財(cái)務(wù)整改措施（通用19篇）
在當(dāng)今社會(huì)生活中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到措施，措施是管理學(xué)的名詞，通常是指針對(duì)問(wèn)題的解決辦法、方式、方案、途徑，可以分為非常措施、應(yīng)變措施、預(yù)防措施、強(qiáng)制措施、安全措施。那么你真正懂得怎么制定措施嗎？以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)整改措施，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)整改措施 1
一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度，財(cái)務(wù)工作整改措施。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫(kù)現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫(kù)管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無(wú)審批無(wú)明細(xì)，正確進(jìn)行成本核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的各種開(kāi)支。
三、加強(qiáng)資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、租出的管理，認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)關(guān)于固定資產(chǎn)管理的若干規(guī)定，特別是計(jì)提折舊要嚴(yán)格按集團(tuán)統(tǒng)計(jì)表規(guī)定的分類、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，租出固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)關(guān)于租出固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)管理和核算辦法，不得隨意改變，整改報(bào)告《財(cái)務(wù)工作整改措施》。
四、完善庫(kù)存商品管理制度，理順財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、庫(kù)管的帳務(wù)處理流程，對(duì)庫(kù)存商品定期清查盤(pán)點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)庫(kù)存商品的監(jiān)督管理，定期、不定期進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，進(jìn)、出庫(kù)手續(xù)不全，確保存貨資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
五、加強(qiáng)應(yīng)收帳款的核算和管理，加大清收貨款的力度。嚴(yán)格賒銷的審批和控制，明確誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé);誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究和獎(jiǎng)罰制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
六、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的'會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。
財(cái)務(wù)整改措施 2
根據(jù)我廳專項(xiàng)治理商業(yè)賄賂工作的要求和安排，規(guī)劃財(cái)務(wù)處針對(duì)我廳查找商業(yè)賄賂的9個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題，結(jié)合本處室崗位實(shí)際，決定從已有的部分商品進(jìn)出口配額管理、部分商品自動(dòng)進(jìn)口許可證管理、廳本級(jí)政府采購(gòu)、中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓資金管理、外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金管理和全省商務(wù)系統(tǒng)國(guó)有資產(chǎn)管理等六個(gè)主要業(yè)務(wù)入手，以“公開(kāi)、透明、加強(qiáng)監(jiān)督”為總原則，明確責(zé)任與分工，建立健全管理制度，完善落實(shí)具體環(huán)節(jié)，把內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)督相結(jié)合，形成防治商業(yè)賄賂的長(zhǎng)效機(jī)制。
一、規(guī)劃財(cái)務(wù)處防治商業(yè)賄賂的總體安排
（一）規(guī)劃財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)是處室治理商業(yè)賄賂工作的總責(zé)任人，其主要職責(zé)是全面負(fù)責(zé)處內(nèi)各項(xiàng)治理商業(yè)賄賂工作。
�。ǘ┓止芨碧庨L(zhǎng)就所分管業(yè)務(wù)的治理商業(yè)賄賂工作負(fù)第一責(zé)任，并對(duì)處長(zhǎng)負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人就其所負(fù)責(zé)崗位的治理商業(yè)賄賂工作負(fù)具體責(zé)任，并對(duì)分管副處長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
�。ㄈ┯梢�(guī)劃財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)主持，采取定期或不定期的處內(nèi)業(yè)務(wù)碰頭會(huì)，加強(qiáng)工作匯報(bào)交流，積極開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、反映和處理工作執(zhí)行過(guò)程中的有關(guān)問(wèn)題。
二、規(guī)劃財(cái)務(wù)處防治商業(yè)賄賂的.具體措施
�。ㄒ唬┎糠稚唐愤M(jìn)出口配額管理
1、公告公示。每年9-10月份，將商務(wù)部有關(guān)申報(bào)下一年度進(jìn)出口配額的公告在廳網(wǎng)上公示。
2、直接下達(dá)。商務(wù)部于次年元至二月份下達(dá)年度配額進(jìn)出口商品總量，由商務(wù)部直接將進(jìn)出口配額下達(dá)分配給申報(bào)企業(yè)。
3、嚴(yán)格辦理程序。依據(jù)商務(wù)部下達(dá)給企業(yè)的進(jìn)口配額分配文件，企業(yè)憑市州商務(wù)局簽暑意見(jiàn)的介紹信，方可辦理辦理部分商品進(jìn)口配額證（出口配額證在外貿(mào)處或特辦辦理）。
4、公開(kāi)透明，接受監(jiān)督。對(duì)企業(yè)發(fā)放“辦證指南”宣傳冊(cè)，并將“企業(yè)辦事指南”公示，方便企業(yè)了解辦事程序及有關(guān)政策，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。
�。ǘ┎糠稚唐纷詣�(dòng)進(jìn)口許可證管理
1、嚴(yán)格按照《貨物自動(dòng)進(jìn)口許可證管理辦法》（商務(wù)部、海關(guān)總署令20xx年第26號(hào)）受理企業(yè)申請(qǐng)辦證。對(duì)手續(xù)齊全符合規(guī)定的申請(qǐng)材料，必須及時(shí)受理，并告知取證時(shí)間，在獲得商務(wù)部網(wǎng)上審批后，3個(gè)工作日內(nèi)簽發(fā)《自動(dòng)進(jìn)口許可證》。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全的，及時(shí)告知企業(yè)。
2、從“服務(wù)企業(yè)，方便企業(yè)”出發(fā)，規(guī)范申報(bào)和領(lǐng)證時(shí)間，及時(shí)與商務(wù)部溝通，為企業(yè)解決實(shí)際困難。
3、減少辦事程序，實(shí)現(xiàn)限時(shí)承諾。
4、公開(kāi)透明，接受監(jiān)督。對(duì)企業(yè)發(fā)放“辦證指南”宣傳冊(cè)，并將“企業(yè)辦事指南”公示，方便企業(yè)了解辦事程序及有關(guān)政策，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。
�。ㄈ⿵d本級(jí)政府采購(gòu)
1、決策與執(zhí)行分開(kāi)，采購(gòu)和付款分開(kāi)。我處轉(zhuǎn)發(fā)了《湖北省省級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行程序及省級(jí)部門(mén)集中采購(gòu)管理辦法》（鄂商規(guī)[20xx]2號(hào)），成立了由張忠寶副廳長(zhǎng)為組長(zhǎng)，規(guī)劃財(cái)務(wù)處（負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施）、監(jiān)察室、后勤中心及相關(guān)采購(gòu)處室（單位）負(fù)責(zé)人為小組成員的廳政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了機(jī)關(guān)內(nèi)部的政府采購(gòu)程序，做到了決策與執(zhí)行分開(kāi)，采購(gòu)和付款分開(kāi)。
2、規(guī)范操作程序。我處通過(guò)建立健全相關(guān)管理制度，嚴(yán)格規(guī)范了相關(guān)操作程序，做到了嚴(yán)格按政府采購(gòu)計(jì)劃上報(bào)，嚴(yán)格按政府采購(gòu)程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)，嚴(yán)格按評(píng)標(biāo)結(jié)果簽訂合同，嚴(yán)格按合同組織驗(yàn)收，嚴(yán)格按合同及時(shí)辦理資金支付。
3、自覺(jué)接受監(jiān)督。政府采購(gòu)的全部過(guò)程都要廳監(jiān)察室、采購(gòu)單位及廳內(nèi)相關(guān)采購(gòu)處室參加，以便加強(qiáng)監(jiān)督，防范商業(yè)賄賂發(fā)生。整個(gè)程序結(jié)束后，在采購(gòu)資料歸檔的同時(shí)，準(zhǔn)備一套相關(guān)資料送監(jiān)察室備案。
（四）中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓資金
1、從20xx年度起實(shí)行省、市（州）、縣三級(jí)管理。省商務(wù)廳和省財(cái)政廳根據(jù)年度“市場(chǎng)開(kāi)拓資金”使用計(jì)劃，共同商定省級(jí)使用部分和分配市州使用部分的資金額度。
2、成立項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃評(píng)審和資金額度分配，最后由廳黨組集體批準(zhǔn)決定。評(píng)審委員會(huì)由相關(guān)專家組成，評(píng)審由廳監(jiān)察室全過(guò)程監(jiān)察。
2、項(xiàng)目計(jì)劃及相關(guān)結(jié)果在廳網(wǎng)和中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓資金網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)上公示，接受社會(huì)監(jiān)督。
3、按照商務(wù)部財(cái)政部對(duì)各省資金額度分配原則和廳黨組決議分配使用資金，杜絕暗箱操作的發(fā)生。對(duì)舉報(bào)和投訴反映的問(wèn)題經(jīng)查證屬實(shí)的，受理后15個(gè)工作日將處理結(jié)果反饋給投訴人或單位。
4、分管副處長(zhǎng)：
經(jīng)辦人：
�。ㄎ澹┩饨�(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金
1、外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金的操作程序嚴(yán)格按照省商務(wù)廳、財(cái)政廳《湖北省外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金管理（試行）辦法》（鄂商規(guī)[20xx]35號(hào)）和《湖北省外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金管理（試行）辦法實(shí)施細(xì)則》（鄂商規(guī)[20xx]48號(hào)）規(guī)范執(zhí)行。
2、外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進(jìn)資金的項(xiàng)目資金分配做到“三統(tǒng)一”：統(tǒng)一管理辦法、統(tǒng)一項(xiàng)目評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一評(píng)審程序，堅(jiān)持由評(píng)審委員會(huì)集中評(píng)審，由廳黨組集體決定的公共資源分配原則。
3、評(píng)審過(guò)程由廳監(jiān)察室全過(guò)程監(jiān)察，評(píng)審結(jié)果進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。
�。┤∩虅�(wù)系統(tǒng)國(guó)有資產(chǎn)管理
目前這一領(lǐng)域治理商業(yè)賄賂工作的重點(diǎn)主要集中在國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。為防治商業(yè)賄賂，我處采取積極措施，把好國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的“三道關(guān)”。
1、規(guī)范審批關(guān)。對(duì)直屬企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)嚴(yán)格按國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)財(cái)政部令第3號(hào)轉(zhuǎn)報(bào)省國(guó)資委審批。
2、嚴(yán)格資產(chǎn)評(píng)估關(guān)。國(guó)有資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并按程序到省國(guó)資委辦理評(píng)估備案手續(xù)。
3、公開(kāi)交易關(guān)。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行公開(kāi)交易。
財(cái)務(wù)整改措施 3
通過(guò)烏恰縣績(jī)效考評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室通報(bào)的第三期文件《縣直機(jī)關(guān)干部在崗在位暗訪督察通報(bào)》我院意識(shí)到在機(jī)關(guān)效能建設(shè)上面還存在的疏忽漏洞，為進(jìn)一步加強(qiáng)我院機(jī)關(guān)效能建設(shè)，改進(jìn)工作作風(fēng)，提高工作效率，提升人民法院服務(wù)大局、服務(wù)群眾的能力，我院提出以下五項(xiàng)整改措施促進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，力爭(zhēng)為烏恰發(fā)展提供最優(yōu)發(fā)展環(huán)境。
一、嚴(yán)格組織紀(jì)律作風(fēng)觀念，不遲到、不早退，不違法違紀(jì)，上班工作時(shí)間不串崗閑聊、辦私事，不準(zhǔn)做上網(wǎng)聊天、玩游戲、看電影、炒股，對(duì)當(dāng)事人熱情接待，文明禮貌，克服“門(mén)難進(jìn)、臉難看、事難辦”的現(xiàn)象，強(qiáng)化司法為民意識(shí),切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)。
二、規(guī)范司法行為，杜絕違法辦案、徇私枉法、審判不公。堅(jiān)持“公正司法，一心為民”的.工作方針，進(jìn)一步促進(jìn)司法公正，落實(shí)司法為民的各項(xiàng)要求。
三、加強(qiáng)司法能力建設(shè)，注重提高庭審駕馭能力、裁判文書(shū)制作能力、解決糾紛能力等法官自身能力建設(shè)，以促進(jìn)機(jī)關(guān)效能的提高。
四、嚴(yán)格遵守司法禮儀。立案、接訪、法庭等一線窗口崗位人員要嚴(yán)格遵守法官、法警和其他工作人員的管理規(guī)范，嚴(yán)格警風(fēng)警紀(jì)。上班期間要按規(guī)定統(tǒng)一著法官服或法警服，做到莊重、整潔、舉止文明，動(dòng)作規(guī)范，言語(yǔ)得體。
五、提高審判執(zhí)行工作效率，嚴(yán)格審判流程管理，嚴(yán)格審限，杜絕超審限現(xiàn)象發(fā)生，工作不推諉，辦事不拖拉，確保及時(shí)、高效、公正審判執(zhí)行機(jī)制。
財(cái)務(wù)整改措施 4
第一、加強(qiáng)思想教育，著力提高黨員隊(duì)伍素質(zhì)。
堅(jiān)持經(jīng)常性的學(xué)習(xí)交流制度和黨支部生活會(huì)制度，積極開(kāi)展政治理論、扶貧政策以及法律、財(cái)會(huì)、行政管理知識(shí)的學(xué)習(xí)活動(dòng)，干部和黨員帶頭自學(xué)、做筆記，勤交流、談體會(huì)，提高處級(jí)班子和黨員隊(duì)伍是非判別力和工作能力，在大是大非面前始終保持清醒頭腦。
第二、加強(qiáng)黨員隊(duì)伍建設(shè)，發(fā)揮好黨員先鋒模范作用。
