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高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目政策的跟蹤審計(jì)
高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目建設(shè)是夯實(shí)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)、改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境、拉動(dòng)農(nóng)村消費(fèi)和投資需求、惠及農(nóng)村農(nóng)民、保障“穩(wěn)促調(diào)惠防”政策落實(shí)的重要方面。近年來(lái)，伴隨財(cái)政投入高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目資金逐年加大，國(guó)土、農(nóng)業(yè)、水利、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦等多家部門(mén)“聚焦”高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際，切實(shí)加強(qiáng)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目資金政策跟蹤審計(jì)顯得尤為重要。
一、抓住立項(xiàng)審批環(huán)節(jié)，檢查高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目的科學(xué)性。
高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目政策跟蹤審計(jì)要從項(xiàng)目論證、立項(xiàng)和審批入手，重點(diǎn)檢查該項(xiàng)目是否符合《高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃》要求，申報(bào)的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)工期、新增耕地面積、成片開(kāi)發(fā)規(guī)�；騿纹瑪�(shù)量指標(biāo)是否符合有關(guān)規(guī)定;利用土地測(cè)繪圖像、規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)和施工設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行對(duì)比分析，審查高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性、合規(guī)性和效益性，從中發(fā)現(xiàn)和查實(shí)“拍腦袋、拍胸脯”決策，工程立項(xiàng)不切合實(shí)際，造成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)投資損失浪費(fèi)的問(wèn)題，以及與水利中低產(chǎn)田改造、農(nóng)業(yè)項(xiàng)目綜合開(kāi)發(fā)、“四化同步”項(xiàng)目和耕地占補(bǔ)項(xiàng)目等建設(shè)工程交叉重疊，虛報(bào)項(xiàng)目區(qū)規(guī)�；蛑貜�(fù)申報(bào)項(xiàng)目資金，有無(wú)將修復(fù)工程作為新建項(xiàng)目申報(bào)，虛報(bào)工程規(guī)模和工作量，套取項(xiàng)目資金的問(wèn)題，確保項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性。
二、抓住項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)，檢查高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目的合規(guī)性。
項(xiàng)目管理審計(jì)是項(xiàng)目運(yùn)行實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。在這一環(huán)節(jié)中，要重點(diǎn)審查項(xiàng)目是否存在政策執(zhí)行不嚴(yán)格，項(xiàng)目報(bào)批環(huán)節(jié)過(guò)多，審批周期過(guò)長(zhǎng)，前期準(zhǔn)備不充分，項(xiàng)目資金不到位，造成工程項(xiàng)目施工緩慢;檢查項(xiàng)目實(shí)施是否按照國(guó)家和省審定、批復(fù)的項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)和項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行落實(shí)執(zhí)行，有無(wú)擅自變更項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，或借“變更之名”降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模，造成項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，工程質(zhì)量存在隱患，或因規(guī)劃設(shè)計(jì)不符合實(shí)際，重新或修改規(guī)劃設(shè)計(jì)，重復(fù)投資建設(shè)，形成損失浪費(fèi)的問(wèn)題;審查高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程相關(guān)重要設(shè)備、材料采購(gòu)是否依照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目改為邀標(biāo)、或化整為零規(guī)避招投標(biāo)，或要挾、暗示投標(biāo)人中標(biāo)后轉(zhuǎn)包、分包工程和虛假招標(biāo)，是否存在投標(biāo)人掛靠、借用和虛假資質(zhì)中標(biāo)，單位或個(gè)人插手工程項(xiàng)目，指定施工單位、材料供應(yīng)商和工程服務(wù)機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)包，圍標(biāo)串標(biāo)的問(wèn)題;檢查工程建設(shè)的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工承包合同的簽訂和履約是否規(guī)范嚴(yán)格，中標(biāo)金額與合同簽訂金額是否相符，有無(wú)將中標(biāo)和簽訂合同工程項(xiàng)目違法分包轉(zhuǎn)包，或?qū)⒉糠纸ㄔO(shè)工程違規(guī)發(fā)包給非中標(biāo)單位，是否存在不履行簽訂的合同條款，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，形成損失浪費(fèi)、資金流失。要通過(guò)審查合同簽訂的真實(shí)性和資金支付的符合性，延伸審計(jì)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)、承建單位，重點(diǎn)分析揭示違法分包轉(zhuǎn)包工程從中牟利，簽訂虛假合同騙取、套取或轉(zhuǎn)移項(xiàng)目資金的問(wèn)題。
