商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理方法是什么
商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該怎么處理公司的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)呢？下面是小編為你整理的商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理方法，希望對(duì)你有幫助。
商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理方法1
一、購(gòu)買固定資產(chǎn)：企業(yè)購(gòu)買自用消費(fèi)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，其余取得增值稅專用發(fā)票均可以抵扣。
借：150101固定資產(chǎn)---電腦
借：21710101應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款---公司全稱
二、購(gòu)進(jìn)貨物：企業(yè)購(gòu)進(jìn)需銷售的貨物，取得供應(yīng)商提供的發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”。
摘要應(yīng)填寫：購(gòu)貨(安居)或購(gòu)進(jìn)國(guó)外商品，摘要應(yīng)填寫：國(guó)外購(gòu)貨(香港)
借：124301庫(kù)存商品---A(設(shè)置數(shù)量、單價(jià)，可按照大類進(jìn)行分類設(shè)置明細(xì)，比如124301庫(kù)存商品---線路板，12430101庫(kù)存商品---線路板---XF(代表型號(hào))
借：21710101應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款---公司全稱
備注：若發(fā)票上未注明數(shù)量及單價(jià)，只有金額，可由客戶提供購(gòu)貨清單，依據(jù)清單入賬。
三、銷售貨物：企業(yè)向客戶提供商品開出發(fā)票，用“記賬聯(lián)”入賬。
摘要應(yīng)填寫：銷售(安居)
借：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款---(公司全稱)
貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：21710102應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額
若該企業(yè)向國(guó)外提供商品，賬務(wù)處理為：
摘要應(yīng)填寫：國(guó)外銷售(安居)
借：100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款---(公司全稱)
貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
備注：銀行存款及應(yīng)收賬款要進(jìn)行綜合本位幣核算，國(guó)內(nèi)采購(gòu)，向國(guó)外提供商品的企業(yè)同時(shí)可享受增值稅退稅。
四、若該企業(yè)當(dāng)月要繳納增值稅時(shí)，賬務(wù)處理為：
摘要應(yīng)填寫：結(jié)轉(zhuǎn)1月增值稅
借：21710103應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：217103應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
若該企業(yè)當(dāng)月不要繳納增值稅時(shí)，不要做賬務(wù)處理，只體現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額留抵。
五、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年增值稅
摘要應(yīng)填寫：結(jié)轉(zhuǎn)本年增值稅
借：21710102應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額
貸：21710101應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：21710103應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅
商貿(mào)公司的`會(huì)計(jì)處理方法2
1、 采購(gòu)商品
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
(應(yīng)付帳款、票據(jù))
2、 銷售商品
借：銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù))
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
4、 計(jì)交稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅
—教育費(fèi)附加
--地方教育費(fèi)附加
5、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
6、 發(fā)生借款利息
�、� 支出
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
�、� 收入
借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
7、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
8、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
9、 計(jì)交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
10、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
商貿(mào)公司庫(kù)存商品的會(huì)計(jì)分錄
一、應(yīng)根據(jù)庫(kù)管員驗(yàn)收后開據(jù)的“入庫(kù)單“和進(jìn)貨發(fā)票，做以下會(huì)計(jì)分錄：
一般納稅人企業(yè)
借：庫(kù)存商品-XXX商品
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款或應(yīng)付帳款
小規(guī)模企業(yè)
借：庫(kù)存商品-XXX商品
貸：銀行存款或應(yīng)付帳款
二、應(yīng)根據(jù)庫(kù)管員發(fā)貨后開據(jù)的“出庫(kù)單“和銷售發(fā)票，做以下會(huì)計(jì)分錄：
一般納稅人企業(yè)
借：應(yīng)收帳或銀行存款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品-XXX商品
2.小規(guī)模企業(yè)
借：應(yīng)收帳或銀行存款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品-XXX商品
三、根據(jù)記帳憑證分別登記總帳、明細(xì)帳(庫(kù)存商品設(shè)置數(shù)量帳)。
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