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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》重要考點試題
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單項選擇題
1.一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.100 B.30 C.70 D.0
2.甲公司于2007年初以100萬元取得一項投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。2007年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為120萬元。則該項投資性房地產(chǎn)在2007年末的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.0 B.100 C.120 D.20
3.A公司在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之前發(fā)生了500萬元的籌建費用，在發(fā)生時已計入當(dāng)期損益，按照稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，允許在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之后5年內(nèi)分期計入應(yīng)納稅所得額。假定企業(yè)在20×6年開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)期稅前扣除了100萬元，那么該項費用支出在20×6年末的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.0 B.400 C.100 D.500
4.下列各項投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目是( )。
A.國債利息收入 B.股票轉(zhuǎn)讓凈收益
C.公司的各項贊助費 D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益
5.某企業(yè)2007年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債600萬元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔(dān)保方并未就該項擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計負(fù)債有關(guān)的費用不允許稅前扣除。那么2007年末該項預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.600 B.0 C.300 D.無法確定
6.某公司20×6年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至20×6年12月31日，該項罰款尚未支付。則20×6年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為( )萬元。
A.0 B.100 C.-100 D.不確定
7.甲企業(yè)于20×6年1月1日取得一項投資性房地產(chǎn)，按公允價值模式計量。取得時的入賬金額為100萬元，20×6年末公允價值為120萬元，則年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為( )萬元。
A.100 B.120 C.0 D.20
8.下列項目中不屬于可抵扣暫時性差異的是( )。
A.計提產(chǎn)品保修費用
B.計提壞賬準(zhǔn)備的比例超過稅法規(guī)定的計提比例
C.在固定資產(chǎn)使用初期按照稅法規(guī)定可以采用加速折舊方法，而會計采用直線法計提折舊產(chǎn)生的差異
D.計提在建工程減值準(zhǔn)備
9.某股份有限公司20×5年12月31日購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為 5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×7年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計處理。該公司20×7年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為( )萬元。
A.12 B.60 C.120 D.192
10.某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為( )萬元(不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時性差異)。
A.貸方1530 B.借方1638 C.借方2178 D.貸方4500
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