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稅務(wù)師考試《稅法一》計算題專項練習(xí)
試題用于考試的題目，要求按照標準回答。它是命題者按照一定的考核目的編寫出來的。下面是小編收集整理的稅務(wù)師考試《稅法一》計算題專項練習(xí)，歡迎閱讀與收藏。
計算題
1、甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運輸企業(yè)(一般納稅人)，丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)營情況如下：
(1)乙企業(yè)從甲企業(yè)購進商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款210萬元;貨物由丙企業(yè)負責(zé)運輸，運費由甲企業(yè)負擔(dān)，丙企業(yè)收取運費價稅合計金額7.77萬元，并給甲企業(yè)開具了運費增值稅專用發(fā)票。
(2)乙企業(yè)以收取手續(xù)費方式銷售一批代銷貨物，開具普通發(fā)票，注明金額152.1萬元，向購買方收取價外費用5萬元，向委托方收取代銷手續(xù)費3萬元。
(3)甲企業(yè)1年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬元;乙企業(yè)以總價值(含增值稅)為18.72萬元的貨物抵償債務(wù)，并開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款16萬元、增值稅2.72萬元;甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，取得含稅銷售收入20萬元。
(4)甲企業(yè)從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元，支付丙企業(yè)不含稅運費3萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。將收購農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨立核算門市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬元。
(5)甲企業(yè)銷售使用過的一臺設(shè)備(2008年購入)，取得銷售收入28萬元。
(6)乙企業(yè)以庫存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔(dān)風(fēng)險。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，庫存貨物含稅價93.6萬元，辦公樓評估價為600萬元，已向甲企業(yè)開具庫存貨物的增值稅專用發(fā)票。
(7)丙企業(yè)本月另取得運輸收入62萬元(不含稅);出租車輛取得不含稅租金收入42萬元。
(8)丙企業(yè)本月進口一輛貨車自用，海關(guān)確定的完稅價格56萬元，關(guān)稅稅率為10%。
本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A、0.68
B、2.33
C、3.40
D、3.45
<3>、丙企業(yè)提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A、15.06
B、13.96
C、4.26
D、4.59
參考答案
1、
<1>、【正確答案】B
<3>、【正確答案】B
【答案解析】業(yè)務(wù)(1)：
乙企業(yè)購進業(yè)務(wù)的進項稅
=210×17%=35.7(萬元)
甲企業(yè)銷售貨物運費的進項稅
=7.77÷(1+11%)×11%=0.77(萬元)
甲企業(yè)銷售貨物銷項稅
=210×17%=35.70(萬元)
丙企業(yè)運費收入繳納的增值稅
=7.77÷(1+11%)×11%=0.77(萬元)
業(yè)務(wù)(2)：
乙企業(yè)銷項稅
=(152.1+5)÷(1+17%)×17%
=22.83(萬元)
乙企業(yè)手續(xù)費收入繳納的營業(yè)稅
=3×5%=0.15(萬元)
業(yè)務(wù)(3)：
乙企業(yè)銷項稅=2.72(萬元)
甲企業(yè)進項稅=2.72(萬元)
甲企業(yè)銷項稅
=20÷(1+17%)×17%=2.91(萬元)
業(yè)務(wù)(4)：
甲企業(yè)可以抵扣的進項稅
=(20×13%+3×11%)×(1-10%)
=2.64(萬元)
甲企業(yè)銷售貨物的銷項稅
=25.74÷(1+17%)×17%=3.74(萬元)
丙企業(yè)運輸收入應(yīng)納增值稅=3×11%=0.33(萬元)
業(yè)務(wù)(5)：
甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=28÷1.04×4%×50%
=0.54(萬元)
業(yè)務(wù)(6)：
乙企業(yè)投資的銷項稅
=93.6÷(1+17%)×17%=13.60(萬元)
甲企業(yè)接受投資的進項稅
=93.6÷(1+17%)×17%=13.60(萬元)
業(yè)務(wù)(7)：
丙企業(yè)繳納的增值稅=62×11%+42×17%
=13.96(萬元)
業(yè)務(wù)(8)：
丙企業(yè)的進口關(guān)稅=56×10%=5.6(萬元)
進口增值稅=56×(1+10%)×17%
=10.47(萬元)
甲企業(yè)應(yīng)納增值稅
=(35.7+2.91+3.74)-(0.77+2.72+2.64+13.6)+0.54
=23.16(萬元)
乙企業(yè)應(yīng)納增值稅
=(22.83+2.72+13.60)-35.70
=3.45(萬元)
丙企業(yè)提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=0.77+0.33+62×11%=7.92(萬元)
丙企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅
=0.77+0.33+13.96-10.47=4.59(萬元)
拓展：
注冊稅務(wù)師考試《稅法二》考前練習(xí)
1、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產(chǎn)的一批圖書通過當?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報期限的說法中，正確的是()。
A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
【正確答案】B
3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是()。
A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
B.將資產(chǎn)在總分機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將資產(chǎn)用于市場推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，2011年上海分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
6、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予股票期權(quán)時()。
A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應(yīng)申報繳納個人所得稅()元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是()。
A.個人購買福利彩票中獎8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.個人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元
D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元
【正確答案】C
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