審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考點(diǎn)：稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)表述中，不正確的是：

　　A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除

　　C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊

　　D、企業(yè)在匯總計(jì)算交納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

　　2、一般納稅人下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是：

　　A、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

　　B、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　C、用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

　　D、因管理不善造成貨物被盜竊的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　3、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，外購(gòu)原材料取得增值稅發(fā)票上注明價(jià)款100000元，已入庫(kù)，支付運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)1800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：

　　A、2940.25元

　　B、17198元

　　C、79400.35元

　　D、12584.03元

　　4、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯(cuò)誤的是：

　　A、境外的單位和個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人

　　B、非企業(yè)型單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C、小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅

　　D、納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

　　5、下列關(guān)于納稅申報(bào)管理的說法中，不正確的是：

　　A、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，可以不辦理納稅申報(bào)

　　B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

　　C、納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)

　　D、郵寄申報(bào)以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期

　　6、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記賬簿應(yīng)當(dāng)保存：

　　A、2年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、10年

　　7、納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為：

　　A、2 000元以上 1 萬(wàn)元以下

　　B、1 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以下

　　C、5 萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元以下

　　D、10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)所得稅不適用于：

　　A、有限責(zé)任公司

　　B、股份有限公司

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D、合伙企業(yè)

　　E、聯(lián)營(yíng)企業(yè)

　　2、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是指根據(jù)稅法的規(guī)定，負(fù)有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，具體包括：

　　A、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

　　B、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

　　C、境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以購(gòu)買人為扣繳義務(wù)人

　　D、演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人

　　E、單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人

　　3、下列有關(guān)消費(fèi)稅的說法中不正確的有：

　　A、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅

　　B、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅

　　C、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

　　D、凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅

　　E、凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅

　　4、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有：

　　A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

　　B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

　　D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天

　　E、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　5、下列屬于稅款征收方式的有：

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗(yàn)征收

　　D、定期征收

　　E、核定應(yīng)納稅額

　　6、下列關(guān)于稅法的相關(guān)表述中，正確的是：

　　A、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

　　B、稅法調(diào)整的對(duì)象是稅收分配關(guān)系和稅收管理關(guān)系

　　C、稅法分為實(shí)體稅法和程序稅法

　　D、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》是實(shí)體稅法的表現(xiàn)形式

　　E、實(shí)體稅法包括流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、行為稅法等

　　7、下列說法不正確的有：

　　A、納稅人、扣繳義務(wù)人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行記賬和核算

　　B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)涉稅資料必須保存10年

　　C、小規(guī)模納稅人取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　D、一般納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應(yīng)該按照17%的稅率繳納增值稅

　　E、小規(guī)模納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應(yīng)該按照3%的稅率繳納增值稅

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)所得稅不適用于：

　　A、有限責(zé)任公司

　　B、股份有限公司

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D、合伙企業(yè)

　　E、聯(lián)營(yíng)企業(yè)

　　2、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是指根據(jù)稅法的規(guī)定，負(fù)有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，具體包括：

　　A、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

　　B、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

　　C、境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以購(gòu)買人為扣繳義務(wù)人

　　D、演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人

　　E、單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人

　　3、下列有關(guān)消費(fèi)稅的說法中不正確的有：

　　A、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅

　　B、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅

　　C、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

　　D、凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅

　　E、凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅

　　4、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有：

　　A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

　　B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

　　D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天

　　E、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　5、下列屬于稅款征收方式的有：

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗(yàn)征收

　　D、定期征收

　　E、核定應(yīng)納稅額

　　6、下列關(guān)于稅法的相關(guān)表述中，正確的是：

　　A、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

　　B、稅法調(diào)整的對(duì)象是稅收分配關(guān)系和稅收管理關(guān)系

　　C、稅法分為實(shí)體稅法和程序稅法

　　D、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》是實(shí)體稅法的表現(xiàn)形式

　　E、實(shí)體稅法包括流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、行為稅法等

　　7、下列說法不正確的有：

　　A、納稅人、扣繳義務(wù)人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行記賬和核算

　　B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)涉稅資料必須保存10年

　　C、小規(guī)模納稅人取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　D、一般納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應(yīng)該按照17%的稅率繳納增值稅

　　E、小規(guī)模納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應(yīng)該按照3%的稅率繳納增值稅

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得稅前扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122634】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)ACD其進(jìn)項(xiàng)稅額不得予以抵扣。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122603】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×17%+1800×11%=17198(元)

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122597】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122592】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122582】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記賬簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122577】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122571】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 從2000年1月1日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122635】

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以受讓人或購(gòu)買人為扣繳義務(wù)人。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122621】

　　3、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 凡是征收增值稅的貨物不一定征消費(fèi)稅;凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122610】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122599】

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122587】

　　6、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》是程序稅法的表現(xiàn)形式。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122578】

　　7、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人、扣繳義務(wù)人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行記賬和核算。選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人取得的一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的。選項(xiàng)D，一般納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應(yīng)該按照13%的稅率繳納增值稅。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)11122573】

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