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保薦代表人考試習(xí)題及答案

　　以下是百分網(wǎng)小編為大家收集的保薦代表人考試習(xí)題，希望對(duì)大家有幫助!

保薦代表人考試習(xí)題及答案

　　一、多選題

　　第1題　某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)下列哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見(　　)

　　A.風(fēng)險(xiǎn)投資

　　B.限售股上市流通

　　C.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保

　　D.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助

　　參考答案：A,B

　　參考解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第二十八條保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：

　　(一)募集資金使用情況;

　　(二)限售股份上市流通;

　　(三)關(guān)聯(lián)交易;

　　(四)對(duì)外擔(dān)保(對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外)：

　　(五)委托理財(cái);

　　(六)提供財(cái)務(wù)資助(對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外);

　　(七)風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù)：

　　(八)本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)。

　　第2題　發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格(　　)

　　A.非公開發(fā)行股票并上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符;

　　B.公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上：

　　C.上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更;

　　D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)30%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組：

　　E.上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露;

　　F.持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

　　參考答案：A,E

　　參考解析：根據(jù)《保薦辦法》第72條

　　選項(xiàng)A，不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行證券，只要證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符，就應(yīng)當(dāng)采取題干所屬處罰措施;

　　選項(xiàng)B，應(yīng)為公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上;

　　選項(xiàng)C，應(yīng)為首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更;

　　選項(xiàng)D，應(yīng)為首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組;

　　選項(xiàng)F，根據(jù)《保薦辦法》第71條規(guī)定，屬于直接撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格的情形之一。

　　第3題　乙公司2008年1月1日購買三年期債券并準(zhǔn)備持有至到期，2008年4月1日，公司因臨時(shí)資金緊張，出售60%，取得價(jià)款720萬元。假定4月1日該債券出售前賬面余額(成本)為1000萬元，不考慮其他因素的影響，則以下說法正確的是(　　)

　　A.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益200萬

　　B.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益120萬

　　C.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)資本公積200萬

　　D.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益80萬

　　E.可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為400萬

　　F.可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為480萬

　　參考答案：B,D,F

　　參考解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定，企業(yè)因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項(xiàng)投資不再適合劃分為持有至到期投資的，應(yīng)當(dāng)將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　因此，乙公司2008年4月1日出售并重分類持有至到期投資的賬務(wù)處理為

　　借：銀行存款7200000

　　貸：持有至到期投資——成本6000000

　　投資收益1200000

　　借：可供出售金融資產(chǎn)4800000

　　貸：持有至到期投資——成本4000000

　　其他綜合收益(原為“資本公積——其他資本公積”)800000

　　假定2008年4月20日，乙公司將剩余該債券全部出售，收取價(jià)款580萬元，則乙公司的相關(guān)賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款5800000

　　貸：可供出售金融資產(chǎn)4800000

　　投資收益1000000

　　借：其他綜合收益(原為“資本公積——其他資本公積”)800000

　　貸：投資收益800000

　　說明：本題D選項(xiàng)原為“乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)資本公積80萬”，在考試時(shí)點(diǎn)是應(yīng)當(dāng)選的，2015年根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一些原來計(jì)入“資本公積——其他資本公積”的改為計(jì)入“其他綜合收益”中，因此題目中為了適應(yīng)最新的規(guī)定，把其改為“其他綜合收益”。

　　二、單選題

　　第1題　A公司為增值稅一般納稅人，下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)說法正確的有(　　)

　　A.購買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅專用發(fā)票設(shè)備價(jià)款為500000元，增值稅額為85000元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，則入賬價(jià)值為501000元

　　B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會(huì)計(jì)估計(jì)變更

　　C.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化

　　D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)于資本化支出為50萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：A，考試時(shí)點(diǎn)，運(yùn)輸費(fèi)1000元，只能按照93%計(jì)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值;C，日常修理費(fèi)用應(yīng)費(fèi)用化直接計(jì)入當(dāng)期損益，一般計(jì)入管理費(fèi)用，企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的，計(jì)入銷售費(fèi)用;D，應(yīng)扣除被替換部分賬面價(jià)值。

　　第2題　某公司2010年自行研發(fā)無形資產(chǎn)，在達(dá)到預(yù)定用途之前研究階段發(fā)生研發(fā)支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的工資支出為100萬元，其他支出為140萬元。2010年11月公司將該項(xiàng)無形資產(chǎn)入賬，并按5年攤銷。以下說法正確的有(　　)

　　A.2010年10月無形資產(chǎn)入賬價(jià)值為240萬元

　　B.2010年10月無形資產(chǎn)入賬價(jià)值為360萬元

　　C.2010年計(jì)入費(fèi)用的金額為128萬元

　　D.2010年計(jì)入費(fèi)用的金額為12萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：題中研發(fā)費(fèi)用120萬元是研究階段，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)的成本應(yīng)該為240萬，當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)當(dāng)月攤銷，2010年攤銷的期限為2個(gè)月，攤銷金額為240/(5.12)*2=8萬元，攤銷金額一般計(jì)入當(dāng)期損益，除非其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則另有規(guī)定。計(jì)入當(dāng)年計(jì)入損益的金額為120+8=128萬元。

　　第3題　下列關(guān)于無形資產(chǎn)說法正確的有(　　)

　　A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請(qǐng)專家評(píng)估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷

　　B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷

　　C.商譽(yù)按10年攤銷

　　D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

　　參考答案：A

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，沒有明確的合同或法律規(guī)定的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合各方面情況，如聘請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行論證或與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較以及企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)等，來確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的期限，如果經(jīng)過這些努力確實(shí)無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限，再將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。

　　第4題　甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬元，實(shí)際取得發(fā)行價(jià)款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。則發(fā)行債券時(shí)應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為(　　)萬元。

　　A.10000

　　B.9975

　　C.10400

　　D.10375

　　參考答案：B

　　參考解析：應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額(初始入賬價(jià)值)為發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)。

　　本題發(fā)行時(shí)賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款9975

　　貸：應(yīng)付債券——面值10000

　　——利息調(diào)整-25

　　第5題　以下應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的項(xiàng)目有(　　)

　　A.持有至到期投資公允價(jià)值變動(dòng)