2016《遼寧省村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度》范本
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)我市村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織(以下簡(jiǎn)稱村集體，包括村委會(huì)和村民小組，下同)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)《中紀(jì)委 財(cái)政部 農(nóng)業(yè)部 民政部印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》(財(cái)會(huì)〔2010〕4號(hào))、《農(nóng)業(yè)部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理指導(dǎo)的意見(jiàn)》(農(nóng)經(jīng)發(fā)〔2009〕4號(hào))和《遼寧省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》(遼政辦發(fā)[2003]63號(hào))等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于我市按行政村、村民小組設(shè)置的集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理。
第三條 村集體會(huì)計(jì)核算實(shí)行 “村會(huì)計(jì)委托代理制”。“村會(huì)計(jì)委托代理制”辦公室應(yīng)按此制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第四條 各級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)村集體財(cái)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 各縣(市)區(qū)可依據(jù)本制度制定具體實(shí)施細(xì)則。
第二章 預(yù)決算管理
第六條 村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。在編制預(yù)算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入而出、留有余地的原則。
第七條 財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要項(xiàng)目和重點(diǎn)工程，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)決算方案由村委會(huì)提出，經(jīng)民主理財(cái)小組、村民大會(huì)或村民代表大會(huì)審議通過(guò)，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后，在公開(kāi)欄中向本集體經(jīng)濟(jì)組織成員公開(kāi)。
第八條 村集體必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算計(jì)劃，不得隨意變更，無(wú)財(cái)務(wù)計(jì)劃的不得列支。因特殊情況需增加預(yù)算的，需經(jīng)民主理財(cái)小組和村民大會(huì)或村民代表大會(huì)審議通過(guò)，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后執(zhí)行。
第九條 年度終了或項(xiàng)目完成后，要組織檢查驗(yàn)收預(yù)算執(zhí)行情況，分析實(shí)際收支與預(yù)算方案的差異，編制決算報(bào)告，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核、備案，并在村務(wù)公開(kāi)欄中向村民公開(kāi)。
第三章 貨幣資金管理
第十條 嚴(yán)格按照帳、款、物分開(kāi)管理的原則，貨幣資金由出納員(代理辦出納、村經(jīng)管員)管理，非出納人員不得管理現(xiàn)金、銀行存款。村集體發(fā)生的各項(xiàng)收入必須在3個(gè)工作日內(nèi)交代理辦入賬。
第十一條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、白條抵庫(kù)。嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度，超過(guò)限額的應(yīng)及時(shí)存入開(kāi)戶行。
第十二條 建立現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券定期盤(pán)點(diǎn)制度。要定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬目，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符，賬實(shí)相符。
第十三條 代理辦要按規(guī)定設(shè)立帳戶，嚴(yán)禁多頭開(kāi)戶。要嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，嚴(yán)格按照代理單位進(jìn)行獨(dú)立核算，并設(shè)置銀行存款日記帳。嚴(yán)格堅(jiān)持支票和印鑒分管制度。
第十四條 村集體發(fā)生提現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦出納員按照有關(guān)規(guī)定辦理，并按《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》處理帳目。代理辦出納員應(yīng)當(dāng)定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)帳目，村經(jīng)管員要建立現(xiàn)金日記賬，及時(shí)與代理辦核對(duì)現(xiàn)金余額。
第十五條 禁止出租、出借銀行存款帳戶，不得鑒發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得為他人轉(zhuǎn)帳支票換取現(xiàn)金提供方便。
第十六條 實(shí)行“雙印鑒”制度。即支取村集體資金,需代理辦和村集體同時(shí)加蓋各自印鑒后方可辦理提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。代理辦財(cái)務(wù)專用章(大印鑒)由出納員保管，村集體負(fù)責(zé)人印鑒由村經(jīng)管員保管，缺少任何一級(jí)印鑒和未經(jīng)被代理單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，代理辦不得辦理提現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。
第十七條 實(shí)行備用金制度。村集體的備用金數(shù)額一般控制在500-1000元，規(guī)模較大的單位、支付較集中的季節(jié)，備用金可控制在2000元以內(nèi)。每筆開(kāi)支或往來(lái)1000元以上的須通過(guò)銀行(信用社)結(jié)算。備用金具體限額由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦根據(jù)各村情況確定，組集體不采用備用金管理制度，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
第十八條 村經(jīng)管員負(fù)責(zé)按月領(lǐng)取備用金。領(lǐng)取時(shí)，須持本村財(cái)務(wù)責(zé)任人簽字的《備用金領(lǐng)用單》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦會(huì)計(jì)、主任審批后方可領(lǐng)取備用金。《備用金領(lǐng)用單》由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦出納員保管。嚴(yán)禁村“兩委”主要領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)取和支付備用金。
