財(cái)務(wù)整改措施(匯編14篇)
在當(dāng)下這個(gè)社會中，越來越多地方需要用到措施，措施是管理學(xué)的名詞，通常是指針對問題的解決辦法、方式、方案、途徑，可以分為非常措施、應(yīng)變措施、預(yù)防措施、強(qiáng)制措施、安全措施。那么什么樣的措施才是有效的呢？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)整改措施，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財(cái)務(wù)整改措施1
一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度，財(cái)務(wù)工作整改措施。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存***。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無審批無明細(xì)，正確進(jìn)行成本核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的各種開支。
三、加強(qiáng)資產(chǎn)的購置、處置、租出的管理，認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)關(guān)于固定資產(chǎn)管理的若干規(guī)定，特別是計(jì)提折舊要嚴(yán)格按集團(tuán)統(tǒng)計(jì)表規(guī)定的分類、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會計(jì)核算，租出固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)關(guān)于租出固定資產(chǎn)的.會計(jì)管理和核算辦法，不得隨意改變，整改報(bào)告《財(cái)務(wù)工作整改措施》。
四、完善庫存商品管理制度，理順財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、庫管的帳務(wù)處理流程，對庫存商品定期清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對庫存商品的監(jiān)督管理，定期、不定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫，進(jìn)、出庫手續(xù)不全，確保存貨資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
五、加強(qiáng)應(yīng)收帳款的核算和管理，加大清收貨款的力度。嚴(yán)格賒銷的審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé);誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究和獎(jiǎng)罰制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
六、加強(qiáng)會計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會計(jì)隊(duì)伍，要求全體會計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會計(jì)人員的整體素質(zhì)。
財(cái)務(wù)整改措施2
財(cái)務(wù)部作為公司的一個(gè)獨(dú)立部門，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。為實(shí)現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部一直在改進(jìn)自身的工作方法，提高核算的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)報(bào)表的時(shí)效性，并通過集團(tuán)開展的紀(jì)律作風(fēng)整頓教育活動(dòng)為契機(jī)來為公司高層的決策提供有用的資料。
公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴(kuò)張，特別是在全球金融危機(jī)的背景下依然保持營業(yè)額的持續(xù)增長，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行集團(tuán)公司的管理制度的同時(shí)，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當(dāng)前情況，財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過思想及行為上的整改，不改的改進(jìn)工作方法和思路，增強(qiáng)工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。
根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：
一，溝通不暢的問題：
財(cái)務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時(shí)，不排除在個(gè)別問題上，因?yàn)楣ぷ鞯碾y以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒有主動(dòng)與同事協(xié)商，心得體會范文尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的'考慮，不利于公司行政命令的下達(dá)與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團(tuán)結(jié)，對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計(jì)量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財(cái)務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個(gè)人的素養(yǎng)而進(jìn)行自我反省。
此外，財(cái)務(wù)部所涉及到的XXXX部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計(jì)等多個(gè)部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對XXXX部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強(qiáng)。因?yàn)榕cXXXX部門的良性互動(dòng)，在實(shí)際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動(dòng)知會并得到幫助。
二，應(yīng)收賬款的問題：
應(yīng)收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)回XXXX款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項(xiàng)十分重要的工作，盡管這項(xiàng)工作涉及到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)等諸多部門，但做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財(cái)務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：
第一，應(yīng)收賬款對賬的及時(shí)性不強(qiáng)，很多客戶沒有及時(shí)的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催XXXX款的有力證明，這個(gè)問題還XXXX存在，今后財(cái)務(wù)部還要一如既往的跟進(jìn)這項(xiàng)基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)；
第二，應(yīng)收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會給財(cái)務(wù)帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進(jìn)的過失，但財(cái)務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時(shí)的做到提示與統(tǒng)計(jì)，也較少對客戶的資信度進(jìn)行調(diào)查，財(cái)務(wù)只是單一的注重了會計(jì)報(bào)表的核算，而忽略了財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點(diǎn)轉(zhuǎn)移上財(cái)務(wù)管理上來；
第三，對財(cái)務(wù)“卡貨”不利方面的彌補(bǔ)措施：我們現(xiàn)在所實(shí)行的財(cái)務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個(gè)規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時(shí)間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財(cái)務(wù)靈活控制又沒有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財(cái)務(wù)的“卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財(cái)務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個(gè)問題需要兩個(gè)部門主動(dòng)提高催款的意識。
三，費(fèi)用報(bào)銷的問題：
由于生產(chǎn)規(guī)范的擴(kuò)張，費(fèi)用開支也隨著增加，正常合理的費(fèi)用開支，是保障公司正常動(dòng)作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時(shí)增加，同時(shí)也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費(fèi)用開支的浪費(fèi)現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導(dǎo)致采購單價(jià)過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗(yàn)收可能質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強(qiáng)數(shù)量驗(yàn)收，技術(shù)部還要加強(qiáng)品質(zhì)的驗(yàn)收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強(qiáng)機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護(hù)和運(yùn)營成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費(fèi)用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實(shí)行。
四，材料采購的問題：
采購向供應(yīng)商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財(cái)務(wù)審核并下達(dá)到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對部門進(jìn)行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列入到績效考核當(dāng)中。采購控制的另一個(gè)問題是在保證品質(zhì)的前提下，在原料價(jià)格下跌價(jià)的情況下的持續(xù)降價(jià)，在績效考核當(dāng)中，財(cái)務(wù)對采購的降價(jià)考核占權(quán)重的20%，每個(gè)月采購均有部分的降價(jià)方案到達(dá)財(cái)務(wù)。但從總體的價(jià)格趨勢分析，采購的降價(jià)相對于成品銷售的降價(jià)幅度相對較小，天線的銷售單價(jià)降低了30%以上，而原材料的采購單價(jià)的下降幅度卻沒有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價(jià)中的比重，增加了運(yùn)營的成本，降低了公司整體的利潤水平。
五，倉庫重新劃歸生管部一點(diǎn)見意：
一般情況下的工廠運(yùn)作，倉庫物料均歸pmc的調(diào)度，pmc計(jì)劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個(gè)部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉庫出現(xiàn)無賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時(shí)也不符合企業(yè)的規(guī)范動(dòng)作，對大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財(cái)務(wù)監(jiān)管，倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步提高，但只要今后加強(qiáng)對倉庫的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達(dá)到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會，一旦發(fā)生溝通不及時(shí)的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100pcs的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實(shí)際庫存便直接下達(dá)采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費(fèi)，現(xiàn)在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計(jì)劃的不準(zhǔn)確。在倉庫劃歸pmc部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項(xiàng)，財(cái)務(wù)還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
六，績效考核的問題：
績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵(lì)在職員工發(fā)揮積極性，主動(dòng)性，創(chuàng)造性的管理機(jī)制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運(yùn)行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎(jiǎng)勵(lì)，沒有主動(dòng)去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個(gè)典型的范例加以宣導(dǎo)，最終增強(qiáng)公司的正義感。
以上內(nèi)容是財(cái)務(wù)部對公司近期內(nèi)部工作的一些見意，其中涉及的內(nèi)容有應(yīng)收賬款，費(fèi)用開支，材料采購，績效考核，其中不免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評指正。
