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審計學(xué)原理名詞解釋
1、審計（P.3）: 是指審計機關(guān)依法獨立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支、財務(wù)收支真實、合法和效益的行為
2、經(jīng)濟監(jiān)督職能（P.20）: 是指通過審計 , 監(jiān)察和督促被審計單位的經(jīng)濟活動在規(guī)定的范圍內(nèi)、在正常的軌道上進行 ; 監(jiān)察和督促有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任者忠實地履行經(jīng)濟責(zé)任 , 同時借以揭露違法 違紀(jì)、稽查損失浪費 , 查明錯誤弊端 , 判斷管理缺陷和追究經(jīng)濟責(zé)任等。
3、經(jīng)濟鑒證職能（P.21）: 是指審計機構(gòu)和審計人員對被審計單位會計報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證 , 確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實、公允、合法、合規(guī) , 并出具書面證明 , 以便 為審計的授權(quán)人或委托人提供確切的信息 , 并取信于社會公眾的一種職能。
4、經(jīng)濟評價職能（P.21）: 是指審計機構(gòu)和審計人員對被審計單位的經(jīng)濟資料及經(jīng)濟活動進行審查 , 并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對所查明的事實進行分析和判斷 , 肯定成績 , 指出問題 , 總結(jié)經(jīng)驗 , 尋求改善管理、提高效率、效益的途徑。
5、審計假設(shè)（P.27）: 一般是指對審計理論和實務(wù)中產(chǎn)生的一些尚未確知的事物,根據(jù)客觀的正常情況或者發(fā)展趨勢所作的合乎情理的判斷和假設(shè)說明,它是建立審計制度的前提,也是實施審計推理的依據(jù)。
6、審計法律關(guān)系內(nèi)容（P.40）: 是指審計法律關(guān)系主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。這種權(quán)利、義務(wù)是相互銜接的，并由國家強制力以保證的。 7、審計法律責(zé)任（P.42）: 是指與審計有關(guān)的各種法律責(zé)任的總稱。
8、審計目標(biāo)（P.75）：是指人們通過審計實踐活動所期望達到的理想境界或最終結(jié)果,或者說是指審計活動的目的與要求。
9、一般審計目標(biāo)（P.79）：是實施項目審計時均應(yīng)達到的目標(biāo)，是項目審計目標(biāo)的共性概況。 10、財政財務(wù)審計（P.90）：是指對被審計單位的會計資料及其所反映的財政收支、財務(wù)收支活動的真實性、正確性、公允性、合法性和合規(guī)性所進行的審計。
11、財經(jīng)法紀(jì)審計（P91）：是對國家政府機關(guān)和企事業(yè)單位嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)行為所進行的專案審計。
12、經(jīng)濟效益審計（P.92）：是以審查評價實現(xiàn)經(jīng)濟效益的程度和途徑為內(nèi)容，以促進經(jīng)濟效益提高為目的所實施的審計。
13、會計師事務(wù)所（P.122）：是國家批準(zhǔn)、依法設(shè)立并獨立承辦注冊會計師業(yè)務(wù)的機構(gòu),實行自收自支、獨立核算、依法納稅。
14、審計人員職業(yè)道德（P.136）：為指導(dǎo)審計人員在從事審計工作中保持獨立的地位、公正的態(tài)度和約束自己行為而制訂的一整套職業(yè)道德規(guī)范。
15、審計依據(jù)（P.148）：審計人員在審計過程中用來判斷是非、衡量被審計事項是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩；是提出審計意見，作出審計決定的根據(jù)。
16、審計證據(jù)（P.157）：是指審計機關(guān)和審計人員獲取的，用以證明審計事實真-相，形成審計結(jié)論的證明材料。
17、重要性（P.161）：是指證據(jù)的有用性。搜集到的證據(jù)是否有用還取決于該項證據(jù)的內(nèi)容對于評價被審計事項是否具有重要意義。
18、審計證據(jù)充分性（P.162）：是指審計證據(jù)的數(shù)量能足以證明注冊會計師的審計意見及審計決定是正確無誤的。
19、環(huán)境證據(jù)（P.167）：也稱狀態(tài)證據(jù)，是指對被審計單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實。
20、審計工作底稿（P.183）：是指審計人員在審計工作過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄和 獲取的證明材料。
21、審計方法（P.228）： 是指審計人員為了行使審計職能、完成審計任務(wù)、達到審計目標(biāo)所采取的方式、手段和技術(shù)的總稱。
22、抽查法（抽樣審計）（P.241）：是指從作為特定審計對象的總體中，按照一定方法，有選擇地抽出其中一部分資料進行檢查，并根據(jù)其檢查結(jié)果來對其余部分的正確性及恰當(dāng)性進行推斷的一種審計方法。
23、審閱法（P.244）：是指通過對被查單位有關(guān)書面資料進行仔細觀察和閱讀來取得查賬證據(jù)的一種審計技術(shù)方法。 24、復(fù)核法（復(fù)算法）（P.247）：又稱復(fù)算法或驗算法,是指通過對有關(guān)數(shù)據(jù)的重新計算來驗證數(shù)據(jù)是否正確的一種 審計技術(shù)。
25、核對法（P.248）：是指對書面資料的相關(guān)記錄，或是對書面資料的記錄與實物，進行相互勾對以驗證其是否相符的一種稽查技術(shù)方法。
26、鑒定法（P.255）：是指審計人員對于需要證實的經(jīng)濟活動、書面資料及財產(chǎn)物資超出審計人員專業(yè)技術(shù)時，由審計人員另聘有關(guān)專家運用相應(yīng)專門技術(shù)和知識加以鑒定證實的辦法。
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27、分析法（P.256）：是指審計人員通過對被審計項目有關(guān)內(nèi)容的對比和分解，從中找出各項目之間的差異及構(gòu)成要素，以揭示其中可能存在的問題，為進一步審計提供有用的線索的一種審計方法。
28、判斷抽樣（P.266）：是指根據(jù)調(diào)查人員的主觀經(jīng)驗從總體樣本中選擇那些被判斷為最能代表總體的單位作樣本的抽樣方法。
29、統(tǒng)計抽樣（P.266）：是指審計人員按照隨機原則, 運用概率論與數(shù)理統(tǒng)計的原理，從特定審計對象的總體中抽取部分資料進行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果對總體特征進行推斷的一種抽查技術(shù)。
30、金額單位抽樣（P.301）: 將樣本單位確定為一元，將總體確定為所有項目金額的累加合計數(shù)，然后再采取某種選樣方法選取樣本項目。
31、內(nèi)部控制（P.307）: 它是指一個組織為了提高經(jīng)營效率和充分地獲取和使用各種資源，達到既定的管理目標(biāo)，而在內(nèi)部正式實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序。
32、不相容職務(wù)（P.313）所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務(wù)。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，它要求每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。