第四章 財(cái)務(wù)核算管理
第十九條 村集體財(cái)務(wù)核算實(shí)行“委托代理制”。代理辦必須在堅(jiān)持集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)、以及收益權(quán)不變的前提下，按照會(huì)計(jì)核算主體獨(dú)立核算，分設(shè)賬戶(簿)。代理辦要按照《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》原則、要求進(jìn)行核算，嚴(yán)格會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容，不得更改和亂用科目。
第二十條 村集體的經(jīng)營(yíng)、發(fā)包、租賃、投資、資產(chǎn)處置等集體收入;上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金以及補(bǔ)助、補(bǔ)償資金;社會(huì)捐贈(zèng)資金;“一事一議”資金;集體建設(shè)用地收益等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬核算，做到應(yīng)收盡收。任何單位和個(gè)人不得平調(diào)、挪用、截留集體經(jīng)濟(jì)組織的資金財(cái)產(chǎn)。
第二十一條 村集體應(yīng)于各項(xiàng)支出結(jié)束15日內(nèi)到代理辦核銷，禁止跨年度核銷。要及時(shí)結(jié)賬，并按季向縣級(jí)主管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
第五章 票據(jù)管理
第二十二條 切實(shí)加強(qiáng)對(duì)代理單位的票據(jù)管理，規(guī)范收支憑證和內(nèi)部結(jié)算憑證等。要以縣市(區(qū))為單位實(shí)行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一記帳、統(tǒng)一公
開(kāi)、統(tǒng)一建檔管理。規(guī)范代理機(jī)構(gòu)相關(guān)賬、證、表等各類票據(jù)格式。通過(guò)會(huì)計(jì)電算化軟件生成的各類憑證、賬簿等，格式必須符合統(tǒng)一要求。
第二十三條 規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦和村集體各類票據(jù)的使用行為，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程規(guī)定操作。應(yīng)當(dāng)取得正式憑證的，堅(jiān)決杜絕“白條”入賬現(xiàn)象。
第六章 開(kāi)支審批
第二十四條 嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支審批制度。日常開(kāi)支按規(guī)定程序?qū)徟�，重大事�?xiàng)開(kāi)支應(yīng)當(dāng)履行民主程序。財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人在取得合法的原始憑證后，注明用途并簽字(蓋章)，交民主理財(cái)小組集體審核同意后，由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)簽字(蓋章)，再交村集體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字(蓋章)后，交會(huì)計(jì)人員審核記帳。對(duì)財(cái)務(wù)審批手續(xù)不完備的，代理辦不得辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。
第二十五條 明確審批權(quán)限。村集體財(cái)務(wù)支出的審批權(quán)限：
(一)年度財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的一次性支出1000元(含1000元)以下的，由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;一次性支出1000元—3000元(含3000元)的，由村兩委會(huì)集體討論審批;一
次性支出3000-10000元(含10000元)的，由村兩委會(huì)會(huì)同村民主理財(cái)小組討論審批;一次性支出10000元以上的，須經(jīng)村集體成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議決定審批。
(二) 未列入村里年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的一次性支出200元(含200元)以下的，由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;一次性支出200元以上的，須經(jīng)村集體成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議決定審批。
(三)村民小組財(cái)務(wù)支出的審批權(quán)限：一次性支出300元(含300元)以下的，由村民小組財(cái)經(jīng)負(fù)責(zé)人審批;300元以上的，須經(jīng)本組集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議決定審批。
第二十六條 嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用。村發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用堅(jiān)持量入為出、以收定支、統(tǒng)籌兼顧的原則。
(一)取消村級(jí)招待費(fèi)。村集體經(jīng)濟(jì)組織不允許發(fā)生招待費(fèi)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按照誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)承擔(dān)費(fèi)用的原則處理。
(二)報(bào)刊雜志訂閱實(shí)行限額管理。村人口為1500人以上的，報(bào)刊雜志訂閱不得超過(guò)1500元;村人口小于1500人的，不得超過(guò)1000元。
(三)明確差旅費(fèi)核銷標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)開(kāi)支可參照國(guó)家工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行確定，并經(jīng)成員會(huì)議或成員代表會(huì)議審議通過(guò)。不得列支出租車費(fèi)。
(四)嚴(yán)禁以任何形式進(jìn)行公款旅游。禁止擅自用公款組織考察，確需組織考察的，須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)。
(五)嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、紀(jì)念品及各種補(bǔ)助。對(duì)村干部年終考核獎(jiǎng)金按照誰(shuí)考核、誰(shuí)下文、誰(shuí)負(fù)責(zé)兌現(xiàn)的原則，嚴(yán)禁在村集體列支。不得以任何理由用公款購(gòu)置個(gè)人通訊工具。不得列支各種贊助費(fèi)及村干部交通費(fèi)補(bǔ)貼、通訊費(fèi)補(bǔ)貼、保險(xiǎn)等。杜絕村干部換屆選舉、節(jié)日慶祝、紀(jì)念活動(dòng)等非生產(chǎn)性開(kāi)支。
(六)上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)安排的各種普查、疫病防治等工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)遵循誰(shuí)安排、誰(shuí)出錢(qián)的原則，不得由村集體列支。