財(cái)務(wù)整改措施3
烏恰縣人民法院機(jī)關(guān)效能建設(shè)整改措施通過烏恰縣績效考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室通報(bào)的第三期文件《縣直機(jī)關(guān)干部在崗在位暗訪督察通報(bào)》我院意識到在機(jī)關(guān)效能建設(shè)上面還存在的`疏忽漏洞，為進(jìn)一步加強(qiáng)我院機(jī)關(guān)效能建設(shè)，改進(jìn)工作作風(fēng)，提高工作效率，提升人民法院服務(wù)大局、服務(wù)群眾的能力，我院提出以下五項(xiàng)整改措施促進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，力爭為烏恰發(fā)展提供最優(yōu)發(fā)展環(huán)境。
一、嚴(yán)格組織紀(jì)律作風(fēng)觀念，不遲到、不早退，不違法違紀(jì)，上班工作時(shí)間不串崗閑聊、辦私事，不準(zhǔn)做上網(wǎng)聊天、玩游戲、看電影、炒股，對當(dāng)事人熱情接待，文明禮貌，克服“門難進(jìn)、臉難看、事難辦”的現(xiàn)象，強(qiáng)化司法為民意識,切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)。
二、規(guī)范司法行為，杜絕違法辦案、徇私枉法、審判不公。堅(jiān)持“公正司法，一心為民”的工作方針，進(jìn)一步促進(jìn)司法公正，落實(shí)司法為民的各項(xiàng)要求。
三、加強(qiáng)司法能力建設(shè)，注重提高庭審駕馭能力、裁判文書制作能力、解決糾紛能力等法官自身能力建設(shè)，以促進(jìn)機(jī)關(guān)效能的提高。
四、嚴(yán)格遵守司法禮儀。立案、接訪、法庭等一線窗口崗位人員要嚴(yán)格遵守法官、法警和其他工作人員的管理規(guī)范，嚴(yán)格警風(fēng)警紀(jì)。上班期間要按規(guī)定統(tǒng)一著法官服或法警服，做到莊重、整潔、舉止文明，動(dòng)作規(guī)范，言語得體。
五、提高審判執(zhí)行工作效率，嚴(yán)格審判流程管理，嚴(yán)格審限，杜絕超審限現(xiàn)象發(fā)生，工作不推諉，辦事不拖拉，確保及時(shí)、高效、公正審判執(zhí)行機(jī)制。
財(cái)務(wù)整改措施4
根據(jù)《XX分行20xx年一季度會計(jì)檢查意見書》要求，我行由財(cái)會部部牽頭，組織XX分行營業(yè)部、B支行、B支行對意見書中指出的相關(guān)問題進(jìn)行了逐一整改、落實(shí)、現(xiàn)將相關(guān)情景匯報(bào)如下:
一、組織工作
2月中旬財(cái)會部總經(jīng)理組織召開了2月份會計(jì)主管例會，XX營業(yè)部、A支行、B支行會計(jì)主管及財(cái)會部檢輔人員參加了會議，會議對整改工作進(jìn)行了詳細(xì)布置，要求各機(jī)構(gòu)于2月22日將檢查發(fā)現(xiàn)問題整改完畢，提交整改報(bào)告向財(cái)會部匯報(bào)整改措施及整改結(jié)果。財(cái)會部在一季度會計(jì)檢查中對整改情景進(jìn)行追蹤檢查。
二、整改措施及整改完成情景
(一)加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識
針對“會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄”“查詢查復(fù)不規(guī)范�！钡那榫埃倚屑訌�(qiáng)了會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識、合規(guī)意識培訓(xùn)，利用晨會、營業(yè)結(jié)束后組織集中培訓(xùn)。會計(jì)管理部門根據(jù)實(shí)際需要不定期地對會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識，及時(shí)掌握新政策、新規(guī)定，限度減少因制度理解偏差所帶來的誤操作，從而提高會計(jì)核算質(zhì)量。
財(cái)會部總經(jīng)理牽頭組織了《興業(yè)銀行商業(yè)匯票業(yè)務(wù)會計(jì)操作規(guī)程》和《票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示》的學(xué)習(xí)，參加人員為各級會計(jì)管理人員、XX行營業(yè)部主任和票據(jù)崗專管員。對票據(jù)簽發(fā)、解付、查詢查復(fù)、質(zhì)押、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)對照制度解讀，糾正我行做業(yè)務(wù)中的偏差，進(jìn)一步加強(qiáng)了票據(jù)業(yè)務(wù)的操作和管理。
各機(jī)構(gòu)定期向財(cái)會部報(bào)告《問題庫》等制度規(guī)章的學(xué)習(xí)情景，財(cái)會部根據(jù)報(bào)送的記錄抽查錄像，跟蹤員工學(xué)習(xí)的動(dòng)態(tài)，經(jīng)過季度考試、監(jiān)督傳票質(zhì)量、會計(jì)檢查等，落實(shí)學(xué)習(xí)效果。
(二)加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，做好會計(jì)人員的梯隊(duì)培養(yǎng)
針對“會計(jì)人員不足，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患”的情景，我行進(jìn)行了一系列的會計(jì)人員調(diào)整，充實(shí)一線會計(jì)員工隊(duì)伍，加強(qiáng)后備會計(jì)人員儲備。具體是，第一步，由B行二級主辦c接替zx擔(dān)任B支行會計(jì)主管。Zx調(diào)回XX分行工作，主要負(fù)責(zé)票據(jù)管理等重要職責(zé)。E支行錄用的會計(jì)主管在對公柜臺擔(dān)任會計(jì)經(jīng)辦工作。第二步，新入行的柜員先到現(xiàn)金柜臺臨柜學(xué)習(xí)，將現(xiàn)金區(qū)工作滿3年的老柜員逐步安排到對公區(qū)進(jìn)行崗位輪換。此次人員調(diào)整是為了充實(shí)XX營業(yè)部會計(jì)人員隊(duì)伍，由老員工帶好新兵，并加強(qiáng)柜面票據(jù)、賬戶管理。另外財(cái)會部加緊了事后監(jiān)督崗位人員的`招聘，預(yù)計(jì)近期會計(jì)管理人員會增加充實(shí)。
(三)建立健全崗位職責(zé)制，明晰會計(jì)崗位職責(zé)
“會計(jì)檔案管理混亂”“現(xiàn)金和重要物品管理存在風(fēng)險(xiǎn)隱患”的問題，我行分析原因是由于柜員間職責(zé)不清，操作不規(guī)范導(dǎo)致的。整改措施是，對營業(yè)室人員進(jìn)行明確分工，進(jìn)一步健全會計(jì)崗位職責(zé)制。會計(jì)人員要按照崗位標(biāo)準(zhǔn)對所做的每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查和改善，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。
財(cái)務(wù)整改措施5
為進(jìn)一步建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系切實(shí)加強(qiáng)對權(quán)力的運(yùn)行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐敗現(xiàn)象發(fā)生。縣糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)電視電話會議》精神，對照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)要求進(jìn)行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下：
(一)、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)業(yè)務(wù)骨干充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進(jìn)一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實(shí)加強(qiáng)對權(quán)力的運(yùn)行監(jiān)督制約，加強(qiáng)民主集中制原則，對重大重點(diǎn)工程實(shí)行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅(jiān)持做到“四個(gè)不直接分管”，有效地防止了腐敗現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)他們還結(jié)合各股室和個(gè)人的職責(zé)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個(gè)人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的'廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。由于實(shí)行對權(quán)力的監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開,強(qiáng)化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機(jī)制上促進(jìn)了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計(jì)等部門多次審計(jì)，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)、嚴(yán)格照章操作。堅(jiān)持把好“三關(guān)”，落實(shí)好“三制”。即：嚴(yán)把項(xiàng)目申報(bào)關(guān)，實(shí)行公示制;嚴(yán)把項(xiàng)目實(shí)施關(guān)，實(shí)行監(jiān)督制;嚴(yán)把項(xiàng)目驗(yàn)收關(guān)，實(shí)行驗(yàn)收制，實(shí)行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。
(四)、加強(qiáng)督查檢查。為加強(qiáng)對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進(jìn)行檢查，找出問題，進(jìn)行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時(shí)對全體干部黨員加強(qiáng)思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果：縣局機(jī)關(guān)財(cái)政共拔款11200元，支出11200元�？h糧油收儲公司財(cái)政政策性撥款情況：一、20xx年財(cái)政應(yīng)拔入資金279。27萬元。其中：縣儲利息費(fèi)用81。27萬元：20xx年維修費(fèi)5萬元;20xx年維修費(fèi)45萬元;20xx年維修費(fèi)57萬元：洪災(zāi)損失倉庫補(bǔ)助資金81萬元。二、20xx年共收到財(cái)政拔入資金213。27萬元。其中：20xx年縣儲利息費(fèi)用81。27萬元;20xx年維修費(fèi)5萬元;20xx年維修費(fèi)45萬元;20xx年簡建費(fèi)10萬元;洪災(zāi)損失倉庫補(bǔ)助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、20xx年財(cái)政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費(fèi)用開支中。
財(cái)務(wù)整改措施6
財(cái)務(wù)自查報(bào)告及整改措施
一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開展情況
(一)根據(jù)工作方案，公司對本次專項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開動(dòng)員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動(dòng)，切實(shí)查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位，使公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。
2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在xx轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(x證局發(fā)xxx號)(以下簡稱《專項(xiàng)活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報(bào)(以下簡稱《調(diào)查問卷》)、《關(guān)于xx轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》(以下簡稱《常見問題通報(bào)》)和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。
3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求，制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開展審計(jì)。
(二)根據(jù)工作方案，本次專項(xiàng)活動(dòng)開展情況如下：
1、公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》與《常見問題通報(bào)》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告
2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見，要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。
4、按《工作方案》要求，財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。
5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)xx證監(jiān)局相關(guān)文件要求對自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告專項(xiàng)活動(dòng)開展情況，聽取審計(jì)委員會對自查工作的指導(dǎo)。
6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào);審計(jì)室就專項(xiàng)活動(dòng)的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會審計(jì)委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報(bào)，
7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況，形成了專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告提交董事會審議。
二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施
依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)：
