù)算編制的基本方法：

　　酒店采取自上而下，下達預(yù)算編制目標及方針、自下而上編制預(yù)算、由財務(wù)部平衡匯總編制各部門預(yù)算的預(yù)算編制方法。

　　預(yù)算編制方針

　　(一)酒店目標利潤規(guī)劃方針：酒店目標利潤由酒店全體股東制定。

　　(二)酒店收入預(yù)算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。

　　(三)酒店經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：酒店經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。

　　(四)酒店各部門費用編制方針：日常費用采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用;對于專項事務(wù)產(chǎn)生的費用，采用零基預(yù)算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預(yù)算額。

　　預(yù)算編制程序：(見附件)

　　(一)預(yù)算編制準備：在編制預(yù)算之前財務(wù)部應(yīng)組織酒店各部門做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。

　　(二)每年11月1日前由酒店經(jīng)理辦公會根據(jù)全體股東批準的'年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標及年度經(jīng)營計劃確定下年度的預(yù)算目標，酒店財務(wù)部負責具體分解預(yù)算目標。

　　(三)酒店財務(wù)部制定詳細的編制規(guī)范(含表式、編制說明要求)和編制進度要求文件等預(yù)算編制指導文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。

　　(四)酒店各部門在全面分析以前年度及本報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預(yù)算目標和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預(yù)算年度各項收支，根據(jù)預(yù)算指導文件的要求編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。

　　(五)每年度12月15號之前，酒店各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報酒店財務(wù)部。

　　(六)酒店財務(wù)部審核酒店各部門上報的年度分項預(yù)算草案。審核其是否符合酒店總體的方針、目標，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。

　　(七)酒店財務(wù)部負責匯總平衡各部門預(yù)算草案，編制出酒店年度財務(wù)預(yù)算初稿，包括資金預(yù)算表、預(yù)計利潤表及其他有關(guān)資料，提交全體股東會審議。

　　(八)12月20日前經(jīng)理辦公會召開召開年度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及酒店整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。

　　(九)將通過審核的預(yù)算提案報全體股東審批，經(jīng)批準的預(yù)算方案，正式下達給各部門執(zhí)行。

　　各部門財務(wù)預(yù)算編制職責：

　　(一)酒店財務(wù)部負責編制經(jīng)營成本預(yù)算、酒店資金預(yù)算表、預(yù)計利潤表以及酒店總部的固定費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。

　　(二)各部門負責編制本部門銷售(營業(yè))收入、費用預(yù)算;

　　預(yù)算控制

　　(一)預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由酒店總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

　　(二)下達的預(yù)算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預(yù)算指標是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。

　　(三)成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由各部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預(yù)算外支出。

　　(四)預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。

　　預(yù)算的調(diào)整

　　(一)預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算：

　　1、全體股東會調(diào)整酒店發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂酒店經(jīng)營計劃;

　　2、酒店經(jīng)理辦公會決定追加(或縮減)任務(wù);

　　3、市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算;

　　4、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化;

　　5、經(jīng)營條件發(fā)生重大變化;

　　6、不可抗力的作用。

　　(二)預(yù)算調(diào)整申請：當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算修正申請中必須包括：

　　1、導致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因;

　　2、已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果;

　　3、與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整;

　　4、調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。

　　(三)預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序

　　1、酒店財務(wù)部、總經(jīng)辦或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認為需要調(diào)整預(yù)算時，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件(如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、酒店下達追加(或縮減)任務(wù)等)，交總經(jīng)理審批;對于重大調(diào)整(調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整)，需將調(diào)整申請及總審核意見提交全體股東會進行審批;

　　2、總經(jīng)理批準預(yù)算調(diào)整申請后，由酒店財務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達給需調(diào)整預(yù)算的申請部門。

　　3、預(yù)算調(diào)整申請部門編制新的預(yù)算方案上報財務(wù)部、總經(jīng)理審批。

　　(四)預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，由財務(wù)部每月制作預(yù)算差異分析報告，于每月10日前將上月預(yù)算差異分析報告交全體股東會分析，為酒店經(jīng)營活動進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。

　　(五)預(yù)算考核評價：酒店通過季度/年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實施。預(yù)算考核評價的內(nèi)容包括對酒店經(jīng)營業(yè)績進行評價、對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價等。