以強(qiáng)化黨員意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、工作意識(shí)、學(xué)習(xí)意識(shí)、表率意識(shí)為目標(biāo)，健全、規(guī)范支部日常教育管理機(jī)制，使黨員同志在思想上有明顯提高，政治上有明顯進(jìn)步，作風(fēng)上有明顯好轉(zhuǎn)，紀(jì)律上有明顯增強(qiáng)。經(jīng)常性地進(jìn)行談心活動(dòng)，相互關(guān)心，增強(qiáng)團(tuán)結(jié)，認(rèn)真聽(tīng)取黨員意見(jiàn)，把每一名黨員的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性保護(hù)好、發(fā)揮好，樹(shù)立團(tuán)結(jié)進(jìn)取的黨員隊(duì)伍形象。認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，勇于開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，樹(shù)正氣、講清廉、謀發(fā)展。
第三、牢固樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提升服務(wù)保障水平。
結(jié)合全辦實(shí)際，不斷開(kāi)拓創(chuàng)新，堅(jiān)持開(kāi)源節(jié)流，積極爭(zhēng)取資金，提高機(jī)關(guān)公務(wù)運(yùn)行保障能力；主動(dòng)做好協(xié)調(diào)、溝通，按制度和程序管好用好業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；積極出主意、想辦法，當(dāng)好黨組的`參謀助手，妥善解決好干部職工關(guān)心、敏感和涉及切身利益的問(wèn)題。
第四、建立健全規(guī)章制度，規(guī)范工作行為。
堅(jiān)持和完善財(cái)務(wù)管理、接待管理、車輛管理、老干部管理等工作制度，嚴(yán)格工作程序、完善運(yùn)行機(jī)制、強(qiáng)化監(jiān)督制約，用制度管人、管事，逐步把機(jī)關(guān)行政管理納入制度化運(yùn)行軌道。
第五、加強(qiáng)增收節(jié)支工作，努力創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)。
實(shí)施網(wǎng)絡(luò)改造升級(jí)，明確專人管理復(fù)印機(jī)，建設(shè)和完善網(wǎng)絡(luò)文件傳輸和辦公系統(tǒng)，減少辦公耗材消耗量；加強(qiáng)車輛節(jié)約管理，集中派車、集中用車、一車多用，油耗大的車輛減少市內(nèi)使用量，積極爭(zhēng)取更新車輛，進(jìn)一步嚴(yán)格車輛管理，降低車輛消耗；強(qiáng)化節(jié)約意識(shí)，杜絕各方面損失浪費(fèi)，降低行政運(yùn)行成本。
第六、規(guī)范工作流程，提高工作質(zhì)量。
建立健全首辦責(zé)任制、工作考核制、限時(shí)辦結(jié)制等工作制度，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高工作效率。
財(cái)務(wù)整改措施 5
財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系所行使的直接管理，主要內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、收入管理、分配管理等。資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的貨幣表現(xiàn)，所以那里有資金運(yùn)動(dòng)那里就有財(cái)務(wù)管理，那里有經(jīng)營(yíng)管理，那里就有財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能，三大功能貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，所以說(shuō)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理狀態(tài)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的影響。
一、物業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上常見(jiàn)的問(wèn)題及產(chǎn)生原因
以下文章中所指的問(wèn)題不針對(duì)任何特定單位，只是就事論事而已。
1、經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不夠
問(wèn)題的表現(xiàn)：一是、有的經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中偏好于行政手段，以自己的意志為行動(dòng)準(zhǔn)則 ，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，隨意性強(qiáng)；二是、有的過(guò)于“放手”，讓部門(mén)各自為政，沒(méi)能溝通部門(mén)職能間的內(nèi)在聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理的綜合性和系統(tǒng)性大打折扣；三是、有的不懂得財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)控的中心，沒(méi)有給予必要的授權(quán)，也沒(méi)有提出任務(wù)和要求，只滿足于算賬、出報(bào)表；四是、有的經(jīng)營(yíng)意識(shí)停留在規(guī)模擴(kuò)張上，試圖多接項(xiàng)目出效益，不重視提升管理出效益，結(jié)果項(xiàng)目多了效益還不見(jiàn)好；五是、有的經(jīng)營(yíng)者重服務(wù)質(zhì)量輕經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，只關(guān)注維修保養(yǎng)、清潔綠化、保安這些具體服務(wù)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)效益是物業(yè)項(xiàng)目管理重要內(nèi)容，不顧虧損創(chuàng)品牌，創(chuàng)出的只是一個(gè)虧損的品牌，一個(gè)不可能持久的品牌。
主要的原因：一是、經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導(dǎo)能力方面有缺陷。比如，經(jīng)營(yíng)管理中偏好于行政手段，以自己的意志為行動(dòng)準(zhǔn)則 ，隨意性強(qiáng)，不會(huì)得用人，不知道經(jīng)濟(jì)手段和專業(yè)技術(shù)手段對(duì)經(jīng)營(yíng)管理有更強(qiáng)大的威力、作用更有效；二是、經(jīng)營(yíng)者管理能力方面有缺陷。比如，對(duì)部門(mén)過(guò)于“放手”，缺少全面系統(tǒng)的管理思想，他們不知道企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，沒(méi)有建立起各條線的相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)，使之形成一個(gè)完整的管理系統(tǒng)；三是、管理者缺少某些方面的知識(shí)有缺陷，比如主觀武斷的和不重視財(cái)務(wù)，可能是工作作風(fēng)的原因，也可能是缺少財(cái)務(wù)知識(shí)的原因，因?yàn)�，他根本不知道�?huì)計(jì)是如何記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)的信息，不知道這些信息對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的作用。
2、財(cái)務(wù)部門(mén)建設(shè)薄弱，財(cái)務(wù)管理能力不強(qiáng)
問(wèn)題的表現(xiàn)：一是、部門(mén)技術(shù)力量配置較弱，有的物業(yè)企業(yè)把財(cái)務(wù)部的作用定位在收支、記賬、出報(bào)表，所以對(duì)財(cái)務(wù)部沒(méi)有較高的要求，所聘財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平低，管理能力差，無(wú)法滿足財(cái)務(wù)管理需要；二是、人員配置不合理，或人員偏少，免強(qiáng)應(yīng)付會(huì)計(jì)管理，沒(méi)有力量從事財(cái)務(wù)管理；或人員偏多過(guò)，工作量不飽滿，加上財(cái)務(wù)管理膚淺簡(jiǎn)單更顯人浮于事；三是、部門(mén)分工不合理，往往以會(huì)計(jì)工作進(jìn)行分工，疏忽財(cái)務(wù)管理工作的人員設(shè)置；四是、缺少具有財(cái)務(wù)專業(yè)管理能力又熟悉物業(yè)管理業(yè)務(wù)的人才，在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中顯得力不從心。五是、下屬企業(yè)，如分公司、子公司財(cái)務(wù)相對(duì)獨(dú)立財(cái)務(wù)人員聽(tīng)命于單位領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)立性難證保證。
主要原因：領(lǐng)導(dǎo)重視是財(cái)務(wù)部的外部環(huán)境，部門(mén)人員尤其負(fù)責(zé)人的知識(shí)和能力則是內(nèi)因，也是主要原因。
3、制度不健全或貫徹不得力
問(wèn)題的表現(xiàn)：一是、有些重要制度缺失，如會(huì)計(jì)制度、預(yù)算管理制度等，有的企業(yè)有財(cái)務(wù)制度，但沒(méi)有會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，造成財(cái)務(wù)管理運(yùn)作困難；二是、管理制度不配套，有的物業(yè)企業(yè)制定了財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度等重要制度，但因這些制度都比較宏觀比較原則，沒(méi)有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度配套支持，如：采購(gòu)管理制度、存貨管理制度、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度等，管理控制不嚴(yán)密，漏洞較多；三是、制度內(nèi)容與管理實(shí)際相脫節(jié)，不能滿足管控要求，如：內(nèi)容能體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的一般要求，但與物業(yè)管理行業(yè)實(shí)際需要相脫節(jié)、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)內(nèi)容缺失或不全等。四是、制度貫徹執(zhí)行不力，這種現(xiàn)象比較多見(jiàn)，或制度在實(shí)際管控中未真正執(zhí)行，或制度執(zhí)行時(shí)把握過(guò)松過(guò)寬，致制度鋼性不足，靈活有余，使制度形同虛設(shè)。
主要的原因：一是、管理層或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)制度建設(shè)存在重視不夠或疏忽的情況；二是、制度建設(shè)的管理不善，首先，制度設(shè)計(jì)人員知識(shí)和能力的原因，制度設(shè)計(jì)有缺陷，其次未經(jīng)必要的.程序如調(diào)研、草擬、討論、評(píng)審、批準(zhǔn)、發(fā)布等，形成的制度質(zhì)量不高；三是、制度制定和修訂時(shí)考慮管理的系統(tǒng)性和完整性不足，全局性的重要制度應(yīng)該滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，局部性的和重要制度的細(xì)則則必需滿足內(nèi)控體系的需要；四是、制度的修訂、升級(jí)不及時(shí)，制度制訂后長(zhǎng)期未進(jìn)行修訂，管理中出現(xiàn)新情況、新變化未作跟進(jìn)，致使部分內(nèi)容失效；五是、制度執(zhí)行時(shí)彈性過(guò)大，因人因事把握尺度不嚴(yán)一致，久之導(dǎo)致制度失去嚴(yán)肅性。
4、業(yè)務(wù)建設(shè)差，業(yè)務(wù)基礎(chǔ)薄弱
問(wèn)題的表現(xiàn)：一是、有的財(cái)務(wù)部門(mén)依法建帳不到位，明細(xì)科目設(shè)置過(guò)于簡(jiǎn)單，明細(xì)賬目不明細(xì)，數(shù)據(jù)過(guò)于宏觀籠統(tǒng)，甚至不準(zhǔn)確，統(tǒng)計(jì)分析困難，不能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息；二是、有的財(cái)務(wù)部門(mén)重會(huì)計(jì)輕財(cái)務(wù)，只關(guān)注記賬、出“三表”（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表），缺少各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表，忽視了財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制職能；三是、有的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)濟(jì)核算粗糙，沒(méi)有按管理項(xiàng)目做經(jīng)濟(jì)核算，即沒(méi)有項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表，也沒(méi)有賬目明細(xì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，無(wú)法知道每個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)情況，不利于項(xiàng)目的分析考核，也無(wú)法滿足業(yè)主公布賬目的要求，違反了物業(yè)管理?xiàng)l例的規(guī)定；四是、財(cái)務(wù)控制功能淡化，不能發(fā)揮作用，有的財(cái)務(wù)部自身財(cái)務(wù)預(yù)算工作不到位，對(duì)基層也沒(méi)有實(shí)施預(yù)算管理，收入管理、成本費(fèi)用控制等措施，有的管理項(xiàng)目長(zhǎng)期虧損沒(méi)有對(duì)策。
問(wèn)題存在的原因：一是、財(cái)務(wù)人員尤其是部門(mén)經(jīng)理的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力較低，與任職要求有差距；二是、工作標(biāo)準(zhǔn)低，有的并不是人員素質(zhì)問(wèn)，而是工作標(biāo)準(zhǔn)定位較低造成的；三是、基礎(chǔ)建設(shè)沒(méi)搞好，先天不足，難以達(dá)到高質(zhì)量的工作水準(zhǔn)；四是、對(duì)物業(yè)管理行業(yè)財(cái)務(wù)不熟悉，沿用了過(guò)去所從事的工業(yè)會(huì)計(jì)或商業(yè)會(huì)計(jì)的辦法。
5、財(cái)務(wù)控制不到位，風(fēng)險(xiǎn)防范能力低下
問(wèn)題的表現(xiàn)：一是、財(cái)務(wù)部門(mén)自身控制不到位，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全、內(nèi)部不相容職務(wù)分離不嚴(yán)格，時(shí)有舞弊情況發(fā)生；二是、財(cái)務(wù)預(yù)算制定不科學(xué)、不準(zhǔn)確，甚至與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相左；對(duì)各條線的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，因缺泛基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，拿不出自己的意見(jiàn)，往往任其自由，只起一個(gè)統(tǒng)計(jì)匯總的作用，因而從制定預(yù)算開(kāi)始就控制不力；三是、對(duì)各條線運(yùn)營(yíng)的控制參與不深，如：對(duì)他們管理制度規(guī)定的缺陷、不相容職務(wù)未分離、成本費(fèi)用超預(yù)算及預(yù)算外開(kāi)支未管控等監(jiān)督控制不嚴(yán)；四是、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)提出預(yù)防措施等。
問(wèn)題存在的原因：一是、企業(yè)管理體系存在缺陷，如管理制度體系不健全、制度缺少相應(yīng)的細(xì)則、規(guī)定或流程配套、內(nèi)控體系未建立或內(nèi)控機(jī)制不健全；二是、對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的定位和要求偏低或領(lǐng)導(dǎo)支持不夠。如：對(duì)財(cái)務(wù)部的工作目標(biāo)定位偏低或不明確；對(duì)財(cái)務(wù)部的職能、權(quán)限規(guī)定不明確或不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)實(shí)施管控缺泛依據(jù)；對(duì)財(cái)務(wù)部與各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的關(guān)系梳理不清楚，協(xié)調(diào)與支持不夠；三是、財(cái)務(wù)部門(mén)建設(shè)和管理比較薄弱，如：業(yè)務(wù)管理制度不健全、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度等，或沒(méi)有建立或內(nèi)容不健全，部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，部門(mén)內(nèi)部管理不嚴(yán)，工作質(zhì)量欠佳等；四是、財(cái)務(wù)控制手段比較單調(diào)，如：全面經(jīng)濟(jì)核算、全面預(yù)算管理、企業(yè)內(nèi)控管理等科學(xué)手段或沒(méi)有實(shí)施、或雖已實(shí)施但實(shí)施中的管控不嚴(yán)，效果不佳。