(一)關(guān)于財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問題：會計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整改措施：財(cái)務(wù)部將根據(jù)會計(jì)人員實(shí)際情況制訂會計(jì)專業(yè)知識與技能、財(cái)政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)知識、外匯管理等方面的針對性培訓(xùn)計(jì)劃，同時(shí)安排財(cái)務(wù)人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的.專項(xiàng)培訓(xùn)。整改期限：xxxx年x月xx日前，并長期堅(jiān)持。
(二)關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告存在問題：
(1)公司尚未建立財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，未對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定;
(2)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;
(3)未專門對公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程序;
(4)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，擬定《公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》，提交公司董事會審議批準(zhǔn);擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》，對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;根據(jù)對公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債核算要求，制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序;擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款，對責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定，且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績效考核掛鉤。
(三)關(guān)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問題：財(cái)務(wù)人員對金蝶財(cái)務(wù)軟件K3-V10.4版本的一些功能運(yùn)用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會計(jì)電算化知識全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門培訓(xùn)，同時(shí)與金蝶財(cái)務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強(qiáng)聯(lián)系，獲得其技術(shù)指導(dǎo)和支持。
(四)關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理控制方面存在問問題：財(cái)務(wù)部與客戶的對賬書面確認(rèn)執(zhí)行不到位。整改措施：財(cái)務(wù)部對重點(diǎn)客戶核對銷售貨款，并書面確認(rèn)核對結(jié)果。整改期限：xxxx年x月xx日前整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計(jì)室負(fù)責(zé)人王秀玲通過專項(xiàng)活動(dòng)的自查階段工作，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員對規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。對查找到不足之處，公司將嚴(yán)格按照整改措施認(rèn)真加以落實(shí)。開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。
財(cái)務(wù)整改措施7
第一、加強(qiáng)思想教育，著力提高黨員隊(duì)伍素質(zhì)。
堅(jiān)持經(jīng)常性的學(xué)習(xí)交流制度和黨支部生活會制度，積極開展政治理論、扶貧政策以及法律、財(cái)會、行政管理知識的學(xué)習(xí)活動(dòng)，干部和黨員帶頭自學(xué)、做筆記，勤交流、談體會，提高處級班子和黨員隊(duì)伍是非判別力和工作能力，在大是大非面前始終保持清醒頭腦。
第二、加強(qiáng)黨員隊(duì)伍建設(shè)，發(fā)揮好黨員先鋒模范作用。
以強(qiáng)化黨員意識、責(zé)任意識、工作意識、學(xué)習(xí)意識、表率意識為目標(biāo)，健全、規(guī)范支部日常教育管理機(jī)制，使黨員同志在思想上有明顯提高，政治上有明顯進(jìn)步，作風(fēng)上有明顯好轉(zhuǎn)，紀(jì)律上有明顯增強(qiáng)。經(jīng)常性地進(jìn)行談心活動(dòng)，相互關(guān)心，增強(qiáng)團(tuán)結(jié)，認(rèn)真聽取黨員意見，把每一名黨員的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性保護(hù)好、發(fā)揮好，樹立團(tuán)結(jié)進(jìn)取的黨員隊(duì)伍形象。認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，勇于開展批評與自我批評，樹正氣、講清廉、謀發(fā)展。
第三、牢固樹立服務(wù)意識，提升服務(wù)保障水平。
結(jié)合全辦實(shí)際，不斷開拓創(chuàng)新，堅(jiān)持開源節(jié)流，積極爭取資金，提高機(jī)關(guān)公務(wù)運(yùn)行保障能力；主動(dòng)做好協(xié)調(diào)、溝通，按制度和程序管好用好業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；積極出主意、想辦法，當(dāng)好黨組的參謀助手，妥善解決好干部職工關(guān)心、敏感和涉及切身利益的'問題。
第四、建立健全規(guī)章制度，規(guī)范工作行為。
堅(jiān)持和完善財(cái)務(wù)管理、接待管理、車輛管理、老干部管理等工作制度，嚴(yán)格工作程序、完善運(yùn)行機(jī)制、強(qiáng)化監(jiān)督制約，用制度管人、管事，逐步把機(jī)關(guān)行政管理納入制度化運(yùn)行軌道。
第五、加強(qiáng)增收節(jié)支工作，努力創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)。
實(shí)施網(wǎng)絡(luò)改造升級，明確專人管理復(fù)印機(jī)，建設(shè)和完善網(wǎng)絡(luò)文件傳輸和辦公系統(tǒng)，減少辦公耗材消耗量；加強(qiáng)車輛節(jié)約管理，集中派車、集中用車、一車多用，油耗大的車輛減少市內(nèi)使用量，積極爭取更新車輛，進(jìn)一步嚴(yán)格車輛管理，降低車輛消耗；強(qiáng)化節(jié)約意識，杜絕各方面損失浪費(fèi)，降低行政運(yùn)行成本。
第六、規(guī)范工作流程，提高工作質(zhì)量。
建立健全首辦責(zé)任制、工作考核制、限時(shí)辦結(jié)制等工作制度，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任意識，提高工作效率。
財(cái)務(wù)整改措施8
市直各辦、局：各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府。
保證惠民資金的安全、高效運(yùn)行，為切實(shí)做好惠民補(bǔ)貼資金的管理工作。經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一管理
按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、上下聯(lián)動(dòng)、橫向協(xié)調(diào)”原則，為真正形成“分工科學(xué)、責(zé)任明確、層層負(fù)責(zé)、齊抓共管”工作制度。市人民政府成立市惠民補(bǔ)貼資金管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，其組成人員如下：
辦公室設(shè)在市財(cái)政局，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)惠民補(bǔ)貼的具體協(xié)調(diào)和組織落實(shí)，辦公室主任由市財(cái)政局副局長劉剛同志兼任，成員從各有關(guān)單位抽調(diào)組成。
二、工作職責(zé)
領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)
負(fù)責(zé)政策宣傳、資金管理工作的組織和協(xié)調(diào)；解決資金管理工作中出現(xiàn)的問題，市惠民補(bǔ)貼資金管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室是代表市人民政府履行全市惠民補(bǔ)貼資金管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。組織開展政策落實(shí)情況的綜合檢查等。
市級主管部門職責(zé)
明確補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，市委政策研究室（市農(nóng)委辦）農(nóng)村民居地震安全工程建設(shè)補(bǔ)助資金對象的責(zé)任主體。具體負(fù)責(zé)有關(guān)政策的宣傳工作。制定兌現(xiàn)辦法，及時(shí)統(tǒng)計(jì)審核相關(guān)信息；組織開展惠民政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。
具體負(fù)責(zé)有關(guān)政策的宣傳工作；負(fù)責(zé)農(nóng)村五保戶補(bǔ)助資金、撫恤（優(yōu)撫）資金、農(nóng)村特困群眾生活救助資金、災(zāi)民救災(zāi)補(bǔ)助資金、城鄉(xiāng)醫(yī)療大病救助資金等涉及民政方面補(bǔ)助對象的核查和審批；組織開展民政優(yōu)撫方面惠民政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；及時(shí)向市財(cái)政部門報(bào)送補(bǔ)助資金發(fā)放花名冊。市民政局是民政方面惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象管理的責(zé)任主體。
具體負(fù)責(zé)惠民補(bǔ)貼資金專戶管理、指標(biāo)下達(dá)、資金撥付和財(cái)務(wù)核算工作；指導(dǎo)和監(jiān)督惠民補(bǔ)貼資金打卡發(fā)放，市財(cái)政局是惠民補(bǔ)貼資金管理和發(fā)放的責(zé)任主體。及時(shí)向市主管部門反饋資金打卡情況；負(fù)責(zé)惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象信息化管理；組織開展惠民補(bǔ)貼資金監(jiān)督檢查工作。
具體負(fù)責(zé)有關(guān)政策的宣傳工作；負(fù)責(zé)失地農(nóng)民保障補(bǔ)貼資金等補(bǔ)助對象的核查和審批；組織開展勞動(dòng)和社會保障方面惠民政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；及時(shí)向市財(cái)政部門報(bào)送補(bǔ)助資金花名冊。市人事勞動(dòng)和社會保障局是勞動(dòng)和社會保障方面惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象管理的責(zé)任主體。
具體負(fù)責(zé)有關(guān)政策的宣傳工作；負(fù)責(zé)水稻良種補(bǔ)貼資金、農(nóng)資綜合直接補(bǔ)貼資金、糧食直接補(bǔ)貼資金、小麥良種推廣補(bǔ)貼資金、油菜良種補(bǔ)貼資金、能繁母豬補(bǔ)貼資金、購機(jī)補(bǔ)貼等涉及農(nóng)業(yè)、畜牧、農(nóng)機(jī)具方面補(bǔ)助對象的核查和審批；組織開展農(nóng)業(yè)、畜牧、農(nóng)機(jī)具方面惠民政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；及時(shí)向市財(cái)政部門報(bào)送補(bǔ)助資金發(fā)放花名冊。市農(nóng)業(yè)局是農(nóng)業(yè)、畜牧、農(nóng)機(jī)具方面惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象管理的責(zé)任主體。
具體負(fù)責(zé)有關(guān)政策的宣傳工作；負(fù)責(zé)退耕還林工程現(xiàn)金補(bǔ)助、退耕還林糧食補(bǔ)助資金等涉及林業(yè)方面補(bǔ)助對象的核查和審批；組織開展林業(yè)方面惠民政策執(zhí)行情況的`監(jiān)督檢查；及時(shí)向市財(cái)政部門報(bào)送補(bǔ)助資金花名冊。市林業(yè)局是林業(yè)方面惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象管理的責(zé)任主體。
及時(shí)統(tǒng)計(jì)審核相關(guān)信息，市商務(wù)局是家電下鄉(xiāng)惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)貼對象管理的責(zé)任主體。具體負(fù)責(zé)有關(guān)政策的宣傳工作。并指導(dǎo)和監(jiān)督惠民補(bǔ)貼資金打卡發(fā)放，向市主管部門反饋資金打卡情況；組織開展惠民補(bǔ)貼資金監(jiān)督檢查工作。
具體負(fù)責(zé)有關(guān)政策的宣傳工作；負(fù)責(zé)新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金等衛(wèi)生方面補(bǔ)助對象的核查和審批；組織衛(wèi)生方面惠民政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；及時(shí)向市財(cái)政部門報(bào)送補(bǔ)助資金花名冊。市衛(wèi)生局是衛(wèi)生方面惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象管理的責(zé)任主體。
及時(shí)統(tǒng)計(jì)審核相關(guān)信息；組織開展惠民政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。市人口和計(jì)劃生育局是農(nóng)業(yè)人口獨(dú)生子女家庭獎(jiǎng)勵(lì)及計(jì)劃生育少生快富中央資金補(bǔ)貼對象管理的責(zé)任主體。具體負(fù)責(zé)有關(guān)政策的宣傳工作。
具體負(fù)責(zé)督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用中心社（網(wǎng)點(diǎn)）按照規(guī)定的時(shí)間將各項(xiàng)補(bǔ)助資金打入個(gè)人賬戶；負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用中心社（網(wǎng)點(diǎn)）惠民補(bǔ)貼資金打卡技術(shù)指導(dǎo)工作。市信用聯(lián)社是惠民補(bǔ)貼資金打卡到戶的責(zé)任主體。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府職責(zé)
