三、判斷題
1. [答案1 ×
[解析]仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
2. [答案l √
3. [答案1 ×
【解析}有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说�，�?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。
4. [答案J √
5. [答案1 ×
[解析] 投保人故意或者因重大過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)入決定是否同意承保或者提高保險(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同(并不導(dǎo)致保險(xiǎn)合同的無(wú)效)。
6.[ 答案]×
[解析]添購(gòu)資金總額不得超過(guò)原合同采購(gòu)金額的10% 。
7. [答案l √
8. [答案1 ×
[ 解析}納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增 值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)"核定"其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅)。
9 [ 答案]×
[解析]境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。
10. [答案1 ×
[解析] 債務(wù)人乙未向第三人丙履行債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由債務(wù)入乙"向債權(quán)人甲”承擔(dān)違約責(zé)任。
四、簡(jiǎn)答題
[案例1 答案]
(1)買賣合同成立。根據(jù)規(guī)定，采用合同書(shū)形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立。
(2) 甲公司的行為合法。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行義務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的情形，可以中止履行合同。
(3) 乙公司9 月5 日要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任的行為合法。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人一方因第二人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ匠袚?dān)違約責(zé)任。
(4) 丙公司對(duì)貨物毀損應(yīng)向甲公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，承運(yùn)人對(duì)運(yùn)輸過(guò)程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
{案例2 答案]
(1)追索對(duì)象包括A 公司、D 公司、B 公司和E 公司。
[解析]由于付款人C 公司拒絕承兌，并不是票據(jù)上的主債務(wù)人，不能向C 公司追索。
(2) C 公司不能以其所欠A 公司債務(wù)只有8 萬(wàn)元為由拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人(C 公司)不得以其與出票人(A 公司)之間的抗辯事由對(duì)抗持票人。
(3) 被保證人為A 公司。根據(jù)規(guī)定，未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A 公司為被保證人。
(4) D 公司可以向A 公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，保證人清償匯票債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，保證人D公司只能向被保證人A 公司行使追索權(quán)。
[ 案例3 答案]
該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在下列問(wèn)題：
(1) 運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3% 的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2) 外購(gòu)機(jī)器設(shè)備時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)，可以按照取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。
(3) 購(gòu)進(jìn)自用小汽車未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，自2013 年8 月1 日起，納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購(gòu)進(jìn)時(shí)支付的增值稅稅額。
(4) 不動(dòng)產(chǎn)在建王程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定。用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣;已經(jīng)抵扣的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
(5) 采取分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
(6) 銷售白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并人銷售額計(jì)征增值稅。
(7)銷售果酒收取的包裝物押金未計(jì)人當(dāng)期銷售額計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，對(duì)銷售除"啤酒、黃酒"外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額中征稅。
[解析]
(1)該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.60×(1- 3%) + 17 + 1.10 + O.06+3.40 -5×17% = 33.90 (萬(wàn)元)
(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=200 ×60%×17% +3.51÷(1 +17%)×17% + 15×17% + 2.34÷(1+17%)×17% = 23.80 (萬(wàn)元)
(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=23.80 - 33.90 = -10.10 (萬(wàn)元)
五、綜合題
[綜合題答案]
(1)文路公司2006 年度利潤(rùn)未按照股東的出資比例進(jìn)行分配并不違反公司法律制度的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利;但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。
(2) 文路公司為股東乙提供的擔(dān)保違反了公司法律制度的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司為股東提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)決議。在本題中，文路公司為股東乙提供的擔(dān)保未經(jīng)股東會(huì)表決通過(guò)。
(3) 甲的觀點(diǎn)不符合公司法律制度的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東之間只要協(xié)商一致，即可轉(zhuǎn)讓，法律并未規(guī)定"應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意"。
(4) 甲的行為違反了公司法律制度的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易的，屬于法律禁止的行為。
(5)丁的做法符合公司法律制度的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員侵犯公司利益時(shí)，有限責(zé)任公司的股東可以書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴 訟。如果監(jiān)事會(huì)收到股東的書(shū)面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30 日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。
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