二、上述存在問(wèn)題的對(duì)策
財(cái)務(wù)管理是一個(gè)很大的課題，存在問(wèn)題的對(duì)策也并非一言兩言可以說(shuō)得清楚，以下僅對(duì)解決上述存在的問(wèn)題提一點(diǎn)思路。僅供參考。一些具體可操作性的建議，如：如何實(shí)施全面預(yù)算管理、如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部控制、如何加強(qiáng)物業(yè)管理中的內(nèi)部控制等，將在后續(xù)的探討中專題討論。
1、經(jīng)營(yíng)者要重視運(yùn)用財(cái)務(wù)管理手段
1） 提高經(jīng)營(yíng)者自身的財(cái)務(wù)知識(shí)能力。經(jīng)營(yíng)者要努力提高自己的財(cái)務(wù)知識(shí)，有條件的可參加專業(yè)培訓(xùn)，沒(méi)條件的應(yīng)在平時(shí)工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在游泳中學(xué)會(huì)游泳。懂財(cái)務(wù)是重視財(cái)務(wù)管理的前提；
2） 要關(guān)注企業(yè)管理體系建設(shè)，把財(cái)務(wù)管理控制手段融入企業(yè)的制度、規(guī)章、規(guī)范、流程，形成完整的控制體系；
3） 明確財(cái)務(wù)管理的責(zé)任和權(quán)力。要明確各部尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)管理中的責(zé)任和權(quán)力，為全面實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)控制進(jìn)行科學(xué)分工和合理授權(quán)，以此為基礎(chǔ)建立企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任制度。
4） 明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。要明確提出企業(yè)階段性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，作為制訂企業(yè)預(yù)算管理的依據(jù)和績(jī)效考核的依據(jù)。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)
1）要選好財(cái)務(wù)部經(jīng)理。要選擇思想道德好，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理，優(yōu)先任用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)好，又懂物業(yè)管理的復(fù)合性人才。財(cái)務(wù)部經(jīng)理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵人物，也是財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)頭羊，俗話說(shuō)“將熊熊一窩”，強(qiáng)將手下無(wú)弱兵，一定要嚴(yán)格把，選好財(cái)務(wù)部經(jīng)理；
2） 加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范部門(mén)管理。 一要，建立和健全財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理兩個(gè)基本制度。依照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合行業(yè)和企業(yè)實(shí)際修訂《企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度》，沒(méi)有建立的應(yīng)制定，需要修改的應(yīng)修改。二要，建立和健全與二個(gè)基本制度相配套的文件。文件包括各類制度、規(guī)定、辦法、實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》、《收入管理制度》、《采購(gòu)管理制度和操作流程》、《成本費(fèi)用管理制度》、《倉(cāng)庫(kù)（存貨）管理制度》、《現(xiàn)金報(bào)銷制度》等，以此規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理。三要，建立《內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度》，加強(qiáng)部門(mén)內(nèi)部管理。財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)、物的管理機(jī)構(gòu)，肩負(fù)當(dāng)家理財(cái)管錢管物的重任，由于接觸錢物的便利，管理不當(dāng)反而容易成為舞弊的重災(zāi)區(qū)。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，一般應(yīng)包括：內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、原始記錄管理制度等，明確部門(mén)工作規(guī)范和財(cái)會(huì)人員行為規(guī)范，把部門(mén)建設(shè)建立在制度和規(guī)范的基礎(chǔ)上。
3） 提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)和管理能力。一要、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想教育，提高他們思想道德素質(zhì)。二要、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的再教育，提高他們的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)，深入學(xué)習(xí)和研究財(cái)會(huì)法規(guī)，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理新技術(shù)，熟悉駕馭會(huì)計(jì)電算化和財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化新技能。三要、鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員努力學(xué)習(xí)物業(yè)管理知識(shí)，成為思想素質(zhì)高、精通財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)、熟悉物業(yè)管理的復(fù)合性管理人才。企業(yè)應(yīng)有計(jì)劃地選派品德好業(yè)務(wù)好的財(cái)務(wù)管理人員參加物業(yè)管理培訓(xùn)，安排他們下項(xiàng)目掛職鍛煉學(xué)管理，為企業(yè)準(zhǔn)備高水平的后備干部。
4） 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)是為了建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平。規(guī)范的內(nèi)容應(yīng)不少于：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、職業(yè)道德、工作交接、會(huì)計(jì)核算、電算化管理、憑證記賬、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部管理等內(nèi)容。
財(cái)務(wù)整改措施 6
財(cái)務(wù)部作為公司的一個(gè)獨(dú)立部門(mén)，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢(shì)。為實(shí)現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部一直在改進(jìn)自身的工作方法，提高核算的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)報(bào)表的時(shí)效性，為公司高層的決策提供有用的資料。
公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴(kuò)張，特別是在20xx年全球金融危機(jī)的背景下依然保持訂單量的持續(xù)增長(zhǎng)，并相繼導(dǎo)入一批品牌客戶資源，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對(duì)公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒(méi)有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場(chǎng)變化，提高公司的管理水平?成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行公司的管理制度的同時(shí)，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問(wèn)題，針對(duì)當(dāng)前情況，財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對(duì)下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過(guò)思想及行為上的整改，不改的改進(jìn)工作方法和思路，增強(qiáng)工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問(wèn)題列示如下：
一、溝通不暢的問(wèn)題：
財(cái)務(wù)部與其他部門(mén)在溝通總體上是和諧的，一直以來(lái)均奉行“工作為主”，“對(duì)事不對(duì)人”的溝通原則，有問(wèn)題便直接提出，以力求問(wèn)題的解決。在與其他部門(mén)溝通時(shí)，不排除在個(gè)別問(wèn)題上，因?yàn)楣ぷ鞯碾y以開(kāi)展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒(méi)有主動(dòng)與同事協(xié)商，尋求解決問(wèn)題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問(wèn)題，缺乏對(duì)公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達(dá)與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團(tuán)結(jié)，對(duì)公司營(yíng)造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對(duì)企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用;另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計(jì)量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問(wèn)題整頓不僅僅存在于財(cái)務(wù)部，其他部門(mén)的也應(yīng)該重視起來(lái)，做到有則改之，無(wú)則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營(yíng)造積極樂(lè)觀向上的企業(yè)文化，為提升個(gè)人的素養(yǎng)而進(jìn)行自我反省。
此外，財(cái)務(wù)部所涉及到的政府部門(mén)有國(guó)稅地稅，工商，統(tǒng)計(jì)等多個(gè)部門(mén)，相比較而言，這方面的工作相對(duì)比較平衡，沒(méi)有出現(xiàn)大的問(wèn)題，對(duì)政府部門(mén)的溝通也略有不足之處，今后還有待加強(qiáng)。因?yàn)榕c政府部門(mén)的良性互動(dòng)，在實(shí)際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問(wèn)題也會(huì)主動(dòng)知會(huì)并得到幫助。
二、應(yīng)收賬款的問(wèn)題：
應(yīng)收賬款是公司的主要資金來(lái)源，對(duì)公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項(xiàng)十分重要的工作，盡管這項(xiàng)工作涉及到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)等諸多部門(mén)，但做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財(cái)務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問(wèn)題：
第一、應(yīng)收賬款對(duì)賬的及時(shí)性不強(qiáng)，很多客戶沒(méi)有及時(shí)的簽章，回傳月度對(duì)賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催收貨款的有力證明，這個(gè)問(wèn)題還長(zhǎng)期存在，今后財(cái)務(wù)部還要一如既往的跟進(jìn)這項(xiàng)基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ);
第二、應(yīng)收賬款的回收款過(guò)長(zhǎng)，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會(huì)給財(cái)務(wù)帶來(lái)資金方面的壓力，一般情況下，回收期過(guò)長(zhǎng)的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的`可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進(jìn)的過(guò)失，但財(cái)務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒(méi)有及時(shí)的做到提示與統(tǒng)計(jì)，也較少對(duì)客戶的資信度進(jìn)行調(diào)查，財(cái)務(wù)只是單一的注重了會(huì)計(jì)報(bào)表的核算，而忽略了財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點(diǎn)轉(zhuǎn)移上財(cái)務(wù)管理上來(lái);
第三、對(duì)財(cái)務(wù)“卡貨”不利方面的彌補(bǔ)措施：
我們現(xiàn)在所實(shí)行的財(cái)務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個(gè)規(guī)定對(duì)部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時(shí)間較長(zhǎng)的貨款，但是對(duì)于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財(cái)務(wù)靈活控制又沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財(cái)務(wù)的 “卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財(cái)務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題需要兩個(gè)部門(mén)主動(dòng)提高催款的意識(shí)。
三、費(fèi)用報(bào)銷的問(wèn)題：
由于生產(chǎn)規(guī)范的擴(kuò)張，費(fèi)用開(kāi)支也隨著增加，正常合理的費(fèi)用開(kāi)支，是保障公司正常動(dòng)作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時(shí)增加，同時(shí)也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來(lái)看，一定程度上存在費(fèi)用開(kāi)支的浪費(fèi)現(xiàn)象，比如由于沒(méi)有“貨比三家”，導(dǎo)致采購(gòu)單價(jià)過(guò)高，采購(gòu)的耗材由于沒(méi)有專業(yè)人員的驗(yàn)收可能質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，今后在物耗采購(gòu)方面，倉(cāng)庫(kù)不僅要加強(qiáng)數(shù)量驗(yàn)收，技術(shù)部還要加強(qiáng)品質(zhì)的驗(yàn)收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過(guò)程中要加強(qiáng)機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護(hù)和運(yùn)營(yíng)成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費(fèi)用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒(méi)有得到很好的實(shí)行。
四、材料采購(gòu)的問(wèn)題：