確保資料真實(shí)、完整;安排接待群眾來信來訪，做好各項(xiàng)惠民政策的解答；組織實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)惠民補(bǔ)貼資金年度考評工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)組織各項(xiàng)惠民政策的宣傳和各類補(bǔ)助對象的審核、公示,對各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé);組織開展惠民政策知識和業(yè)務(wù)培訓(xùn);指導(dǎo)村（社區(qū)）按規(guī)定程序開展補(bǔ)助對象評定工作,及時(shí)糾正惠民政策執(zhí)行中的偏差；協(xié)調(diào)做好各項(xiàng)惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象檔案管理工作。
基層站所職責(zé)
及時(shí)做好惠民補(bǔ)貼資金管理相關(guān)資料的收集、歸檔。并對統(tǒng)計(jì)信息和補(bǔ)貼信息進(jìn)行錄入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦負(fù)責(zé)農(nóng)村五保戶補(bǔ)助資金、撫恤（優(yōu)撫）資金、農(nóng)村特困群眾生活救助資金、災(zāi)民救災(zāi)補(bǔ)助資金、城鄉(xiāng)醫(yī)療大病救助資金等民政方面補(bǔ)助對象的調(diào)查摸底、核實(shí)、統(tǒng)計(jì)、公示以及資金發(fā)放花名冊的編制上報(bào)。
及時(shí)上報(bào)補(bǔ)助資金發(fā)放花名冊；畜牧獸醫(yī)站負(fù)責(zé)能繁母豬補(bǔ)助對象的調(diào)查摸底、統(tǒng)計(jì)及補(bǔ)助對象花名冊的上報(bào)；及時(shí)做好惠民補(bǔ)貼資金管理相關(guān)資料的收集、歸檔。并對統(tǒng)計(jì)信息和補(bǔ)貼信息進(jìn)行錄入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心負(fù)責(zé)水稻良種補(bǔ)貼資金、農(nóng)資綜合直接補(bǔ)貼資金、糧食直接補(bǔ)貼資金、水稻良種推廣補(bǔ)貼資金、橡膠良種補(bǔ)貼資金等涉及農(nóng)業(yè)方面補(bǔ)助對象的調(diào)查摸底、核實(shí)、統(tǒng)計(jì)、公示。
經(jīng)公示無異議后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)林業(yè)站負(fù)責(zé)退耕還林工程現(xiàn)金補(bǔ)助、退耕還林糧食補(bǔ)助資金等涉及林業(yè)方面補(bǔ)助對象的調(diào)查摸底、統(tǒng)計(jì)、核實(shí)。編制上報(bào)資金發(fā)放花名冊，及時(shí)做好惠民補(bǔ)貼資金管理相關(guān)資料的收集、歸檔。并對統(tǒng)計(jì)信息和補(bǔ)貼信息進(jìn)行錄入。
編制上報(bào)資金發(fā)放花名冊；協(xié)助民政辦對農(nóng)村大病救助調(diào)查、審核與上報(bào)；及時(shí)做好惠民補(bǔ)貼資金管理相關(guān)資料的收集、歸檔。并對統(tǒng)計(jì)信息和補(bǔ)貼信息進(jìn)行錄入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)合辦負(fù)責(zé)新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金補(bǔ)助對象的調(diào)查、統(tǒng)計(jì)、核實(shí)、公示。
負(fù)責(zé)督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用中心社（網(wǎng)點(diǎn)）規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將惠民補(bǔ)貼資金打卡到戶；負(fù)責(zé)惠民補(bǔ)貼資金的賬務(wù)處理和報(bào)表報(bào)送。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位提供的惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等單項(xiàng)清冊的審核；負(fù)責(zé)將惠民補(bǔ)貼資金打卡匯總清冊公示到村（社區(qū)）組、戶；負(fù)責(zé)及時(shí)辦理惠民補(bǔ)貼資金轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
5日內(nèi)（救災(zāi)資金2日內(nèi)）將當(dāng)期補(bǔ)貼資金打入個(gè)人帳戶；負(fù)責(zé)在惠民補(bǔ)貼資金發(fā)放花名冊上加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”印戳，鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)政所提供的戶花名冊。交財(cái)政所存檔；負(fù)責(zé)補(bǔ)助對象增戶存折和遺失存折的補(bǔ)辦工作；完善惠民補(bǔ)貼資金提兌手續(xù)，確保“一卡通”存折通存通兌。
村（社區(qū)）職責(zé)
及時(shí)送達(dá)明白紙等惠民政策宣傳品；負(fù)責(zé)對本村（社區(qū)）群眾的生產(chǎn)生活進(jìn)行摸底，村（社區(qū)）負(fù)責(zé)惠民政策的宣傳。填寫基礎(chǔ)信息檔案，及時(shí)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)提供有關(guān)基礎(chǔ)信息及變更信息；組織召開村（社區(qū)）居民會議或村（社區(qū)）居民代表會議，對補(bǔ)助對象進(jìn)行初評，確保惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象準(zhǔn)確，對本村（社區(qū)）上報(bào)的惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)惠民補(bǔ)貼資金補(bǔ)助對象村（組）公示，接受群眾監(jiān)督；負(fù)責(zé)村級惠民補(bǔ)貼資金信息的收集、上報(bào)和歸檔工作。
財(cái)務(wù)整改措施9
財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系所行使的直接管理，主要內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、收入管理、分配管理等。資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營管理的貨幣表現(xiàn)，所以那里有資金運(yùn)動(dòng)那里就有財(cái)務(wù)管理，那里有經(jīng)營管理，那里就有財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能，三大功能貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，所以說財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理狀態(tài)對于企業(yè)經(jīng)營和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的影響。
一、物業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上常見的問題及產(chǎn)生原因
以下文章中所指的問題不針對任何特定單位，只是就事論事而已。
1、經(jīng)營者對財(cái)務(wù)管理重視不夠
問題的表現(xiàn)：一是、有的經(jīng)營者在企業(yè)經(jīng)營管理中偏好于行政手段，以自己的意志為行動(dòng)準(zhǔn)則 ，財(cái)務(wù)管理意識淡薄，隨意性強(qiáng)；二是、有的過于“放手”，讓部門各自為政，沒能溝通部門職能間的內(nèi)在聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理的綜合性和系統(tǒng)性大打折扣；三是、有的不懂得財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)控的中心，沒有給予必要的授權(quán)，也沒有提出任務(wù)和要求，只滿足于算賬、出報(bào)表；四是、有的經(jīng)營意識停留在規(guī)模擴(kuò)張上，試圖多接項(xiàng)目出效益，不重視提升管理出效益，結(jié)果項(xiàng)目多了效益還不見好；五是、有的經(jīng)營者重服務(wù)質(zhì)量輕經(jīng)營質(zhì)量，只關(guān)注維修保養(yǎng)、清潔綠化、保安這些具體服務(wù)，沒有認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)效益是物業(yè)項(xiàng)目管理重要內(nèi)容，不顧虧損創(chuàng)品牌，創(chuàng)出的只是一個(gè)虧損的品牌，一個(gè)不可能持久的品牌。
主要的原因：一是、經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo)能力方面有缺陷。比如，經(jīng)營管理中偏好于行政手段，以自己的意志為行動(dòng)準(zhǔn)則 ，隨意性強(qiáng)，不會得用人，不知道經(jīng)濟(jì)手段和專業(yè)技術(shù)手段對經(jīng)營管理有更強(qiáng)大的威力、作用更有效；二是、經(jīng)營者管理能力方面有缺陷。比如，對部門過于“放手”，缺少全面系統(tǒng)的管理思想，他們不知道企業(yè)經(jīng)營管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，沒有建立起各條線的相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)，使之形成一個(gè)完整的管理系統(tǒng)；三是、管理者缺少某些方面的知識有缺陷，比如
主觀武斷的和不重視財(cái)務(wù)，可能是工作作風(fēng)的原因，也可能是缺少財(cái)務(wù)知識的原因，因?yàn)�，他根本不知道會�?jì)是如何記錄企業(yè)經(jīng)營的信息，不知道這些信息對經(jīng)營管理的作用。
2、財(cái)務(wù)部門建設(shè)薄弱，財(cái)務(wù)管理能力不強(qiáng)
問題的表現(xiàn)：一是、部門技術(shù)力量配置較弱，有的物業(yè)企業(yè)把財(cái)務(wù)部的作用定位在收支、記賬、出報(bào)表，所以對財(cái)務(wù)部沒有較高的要求，所聘財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平低，管理能力差，無法滿足財(cái)務(wù)管理需要；二是、人員配置不合理，或人員偏少，免強(qiáng)應(yīng)付會計(jì)管理，沒有力量從事財(cái)務(wù)管理；或人員偏多過，工作量不飽滿，加上財(cái)務(wù)管理膚淺簡單更顯人浮于事；三是、部門分工不合理，往往以會計(jì)工作進(jìn)行分工，疏忽財(cái)務(wù)管理工作的人員設(shè)置；四是、缺少具有財(cái)務(wù)專業(yè)管理能力又熟悉物業(yè)管理業(yè)務(wù)的'人才，在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中顯得力不從心。五是、下屬企業(yè)，如分公司、子公司財(cái)務(wù)相對獨(dú)立財(cái)務(wù)人員聽命于單位領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)立性難證保證。
主要原因：領(lǐng)導(dǎo)重視是財(cái)務(wù)部的外部環(huán)境，部門人員尤其負(fù)責(zé)人的知識和能力則是內(nèi)因，也是主要原因。
3、制度不健全或貫徹不得力，
問題的表現(xiàn)：一是、有些重要制度缺失，如會計(jì)制度、預(yù)算管理制度等，有的企業(yè)有財(cái)務(wù)制度，但沒有會計(jì)制度，會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，造成財(cái)務(wù)管理運(yùn)作困難；二是、管理制度不配套，有的物業(yè)企業(yè)制定了財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)管理制度等重要制度，但因這些制度都比較宏觀比較原則，沒有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度配套支持，如：采購管理制度、存貨管理制度、會計(jì)內(nèi)控制度等，管理控制不嚴(yán)密，漏洞較多；三是、制度內(nèi)容與管理實(shí)際相脫節(jié)，不能滿足管控要求，如：內(nèi)容能體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的一般要求，但與物業(yè)管理行業(yè)實(shí)際需要相脫節(jié)、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)內(nèi)容缺失或不全等。四是、制度貫徹執(zhí)行不力，這種現(xiàn)象比較多見，或制度在實(shí)際管控中未真正執(zhí)行，或制度執(zhí)行時(shí)把握過松過寬，致制度鋼性不足，靈活有余，使制度形同虛設(shè)。
主要的原因：一是、管理層或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對制度建設(shè)存在重視不夠或疏忽的情況；二是、制度建設(shè)的管理不善，首先，制度設(shè)計(jì)人員知識和能力的原因，制度設(shè)計(jì)有缺陷，其次未經(jīng)必要的程序如調(diào)研、草擬、討論、評審、批準(zhǔn)、發(fā)布等，
形成的制度質(zhì)量不高；三是、制度制定和修訂時(shí)考慮管理的系統(tǒng)性和完整性不足，全局性的重要制度應(yīng)該滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，局部性的和重要制度的細(xì)則則必需滿足內(nèi)控體系的需要；四是、制度的修訂、升級不及時(shí)，制度制訂后長期未進(jìn)行修訂，管理中出現(xiàn)新情況、新變化未作跟進(jìn)，致使部分內(nèi)容失效；五是、制度執(zhí)行時(shí)彈性過大，因人因事把握尺度不嚴(yán)一致，久之導(dǎo)致制度失去嚴(yán)肅性。
4、業(yè)務(wù)建設(shè)差，業(yè)務(wù)基礎(chǔ)薄弱
問題的表現(xiàn)：一是、有的財(cái)務(wù)部門依法建帳不到位，明細(xì)科目設(shè)置過于簡單，明細(xì)賬目不明細(xì)，數(shù)據(jù)過于宏觀籠統(tǒng)，甚至不準(zhǔn)確，統(tǒng)計(jì)分析困難，不能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營信息；二是、有的財(cái)務(wù)部門重會計(jì)輕財(cái)務(wù)，只關(guān)注記賬、出“三表”（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），缺少各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表，忽視了財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制職能；三是、有的財(cái)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)核算粗糙，沒有按管理項(xiàng)目做經(jīng)濟(jì)核算，即沒有項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表，也沒有賬目明細(xì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，無法知道每個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營情況，不利于項(xiàng)目的分析考核，也無法滿足業(yè)主公布賬目的要求，違反了物業(yè)管理?xiàng)l例的規(guī)定；四是、財(cái)務(wù)控制功能淡化，不能發(fā)揮作用，有的財(cái)務(wù)部自身財(cái)務(wù)預(yù)算工作不到位，對基層也沒有實(shí)施預(yù)算管理，收入管理、成本費(fèi)用控制等措施，有的管理項(xiàng)目長期虧損沒有對策。