33、制度基礎(chǔ)審計（P.318）: 審計人員的審計工作建立在對內(nèi)部控制制度評價的基礎(chǔ)上。
34、風(fēng)險基礎(chǔ)審計（P.319）：建立在對審計風(fēng)險評估基礎(chǔ)上的審計。
35、審計程序（P.385）：是指審計監(jiān)督活動中,審計機關(guān)和被審計單位雙方必須遵循的順序、形式和期限。
36、審計行政復(fù)議（P.399）：指上級審計機構(gòu)對被審計單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見而提出的復(fù)審申請所進行的審查。
37、審計業(yè)務(wù)約定書（P.401）審計業(yè)務(wù)約定書，是指會計師事務(wù)所與客戶簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計工作的目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及出具報告的形式等事項的書面合同。
38、審計報告（P.411）：是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。
39、審計準(zhǔn)則（P.443）：是執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的規(guī)范。
審計學(xué)名詞解釋2017-04-09 12:42 | #2樓
政府審計：又稱國家審計，是指國際審計機關(guān)依法所進行的審計，是國家審計機關(guān)代表政府依法對國務(wù)院各部門、地方各級政府、財政、金融機構(gòu)和企事業(yè)組織等的財政和財務(wù)收支進行審計監(jiān)督。
內(nèi)部審計：是指組織內(nèi)部專職審計機構(gòu)或人員實施的審計，是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，通過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)。
順查法：是按照會計核算的處理順序依次進行檢查核對的一種方法。
逆查法：又稱倒查法，是指按照與會計核算程序相反生物順序依次進行審計的方法。
盤點發(fā)：又稱盤存法，是根據(jù)賬薄記錄對各項財產(chǎn)物資進行實地清查盤點，以確定帳存與實存是否相符的一種方法。
實質(zhì)上的獨立性：是指注冊會計師在發(fā)表意見時其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)行，保持客觀和職業(yè)懷疑。
業(yè)務(wù)招攬：是指會計師事務(wù)所和注冊會計師與非客戶接觸以爭取業(yè)務(wù)。
或有收費：是指收費與否或收費多少以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。
注冊會計師職業(yè)道德：是指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。
鑒證業(yè)務(wù)：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。
項目質(zhì)量控制復(fù)核：是指在出具報告前，對項目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時所形成的結(jié)論作出客觀評價的過程。
經(jīng)營失�。菏侵副粚徲媶挝话l(fā)生債務(wù)危機、甚至破產(chǎn)清算，無法持續(xù)經(jīng)營的情況。
審計失�。菏侵缸詴嫀熢趯徲嬤^程中有過失甚至欺詐行為，被揭發(fā)后需要承擔(dān)法律責(zé)任的情形。
普通過失：即一般過失，是指沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎，沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求而導(dǎo)致審計失敗。
重大過失：是指連起碼的職業(yè)謹(jǐn)慎都沒有保持，對業(yè)務(wù)或事項不加考慮，滿不在乎，根本沒有遵守專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或嚴(yán)重違背審計準(zhǔn)則而導(dǎo)致的審計失敗。
財務(wù)報表審計的目標(biāo)：是指注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的合法性、公允性發(fā)表審計意見。
認定：是指被審計單位管理層對財務(wù)報表中的各種業(yè)務(wù)和相關(guān)賬戶所作的陳述或聲明。 重要性：是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。
審計證據(jù)：是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。
審計證據(jù)的充分性：是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊會計師的審計意見。
審計證據(jù)的適當(dāng)性：是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報的相關(guān)認定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯報方面具有相關(guān)性和可靠性。
認定：是指被審計單位管理層對財務(wù)報表組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。
內(nèi)部控制：是指被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，有治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策及程序。
控制活動：是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。
實質(zhì)性程序：是指注冊會計師針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。
函證：是指注冊會計師為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明獲取和評價審計證據(jù)的過程。
積極的函證：又稱為肯定式函證，是指注冊會計師向第三方發(fā)出詢證函，要求第三方證實有關(guān)信息，注冊會計師要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。
消極的函證：又稱否定式函證，是指注冊會計師向第三方發(fā)出詢證函，要求第三方證實有關(guān)信息，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函。
存貨監(jiān)盤：指注冊會計師現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點，并對已盤點的存貨進行適當(dāng)檢查。 欺詐：是指以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯誤行為，是注冊會計師為了達到欺騙他人的目的，明知委托單位的財務(wù)報表有重大錯報，卻加以虛偽陳述，出具無保留意見的審計報告。
審計業(yè)務(wù)約定書：是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托書與委托關(guān)系、審計目標(biāo)和范圍、雙方的 責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。
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