采購(gòu)向供應(yīng)商所采購(gòu)的物料數(shù)量，均經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核并下達(dá)到PM及采購(gòu)部，對(duì)于部分制造過(guò)程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉(cāng)庫(kù)丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對(duì)部門(mén)進(jìn)行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列入到績(jī)效考核當(dāng)中。采購(gòu)控制的另一個(gè)問(wèn)題是在保證品質(zhì)的前提下，在原料價(jià)格下跌價(jià)的情況下的持續(xù)降價(jià)，在績(jī)效考核當(dāng)中，財(cái)務(wù)對(duì)采購(gòu)的降價(jià)考核占權(quán)重的20%，每個(gè)月采購(gòu)均有部分的降價(jià)方案到達(dá)財(cái)務(wù)。但從總體的價(jià)格趨勢(shì)分析，采購(gòu)的降價(jià)相對(duì)于成品銷售的降價(jià)幅度相對(duì)較小，天線的銷售單價(jià)20xx年降低了30%以上，而原材料的采購(gòu)單價(jià)的下降幅度卻沒(méi)有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價(jià)中的比重，增加了運(yùn)營(yíng)的成本，降低了公司整體的利潤(rùn)水平。
五、倉(cāng)庫(kù)重新劃歸生管部一點(diǎn)見(jiàn)意：
一般情況下的工廠運(yùn)作，倉(cāng)庫(kù)物料均歸PMC的調(diào)度，PMC計(jì)劃調(diào)度與倉(cāng)庫(kù)收發(fā)保管相接合，兩個(gè)部門(mén)的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。08年由于倉(cāng)庫(kù)出現(xiàn)無(wú)賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時(shí)也不符合企業(yè)的規(guī)范動(dòng)作，對(duì)大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財(cái)務(wù)監(jiān)管，09年倉(cāng)庫(kù)賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來(lái)，倉(cāng)庫(kù)的 “賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來(lái)，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步提高，但只要今后加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達(dá)到大客戶的核查要求。倉(cāng)庫(kù)的歸屬如不在PMC部之下，倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會(huì)，一旦發(fā)生溝通不及時(shí)的問(wèn)題，便可能出現(xiàn)多下采購(gòu)訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉(cāng)庫(kù)呆滯成品分析來(lái)看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100PCS的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-20xxPCS，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒(méi)有共享，沒(méi)有了解實(shí)際庫(kù)存便直接下達(dá)采購(gòu)訂單的問(wèn)題，造成了公司資源的浪費(fèi)，現(xiàn)在倉(cāng)庫(kù)重新劃歸PMC管轄，超產(chǎn)問(wèn)題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計(jì)劃的不準(zhǔn)確。在倉(cāng)庫(kù)劃歸PMC部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉(cāng)庫(kù)的弱項(xiàng)，財(cái)務(wù)還是會(huì)一如既往的監(jiān)控倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
六、績(jī)效考核的問(wèn)題：
績(jī)效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵(lì)在職員工發(fā)揮積極性，主動(dòng)性，創(chuàng)造性的管理機(jī)制，對(duì)挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運(yùn)行的過(guò)程中，也出現(xiàn)一些問(wèn)題，有些地方只有罰款，沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)，沒(méi)有主動(dòng)去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個(gè)典型的范例加以宣導(dǎo)，最終增強(qiáng)公司的正義感。
財(cái)務(wù)整改措施 7
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作，貫徹落實(shí)《教育部、財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)》（教財(cái)[20xx]21號(hào)）文件和《市教育局財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)〉的通知》文件精神，我校高度重視，及時(shí)召開(kāi)了校委會(huì)，把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、后勤、工會(huì)及班主任相關(guān)人員，召集起來(lái)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對(duì)學(xué)校近幾年財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查�，F(xiàn)報(bào)告于下：
1、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時(shí)到位，我校成立了財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。校長(zhǎng)樂(lè)華盛任組長(zhǎng)，學(xué)校管財(cái)務(wù)總務(wù)副校長(zhǎng)楊接忠為副組長(zhǎng)，報(bào)帳員張華，教師代表饒清旺為成員。
2、我校根據(jù)縣財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算。
學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)校委會(huì)，事后進(jìn)行常規(guī)公示；學(xué)校每年在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會(huì)上都獲得通過(guò)。
3、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)，停收學(xué)生住宿費(fèi)。
按文件只收空白作業(yè)本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)公示。在我校收費(fèi)中，沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無(wú)任何亂收費(fèi)情況。
4、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入預(yù)算外嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理。
5、我校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。
各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無(wú)虛列虛報(bào)，無(wú)白條作為報(bào)銷憑證。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字，對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。
6、我校無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”和“帳外帳”等違規(guī)行為。
學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。
7、學(xué)校對(duì)于學(xué)校的'資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。
建立了資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。
8、我校按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，做好對(duì)困難住宿生的生活補(bǔ)助的申請(qǐng)、審核、公示等工作，生活補(bǔ)助全額發(fā)放給家長(zhǎng)。
財(cái)務(wù)整改措施 8
20xx年10月30日縣教育和科技局內(nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)我校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步審查，存在較多的問(wèn)題及不規(guī)范。認(rèn)真閱讀了普教科字[20xx]293號(hào)文件關(guān)于印發(fā)《普定縣教育系統(tǒng)賬務(wù)管理審計(jì)工作方案》的通知、普教科字[20xx]356號(hào)文件關(guān)于規(guī)范普定縣教育系統(tǒng)賬務(wù)管理審計(jì)工作的通知、根據(jù)審計(jì)結(jié)果結(jié)合我校實(shí)際情況，特作以下整改：
一、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，從根本上保證財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性。
二、統(tǒng)一思想，高度重視。對(duì)存在的`問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析，查出根源及時(shí)糾正。
三、針對(duì)問(wèn)題，逐條進(jìn)行整改。
四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，努力提高財(cái)務(wù)人員的技術(shù)水平、業(yè)務(wù)能力和領(lǐng)導(dǎo)的管理水平。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)格管理。
六、學(xué)校在原有制度基礎(chǔ)上，通過(guò)梳理，建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)收支合理使用，針對(duì)大額支出的票據(jù)、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)的資料，今后學(xué)校必須復(fù)印一份裝檔待查。并將所有相關(guān)的資料進(jìn)行公示，并將公示圖片存檔。
七、認(rèn)真清理和核對(duì)了20xx年以來(lái)的學(xué)校相關(guān)報(bào)賬資料，對(duì)部分科目錯(cuò)誤的全部進(jìn)行了清理和糾正。由于將20xx年的食堂燃料款內(nèi)轉(zhuǎn)由生均公用經(jīng)費(fèi)支出，當(dāng)時(shí)預(yù)算不夠合理與周全，導(dǎo)致學(xué)校負(fù)債，學(xué)校確定在20xx年將所欠債務(wù)清還。并從節(jié)約、保證教學(xué)有序的開(kāi)展，將作黨固小學(xué)“規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作”整改措施好20xx年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
八、對(duì)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容不完善的進(jìn)行完善，加強(qiáng)了檔案管理，明確了專人進(jìn)行保管。
九、完善了審批手續(xù)，規(guī)范票據(jù)開(kāi)具，明確和統(tǒng)一發(fā)放單據(jù)的樣式和簽字要求，嚴(yán)格按照規(guī)范程序來(lái)操作。
十、加強(qiáng)了收支管理。在收入管理上，嚴(yán)格實(shí)行了“收支兩條線”，建立完善財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。要在制度中明確民主決策程序、民主理財(cái)小組的作用和任務(wù)、作用以及財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容、程序和方法。
十一、學(xué)校決定在20xx年元月底對(duì)學(xué)校已經(jīng)不能使用的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行報(bào)損報(bào)廢。
通過(guò)此次檢查整改落實(shí)，保證學(xué)校財(cái)務(wù)工作及相關(guān)制度更加健全，財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范，管理人員的思想覺(jué)悟和專業(yè)水平得到了進(jìn)一步的提高。在今后工作中，學(xué)校將繼續(xù)學(xué)習(xí)和踐行科學(xué)發(fā)展觀，把學(xué)校各項(xiàng)工作做得更實(shí)、更好、更規(guī)范。
財(cái)務(wù)整改措施 9
根據(jù)《XX分行20xx年一季度會(huì)計(jì)檢查意見(jiàn)書(shū)》要求，我行由財(cái)會(huì)部部牽頭，組織XX分行營(yíng)業(yè)部、B支行、B支行對(duì)意見(jiàn)書(shū)中指出的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了逐一整改、落實(shí)、現(xiàn)將相關(guān)情景匯報(bào)如下:
一、組織工作
2月中旬財(cái)會(huì)部總經(jīng)理組織召開(kāi)了2月份會(huì)計(jì)主管例會(huì)，XX營(yíng)業(yè)部、A支行、B支行會(huì)計(jì)主管及財(cái)會(huì)部檢輔人員參加了會(huì)議，會(huì)議對(duì)整改工作進(jìn)行了詳細(xì)布置，要求各機(jī)構(gòu)于2月22日將檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改完畢，提交整改報(bào)告向財(cái)會(huì)部匯報(bào)整改措施及整改結(jié)果。財(cái)會(huì)部在一季度會(huì)計(jì)檢查中對(duì)整改情景進(jìn)行追蹤檢查。
二、整改措施及整改完成情景
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
針對(duì)“會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄”“查詢查復(fù)不規(guī)范�！钡那榫�，我行加強(qiáng)了會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)培訓(xùn)，利用晨會(huì)、營(yíng)業(yè)結(jié)束后組織集中培訓(xùn)。會(huì)計(jì)管理部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要不定期地對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識(shí)，及時(shí)掌握新政策、新規(guī)定，限度減少因制度理解偏差所帶來(lái)的誤操作，從而提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。
財(cái)會(huì)部總經(jīng)理牽頭組織了《興業(yè)銀行商業(yè)匯票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作規(guī)程》和《票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示》的學(xué)習(xí)，參加人員為各級(jí)會(huì)計(jì)管理人員、XX行營(yíng)業(yè)部主任和票據(jù)崗專管員。對(duì)票據(jù)簽發(fā)、解付、查詢查復(fù)、質(zhì)押、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)對(duì)照制度解讀，糾正我行做業(yè)務(wù)中的偏差，進(jìn)一步加強(qiáng)了票據(jù)業(yè)務(wù)的操作和管理。
各機(jī)構(gòu)定期向財(cái)會(huì)部報(bào)告《問(wèn)題庫(kù)》等制度規(guī)章的學(xué)習(xí)情景，財(cái)會(huì)部根據(jù)報(bào)送的記錄抽查錄像，跟蹤員工學(xué)習(xí)的動(dòng)態(tài)，經(jīng)過(guò)季度考試、監(jiān)督傳票質(zhì)量、會(huì)計(jì)檢查等，落實(shí)學(xué)習(xí)效果。
(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，做好會(huì)計(jì)人員的梯隊(duì)培養(yǎng)