問題存在的原因：一是、財(cái)務(wù)人員尤其是部門經(jīng)理的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力較低，與任職要求有差距；二是、工作標(biāo)準(zhǔn)低，有的并不是人員素質(zhì)問，而是工作標(biāo)準(zhǔn)定位較低造成的；三是、基礎(chǔ)建設(shè)沒搞好，先天不足，難以達(dá)到高質(zhì)量的工作水準(zhǔn)；四是、對物業(yè)管理行業(yè)財(cái)務(wù)不熟悉，沿用了過去所從事的工業(yè)會計(jì)或商業(yè)會計(jì)的辦法。
5、財(cái)務(wù)控制不到位，風(fēng)險(xiǎn)防范能力低下
問題的表現(xiàn)：一是、財(cái)務(wù)部門自身控制不到位，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全、內(nèi)部不相容職務(wù)分離不嚴(yán)格，時(shí)有舞弊情況發(fā)生；二是、財(cái)務(wù)預(yù)算制定不科學(xué)、不準(zhǔn)確，甚至與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)相左；對各條線的經(jīng)營預(yù)算，因缺泛基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，拿不出自己的意見，往往任其自由，只起一個(gè)統(tǒng)計(jì)匯總的作用，因而從制定預(yù)算開始就控制不力；三是、對各條線運(yùn)營的控制參與不深，如：對他們管理制度規(guī)定的缺陷、不相容職務(wù)未分離、成本費(fèi)用超預(yù)算及預(yù)算外開支未管控等監(jiān)督控制不嚴(yán)；四是、對經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)提出預(yù)防措施等。
問題存在的原因：一是、企業(yè)管理體系存在缺陷，如管理制度體系不健全、制度缺少相應(yīng)的細(xì)則、規(guī)定或流程配套、內(nèi)控體系未建立或內(nèi)控機(jī)制不健全；二是、對財(cái)務(wù)部門的定位和要求偏低或領(lǐng)導(dǎo)支持不夠。如：對財(cái)務(wù)部的工作目標(biāo)定位偏低或不明確；對財(cái)務(wù)部的職能、權(quán)限規(guī)定不明確或不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)實(shí)施管控缺泛依據(jù)；對財(cái)務(wù)部與各經(jīng)營管理部門的關(guān)系梳理不清楚，協(xié)調(diào)與支持不夠；三是、財(cái)務(wù)部門建設(shè)和管理比較薄弱，如：業(yè)務(wù)管理制度不健全、會計(jì)制度和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度等，或沒有建立或內(nèi)容不健全，部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，部門內(nèi)部管理不嚴(yán)，工作質(zhì)量欠佳等；四是、財(cái)務(wù)控制手段比較單調(diào)，如：全面經(jīng)濟(jì)核算、全面預(yù)算管理、企業(yè)內(nèi)控管理等科學(xué)手段或沒有實(shí)施、或雖已實(shí)施但實(shí)施中的管控不嚴(yán)，效果不佳。
二、上述存在問題的對策
財(cái)務(wù)管理是一個(gè)很大的課題，存在問題的對策也并非一言兩言可以說得清楚，以下僅對解決上述存在的問題提一點(diǎn)思路。僅供參考。一些具體可操作性的建議，如：如何實(shí)施全面預(yù)算管理、如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制、如何加強(qiáng)物業(yè)管理中的內(nèi)部控制等，將在后續(xù)的探討中專題討論。
1、經(jīng)營者要重視運(yùn)用財(cái)務(wù)管理手段
1） 提高經(jīng)營者自身的財(cái)務(wù)知識能力。經(jīng)營者要努力提高自己的財(cái)務(wù)知識，有條件的可參加專業(yè)培訓(xùn)，沒條件的應(yīng)在平時(shí)工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在游泳中學(xué)會游泳。懂財(cái)務(wù)是重視財(cái)務(wù)管理的前提；
2） 要關(guān)注企業(yè)管理體系建設(shè)，把財(cái)務(wù)管理控制手段融入企業(yè)的制度、規(guī)章、規(guī)范、流程，形成完整的控制體系；
3） 明確財(cái)務(wù)管理的責(zé)任和權(quán)力。要明確各部尤其是財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理中的責(zé)任和權(quán)力，為全面實(shí)施全過程財(cái)務(wù)控制進(jìn)行科學(xué)分工和合理授權(quán)，以此為基礎(chǔ)建立企業(yè)的經(jīng)營管理責(zé)任制度。
4） 明確企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。要明確提出企業(yè)階段性的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，作為制訂企業(yè)預(yù)算管理的依據(jù)和績效考核的依據(jù)。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)
1）要選好財(cái)務(wù)部經(jīng)理。要選擇思想道德好，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理，優(yōu)先任用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)好，又懂物業(yè)管理的復(fù)合性人才。財(cái)務(wù)部經(jīng)理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵人物，也是財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)頭羊，俗話說“將熊熊一窩”，強(qiáng)將手下無弱兵，一定要嚴(yán)格把，選好財(cái)務(wù)部經(jīng)理；
2） 加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范部門管理。 一要，建立和健全財(cái)務(wù)管理和會計(jì)管理兩個(gè)基本制度。依照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合行業(yè)和企業(yè)實(shí)際修訂《企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》和《企業(yè)會計(jì)管理制度》，沒有建立的應(yīng)制定，需要修改的應(yīng)修改。二要，建立和健全與二個(gè)基本制度相配套的文件。文件包括各類制度、規(guī)定、辦法、實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》、《收入管理制度》、《采購管理制度和操作流程》、《成本費(fèi)用管理制度》、《倉庫（存貨）管理制度》、《現(xiàn)金報(bào)銷制度》等，以此規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)管理。三要，建立《內(nèi)部會計(jì)管理制度》，加強(qiáng)部門內(nèi)部管理。財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)、物的管理機(jī)構(gòu)，肩負(fù)當(dāng)家理財(cái)管錢管物的重任，由于接觸錢物的便利，管理不當(dāng)反而容易成為舞弊的重災(zāi)區(qū)（見附件一：<會計(jì)舞弊的表現(xiàn)形式>）。內(nèi)部會計(jì)管理制度，一般應(yīng)包括：內(nèi)部會計(jì)管理體系、會計(jì)人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、原始記錄管理制度等，明確部門工作規(guī)范和財(cái)會人員行為規(guī)范，把部門建設(shè)建立在制度和規(guī)范的基礎(chǔ)上。
3） 提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)和管理能力。一要、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想教育，提高他們思想道德素質(zhì)。二要、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的再教育，提高他們的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)，深入學(xué)習(xí)和研究財(cái)會法規(guī)，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理新技術(shù)，熟悉駕馭會計(jì)電算化和財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化新技能。三要、鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員努力學(xué)習(xí)物業(yè)管理知識，成為思想素質(zhì)高、精通財(cái)會業(yè)務(wù)、熟悉物業(yè)管理的復(fù)合性管理人才。企業(yè)應(yīng)有計(jì)劃地選派品德好業(yè)務(wù)好的財(cái)務(wù)管理人員參加物業(yè)管理培訓(xùn)，安排他們下項(xiàng)目掛職鍛煉學(xué)管理，為企業(yè)準(zhǔn)備高水平的后備干部。
4） 加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)。會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)是為了建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)工作水平。規(guī)范的內(nèi)容應(yīng)不少于：會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、職業(yè)道德、工作交接、會計(jì)核算、電算化管理、憑證記賬、財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部管理等內(nèi)容。（見附件二：《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》）
財(cái)務(wù)整改措施10
根據(jù)我廳專項(xiàng)治理商業(yè)賄賂工作的要求和安排，規(guī)劃財(cái)務(wù)處針對我廳查找商業(yè)賄賂的9個(gè)重點(diǎn)問題，結(jié)合本處室崗位實(shí)際，決定從已有的部分商品進(jìn)出口配額管理、部分商品自動(dòng)進(jìn)口許可證管理、廳本級政府采購、中小企業(yè)國際市場開拓資金管理、外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金管理和全省商務(wù)系統(tǒng)國有資產(chǎn)管理等六個(gè)主要業(yè)務(wù)入手，以“公開、透明、加強(qiáng)監(jiān)督”為總原則，明確責(zé)任與分工，建立健全管理制度，完善落實(shí)具體環(huán)節(jié)，把內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)督相結(jié)合，形成防治商業(yè)賄賂的長效機(jī)制。
一、規(guī)劃財(cái)務(wù)處防治商業(yè)賄賂的總體安排
�。ㄒ唬┮�(guī)劃財(cái)務(wù)處處長是處室治理商業(yè)賄賂工作的總責(zé)任人，其主要職責(zé)是全面負(fù)責(zé)處內(nèi)各項(xiàng)治理商業(yè)賄賂工作。
（二）分管副處長就所分管業(yè)務(wù)的治理商業(yè)賄賂工作負(fù)第一責(zé)任，并對處長負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人就其所負(fù)責(zé)崗位的治理商業(yè)賄賂工作負(fù)具體責(zé)任，并對分管副處長負(fù)責(zé)。
�。ㄈ┯梢�(guī)劃財(cái)務(wù)處處長主持，采取定期或不定期的處內(nèi)業(yè)務(wù)碰頭會，加強(qiáng)工作匯報(bào)交流，積極開展內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、反映和處理工作執(zhí)行過程中的有關(guān)問題。
二、規(guī)劃財(cái)務(wù)處防治商業(yè)賄賂的具體措施
�。ㄒ唬┎糠稚唐愤M(jìn)出口配額管理
1、公告公示。每年9-10月份，將商務(wù)部有關(guān)申報(bào)下一年度進(jìn)出口配額的公告在廳網(wǎng)上公示。
2、直接下達(dá)。商務(wù)部于次年元至二月份下達(dá)年度配額進(jìn)出口商品總量，由商務(wù)部直接將進(jìn)出口配額下達(dá)分配給申報(bào)企業(yè)。
3、嚴(yán)格辦理程序。依據(jù)商務(wù)部下達(dá)給企業(yè)的進(jìn)口配額分配文件，企業(yè)憑市州商務(wù)局簽暑意見的介紹信，方可辦理辦理部分商品進(jìn)口配額證（出口配額證在外貿(mào)處或特辦辦理）。
4、公開透明，接受監(jiān)督。對企業(yè)發(fā)放“辦證指南”宣傳冊，并將“企業(yè)辦事指南”公示，方便企業(yè)了解辦事程序及有關(guān)政策，自覺接受社會監(jiān)督。
5、分管副處長：陳昌武；經(jīng)辦人：鄧小云
�。ǘ┎糠稚唐纷詣�(dòng)進(jìn)口許可證管理
1、嚴(yán)格按照《貨物自動(dòng)進(jìn)口許可證管理辦法》（商務(wù)部、海關(guān)總署令20__年第26號）受理企業(yè)申請辦證。對手續(xù)齊全符合規(guī)定的申請材料，必須及時(shí)受理，并告知取證時(shí)間，在獲得商務(wù)部網(wǎng)上審批后，3個(gè)工作日內(nèi)簽發(fā)《自動(dòng)進(jìn)口許可證》。對申請材料不齊全的，及時(shí)告知企業(yè)。
2、從“服務(wù)企業(yè)，方便企業(yè)”出發(fā)，規(guī)范申報(bào)和領(lǐng)證時(shí)間，及時(shí)與商務(wù)部溝通，為企業(yè)解決實(shí)際困難。
3、減少辦事程序，實(shí)現(xiàn)限時(shí)承諾。
4、公開透明，接受監(jiān)督。對企業(yè)發(fā)放“辦證指南”宣傳冊，并將“企業(yè)辦事指南”公示，方便企業(yè)了解辦事程序及有關(guān)政策，自覺接受社會監(jiān)督。
5、分管副處長：陳昌武；經(jīng)辦人：鄧小云
�。ㄈ⿵d本級政府采購
