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2017年稅務(wù)師《稅法二》沖刺多選題
《稅法二》科目共九章，分為兩大部分，第一部分兩個所得稅(企稅與個稅)，在此會以各種題型給予考察，特別是計算題和綜合題;第二部分是財產(chǎn)、行為稅，共計7個稅種，其中較為重要的是土地增值稅與印花稅。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》沖刺多選題，就跟隨小編去了解下吧，想了解更多相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
多項選擇題
41、企業(yè)所得稅是對所得征稅，有所得者繳納，無所得者不繳納。就其計稅原理而言，所得稅的作用包括( )。
A、促進企業(yè)改善經(jīng)營管理活動，提升企業(yè)的盈利能力
B、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟發(fā)展
C、為國家建設(shè)籌集財政資金
D、公平稅負、量能負擔
E、增強納稅意識，樹立義務(wù)觀念
【正確答案】A，B，C，D
42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認表述正確的有( )。
A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
B、以分期收款方式銷售貨物的，發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)
C、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)
E、企業(yè)取得利息收入，按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
【正確答案】A，C，D，E
43、境外投資方間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，符合相應(yīng)條件不征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)該向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料( )。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議
B、境外投資方設(shè)立被轉(zhuǎn)讓的境外控股公司具有合理商業(yè)目的的說明
C、境外投資方與其所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在資金、經(jīng)營、購銷等方面的關(guān)系
D、境外投資方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等情況
E、境外投資方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在境外繳納稅款的情況說明
【正確答案】A，B，C，D
44、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項收入屬于免稅收入的有( )。
A、非營利組織從事營利活動取得的收入
B、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
C、國債利息收入
D、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益
E、財政補貼收入
【正確答案】B，C，D
45、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有( )。
A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用一下年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年
B、企業(yè)籌辦期不得計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益年度
C、虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，應(yīng)先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳納的企業(yè)所得稅款
D、境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補
E、一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損可以由分立企業(yè)彌補
【正確答案】A，B，C，D
46、下列屬于保險公司繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有( )。
A、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的
B、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的
C、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)4%的
D、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)0.8%的
E、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的
【正確答案】A，B
47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有( )。
A、發(fā)生的合理的勞動保護支出
B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C、非居民企業(yè)向總機構(gòu)支付的合理費用
D、企業(yè)計提的未經(jīng)核準的壞賬準備
E、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
【正確答案】A，B，C
48、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有( )。
A、經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%
B、對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)
D、企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除
E、企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除
【正確答案】C，D，E
49、企業(yè)應(yīng)在接到稅務(wù)機關(guān)正式會談通知之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出預(yù)約定價安排書面申請報告，預(yù)約定價安排書面申請報告應(yīng)包括的內(nèi)容有( )。
A、安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度
B、相關(guān)的集團組織架構(gòu)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況
C、企業(yè)近3年財務(wù)、會計報表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料
D、安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營效益預(yù)測以及經(jīng)營規(guī)劃
E、是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價問題
【正確答案】A，B，C，D
50、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有()。
A、將資產(chǎn)用于市場推廣
B、將資產(chǎn)用于對外贈送
C、將資產(chǎn)用于職工獎勵
D、將自建商品房轉(zhuǎn)為自用
E、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
【正確答案】D，E
51、2012年12月，某單位購置一批商品房銷售給職工，陳某以50萬元的價格購買的其中一套，單位原購置價格為56萬元，陳某每月工資5000元。對上述業(yè)務(wù)處理正確的有( )。
A、陳某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅11490元
B、低價購房差價應(yīng)與當月工資薪金合并計算繳納個人所得稅
C、低價購房差價應(yīng)按其他所得繳納個人所得稅
D、低價購房差價應(yīng)按全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
E、.陳某12月份應(yīng)繳納個人所得稅12000元
【正確答案】A，D
52、關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有()。
A、一般情況下，個人所得稅應(yīng)向收入來源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、從境外取得所得的個人，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點
C、在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、由在華企業(yè)或辦事機構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機構(gòu)集中向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅
E、在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅
【正確答案】A，D，E
53、下列關(guān)于限售股個稅計算陳述，正確的有( )。
A、納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則計算繳納個人所得稅
B、限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，采取證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收
C、證券機構(gòu)等應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)做好各項征收管理工作，并于每月20日前，將上月限售股減持的有關(guān)信息傳遞至主管稅務(wù)機關(guān)
D、如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費
E、個人轉(zhuǎn)讓限售股所得需由證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳稅款的，應(yīng)在客戶資金賬戶留足資金供證券機構(gòu)扣繳稅款，依法履行納稅義務(wù)
【正確答案】A，B，D，E
54、在計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得稅前扣除的項目有( )。
A、投資者領(lǐng)取的工資
B、從業(yè)人員工資支出
C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用
D、財產(chǎn)保險支出
E、計提的準備金支出
【正確答案】A，C，E
55、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得核定方法的有關(guān)規(guī)定正確的有( )。
A、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例對所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D、參照同一企業(yè)其他股東以往年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定轉(zhuǎn)讓收入
E、參照相同或類似條件下同行業(yè)上年度平均股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【正確答案】A，B，C
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