針對(duì)“會(huì)計(jì)人員不足，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患”的情景，我行進(jìn)行了一系列的會(huì)計(jì)人員調(diào)整，充實(shí)一線會(huì)計(jì)員工隊(duì)伍，加強(qiáng)后備會(huì)計(jì)人員儲(chǔ)備。具體是，第一步，由B行二級(jí)主辦c接替xx擔(dān)任B支行會(huì)計(jì)主管。調(diào)回XX分行工作，主要負(fù)責(zé)票據(jù)管理等重要職責(zé)。E支行錄用的會(huì)計(jì)主管在對(duì)公柜臺(tái)擔(dān)任會(huì)計(jì)經(jīng)辦工作。第二步，新入行的柜員先到現(xiàn)金柜臺(tái)臨柜學(xué)習(xí)，將現(xiàn)金區(qū)工作滿3年的老柜員逐步安排到對(duì)公區(qū)進(jìn)行崗位輪換。此次人員調(diào)整是為了充實(shí)XX營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，由老員工帶好新兵，并加強(qiáng)柜面票據(jù)、賬戶管理。另外財(cái)會(huì)部加緊了事后監(jiān)督崗位人員的'招聘，預(yù)計(jì)近期會(huì)計(jì)管理人員會(huì)增加充實(shí)。
(三)建立健全崗位職責(zé)制，明晰會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
“會(huì)計(jì)檔案管理混亂”“現(xiàn)金和重要物品管理存在風(fēng)險(xiǎn)隱患”的問(wèn)題，我行分析原因是由于柜員間職責(zé)不清，操作不規(guī)范導(dǎo)致的。整改措施是，對(duì)營(yíng)業(yè)室人員進(jìn)行明確分工，進(jìn)一步健全會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制。會(huì)計(jì)人員要按照崗位標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所做的每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查和改善，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決。
財(cái)務(wù)整改措施 10
一、財(cái)務(wù)票據(jù)分類
1、銀行票據(jù)：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯支票等。
2、收款票據(jù)：包括稅務(wù)發(fā)票、外購(gòu)?fù)鶃?lái)結(jié)算收據(jù)、四川省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)。
二、使用規(guī)定
1、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯支票等銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)由出納員按規(guī)定申購(gòu)，保管，并作好領(lǐng)用和注銷登記。
2、往來(lái)結(jié)算收據(jù)，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購(gòu)買，實(shí)行領(lǐng)用注銷制，由出納員負(fù)責(zé)保管和使用。
3、出納填制好銀行票據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后方可交銀行實(shí)施劃款和提現(xiàn)業(yè)務(wù)。
4、使用稅務(wù)發(fā)票、外購(gòu)?fù)鶃?lái)結(jié)算收據(jù)、四川省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)均由出納員統(tǒng)一向交款方開(kāi)啟，會(huì)計(jì)在發(fā)票（收據(jù)）存根聯(lián)或領(lǐng)用注銷表上注明收款確認(rèn)。
5、印鑒管理：“財(cái)務(wù)專用章”+“會(huì)計(jì)印章”由會(huì)計(jì)保管，“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章”+“其他人員印章”由出納保管。
三、票據(jù)使用要求
銀行票據(jù)遺失或不明原因缺號(hào)，應(yīng)在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，及時(shí)對(duì)銀行存款實(shí)施有效監(jiān)控和保護(hù)，確保資產(chǎn)不受損失。
稅務(wù)發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)遺失或不明原因缺號(hào)分別按稅務(wù)部門(mén)的要求辦理。
外購(gòu)?fù)鶃?lái)結(jié)算收據(jù)遺失或不明原因缺號(hào)，應(yīng)即時(shí)登報(bào)申明作廢。
收費(fèi)收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格“日清月結(jié)”和“收支兩條線”制度。收費(fèi)點(diǎn)代辦的.收費(fèi)收入，每日將所收款項(xiàng)存入開(kāi)戶銀行，按“時(shí)間+額度”向財(cái)務(wù)科辦理收款移交手續(xù)，即時(shí)間為5天（每周星期五），額度為2萬(wàn)元，滿足其中一個(gè)條件向財(cái)務(wù)科辦理收款移交手續(xù)一次。
對(duì)本規(guī)定實(shí)施之前在用的以上類票據(jù)進(jìn)行清理，并在領(lǐng)用注銷表中進(jìn)行登記，并報(bào)財(cái)務(wù)科備案。
財(cái)務(wù)整改措施 11
一、現(xiàn)金出納處的問(wèn)題。村實(shí)行代理會(huì)計(jì)制度以后，村出納員仍由村就地選用。這些同志中，有相當(dāng)一部分文化素質(zhì)較低，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)年度理解不透徹，未經(jīng)過(guò)正規(guī)培訓(xùn)，上崗后后續(xù)教育也很少，致使業(yè)務(wù)水平低下；加之村出納員。大都兼管銀行存款，在對(duì)銀行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作違紀(jì)違規(guī)，存在問(wèn)題眾多。
是表現(xiàn)在現(xiàn)金管理問(wèn)題上。主要有以下五個(gè)方面：
1、出納處白條抵帳、呆壞掛宕情況較為嚴(yán)重。
2、部分村干部有長(zhǎng)期借用公款現(xiàn)象。
3、大筆資金在出納處掛宕坐支，沒(méi)有納入村財(cái)務(wù)帳面管理。
4、一些經(jīng)濟(jì)富裕村現(xiàn)金實(shí)際存放量較大，且因?yàn)榘踩珕?wèn)題，有的存放在個(gè)人家中，公私難分。
5、一些經(jīng)濟(jì)薄弱村因收支較少，發(fā)票報(bào)賬不及時(shí)，往往34個(gè)月份并在一起報(bào)帳，無(wú)法及時(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)的現(xiàn)狀。
是表現(xiàn)在銀行存款管理問(wèn)題上。也有以下五個(gè)方面：
1、銀行存折多頭開(kāi)戶；出納員個(gè)人名義開(kāi)戶，部分出納員調(diào)動(dòng)較多的村，個(gè)人名義的銀行存折多達(dá)4—5本。
2、呆滯折子長(zhǎng)期不清理，掛宕抵充現(xiàn)金；
3、支票戶不建銀行帳，支票戶存款進(jìn)出按現(xiàn)金收支入帳，支票戶存款余額并入現(xiàn)金科目結(jié)算。
4、貨幣資金公款私存，理由是盤(pán)活資產(chǎn)、增值增利。
5、個(gè)別出納員現(xiàn)金公私混淆，突擊盤(pán)點(diǎn)中現(xiàn)金余額時(shí)有不符。
二、會(huì)計(jì)代理站帳戶中的問(wèn)題。村會(huì)計(jì)代理制度實(shí)施以來(lái)，村帳鎮(zhèn)(街)管，由鎮(zhèn)(街)代理會(huì)計(jì)記帳，這在一定程度上加強(qiáng)了村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，提高了帳戶記載的規(guī)范。但是因?yàn)榇頃?huì)計(jì)是在鎮(zhèn)(街)統(tǒng)一記帳，下村時(shí)間較少，與村報(bào)帳員溝通相對(duì)也較少，造成代理會(huì)計(jì)對(duì)某些帳務(wù)處理不夠及時(shí)，部分村集體資債帳實(shí)出現(xiàn)不符，有的可能造成村集體資產(chǎn)流失的后患。具體反映在以下三個(gè)方面：
(1)表現(xiàn)在在建工程完工后往往不能及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)<固定資產(chǎn)>，有的時(shí)間長(zhǎng)達(dá)2—3年，影響了村級(jí)支出分配的正確核算。(2)表現(xiàn)在債務(wù)類科目帳實(shí)不符，今后很有可能成為村集體資產(chǎn)流失的渠道。如某些村打折處理后的應(yīng)付帳余款和一些村干部的'欠發(fā)報(bào)酬不實(shí)，今后很有可能造成村集體資產(chǎn)的流失。
(3)表現(xiàn)在代理會(huì)計(jì)在記帳過(guò)程中，工作還不夠嚴(yán)謹(jǐn)，時(shí)有一些低級(jí)記帳錯(cuò)誤發(fā)生，影響村集體經(jīng)濟(jì)的收支核算正確。帳戶上時(shí)有一些串戶記帳的現(xiàn)象，如：干部工獎(jiǎng)直接記入“管理費(fèi)用”科目，不通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算；一些農(nóng)用設(shè)備記入“農(nóng)業(yè)發(fā)展支出”科目，沒(méi)有進(jìn)入“固定資產(chǎn)”科目管理等。
這些會(huì)計(jì)科目處理的失誤，會(huì)使干部報(bào)酬難以查找核對(duì)，容易在干部報(bào)酬結(jié)算找補(bǔ)時(shí)出現(xiàn)偏差；會(huì)使村級(jí)固定資產(chǎn)失去帳戶管理，容易造成村集體資產(chǎn)的失控。
三、支出發(fā)票的規(guī)范性問(wèn)題。近幾年來(lái)，由于村級(jí)財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)，村民財(cái)監(jiān)小組和會(huì)計(jì)代理站的把關(guān)，村級(jí)支出發(fā)票的支出額度真實(shí)性得到了提高，但報(bào)入的發(fā)票仍然很不規(guī)范。主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：
是支出發(fā)票中的無(wú)據(jù)支出單問(wèn)題。
1、無(wú)椐支出單數(shù)量較多，特別是有一些村，原本可以合并使用預(yù)支單支付的支出，都是單人或單筆分列用無(wú)椐支出單支付，人為造成無(wú)椐支出單泛濫成災(zāi)。
2、部分無(wú)椐支出單摘要簡(jiǎn)單，缺少詳盡內(nèi)容和實(shí)質(zhì)要素。特別是一些基建支出無(wú)椐單，與財(cái)務(wù)管理記帳要求相差甚遠(yuǎn)，缺少工程合同、招投標(biāo)資料，缺少完工決算清單等附件。
3、作為基建支出，應(yīng)該要求用正式基建工程發(fā)票結(jié)帳付款，但有較多行政村以節(jié)省基建資金為名，用無(wú)椐支出單結(jié)算工程款，幫助基建包工頭逃避國(guó)家稅收。
4、一些與企業(yè)的往來(lái)支出，應(yīng)該收取企業(yè)正式發(fā)票入帳，但也往往用無(wú)椐支出單支付。其中問(wèn)題不僅僅是增加了村財(cái)務(wù)支出發(fā)票中的無(wú)椐支出單數(shù)量，其實(shí)質(zhì)是村一些主職干部以村財(cái)務(wù)發(fā)票為媒介，在幫助企業(yè)逃避繳稅，轉(zhuǎn)移資金，損害國(guó)家的利益，也有可能在撈取個(gè)人得益。
有一些支出發(fā)票，正在從一個(gè)絕端走向另一個(gè)絕端。有一部分村，因?yàn)榇碚镜陌殃P(guān)，只為求得正式發(fā)票，不顧發(fā)票的摘要內(nèi)容與實(shí)際支出是否相符，只管金額相同就行。這種做法與無(wú)椐支出單相比，問(wèn)題只有更加嚴(yán)重。時(shí)間一長(zhǎng)，將無(wú)從查證。
代理站退回給村的不規(guī)范發(fā)票，掛宕在出納員處不作處理，消極對(duì)抗。會(huì)計(jì)代理站同志對(duì)村上報(bào)的發(fā)票查審加強(qiáng)后，對(duì)一些可以取得正式發(fā)票的無(wú)椐支出單，予以退回并要求調(diào)換正式發(fā)票。但村里對(duì)這一措施都抱消極對(duì)抗態(tài)度，往往掛宕在出納員處抵現(xiàn)，根本沒(méi)有去調(diào)換，采取的辦法是：“你不給報(bào)帳我就抵現(xiàn)金”，這樣一來(lái)，雖然憑證中的不規(guī)范單據(jù)少了，但現(xiàn)金科目中的問(wèn)題更加嚴(yán)重了。
四、村級(jí)資產(chǎn)防止流失、保值增值，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。如何促進(jìn)村級(jí)資產(chǎn)保值增值、防止流失、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是行政村領(lǐng)導(dǎo)的首要工作目標(biāo)，但有一些村的領(lǐng)導(dǎo)難以做好這一點(diǎn)。反映在為企業(yè)盲目墊款、代借貸款、拆借資金以及應(yīng)收款回收等諸方面。
財(cái)務(wù)整改措施 12
第一、加強(qiáng)思想教育，著力提高黨員隊(duì)伍素質(zhì)。
堅(jiān)持經(jīng)常性的學(xué)習(xí)交流制度和黨支部生活會(huì)制度，積極開(kāi)展政治理論、扶貧政策以及法律、財(cái)會(huì)、行政管理知識(shí)的學(xué)習(xí)活動(dòng)，干部和黨員帶頭自學(xué)、做筆記，勤交流、談體會(huì)，提高處級(jí)班子和黨員隊(duì)伍是非判別力和工作能力，在大是大非面前始終保持清醒頭腦。
第二、加強(qiáng)黨員隊(duì)伍建設(shè)，發(fā)揮好黨員先鋒模范作用。
以強(qiáng)化黨員意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、工作意識(shí)、學(xué)習(xí)意識(shí)、表率意識(shí)為目標(biāo)，健全、規(guī)范支部日常教育管理機(jī)制，使黨員同志在思想上有明顯提高，政治上有明顯進(jìn)步，作風(fēng)上有明顯好轉(zhuǎn)，紀(jì)律上有明顯增強(qiáng)。經(jīng)常性地進(jìn)行談心活動(dòng)，相互關(guān)心，增強(qiáng)團(tuán)結(jié)，認(rèn)真聽(tīng)取黨員意見(jiàn)，把每一名黨員的.積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性保護(hù)好、發(fā)揮好，樹(shù)立團(tuán)結(jié)進(jìn)取的黨員隊(duì)伍形象。認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，勇于開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，樹(shù)正氣、講清廉、謀發(fā)展。
第三、牢固樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提升服務(wù)保障水平。
結(jié)合全辦實(shí)際，不斷開(kāi)拓創(chuàng)新，堅(jiān)持開(kāi)源節(jié)流，積極爭(zhēng)取資金，提高機(jī)關(guān)公務(wù)運(yùn)行保障能力；主動(dòng)做好協(xié)調(diào)、溝通，按制度和程序管好用好業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；積極出主意、想辦法，當(dāng)好黨組的參謀助手，妥善解決好干部職工關(guān)心、敏感和涉及切身利益的問(wèn)題。
第四、建立健全規(guī)章制度，規(guī)范工作行為。
堅(jiān)持和完善財(cái)務(wù)管理、接待管理、車輛管理、老干部管理等工作制度，嚴(yán)格工作程序、完善運(yùn)行機(jī)制、強(qiáng)化監(jiān)督制約，用制度管人、管事，逐步把機(jī)關(guān)行政管理納入制度化運(yùn)行軌道。
第五、加強(qiáng)增收節(jié)支工作，努力創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)。
實(shí)施網(wǎng)絡(luò)改造升級(jí)，明確專人管理復(fù)印機(jī)，建設(shè)和完善網(wǎng)絡(luò)文件傳輸和辦公系統(tǒng)，減少辦公耗材消耗量；加強(qiáng)車輛節(jié)約管理，集中派車、集中用車、一車多用，油耗大的車輛減少市內(nèi)使用量，積極爭(zhēng)取更新車輛，進(jìn)一步嚴(yán)格車輛管理，降低車輛消耗；強(qiáng)化節(jié)約意識(shí)，杜絕各方面損失浪費(fèi)，降低行政運(yùn)行成本。
第六、規(guī)范工作流程，提高工作質(zhì)量。
建立健全首辦責(zé)任制、工作考核制、限時(shí)辦結(jié)制等工作制度，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高工作效率。
財(cái)務(wù)整改措施 13
一、縣聯(lián)社費(fèi)用管理問(wèn)題
在“其他費(fèi)用”中列支自助設(shè)備驗(yàn)收費(fèi)用3600元;20xx年12月12日安裝電視監(jiān)控及攝像機(jī)在“修理費(fèi)”中列支，金額72500元。在“會(huì)議費(fèi)”中列支的煙酒餐費(fèi)均無(wú)會(huì)議簽到冊(cè)及相關(guān)會(huì)議文件。
2、根據(jù)廣北縣聯(lián)社費(fèi)用管理辦法有關(guān)規(guī)定，未嚴(yán)格執(zhí)行“三簽”制度。如發(fā)票張數(shù)多且金額小，均只在發(fā)票第一張上簽字審批。
整改情況：發(fā)票手續(xù)不全已經(jīng)進(jìn)行補(bǔ)火處理。
3、憑證要素不全、使用發(fā)票不合規(guī)。經(jīng)查，20xx年度憑證未蓋附件章現(xiàn)象普遍存在，憑證裝訂未按日期順序分類裝訂等。20xx年7月29日成林出差附有差旅費(fèi)報(bào)銷單，未附差旅費(fèi)發(fā)票，金額1508元。