1、決策與執(zhí)行分開，采購和付款分開。我處轉(zhuǎn)發(fā)了《湖北省省級政府采購預(yù)算執(zhí)行程序及省級部門集中采購管理辦法》（鄂商規(guī)[20xx]2號），成立了由張忠寶副廳長為組長，規(guī)劃財(cái)務(wù)處（負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施）、監(jiān)察室、后勤中心及相關(guān)采購處室（單位）負(fù)責(zé)人為小組成員的廳政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了機(jī)關(guān)內(nèi)部的.政府采購程序，做到了決策與執(zhí)行分開，采購和付款分開。
2、規(guī)范操作程序。我處通過建立健全相關(guān)管理制度，嚴(yán)格規(guī)范了相關(guān)操作程序，做到了嚴(yán)格按政府采購計(jì)劃上報(bào)，嚴(yán)格按政府采購程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)，嚴(yán)格按評標(biāo)結(jié)果簽訂合同，嚴(yán)格按合同組織驗(yàn)收，嚴(yán)格按合同及時(shí)辦理資金支付。
3、自覺接受監(jiān)督。政府采購的全部過程都要廳監(jiān)察室、采購單位及廳內(nèi)相關(guān)采購處室參加，以便加強(qiáng)監(jiān)督，防范商業(yè)賄賂發(fā)生。整個(gè)程序結(jié)束后，在采購資料歸檔的同時(shí)，準(zhǔn)備一套相關(guān)資料送監(jiān)察室備案。
4、分管副處長：蔡子政；經(jīng)辦人：朱麗艷
�。ㄋ模┲行∑髽I(yè)國際市場開拓資金
1、從20xx年度起實(shí)行省、市（州）、縣三級管理。省商務(wù)廳和省財(cái)政廳根據(jù)年度“市場開拓資金”使用計(jì)劃，共同商定省級使用部分和分配市州使用部分的資金額度。
2、成立項(xiàng)目評審委員會進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃評審和資金額度分配，最后由廳黨組集體批準(zhǔn)決定。評審委員會由相關(guān)專家組成，評審由廳監(jiān)察室全過程監(jiān)察。
2、項(xiàng)目計(jì)劃及相關(guān)結(jié)果在廳網(wǎng)和中小企業(yè)國際市場開拓資金網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)上公示，接受社會監(jiān)督。
3、按照商務(wù)部財(cái)政部對各省資金額度分配原則和廳黨組決議分配使用資金，杜絕暗箱操作的發(fā)生。對舉報(bào)和投訴反映的問題經(jīng)查證屬實(shí)的，受理后15個(gè)工作日將處理結(jié)果反饋給投訴人或單位。
4、分管副處長：陳昌武；經(jīng)辦人：杜輝
（五）外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金
1、外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金的操作程序嚴(yán)格按照省商務(wù)廳、財(cái)政廳《湖北省外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金管理（試行）辦法》（鄂商規(guī)[20xx]35號）和《湖北省外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金管理（試行）辦法實(shí)施細(xì)則》（鄂商規(guī)[20xx]48號）規(guī)范執(zhí)行。
2、外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金的項(xiàng)目資金分配做到“三統(tǒng)一”：統(tǒng)一管理辦法、統(tǒng)一項(xiàng)目評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一評審程序，堅(jiān)持由評審委員會集中評審，由廳黨組集體決定的公共資源分配原則。
3、評審過程由廳監(jiān)察室全過程監(jiān)察，評審結(jié)果進(jìn)行公示，接受社會監(jiān)督。
4、分管副處長：蔡子政；經(jīng)辦人：杜輝
�。┤∩虅�(wù)系統(tǒng)國有資產(chǎn)管理
目前這一領(lǐng)域治理商業(yè)賄賂工作的重點(diǎn)主要集中在國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。為防治商業(yè)賄賂，我處采取積極措施，把好國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的“三道關(guān)”。
1、規(guī)范審批關(guān)。對直屬企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會財(cái)政部令第3號轉(zhuǎn)報(bào)省國資委審批。
2、嚴(yán)格資產(chǎn)評估關(guān)。國有資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院１９９１年第９１號令）進(jìn)行資產(chǎn)評估，并按程序到省國資委辦理評估備案手續(xù)。
3、公開交易關(guān)。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行公開交易。
4、分管副處長：蔡子政；經(jīng)辦人：王漢
財(cái)務(wù)整改措施11
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會工作，貫徹落實(shí)《教育部、財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》（教財(cái)[20xx]21號）文件和《市教育局財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見〉的通知》文件精神，我校高度重視，及時(shí)召開了校委會，把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、后勤、工會及班主任相關(guān)人員，召集起來，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對學(xué)校近幾年財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查�，F(xiàn)報(bào)告于下：
1、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時(shí)到位，我校成立了財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
校長樂華盛任組長，學(xué)校管財(cái)務(wù)總務(wù)副校長楊接忠為副組長，報(bào)帳員張華，教師代表饒清旺為成員。
2、我校根據(jù)縣財(cái)政局、教育局的`有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算。
學(xué)校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進(jìn)行常規(guī)公示；學(xué)校每年在教代會上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會上都獲得通過。
3、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)，停收學(xué)生住宿費(fèi)。
按文件只收空白作業(yè)本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會公示。在我校收費(fèi)中，沒有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購買教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國家政策及上級單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無任何亂收費(fèi)情況。
4、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入預(yù)算外嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理。
5、我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。
各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報(bào)，無白條作為報(bào)銷憑證。對于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。
6、我校無私設(shè)“小金庫”和“帳外帳”等違規(guī)行為。
學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。
7、學(xué)校對于學(xué)校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。
建立了資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。
8、我校按照上級有關(guān)規(guī)定，做好對困難住宿生的生活補(bǔ)助的申請、審核、公示等工作，生活補(bǔ)助全額發(fā)放給家長。
財(cái)務(wù)整改措施12
尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：
我來公司已經(jīng)十多天了，在這十多天里，我通過對查看財(cái)務(wù)資料、詢問、現(xiàn)場觀察等方式對公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了基本的了解，通過了解，我發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)上目前外帳核算和內(nèi)部核算管理上都存在著明顯的不足之處，現(xiàn)分別總結(jié)如下：
一、外帳核算問題：
公司外帳上缺少總體的平衡控制：只是把一張張單據(jù)單獨(dú)地錄入。其實(shí)作為普通公司，其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受多方面制約及客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的影響，許多業(yè)務(wù)是互相牽制的，由此導(dǎo)致會計(jì)結(jié)果反映時(shí)自然也出現(xiàn)了一個(gè)總體上的平衡。但由于外帳本身不是完整反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如果只是把單據(jù)單獨(dú)地錄入則會出現(xiàn)平衡關(guān)系的打亂，目前我公司外帳處理上就出現(xiàn)了這種情況。使我公司外帳上出現(xiàn)了以下異常情況：
1、部分應(yīng)收款及應(yīng)付款帳務(wù)金額明顯偏高
2、負(fù)數(shù)帳戶明顯偏多。
3、進(jìn)銷存之間確少合理的平衡關(guān)系。
4、部分會計(jì)科目運(yùn)用不合規(guī)。
出現(xiàn)以上的情況主要是操作人員的專業(yè)水平及操作經(jīng)驗(yàn)的不足造成的，許多事情其實(shí)是可以避免的，但由于缺少對賬務(wù)工作的總體平衡思維而使整個(gè)賬務(wù)體系呈分散狀態(tài)，根據(jù)會計(jì)等式：資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益，由于我公司外帳的所有者權(quán)益反映低于實(shí)際情況，按照此公式的平衡關(guān)系，并應(yīng)該出現(xiàn)資產(chǎn)降低的情況，但由于做賬時(shí)缺少總體平衡控制的思維，卻出現(xiàn)了現(xiàn)金類資產(chǎn)明顯偏高，以致于用股東借款來降低現(xiàn)金類資產(chǎn)的現(xiàn)象，同時(shí)也出現(xiàn)了許多應(yīng)付賬款明顯偏高。此類現(xiàn)象按正常操作本不應(yīng)該發(fā)生，卻由于操作人員忽略了賬戶之間應(yīng)有的平衡關(guān)系，造成了本不該出現(xiàn)異常時(shí)出現(xiàn)了同時(shí)多方異常的情況。根據(jù)以上原因，我們決定采取以下方式來加以改進(jìn)和完善
1、通過加強(qiáng)對每月賬務(wù)的審核和平衡，逐步緩解以上第一種及第二種情況。
2、對于難以緩解的部分，我部將集中在11月份進(jìn)行調(diào)整。由于賬務(wù)異常情況已經(jīng)形成，我們每月的報(bào)表已經(jīng)正常報(bào)送，之前的情況已無法改變，我們只能正視已經(jīng)存在的事實(shí)，在之后的工作中加強(qiáng)完善，由于一年賬務(wù)工作是一個(gè)整體，我們要盡可能保證年未財(cái)務(wù)余額的合理性，同時(shí)由于許多公司習(xí)慣于在12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，相關(guān)機(jī)關(guān)檢查時(shí)也會把重點(diǎn)放在12月份，因此我們決定在11月份集中進(jìn)行調(diào)整，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)調(diào)整后今年年底和明年年初的賬戶余額將變得合理，一是有效地降低了外賬風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)可以保證明年外賬的總體合理性。
3、針對外賬進(jìn)銷存之間的不平衡，我們將按合理的進(jìn)銷比例、銷售成本率進(jìn)行總量控制，以保證外賬進(jìn)銷存之間的平衡。
4、在今后，我將直接進(jìn)行外賬的審核工作，發(fā)現(xiàn)不合理的現(xiàn)象馬上進(jìn)行調(diào)整，并對操作人員進(jìn)行講解、培訓(xùn)，以提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和操作經(jīng)驗(yàn)，使外賬核算工作日趨完善。
二、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理問題
相對于外賬來說，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理問題的完善和提升要復(fù)雜得多，其中主要問題有以下幾點(diǎn)：
1、財(cái)務(wù)核算相對粗糙，核算項(xiàng)目反映不夠細(xì)致，滿足不了公司對數(shù)據(jù)信息掌握的需要。
2、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映的及時(shí)性不夠
3、財(cái)務(wù)核算和公司實(shí)際業(yè)務(wù)相對分離、沒有建立應(yīng)有的聯(lián)系機(jī)制。 4、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性不夠，成本核算客觀性偏低，許多可以快速準(zhǔn)確計(jì)算的數(shù)據(jù)目前采用人工判斷分?jǐn)偂?/p>
5、財(cái)務(wù)某些數(shù)據(jù)反映不真實(shí)，不能真正反映公司財(cái)務(wù)狀況。
6、公司作為一個(gè)整體，財(cái)務(wù)工作本應(yīng)該是一個(gè)整體，但財(cái)務(wù)工作卻被人為分割，財(cái)務(wù)資料反映不全面。
7、財(cái)務(wù)分析及考核體系沒有建立，不能發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的應(yīng)有職能。造成以上不足的主要原因是主要有以下幾點(diǎn)：
1、財(cái)務(wù)作操思維習(xí)慣沒有與時(shí)俱進(jìn)，公司雖然已經(jīng)上了財(cái)務(wù)軟件，但財(cái)務(wù)操作習(xí)慣依舊是采用傳統(tǒng)的“總帳、明細(xì)帳制”操作習(xí)慣，沒有充分利用財(cái)務(wù)管理軟件中應(yīng)有的功能。