三、抓住使用投向環(huán)節(jié)，檢查高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田資金的合法性。
為確保高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目資金及時(shí)足額撥付，資金使用投向合理，要順著項(xiàng)目和資金走向，抓住資金分配、使用“兩端”，重點(diǎn)檢查財(cái)政資金分配和項(xiàng)目主管部門(mén)是否按照建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃、工程實(shí)施進(jìn)度和項(xiàng)目施工合同，及時(shí)撥付資金，有無(wú)滯留、占用或改變資金使用投向，項(xiàng)目資金挪作他用等問(wèn)題，分析查明財(cái)政資金結(jié)存過(guò)大，“滯留、沉睡”項(xiàng)目資金的原因。檢查項(xiàng)目實(shí)施單位是否嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算和國(guó)庫(kù)集中支付制度，是否依照規(guī)定設(shè)立項(xiàng)目專賬，實(shí)行專人審批，專戶核算，專戶管理，有無(wú)因制度流程不健全，管理薄弱失控，造成資金多頭存放、大額現(xiàn)金支付、項(xiàng)目支出超預(yù)算、多結(jié)多付項(xiàng)目資金，導(dǎo)致資金流失的問(wèn)題。要關(guān)注資金使用的真實(shí)性、經(jīng)濟(jì)性和合法性，重點(diǎn)查看承建單位資金支付手續(xù)、票據(jù)和結(jié)算要素資料是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)虛假票據(jù)重開(kāi)多報(bào)、高估冒算、虛列工程支出，虛報(bào)冒領(lǐng)、提取賬外資金等問(wèn)題。是否存在擠占挪用和出借項(xiàng)目資金，有無(wú)將農(nóng)田項(xiàng)目資金用于建房、購(gòu)車(chē)、城市基礎(chǔ)設(shè)施和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)等行政運(yùn)行費(fèi)和消費(fèi)購(gòu)置性支出。項(xiàng)目前期工作費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)和不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)是否按規(guī)定提取和使用，有無(wú)超比例、超范圍，加大項(xiàng)目支出成本的問(wèn)題，切實(shí)保障資金投向合規(guī)合理。
四、抓住竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)，檢查高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目的有效性。
高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目不能局限于財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，要結(jié)合工程質(zhì)量審簽、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，充分運(yùn)用數(shù)據(jù)定性、定量分析，總體掌握完工項(xiàng)目區(qū)的農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境、生產(chǎn)條件改善、農(nóng)業(yè)綜合效能提高情況。運(yùn)用詢證問(wèn)卷、走訪座談等方式，調(diào)查了解受益農(nóng)民增收情況和滿意程度，有無(wú)因項(xiàng)目脫離實(shí)際、勘察深度不夠、工程設(shè)計(jì)存在缺陷等原因，造成工程設(shè)施不配套、建設(shè)項(xiàng)目廢棄，改造項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期效果或損失浪費(fèi)問(wèn)題。同時(shí)，也要調(diào)查了解已完工并投入使用項(xiàng)目的管護(hù)情況，重點(diǎn)調(diào)查項(xiàng)目交付使用后期管護(hù)后是否缺位，保障措施是否落實(shí)、可行，有無(wú)因后期管護(hù)措施不到位，造成工程自然損毀，難以發(fā)揮作用，促進(jìn)項(xiàng)目運(yùn)行效果落到實(shí)處。
五、抓住決算審簽環(huán)節(jié)，檢查高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田資金的真實(shí)性。
檢查高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目的決算審簽，是對(duì)項(xiàng)目資金使用結(jié)構(gòu)的再度梳理、透視和掃描。要依據(jù)收集的工程結(jié)算施工圖紙、工程項(xiàng)目決算審簽報(bào)告書(shū)、施工技術(shù)和監(jiān)理人員及工程質(zhì)量驗(yàn)收簽證意見(jiàn)等資料，深入到工程完工項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展對(duì)工程項(xiàng)目質(zhì)與量的檢查，對(duì)照施工圖紙與竣工決算報(bào)告書(shū)，核查有無(wú)工程完工項(xiàng)目預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的情況，重點(diǎn)分析“兩超”原因，揭示和反映項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)不科學(xué)，人為提高施工設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，擅自改變材料供應(yīng)渠道，抬高材料供應(yīng)計(jì)價(jià)，變更項(xiàng)目設(shè)計(jì)內(nèi)容，多結(jié)多算項(xiàng)目資金等問(wèn)題，確保工程項(xiàng)目報(bào)價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確，農(nóng)田項(xiàng)目投資節(jié)儉、有效。
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