23600元，收回貸款戶本金自用70000元，現(xiàn)黃林已死亡;
20xx年4月26日武文事故款65750元，信用社當(dāng)事人現(xiàn)已死亡;
整改情況：我們將本著勤儉節(jié)約辦社宗旨打緊今年的開(kāi)支。
二、聯(lián)社營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)存在的問(wèn)題
整改情況：掛失業(yè)務(wù)方面，漏登的'1筆口掛已補(bǔ)登好，授權(quán)柜員及時(shí)簽字確認(rèn)，沒(méi)簽的已簽上。
整改情況：主辦會(huì)計(jì)、信貸內(nèi)勤在核心系統(tǒng)都設(shè)計(jì)為授權(quán)主管，去年市辦事處稽核交叉大檢查要求我們分管分用，有利于控
制案件，這次檢查要求由同一人保管，我們照辦，實(shí)物與尾箱由同一柜員保管。
三、太和信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)存在的問(wèn)題
整改情況：大額支付交易業(yè)務(wù)我聯(lián)社從20XX年元月1日起要求授權(quán)人員在憑證上簽字，網(wǎng)點(diǎn)20萬(wàn)以上由主任簽名確認(rèn)，20萬(wàn)以下由會(huì)計(jì)簽名確認(rèn)。
四、重要空白憑證使用未及時(shí)核銷。
整改情況：郵電手續(xù)費(fèi)憑證于20XX年8月3日已使用，未及時(shí)核銷。郵電手續(xù)費(fèi)憑證實(shí)際編號(hào)為225126，縣聯(lián)社憑證室下發(fā)時(shí)輸入錯(cuò)誤，當(dāng)班柜員李陰多次銷號(hào)均為憑證輸入錯(cuò)誤，又未及時(shí)向會(huì)計(jì)柜員、縣聯(lián)社匯報(bào)。
整改情況：省聯(lián)社未強(qiáng)烈要求查庫(kù)登記薄下面一定要打印柜員及機(jī)構(gòu)軋差單做附件，如果粘貼查庫(kù)登記薄下有點(diǎn)累贅，檢查組提出的這種做法我們認(rèn)為是有利于核對(duì)，從20XX年8月起主任、會(huì)計(jì)查庫(kù)均已添加柜員及機(jī)構(gòu)軋差單等。
財(cái)務(wù)整改措施 14
一、財(cái)務(wù)工作中的不足。
第一.財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距
陽(yáng)城的財(cái)務(wù)工作更多的還是會(huì)計(jì)工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對(duì)事務(wù)發(fā)展的預(yù)見(jiàn)性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問(wèn)題解決問(wèn)題，而不能做到防患于未然;另外，作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的參與不夠主動(dòng)，不能深入的掌握其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特性，只能是按照公司或領(lǐng)導(dǎo)的要求報(bào)送數(shù)據(jù)、資料，在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析時(shí)往往會(huì)將企業(yè)實(shí)際丟在一邊，只是按照理論上的指標(biāo)去計(jì)算、去解釋。所以這方面的工作距領(lǐng)導(dǎo)的要求還相差太遠(yuǎn)。
第二.會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處
去年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部下發(fā)了《大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》以及組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》，對(duì)我們的會(huì)計(jì)工作提出了具體的要求。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問(wèn)題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問(wèn)題處理上，改變起來(lái)還有一定困難。
第三.管理工作的形式化、表面化
有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒(méi)有起到真正的管理作用，對(duì)照制度的要求，還存在問(wèn)題，針對(duì)這種管理中存在的問(wèn)題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。
第四.缺乏溝通，對(duì)相關(guān)信息掌握不到位
財(cái)務(wù)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映、監(jiān)督，對(duì)本部門(mén)以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，目前部門(mén)之間的協(xié)作沒(méi)有問(wèn)題，就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒(méi)用或是不相關(guān)的信息、知識(shí)沒(méi)有主動(dòng)與其他部門(mén)進(jìn)行溝通、了解，到用時(shí)都不知該找誰(shuí);另外和公司領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問(wèn)題，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。
二、鑒于工作中存在的幾個(gè)問(wèn)題以及個(gè)人的一些想法，計(jì)劃在xx年的工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下問(wèn)題幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)、提高：
在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時(shí)向其他公司做的.好的財(cái)務(wù)主管學(xué)習(xí)好的管理、經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合管理能力，積極參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)事前了解，掌握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的第一手資料，加強(qiáng)預(yù)測(cè)、分析工作，按照集團(tuán)公司要求，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作。在日常工作中按照財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行合理、有效地使用，使企業(yè)效益最大化。
力求會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、制度化按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》的要求，做好日常會(huì)計(jì)核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財(cái)務(wù)制度》做好日常會(huì)計(jì)核算工作，做好財(cái)務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)有效的、具有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)分析及決策依據(jù)。也爭(zhēng)取在大華集團(tuán)被評(píng)為財(cái)務(wù)信用A類企業(yè)之后，陽(yáng)城公司也能盡早獲得這一榮譽(yù)。做深、做細(xì)日常財(cái)務(wù)管理工作
在接下來(lái)的一年，我計(jì)劃多花一些時(shí)間，多研究研究財(cái)務(wù)軟件及銷售軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓陽(yáng)城的財(cái)務(wù)管理工作更上一個(gè)臺(tái)階，起到真正的控制、管理作用。
不斷吸取新的知識(shí)，完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高政策水平對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)以外的與房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)有關(guān)的知識(shí)掌握不夠，有時(shí)也會(huì)影響到自己的財(cái)務(wù)工作。所以在平時(shí)，除了加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)外，要多向其他部門(mén)的同事請(qǐng)教，尤其在工作中碰到非財(cái)務(wù)專業(yè)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，不能單以自己的理解，應(yīng)在徹底搞清楚之后，進(jìn)行處理。
加強(qiáng)內(nèi)、外部的溝通，搜集有關(guān)信息在新的一年中，對(duì)內(nèi)需要財(cái)務(wù)和各部門(mén)之間經(jīng)常進(jìn)行溝通，形成一種聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，對(duì)企業(yè)的各種信息作一個(gè)動(dòng)態(tài)的掌握，對(duì)不同時(shí)期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項(xiàng)目的進(jìn)展、最新的信息。對(duì)外加強(qiáng)與地方財(cái)稅部門(mén)之間的聯(lián)系，及時(shí)掌握有關(guān)政策信息，既依法納稅又合理避稅，為企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)做好參謀。
除了我們自身的努力外，給集團(tuán)財(cái)務(wù)部提兩點(diǎn)建議：
其次，對(duì)于公司財(cái)務(wù)制度，是否能夠也給項(xiàng)目公司的領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行學(xué)習(xí)，讓他們認(rèn)為必須按制度進(jìn)行管理，如何按制度進(jìn)行管理，否則，僅僅財(cái)務(wù)上對(duì)他們進(jìn)行要求執(zhí)行起來(lái)太難。
最后，在今后的工作中，希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財(cái)務(wù)工作，我也會(huì)在工作中盡我所能，不遺余力地作好財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)整改措施 15
20xx年已經(jīng)過(guò)去，回顧20xx年的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理相關(guān)條例，按照實(shí)事求是，嚴(yán)以律己，圓滿完成了20xx年酒店的財(cái)務(wù)核算工作�，F(xiàn)將20xx年的個(gè)人總?cè)缦拢?/p>
一、思想方面：
思想比較穩(wěn)定，為了確保財(cái)務(wù)核算在單位的各項(xiàng)工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，我在遵守財(cái)務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的作用。
二、工作方面：
嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)的要求，認(rèn)真登記各類賬簿及臺(tái)帳，部門(mén)內(nèi)部、部門(mén)之間及時(shí)對(duì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。制定財(cái)務(wù)，扎實(shí)地做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。按照每月份的`，按月對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了裝訂歸檔，按時(shí)完成了憑證的裝訂工作。
從前臺(tái)收銀到復(fù)核、出納，每個(gè)環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)。對(duì)收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行登記，并認(rèn)真復(fù)核管理。
對(duì)日常采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行核對(duì)，并每天對(duì)原材料的出入進(jìn)行審核。
財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守公司規(guī)定，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)督，定期對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)盤(pán)查，現(xiàn)金收支能嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到現(xiàn)金管理無(wú)差錯(cuò)。
尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)同事，不計(jì)較個(gè)人利益，以理服人。
三、其他工作：
1、每月準(zhǔn)時(shí)上報(bào)統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)。
2、及時(shí)填制酒店的納稅申報(bào)表，按時(shí)申報(bào)納稅。
3、按時(shí)參加公司召開(kāi)的行政例會(huì)。
4、按公司的要求，審核工資表，并及時(shí)發(fā)放。對(duì)于人員工資變動(dòng)情況，及時(shí)與人事部溝通并解決。
5、參加財(cái)政局會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的為企業(yè)服務(wù)。
四、明年工作設(shè)想及需要改進(jìn)的不足之處：
過(guò)去的一年是緊張而繁忙的一年，XX年做了很多工作，但同時(shí)也存在著不足，現(xiàn)合XX年財(cái)務(wù)工作，將財(cái)務(wù)工作設(shè)想如下：
進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算工作，將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步做實(shí)做細(xì)。
增強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)事先參與決策工作，從源頭做好財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用的決策信息。
進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常監(jiān)督工作，從每筆收支入手嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)相關(guān)的政策和規(guī)章制度。
進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部部門(mén)間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴(yán)格按著部門(mén)職責(zé)做好本部門(mén)的工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)有的作用，為領(lǐng)導(dǎo)分憂，解難。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，全面提升業(yè)務(wù)水平。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員既當(dāng)家又理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)意識(shí)，推動(dòng)整體財(cái)務(wù)工作再上新的臺(tái)階。
時(shí)光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史，一年中，財(cái)務(wù)工作有很多成績(jī)和不足，這些應(yīng)該是明年財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)思考和解決的主題，作為財(cái)務(wù)人員，我要加強(qiáng)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，我們將不斷地總和反省，不斷地鞭策自己，不斷的提高自己管理水平，為建立建全更好的工作機(jī)制而努力奮斗。
財(cái)務(wù)整改措施 16
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，事關(guān)農(nóng)村社會(huì)的和諧、穩(wěn)定與發(fā)展，各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)要引起高度重視，進(jìn)行全面規(guī)劃和部署，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府要把抓好農(nóng)村財(cái)務(wù)工作列入重要議事日程，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和人力物力投入。通過(guò)宣傳和學(xué)習(xí)，使干部和村民充分認(rèn)識(shí)到規(guī)范財(cái)務(wù)管理，對(duì)發(fā)揮資金使用效率，保障村民利益，密切干群關(guān)系，推進(jìn)村民民主建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要意義。