2、操作人員的定位依舊在會計(jì)核算的高度，沒有從財(cái)務(wù)管理的高處考慮問題。
3、操作程序的轉(zhuǎn)變有點(diǎn)草率，沒有走穩(wěn)健的道路，把銷售公司財(cái)務(wù)從總部分離本身必要性不夠，也不符合通用做法，此種分離方式進(jìn)行得有點(diǎn)草率。 4、財(cái)務(wù)執(zhí)行力不夠，許多問題本早可以改進(jìn)，卻因?yàn)榫S持固有習(xí)慣及擔(dān)心反對而一直沒有改進(jìn)。
針對以上問題，我們提出以下解決思路：
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提升財(cái)務(wù)工作效益。
2、完善成本核算程序。
3、實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算體系，將銷售公司財(cái)務(wù)合并至公司整個(gè)財(cái)務(wù)體系中。 4、建立成本考核體系和銷售績效考核體系。
由體操作方案按以下方式進(jìn)行：
�。ㄒ唬┩晟曝�(cái)務(wù)軟件應(yīng)用功能，建立準(zhǔn)確高效的核算體系
目前我們財(cái)務(wù)核算和進(jìn)銷存體系分離，這樣財(cái)務(wù)進(jìn)銷核算是財(cái)務(wù)根據(jù)單據(jù)自行計(jì)算，一則財(cái)務(wù)核算工作量增加，二則財(cái)務(wù)核算差錯(cuò)率提高、三則財(cái)務(wù)信息反映相對概括、不夠明細(xì)。同時(shí)我們在供應(yīng)和客戶核算中也是采用手工計(jì)算匯總，同樣也面存在著上述問題。此外還有成本核算等許多問題的存在，此類問題不盡快解決則后續(xù)的財(cái)務(wù)管理控制工作將成為空談。據(jù)此我們決定采取以下方式進(jìn)行改進(jìn)
1、將牛頓軟件中進(jìn)銷存模塊與財(cái)務(wù)核算模塊進(jìn)行連接，同時(shí)啟用軟件供應(yīng)商核算和客戶核算功能。
進(jìn)銷存模塊與財(cái)務(wù)模塊直接連接，財(cái)務(wù)上可以在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)直接進(jìn)行會計(jì)核算，財(cái)務(wù)上過去的根據(jù)票據(jù)進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行判斷進(jìn)行制單操作的程序?qū)⒏淖優(yōu)閷H單據(jù)的正確進(jìn)行審核，自動(dòng)生成記帳憑證，既提高了工作效率，又避免了主觀操作中帶來的工作差錯(cuò)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了解決了財(cái)務(wù)信息資料反映的明細(xì)度和及時(shí)性的問題。
啟用供應(yīng)商核算和客戶核算功能，其結(jié)果是能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始單據(jù)直接生成會計(jì)憑證，自動(dòng)進(jìn)行核算，這樣做一是可以減少核算工作量，提高供應(yīng)商和客戶核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，也可以實(shí)現(xiàn)直接對帳功能，提高對賬的效率問題（過去核算由于是根據(jù)原始單據(jù)匯總進(jìn)行計(jì)算制作記帳憑證的，對賬單不能反映最明細(xì)情況，故而對賬時(shí)要進(jìn)行手工調(diào)整，效率不高同時(shí)可能會出現(xiàn)操作差錯(cuò)）。
2、要求生產(chǎn)部門領(lǐng)料時(shí)填列領(lǐng)料用途，倉庫錄入數(shù)據(jù)時(shí)反映產(chǎn)品對象，這樣可以將產(chǎn)成品和實(shí)際領(lǐng)料直接對應(yīng)起來，可以直接反映生產(chǎn)每種產(chǎn)品對應(yīng)材料的品種、數(shù)量，提高成本核算的準(zhǔn)確性和客觀性，為以后的成本控制打好基礎(chǔ)。此項(xiàng)工作需要生產(chǎn)部門和倉管部門的有力配合才能進(jìn)行，目前存在的問題是生產(chǎn)部門沒有按生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行領(lǐng)料的習(xí)慣，對于倉管部門來說此項(xiàng)工作又增加了他們的工作量，而此項(xiàng)工作又必須進(jìn)行，否則無法準(zhǔn)確、客觀地核算產(chǎn)品成本，后續(xù)的管理控制工作將無法實(shí)施，要通過加強(qiáng)溝通及公司最高層支持以保證實(shí)施。
3、進(jìn)行在產(chǎn)品核算：由于每月在產(chǎn)品的數(shù)量直接影響成品中直接材料的耗用，因此要準(zhǔn)確核算產(chǎn)成品的成本必須進(jìn)行在產(chǎn)品的核算。
以上幾項(xiàng)工作都對原有的核算方式進(jìn)行了明顯的更改，根據(jù)會計(jì)核算的一貫性原則，最佳更改時(shí)機(jī)應(yīng)是明年年初，但由于財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性是財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，此項(xiàng)工作不解決，以后的管理控制工作都無法進(jìn)行，因些我們決定于11月份開始實(shí)施，在實(shí)施中我們將加強(qiáng)審核，并對異�，F(xiàn)象及進(jìn)關(guān)注，以保證不斷地完善。計(jì)劃用兩個(gè)月時(shí)間，至今年年底完成完善及穩(wěn)定工作。在年未進(jìn)行全面資產(chǎn)清查，根據(jù)清查結(jié)果，對于帳實(shí)不符現(xiàn)象全部進(jìn)行調(diào)整。到此時(shí)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性基本解決。
�。ǘ�、在成本核算中采用計(jì)劃成本進(jìn)行核算
產(chǎn)品成本變動(dòng)有多種原因，主要是由于材料耗用的差異和材料價(jià)格的差異。要想進(jìn)行成本控制，就必須明確區(qū)分這兩種差異，分別采取不同的應(yīng)對措施。
我們計(jì)劃在第一步實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的基礎(chǔ)上，從明年年初開始采用計(jì)劃成本進(jìn)行核算，利用三個(gè)月時(shí)間進(jìn)行鞏固和完善。
具體操作方式是：以08年底所有材料的采購價(jià)格作為計(jì)劃單價(jià)，并予以固定，以后的材料將全部具有計(jì)劃價(jià)和實(shí)際價(jià)兩種單價(jià)，在成本核算中用計(jì)劃價(jià)進(jìn)行核算，計(jì)劃價(jià)和實(shí)際價(jià)的`差異通過“材料成本差異”進(jìn)行調(diào)整。對于加工廠領(lǐng)用半成品也同樣按計(jì)劃成本進(jìn)行領(lǐng)用，對于半成品實(shí)際成本和計(jì)劃成本的差異也采用同樣的方式進(jìn)行調(diào)整。
用計(jì)劃成本進(jìn)行核算，計(jì)劃成本的變動(dòng)情況則能明確反映材料使用量的變動(dòng)情況，而材料成本差異則反映材料價(jià)格的變動(dòng)情況。
通過計(jì)劃成本核算后，我們可以準(zhǔn)確地清楚成本變化的原因，有利于進(jìn)行有效的成本分析和成本控制，并且為建立成本標(biāo)準(zhǔn)做好基礎(chǔ)。
�。ㄈ┙�(biāo)準(zhǔn)成本，為實(shí)行成本控制確立依據(jù)
在實(shí)際計(jì)劃成本核算后，我們將根據(jù)計(jì)劃成本，依據(jù)生產(chǎn)工藝及歷史數(shù)據(jù)，計(jì)算每種產(chǎn)品的消耗標(biāo)準(zhǔn)，并建立費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將標(biāo)準(zhǔn)全部錄入軟件，并依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)對生產(chǎn)部門原輔材料、費(fèi)用消耗進(jìn)行比較、控制。
我們將根據(jù)成本性態(tài)（根據(jù)成本費(fèi)用金額和產(chǎn)量的對比關(guān)系）將成本分為可變成本及固定成本，周時(shí)根據(jù)相關(guān)部門對成本費(fèi)用發(fā)生的責(zé)任關(guān)系將成本分為可控成本及不可控成本，根據(jù)成本性態(tài)及可控制關(guān)系，建立標(biāo)準(zhǔn)成本體系，考核可控成本（不可控成本由于相關(guān)部門無法控制，考核沒有意義，同時(shí)還有可能引起誤導(dǎo)，影響相關(guān)部門的積極性，因此有些成本費(fèi)用作為計(jì)算成本時(shí)可以納入，但考核時(shí)應(yīng)剔除）。計(jì)劃用三個(gè)月時(shí)間至明年6月份完成標(biāo)準(zhǔn)成本的建立工作。（四）實(shí)施成本模擬考核，并根據(jù)模擬考核結(jié)果，完善成本標(biāo)準(zhǔn)成本體系。標(biāo)準(zhǔn)成本體系建立后，我們將進(jìn)行三個(gè)月的模擬成本考核，在這三個(gè)月中我們根據(jù)實(shí)際成本（按計(jì)劃單價(jià)計(jì)算的實(shí)際成本）與標(biāo)準(zhǔn)成本的比較結(jié)果，對實(shí)際成本控制情況進(jìn)行評價(jià)，并進(jìn)行模擬考核。同時(shí)我們根據(jù)模擬考核結(jié)果及反饋意見，完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系，建立起一套真正符合我公司實(shí)際情況，又能起到很好激勵(lì)作用的，并且具有客觀性的成本考核體系。
{五}實(shí)施成本考核，利用激勵(lì)機(jī)制來進(jìn)行成本控制，促使相關(guān)部門積極有效地降低成本、費(fèi)用。
在進(jìn)行三個(gè)月模擬考核后，成本考核已經(jīng)能逐漸為大家所接受，同時(shí)我們在模擬考核過程中，不斷完善成本考核體系。截止此時(shí)，我們的成本考核體系已比較完善，考核時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟，我們已經(jīng)可以正式進(jìn)行成本考核了，我們將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對比，按一定的獎(jiǎng)罰比例，對成本節(jié)約單位進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)對成本超支單位進(jìn)行罰款。通過客觀而公正的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)罰措施，促使相關(guān)部門積極主動(dòng)地加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
在成本考核過程中，我們要堅(jiān)持只對常規(guī)情況進(jìn)行考核，如果出現(xiàn)意外情況，我們可以采取剔除相關(guān)費(fèi)用、增補(bǔ)產(chǎn)量等應(yīng)對措施進(jìn)行臨時(shí)調(diào)整。而且出于謹(jǐn)慎原則，開始進(jìn)行成本考核時(shí)，可以將獎(jiǎng)罰比例相對縮小，然后逐步加大。通過與相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)效益掛勾，促進(jìn)相關(guān)人員積極參與成本控制工作。達(dá)到企業(yè)員工雙贏的結(jié)果。
�。⿵�09年初期開始，進(jìn)行公司財(cái)務(wù)合并工作，并建立起營銷績效考核體系。
目前把公司財(cái)務(wù)體系分割為公司本部和銷售公司兩塊，一則是必要性不夠，二則不符合通常做法，三則此種做法弊明顯大于利。
財(cái)務(wù)體系分塊，一般適應(yīng)于獨(dú)立公司，或大型集團(tuán)公司的事業(yè)部型，而我公司目前并不具備這種情況，把銷售公司財(cái)務(wù)體系從公司總部分離出去，造成財(cái)務(wù)整體信息體系割裂，財(cái)務(wù)信息的完整性和及時(shí)性都受到影響，也不利于公司總部進(jìn)行及時(shí)有效地分析和決策。目前此類情況通用的做法是賬務(wù)體系統(tǒng)一，總部財(cái)務(wù)向銷售公司派駐財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行票據(jù)處理和報(bào)表報(bào)送工作。
我們打算在明年年初實(shí)行公司財(cái)務(wù)體系統(tǒng)一運(yùn)行，對營銷中心，可以利用財(cái)務(wù)軟件中的多價(jià)格處理功能，實(shí)行內(nèi)部調(diào)撥價(jià)核算，并以此為依據(jù)計(jì)算盈虧。公司對銷售公司建立銷售績效體系，對銷售公司進(jìn)行績效考核。具體考核指標(biāo)可以包括：銷售額，利潤額、銷售費(fèi)用率、銷售回款額、存貨資金占用額、應(yīng)收帳款占用額等指標(biāo)。通過以上指標(biāo)建立績效體系，以實(shí)現(xiàn)對銷售公司的控制。三、其他控制方面
截止以上的成本考核體系和銷售績效體系建立以后，公司的內(nèi)部控制體系已經(jīng)基本完成，內(nèi)部控制工作總體上已經(jīng)完善。在以上過程中我們將同時(shí)做好以下幾項(xiàng)工作。
1、完善制度建設(shè)：我們將改過去經(jīng)驗(yàn)管理為制度管理，對日常事務(wù)進(jìn)行制度控制，使日常操作行為有法可依。
2、逐步完善其他績效工作，對許多憑經(jīng)驗(yàn)操作的工作，我們將逐步把經(jīng)驗(yàn)變成可以明確執(zhí)行的數(shù)字指標(biāo)和文字要求，由于某些標(biāo)準(zhǔn)在制定時(shí)可能會出現(xiàn)偏差等現(xiàn)象，我們可以先制定一個(gè)臨時(shí)標(biāo)準(zhǔn)，然后通過模擬考核不斷完善、修正指標(biāo)，例如：對養(yǎng)殖分公司的績效考核就可以采取這種方式。
3、根據(jù)公司發(fā)展變化，逐步建立預(yù)算控制程序，通過預(yù)算來組織資金、控制支出。
4、完善財(cái)務(wù)分析體系及銷售日報(bào)體系。
我們將在今后定期（按月度、季度、半年度、年度）和不定期地做好財(cái)務(wù)分析工作。定期分析主要包括成本分析、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果分析，不定期分析主要指針對具體事項(xiàng)、具體業(yè)務(wù)進(jìn)行臨時(shí)財(cái)務(wù)分析。通過財(cái)務(wù)分析工作找出差距和完善措施，為公司未來決策提供參考。
此外，我們將完善經(jīng)營業(yè)績報(bào)告體系，通過確定銷售日報(bào)的形式來及時(shí)掌握、分析公司經(jīng)營動(dòng)態(tài)和資金狀況，以便減少主觀成見，做出客觀分析和決策。
財(cái)務(wù)整改措施13
20xx年10月30日縣教育和科技局內(nèi)部審計(jì)工作人員對我校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步審查，存在較多的問題及不規(guī)范。認(rèn)真閱讀了普教科字[20xx]293號文件關(guān)于印發(fā)《普定縣教育系統(tǒng)賬務(wù)管理審計(jì)工作方案》的通知、普教科字[20xx]356號文件關(guān)于規(guī)范普定縣教育系統(tǒng)賬務(wù)管理審計(jì)工作的通知、根據(jù)審計(jì)結(jié)果結(jié)合我校實(shí)際情況，特作以下整改：
一、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，從根本上保證財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性。
二、統(tǒng)一思想，高度重視。對存在的問題進(jìn)行認(rèn)真分析，查出根源及時(shí)糾正。
三、針對問題，逐條進(jìn)行整改。
四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，努力提高財(cái)務(wù)人員的技術(shù)水平、業(yè)務(wù)能力和領(lǐng)導(dǎo)的管理水平。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，對學(xué)校財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)格管理。
六、學(xué)校在原有制度基礎(chǔ)上，通過梳理，建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)收支合理使用，針對大額支出的票據(jù)、合同、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)的資料，今后學(xué)校必須復(fù)印一份裝檔待查。并將所有相關(guān)的資料進(jìn)行公示，并將公示圖片存檔。
七、認(rèn)真清理和核對了20xx年以來的.學(xué)校相關(guān)報(bào)賬資料，對部分科目錯(cuò)誤的全部進(jìn)行了清理和糾正。由于將20xx年的食堂燃料款內(nèi)轉(zhuǎn)由生均公用經(jīng)費(fèi)支出，當(dāng)時(shí)預(yù)算不夠合理與周全，導(dǎo)致學(xué)校負(fù)債，學(xué)校確定在20xx年將所欠債務(wù)清還。并從節(jié)約、保證教學(xué)有序的開展，將作黨固小學(xué)“規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作”整改措施
好20xx年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
八、對會計(jì)憑證內(nèi)容不完善的進(jìn)行完善，加強(qiáng)了檔案管理，明確了專人進(jìn)行保管。
九、完善了審批手續(xù)，規(guī)范票據(jù)開具，明確和統(tǒng)一發(fā)放單據(jù)的樣式和簽字要求，嚴(yán)格按照規(guī)范程序來操作。
十、加強(qiáng)了收支管理。在收入管理上，嚴(yán)格實(shí)行了“收支兩條線”，建立完善財(cái)務(wù)公開制度。要在制度中明確民主決策程序、民主理財(cái)小組的作用和任務(wù)、作用以及財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容、程序和方法。
十一、學(xué)校決定在20xx年元月底對學(xué)校已經(jīng)不能使用的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行報(bào)損報(bào)廢。
通過此次檢查整改落實(shí)，保證學(xué)校財(cái)務(wù)工作及相關(guān)制度更加健全，財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范，管理人員的思想覺悟和專業(yè)水平得到了進(jìn)一步的提高。在今后工作中，學(xué)校將繼續(xù)學(xué)習(xí)和踐行科學(xué)發(fā)展觀，把學(xué)校各項(xiàng)工作做得更實(shí)、更好、更規(guī)范。
財(cái)務(wù)整改措施14
財(cái)務(wù)部作為公司的一個(gè)獨(dú)立部門，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。為實(shí)現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部一直在改進(jìn)自身的工作方法，提高核算的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)報(bào)表的時(shí)效性，為公司高層的決策提供有用的資料。
公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴(kuò)張，特別是在20xx年全球金融危機(jī)的背景下依然保持訂單量的持續(xù)增長，并相繼導(dǎo)入一批品牌客戶資源，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場變化，提高公司的管理水平?成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行公司的管理制度的同時(shí)，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當(dāng)前情況，財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過思想及行為上的整改，不改的改進(jìn)工作方法和思路，增強(qiáng)工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：
一，溝通不暢的問題：
財(cái)務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時(shí)，不排除在個(gè)別問題上，因?yàn)楣ぷ鞯碾y以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒有主動(dòng)與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達(dá)與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團(tuán)結(jié)，對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用;另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計(jì)量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財(cái)務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個(gè)人的素養(yǎng)而進(jìn)行自我反省。
此外，財(cái)務(wù)部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計(jì)等多個(gè)部門，相比較而言，這方面的`工作相對比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強(qiáng)。因?yàn)榕c政府部門的良性互動(dòng)，在實(shí)際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動(dòng)知會并得到幫助。
二，應(yīng)收賬款的問題：
應(yīng)收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項(xiàng)十分重要的工作，盡管這項(xiàng)工作涉及到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)等諸多部門，但做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財(cái)務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：
第一，應(yīng)收賬款對賬的及時(shí)性不強(qiáng)，很多客戶沒有及時(shí)的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催收貨款的有力證明，這個(gè)問題還長期存在，今后財(cái)務(wù)部還要一如既往的跟進(jìn)這項(xiàng)基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ);
第二，應(yīng)收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會給財(cái)務(wù)帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進(jìn)的過失，但財(cái)務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時(shí)的做到提示與統(tǒng)計(jì)，也較少對客戶的資信度進(jìn)行調(diào)查，財(cái)務(wù)只是單一的注重了會計(jì)報(bào)表的核算，而忽略了財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點(diǎn)轉(zhuǎn)移上財(cái)務(wù)管理上來;
第三，對財(cái)務(wù)“卡貨”不利方面的彌補(bǔ)措施：
我們現(xiàn)在所實(shí)行的財(cái)務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個(gè)規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時(shí)間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財(cái)務(wù)靈活控制又沒有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財(cái)務(wù)的 “卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財(cái)務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個(gè)問題需要兩個(gè)部門主動(dòng)提高催款的意識。
三，費(fèi)用報(bào)銷的問題：
由于生產(chǎn)規(guī)范的擴(kuò)張，費(fèi)用開支也隨著增加，正常合理的費(fèi)用開支，是保障公司正常動(dòng)作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時(shí)增加，同時(shí)也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費(fèi)用開支的浪費(fèi)現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導(dǎo)致采購單價(jià)過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗(yàn)收可能質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強(qiáng)數(shù)量驗(yàn)收，技術(shù)部還要加強(qiáng)品質(zhì)的驗(yàn)收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強(qiáng)機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護(hù)和運(yùn)營成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費(fèi)用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實(shí)行。
四，材料采購的問題：
采購向供應(yīng)商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財(cái)務(wù)審核并下達(dá)到PM及采購部，對于部分制造過程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對部門進(jìn)行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列入到績效考核當(dāng)中。采購控制的另一個(gè)問題是在保證品
質(zhì)的前提下，在原料價(jià)格下跌價(jià)的情況下的持續(xù)降價(jià)，在績效考核當(dāng)中，財(cái)務(wù)對采購的降價(jià)考核占權(quán)重的20%，每個(gè)月采購均有部分的降價(jià)方案到達(dá)財(cái)務(wù)。但從總體的價(jià)格趨勢分析，采購的降價(jià)相對于成品銷售的降價(jià)幅度相對較小，天線的銷售單價(jià)20xx年降低了30%以上，而原材料的采購單價(jià)的下降幅度卻沒有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價(jià)中的比重，增加了運(yùn)營的成本，降低了公司整體的利潤水平。
五，倉庫重新劃歸生管部一點(diǎn)見意：
一般情況下的工廠運(yùn)作，倉庫物料均歸PMC的調(diào)度，PMC計(jì)劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個(gè)部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。08年由于倉庫出現(xiàn)無賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時(shí)也不符合企業(yè)的規(guī)范動(dòng)作，對大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財(cái)務(wù)監(jiān)管，09年倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的 “賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步提高，但只要今后加強(qiáng)對倉庫的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達(dá)到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在PMC部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會，一旦發(fā)生溝通不及時(shí)的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100PCS的超產(chǎn)屬于正常，如果大到
1000-20xxPCS，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實(shí)際庫存便直接下達(dá)采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費(fèi)，現(xiàn)在倉庫重新劃歸PMC管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計(jì)劃的不準(zhǔn)確。在倉庫劃歸PMC部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項(xiàng)，財(cái)務(wù)還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
六，績效考核的問題：
績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵(lì)在職員工發(fā)揮積極性，主動(dòng)性，創(chuàng)造性的管理機(jī)制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運(yùn)行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎(jiǎng)勵(lì)，沒有主動(dòng)去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個(gè)典型的范例加以宣導(dǎo)，最終增強(qiáng)公司的正義感。
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