(二)不斷完善規(guī)范村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)
村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理制是一項(xiàng)非常符合當(dāng)前農(nóng)村現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)管理模式，我們應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善措施、扎實(shí)推進(jìn)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有的地方出現(xiàn)了委托代理責(zé)權(quán)不清、程序混亂的現(xiàn)象，有的地方代理機(jī)構(gòu)截留挪用村集體資金，這不僅嚴(yán)重影響了村級(jí)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，也侵害了集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的權(quán)益，更影響了其他村組織加入委托代理機(jī)制的積極性。為了把村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理制不斷推向前進(jìn)，我們應(yīng)從以下方面抓好落實(shí)：
第一、加強(qiáng)對(duì)代理機(jī)構(gòu)及其從事代理業(yè)務(wù)情況的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，加大審計(jì)力度，完善審計(jì)監(jiān)督制度，定期對(duì)代理機(jī)構(gòu)和村集體財(cái)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)、交叉審計(jì)，及時(shí)掌握各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)日常運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，對(duì)審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正。
第二、加大對(duì)代理機(jī)構(gòu)工作人員和村報(bào)賬員的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化資格認(rèn)證和繼續(xù)教育，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。
第三、認(rèn)真研究委托代理制度下出現(xiàn)的新問(wèn)題，并勇于解決難題，對(duì)于村干部參加委托代理服務(wù)積極性不高、村民參與民主理財(cái)行使民主權(quán)益意識(shí)不強(qiáng)、代理服務(wù)機(jī)構(gòu)人員和投入不足問(wèn)題，要廣泛開(kāi)展調(diào) 研，認(rèn)真總結(jié)交流各地經(jīng)驗(yàn)，不斷完善提高，探索一條切實(shí)可行的有效辦法。
第四、進(jìn)一步加強(qiáng)同相關(guān)部門(mén)的聯(lián)系，建立工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制。村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理與農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)、村務(wù)公開(kāi)與農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)是緊密聯(lián)系不可分割的。要加強(qiáng)同紀(jì)檢、人事、財(cái)政、民政、司法等部門(mén)聯(lián)系與配合，保證代理機(jī)構(gòu)人員配備和經(jīng)費(fèi)投入，確保村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理制穩(wěn)步推進(jìn)、健康發(fā)展，為和諧新農(nóng)村建設(shè)發(fā)揮重要作用。
(三)健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度
要在現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、檔案管理、債權(quán)債務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理、控制非生產(chǎn)性開(kāi)支、民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開(kāi)、責(zé)任追究等方面健全和完善管理制度，特別是要嚴(yán)格制定“收入收繳制度”和“支出管理制度”。通過(guò)制度建設(shè)，消除滋生腐敗的“土壤”，真正做到“給群眾一個(gè)明白，還干部一個(gè)清白”。與此同時(shí)，要全面推行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理制建設(shè)，以提升村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作水平，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理逐步走上規(guī)范化、制度化、法制化軌道。
農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的`職能
農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要保障。其職能是：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。
依據(jù)有關(guān)方針、政策、法令，規(guī)章制度，揭囂并查處經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)社會(huì)主義集體經(jīng)濟(jì)利。
財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。
通過(guò)審查財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。
經(jīng)濟(jì)管理職能。
通過(guò)審計(jì)、檢查，分析研究其全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)管理狀況以及影響提高經(jīng)濟(jì)效益的因素，提出改進(jìn)建議，以加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。
對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表或其它資料進(jìn)行審計(jì)，并就其真實(shí)性與正確性給予評(píng)價(jià)，以得到有關(guān)方面的認(rèn)可和信任.農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的作用可概括為三個(gè)方面，即：保證黨和國(guó)家的各項(xiàng)方針政策與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的、促進(jìn)被審單位加強(qiáng)管理，正確處理各方利益關(guān)系，提高經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)整改措施 17
根據(jù)《xx市審計(jì)局關(guān)于開(kāi)展年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結(jié)合自身實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我局成立了以紀(jì)檢書(shū)記為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開(kāi)展自查自糾工作。
二、嚴(yán)格清查，不走過(guò)場(chǎng)
成立清查小組后，局領(lǐng)導(dǎo)要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。
三、認(rèn)真自查，及時(shí)自糾
按照《xx市審計(jì)局開(kāi)展20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1、我局所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到�？顚Ｓ�，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的.專項(xiàng)資金接待支出略微偏高。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我局單位資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
8、我局根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
通過(guò)自查，我局在某些工作性的專項(xiàng)資金招待費(fèi)略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中一定要厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)整改措施 18
一、財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和收據(jù)及發(fā)票等。
二、任何部門(mén)和個(gè)人都不得擅自收取和處理公司所有財(cái)務(wù)票據(jù)。
三、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地檢查財(cái)務(wù)票據(jù)，保證帳實(shí)相符。
四、各項(xiàng)目交回已使用完畢的發(fā)票或收據(jù)存根應(yīng)由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行檢查，不得缺號(hào)，內(nèi)容應(yīng)規(guī)范，每筆賬目應(yīng)已全部入帳。
五、財(cái)務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯(cuò)和票據(jù)不實(shí)等情況時(shí)，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的'措施，對(duì)重大事故財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。
六、銀行票據(jù)、收據(jù)及發(fā)票必須順號(hào)簽發(fā)，作廢應(yīng)加蓋專用的作廢章。
七、財(cái)務(wù)人員到銀行匯款，應(yīng)認(rèn)真審查收款人、金額、日期、印章等內(nèi)容。
八、財(cái)務(wù)人員在收取銀行匯款時(shí)，應(yīng)向支付方出具發(fā)票或收據(jù)。
九、財(cái)務(wù)人員收到銀行進(jìn)帳通知后，應(yīng)及時(shí)記錄，定期清查。
十、財(cái)務(wù)人員因調(diào)動(dòng)工作正式離開(kāi)崗位時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的日期結(jié)束其所擔(dān)任的全部業(yè)務(wù)，對(duì)于保管的票據(jù)、印章及未定事項(xiàng)（應(yīng)寫(xiě)詳細(xì)的書(shū)面材料），應(yīng)在交接明細(xì)表寫(xiě)明并須簽名。在財(cái)務(wù)其他人員的監(jiān)督下，移交人員向后任的財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)、逐筆地交接，當(dāng)面點(diǎn)清確認(rèn)無(wú)誤后，由監(jiān)督人和后任財(cái)務(wù)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)，移交人員才可離開(kāi)崗位。
十一、本規(guī)定適用于本企業(yè)所有財(cái)務(wù)人員，如有違反必究其相關(guān)責(zé)任。
財(cái)務(wù)整改措施 19
一、外帳核算問(wèn)題：
公司外帳上缺少總體的平衡控制：只是把一張張單據(jù)單獨(dú)地錄入。其實(shí)作為普通公司，其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受多方面制約及客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的影響，許多業(yè)務(wù)是互相牽制的，由此導(dǎo)致會(huì)計(jì)結(jié)果反映時(shí)自然也出現(xiàn)了一個(gè)總體上的平衡。但由于外帳本身不是完整反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如果只是把單據(jù)單獨(dú)地錄入則會(huì)出現(xiàn)平衡關(guān)系的打亂，目前我公司外帳處理上就出現(xiàn)了這種情況。使我公司外帳上出現(xiàn)了以下異常情況：
1、部分應(yīng)收款及應(yīng)付款帳務(wù)金額明顯偏高
2、負(fù)數(shù)帳戶明顯偏多。
3、進(jìn)銷存之間確少合理的平衡關(guān)系。
4、部分會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合規(guī)。
出現(xiàn)以上的情況主要是操作人員的專業(yè)水平及操作經(jīng)驗(yàn)的不足造成的，許多事情其實(shí)是可以避免的，但由于缺少對(duì)賬務(wù)工作的總體平衡思維而使整個(gè)賬務(wù)體系呈分散狀態(tài)，根據(jù)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益，由于我公司外帳的所有者權(quán)益反映低于實(shí)際情況，按照此公式的平衡關(guān)系，并應(yīng)該出現(xiàn)資產(chǎn)降低的情況，但由于做賬時(shí)缺少總體平衡控制的思維，卻出現(xiàn)了現(xiàn)金類資產(chǎn)明顯偏高，以致于用股東借款來(lái)降低現(xiàn)金類資產(chǎn)的現(xiàn)象，同時(shí)也出現(xiàn)了許多應(yīng)付賬款明顯偏高。此類現(xiàn)象按正常操作本不應(yīng)該發(fā)生，卻由于操作人員忽略了賬戶之間應(yīng)有的平衡關(guān)系，造成了本不該出現(xiàn)異常時(shí)出現(xiàn)了同時(shí)多方異常的情況。根據(jù)以上原因，我們決定采取以下方式來(lái)加以改進(jìn)和完善
1、通過(guò)加強(qiáng)對(duì)每月賬務(wù)的審核和平衡，逐步緩解以上第一種及第二種情況。
2、對(duì)于難以緩解的部分，我部將集中在11月份進(jìn)行調(diào)整。由于賬務(wù)異常情況已經(jīng)形成，我們每月的報(bào)表已經(jīng)正常報(bào)送，之前的情況已無(wú)法改變，我們只能正視已經(jīng)存在的事實(shí)，在之后的工作中加強(qiáng)完善，由于一年賬務(wù)工作是一個(gè)整體，我們要盡可能保證年未財(cái)務(wù)余額的合理性，同時(shí)由于許多公司習(xí)慣于在12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，相關(guān)機(jī)關(guān)檢查時(shí)也會(huì)把重點(diǎn)放在12月份，因此我們決定在11月份集中進(jìn)行調(diào)整，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)調(diào)整后今年年底和明年年初的'賬戶余額將變得合理，一是有效地降低了外賬風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)可以保證明年外賬的總體合理性。
3、針對(duì)外賬進(jìn)銷存之間的不平衡，我們將按合理的進(jìn)銷比例、銷售成本率進(jìn)行總量控制，以保證外賬進(jìn)銷存之間的平衡。
4、在今后，我將直接進(jìn)行外賬的審核工作，發(fā)現(xiàn)不合理的現(xiàn)象馬上進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)操作人員進(jìn)行講解、培訓(xùn)，以提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和操作經(jīng)驗(yàn)，使外賬核算工作日趨完善。
二、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理問(wèn)題
相對(duì)于外賬來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理問(wèn)題的完善和提升要復(fù)雜得多，其中主要問(wèn)題有以下幾點(diǎn)：
1、財(cái)務(wù)核算相對(duì)粗糙，核算項(xiàng)目反映不夠細(xì)致，滿足不了公司對(duì)數(shù)據(jù)信息掌握的需要。
2、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映的及時(shí)性不夠
3、財(cái)務(wù)核算和公司實(shí)際業(yè)務(wù)相對(duì)分離、沒(méi)有建立應(yīng)有的聯(lián)系機(jī)制。
4、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性不夠，成本核算客觀性偏低，許多可以快速準(zhǔn)確計(jì)算的數(shù)據(jù)目前采用人工判斷分?jǐn)偂?/p>
5、財(cái)務(wù)某些數(shù)據(jù)反映不真實(shí)，不能真正反映公司財(cái)務(wù)狀況。
6、公司作為一個(gè)整體，財(cái)務(wù)工作本應(yīng)該是一個(gè)整體，但財(cái)務(wù)工作卻被人為分割，財(cái)務(wù)資料反映不全面。
7、財(cái)務(wù)分析及考核體系沒(méi)有建立，不能發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的應(yīng)有職能。
造成以上不足的主要原因是主要有以下幾點(diǎn)：
1、財(cái)務(wù)作操思維習(xí)慣沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，公司雖然已經(jīng)上了財(cái)務(wù)軟件，但財(cái)務(wù)操作習(xí)慣依舊是采用傳統(tǒng)的“總帳、明細(xì)帳制”操作習(xí)慣，沒(méi)有充分利用財(cái)務(wù)管理軟件中應(yīng)有的功能。
2、操作人員的定位依舊在會(huì)計(jì)核算的高度，沒(méi)有從財(cái)務(wù)管理的高處考慮問(wèn)題。
3、操作程序的轉(zhuǎn)變有點(diǎn)草率，沒(méi)有走穩(wěn)健的道路，把銷售公司財(cái)務(wù)從總部分離本身必要性不夠，也不符合通用做法，此種分離方式進(jìn)行得有點(diǎn)草率。
4、財(cái)務(wù)執(zhí)行力不夠，許多問(wèn)題本早可以改進(jìn)，卻因?yàn)榫S持固有習(xí)慣及擔(dān)心反對(duì)而一直沒(méi)有改進(jìn)。
針對(duì)以上問(wèn)題，我們提出以下解決思路：
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提升財(cái)務(wù)工作效益。
2、完善成本核算程序。
3、實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算體系，將銷售公司財(cái)務(wù)合并至公司整個(gè)財(cái)務(wù)體系中。
4、建立成本考核體系和銷售績(jī)效考核體系。
由體操作方案按以下方式進(jìn)行：
�。ㄒ唬┩晟曝�(cái)務(wù)軟件應(yīng)用功能，建立準(zhǔn)確高效的核算體系
目前我們財(cái)務(wù)核算和進(jìn)銷存體系分離，這樣財(cái)務(wù)進(jìn)銷核算是財(cái)務(wù)根據(jù)單據(jù)自行計(jì)算，一則財(cái)務(wù)核算工作量增加，二則財(cái)務(wù)核算差錯(cuò)率提高、三則財(cái)務(wù)信息反映相對(duì)概括、不夠明細(xì)。同時(shí)我們?cè)诠⿷?yīng)和客戶核算中也是采用手工計(jì)算匯總，同樣也面存在著上述問(wèn)題。此外還有成本核算等許多問(wèn)題的存在，此類問(wèn)題不盡快解決則后續(xù)的財(cái)務(wù)管理控制工作將成為空談。據(jù)此我們決定采取以下方式進(jìn)行改進(jìn)。
1、將牛頓軟件中進(jìn)銷存模塊與財(cái)務(wù)核算模塊進(jìn)行連接，同時(shí)啟用軟件供應(yīng)商核算和客戶核算功能。
進(jìn)銷存模塊與財(cái)務(wù)模塊直接連接，財(cái)務(wù)上可以在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)直接進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)上過(guò)去的根據(jù)票據(jù)進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行判斷進(jìn)行制單操作的程序?qū)⒏淖優(yōu)閷?duì)僅單據(jù)的正確進(jìn)行審核，自動(dòng)生成記帳憑證，既提高了工作效率，又避免了主觀操作中帶來(lái)的工作差錯(cuò)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了解決了財(cái)務(wù)信息資料反映的明細(xì)度和及時(shí)性的問(wèn)題。
啟用供應(yīng)商核算和客戶核算功能，其結(jié)果是能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始單據(jù)直接生成會(huì)計(jì)憑證，自動(dòng)進(jìn)行核算，這樣做一是可以減少核算工作量，提高供應(yīng)商和客戶核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，也可以實(shí)現(xiàn)直接對(duì)帳功能，提高對(duì)賬的效率問(wèn)題（過(guò)去核算由于是根據(jù)原始單據(jù)匯總進(jìn)行計(jì)算制作記帳憑證的，對(duì)賬單不能反映最明細(xì)情況，故而對(duì)賬時(shí)要進(jìn)行手工調(diào)整，效率不高同時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)操作差錯(cuò)）。
2、要求生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)料時(shí)填列領(lǐng)料用途，倉(cāng)庫(kù)錄入數(shù)據(jù)時(shí)反映產(chǎn)品對(duì)象，這樣可以將產(chǎn)成品和實(shí)際領(lǐng)料直接對(duì)應(yīng)起來(lái)，可以直接反映生產(chǎn)每種產(chǎn)品對(duì)應(yīng)材料的品種、數(shù)量，提高成本核算的準(zhǔn)確性和客觀性，為以后的成本控制打好基礎(chǔ)。此項(xiàng)工作需要生產(chǎn)部門(mén)和倉(cāng)管部門(mén)的有力配合才能進(jìn)行，目前存在的問(wèn)題是生產(chǎn)部門(mén)沒(méi)有按生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行領(lǐng)料的習(xí)慣，對(duì)于倉(cāng)管部門(mén)來(lái)說(shuō)此項(xiàng)工作又增加了他們的工作量，而此項(xiàng)工作又必須進(jìn)行，否則無(wú)法準(zhǔn)確、客觀地核算產(chǎn)品成本，后續(xù)的管理控制工作將無(wú)法實(shí)施，要通過(guò)加強(qiáng)溝通及公司最高層支持以保證實(shí)施。
3、進(jìn)行在產(chǎn)品核算：由于每月在產(chǎn)品的數(shù)量直接影響成品中直接材料的耗用，因此要準(zhǔn)確核算產(chǎn)成品的成本必須進(jìn)行在產(chǎn)品的核算。
以上幾項(xiàng)工作都對(duì)原有的核算方式進(jìn)行了明顯的更改，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的一貫性原則，最佳更改時(shí)機(jī)應(yīng)是明年年初，但由于財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性是財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，此項(xiàng)工作不解決，以后的管理控制工作都無(wú)法進(jìn)行，因些我們決定于11月份開(kāi)始實(shí)施，在實(shí)施中我們將加強(qiáng)審核，并對(duì)異�，F(xiàn)象及進(jìn)關(guān)注，以保證不斷地完善。計(jì)劃用兩個(gè)月時(shí)間，至今年年底完成完善及穩(wěn)定工作。在年未進(jìn)行全面資產(chǎn)清查，根據(jù)清查結(jié)果，對(duì)于帳實(shí)不符現(xiàn)象全部進(jìn)行調(diào)整。到此時(shí)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性基本解決。
�。ǘ⒃诔杀竞怂阒胁捎糜�(jì)劃成本進(jìn)行核算
產(chǎn)品成本變動(dòng)有多種原因，主要是由于材料耗用的差異和材料價(jià)格的差異。要想進(jìn)行成本控制，就必須明確區(qū)分這兩種差異，分別采取不同的應(yīng)對(duì)措施。
我們計(jì)劃在第一步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的基礎(chǔ)上，從明年年初開(kāi)始采用計(jì)劃成本進(jìn)行核算，利用三個(gè)月時(shí)間進(jìn)行鞏固和完善。
具體操作方式是：以08年底所有材料的采購(gòu)價(jià)格作為計(jì)劃單價(jià)，并予以固定，以后的材料將全部具有計(jì)劃價(jià)和實(shí)際價(jià)兩種單價(jià)，在成本核算中用計(jì)劃價(jià)進(jìn)行核算，計(jì)劃價(jià)和實(shí)際價(jià)的差異通過(guò)“材料成本差異”進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于加工廠領(lǐng)用半成品也同樣按計(jì)劃成本進(jìn)行領(lǐng)用，對(duì)于半成品實(shí)際成本和計(jì)劃成本的差異也采用同樣的方式進(jìn)行調(diào)整。
用計(jì)劃成本進(jìn)行核算，計(jì)劃成本的變動(dòng)情況則能明確反映材料使用量的變動(dòng)情況，而材料成本差異則反映材料價(jià)格的變動(dòng)情況。
通過(guò)計(jì)劃成本核算后，我們可以準(zhǔn)確地清楚成本變化的原因，有利于進(jìn)行有效的成本分析和成本控制，并且為建立成本標(biāo)準(zhǔn)做好基礎(chǔ)。
�。ㄈ┙�(biāo)準(zhǔn)成本，為實(shí)行成本控制確立依據(jù)
在實(shí)際計(jì)劃成本核算后，我們將根據(jù)計(jì)劃成本，依據(jù)生產(chǎn)工藝及歷史數(shù)據(jù)，計(jì)算每種產(chǎn)品的消耗標(biāo)準(zhǔn)，并建立費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將標(biāo)準(zhǔn)全部錄入軟件，并依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)對(duì)生產(chǎn)部門(mén)原輔材料、費(fèi)用消耗進(jìn)行比較、控制。
我們將根據(jù)成本性態(tài)（根據(jù)成本費(fèi)用金額和產(chǎn)量的對(duì)比關(guān)系）將成本分為可變成本及固定成本，周時(shí)根據(jù)相關(guān)部門(mén)對(duì)成本費(fèi)用發(fā)生的責(zé)任關(guān)系將成本分為可控成本及不可控成本，根據(jù)成本性態(tài)及可控制關(guān)系，建立標(biāo)準(zhǔn)成本體系，考核可控成本（不可控成本由于相關(guān)部門(mén)無(wú)法控制，考核沒(méi)有意義，同時(shí)還有可能引起誤導(dǎo)，影響相關(guān)部門(mén)的積極性，因此有些成本費(fèi)用作為計(jì)算成本時(shí)可以納入，但考核時(shí)應(yīng)剔除）。計(jì)劃用三個(gè)月時(shí)間至明年6月份完成標(biāo)準(zhǔn)成本的建立工作。
（四）實(shí)施成本模擬考核，并根據(jù)模擬考核結(jié)果，完善成本標(biāo)準(zhǔn)成本體系。標(biāo)準(zhǔn)成本體系建立后，我們將進(jìn)行三個(gè)月的模擬成本考核，在這三個(gè)月中我們根據(jù)實(shí)際成本（按計(jì)劃單價(jià)計(jì)算的實(shí)際成本）與標(biāo)準(zhǔn)成本的比較結(jié)果，對(duì)實(shí)際成本控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并進(jìn)行模擬考核。同時(shí)我們根據(jù)模擬考核結(jié)果及反饋意見(jiàn)，完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系，建立起一套真正符合我公司實(shí)際情況，又能起到很好激勵(lì)作用的，并且具有客觀性的成本考核體系。
（五）實(shí)施成本考核，利用激勵(lì)機(jī)制來(lái)進(jìn)行成本控制，促使相關(guān)部門(mén)積極有效地降低成本、費(fèi)用。
在進(jìn)行三個(gè)月模擬考核后，成本考核已經(jīng)能逐漸為大家所接受，同時(shí)我們?cè)谀M考核過(guò)程中，不斷完善成本考核體系。截止此時(shí)，我們的成本考核體系已比較完善，考核時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟，我們已經(jīng)可以正式進(jìn)行成本考核了，我們將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對(duì)比，按一定的獎(jiǎng)罰比例，對(duì)成本節(jié)約單位進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)對(duì)成本超支單位進(jìn)行罰款。通過(guò)客觀而公正的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)罰措施，促使相關(guān)部門(mén)積極主動(dòng)地加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
在成本考核過(guò)程中，我們要堅(jiān)持只對(duì)常規(guī)情況進(jìn)行考核，如果出現(xiàn)意外情況，我們可以采取剔除相關(guān)費(fèi)用、增補(bǔ)產(chǎn)量等應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行臨時(shí)調(diào)整。而且出于謹(jǐn)慎原則，開(kāi)始進(jìn)行成本考核時(shí)，可以將獎(jiǎng)罰比例相對(duì)縮小，然后逐步加大。通過(guò)與相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)效益掛勾，促進(jìn)相關(guān)人員積極參與成本控制工作。達(dá)到企業(yè)員工雙贏的結(jié)果。
�。⿵�09年初期開(kāi)始，進(jìn)行公司財(cái)務(wù)合并工作，并建立起營(yíng)銷績(jī)效考核體系。
目前把公司財(cái)務(wù)體系分割為公司本部和銷售公司兩塊，一則是必要性不夠，二則不符合通常做法，三則此種做法弊明顯大于利。
財(cái)務(wù)體系分塊，一般適應(yīng)于獨(dú)立公司，或大型集團(tuán)公司的事業(yè)部型，而我公司目前并不具備這種情況，把銷售公司財(cái)務(wù)體系從公司總部分離出去，造成財(cái)務(wù)整體信息體系割裂，財(cái)務(wù)信息的完整性和及時(shí)性都受到影響，也不利于公司總部進(jìn)行及時(shí)有效地分析和決策。目前此類情況通用的做法是賬務(wù)體系統(tǒng)一，總部財(cái)務(wù)向銷售公司派駐財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行票據(jù)處理和報(bào)表報(bào)送工作。
我們打算在明年年初實(shí)行公司財(cái)務(wù)體系統(tǒng)一運(yùn)行，對(duì)營(yíng)銷中心，可以利用財(cái)務(wù)軟件中的多價(jià)格處理功能，實(shí)行內(nèi)部調(diào)撥價(jià)核算，并以此為依據(jù)計(jì)算盈虧。公司對(duì)銷售公司建立銷售績(jī)效體系，對(duì)銷售公司進(jìn)行績(jī)效考核。具體考核指標(biāo)可以包括：銷售額，利潤(rùn)額、銷售費(fèi)用率、銷售回款額、存貨資金占用額、應(yīng)收帳款占用額等指標(biāo)。通過(guò)以上指標(biāo)建立績(jī)效體系，以實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售公司的控制。三、其他控制方面
截止以上的成本考核體系和銷售績(jī)效體系建立以后，公司的內(nèi)部控制體系已經(jīng)基本完成，內(nèi)部控制工作總體上已經(jīng)完善。在以上過(guò)程中我們將同時(shí)做好以下幾項(xiàng)工作。
1、完善制度建設(shè)：我們將改過(guò)去經(jīng)驗(yàn)管理為制度管理，對(duì)日常事務(wù)進(jìn)行制度控制，使日常操作行為有法可依。
2、逐步完善其他績(jī)效工作，對(duì)許多憑經(jīng)驗(yàn)操作的工作，我們將逐步把經(jīng)驗(yàn)變成可以明確執(zhí)行的數(shù)字指標(biāo)和文字要求，由于某些標(biāo)準(zhǔn)在制定時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)偏差等現(xiàn)象，我們可以先制定一個(gè)臨時(shí)標(biāo)準(zhǔn)，然后通過(guò)模擬考核不斷完善、修正指標(biāo)，例如：對(duì)養(yǎng)殖分公司的績(jī)效考核就可以采取這種方式。
3、根據(jù)公司發(fā)展變化，逐步建立預(yù)算控制程序，通過(guò)預(yù)算來(lái)組織資金、控制支出。
4、完善財(cái)務(wù)分析體系及銷售日?qǐng)?bào)體系。
我們將在今后定期（按月度、季度、半年度、年度）和不定期地做好財(cái)務(wù)分析工作。定期分析主要包括成本分析、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果分析，不定期分析主要指針對(duì)具體事項(xiàng)、具體業(yè)務(wù)進(jìn)行臨時(shí)財(cái)務(wù)分析。通過(guò)財(cái)務(wù)分析工作找出差距和完善措施，為公司未來(lái)決策提供參考。
此外，我們將完善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告體系，通過(guò)確定銷售日?qǐng)?bào)的形式來(lái)及時(shí)掌握、分析公司經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和資金狀況，以便減少主觀成見(jiàn)，做出客觀分析和決策。
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