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資金計劃管理辦法規(guī)定
人生天地之間，若白駒過隙，忽然而已，很快就要開展新的工作了，該為自己下階段的學習制定一個計劃了。什么樣的計劃才是好的計劃呢？以下是小編幫大家整理的資金計劃管理辦法規(guī)定，歡迎大家分享。
第一條為保證公司資金安全、完整，充分發(fā)揮資金使用效益，防止舞弊行為，特制定本辦法。
第二條本辦法參照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，并結(jié)合公司實際情況制定。
第三條本辦法所稱資金是指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金及銀行票據(jù)。其中：現(xiàn)金，是指公司擁有的現(xiàn)鈔，包括人民幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)鈔；銀行存款，是指公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的款項；其他貨幣資金，是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的貨幣性質(zhì)的資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等；銀行票據(jù)，是指商業(yè)票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等。
第四條本辦法用于公司資金的收、付、保管、記錄、監(jiān)督檢查等行為，約束公司內(nèi)部涉及資金業(yè)務(wù)的所有人員。
第五條資金管理的基本原則
1、嚴格職責分工，明確部門和崗位的職責權(quán)限。
2、以資金計劃為手段，對資金收支實行計劃控制。
3、實行資金集中統(tǒng)一支付管理。
4、建立嚴格的資金審批權(quán)限。
第六條資金收入是指公司通過銷售商品或者提供勞務(wù)等方式取得資金，包括銷售商品、對外融資、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等方式，公司主要的資金收入來源是銷售商品。
第七條資金支付分為計劃內(nèi)支付和計劃外支付。
1、按是否屬于計劃開支范圍，分為計劃內(nèi)支付、超計劃支付和計劃外支付。
2、按支付的金額大小，分為小額支付、一般支付、大額支付。
3、按支付的性質(zhì)，分為資本性支付（包括購建固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)和對外投資等支出）和收益性支出（包括購買原材料支出、人工支出、稅費等支出）。
第八條資金支付流程如下：
1、支付申請，資金使用部門用款時，應(yīng)提前向財務(wù)部提交資金支付計劃，注明用款單位（供應(yīng)商）、款項用途、金額、支付方式等內(nèi)容，需要時要求附合同或相關(guān)證明。
2、計劃審核，財務(wù)部對資金使用部門提交的資金支付申請計劃逐項進行審核，審核的主要內(nèi)容包括：款項是否已經(jīng)往來賬中反映、經(jīng)濟合同是否有效、支付金額是否屬實、支付的相關(guān)原始憑證是否合規(guī)合法等等。
3、資金平衡，財務(wù)部根據(jù)本期的資金計劃收入情況，對用款計劃清單和進行平衡，形成資金支付計劃（包括付款單位、付款金額、付款時間等）并提交公司領(lǐng)導審批。
4、計劃審批，審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ζ胶夂蟮闹Ц队媱澾M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。
5、支付管理，財務(wù)部對批準后的資金支付計劃進行支付管理，審核資金支付時提交的用款單位、用款金額、款項類別等是否與審批后下發(fā)的資金支付計劃一致。嚴禁串單位、類別和用款時間申請資金支付。
6、支付審批，審批人根據(jù)其職責、權(quán)限對提交的支付申請進行日常審批，財務(wù)部依據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付。
第九條資金計劃中的部門和人員職責權(quán)限：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門
1、負責綜合平衡各業(yè)務(wù)部門資金計劃，編制資金計劃表，提交公司領(lǐng)導審批。
2、負責按批準的資金計劃，對資金支付進行管理。
3、負責資金業(yè)務(wù)的收入、支出、保管、記錄、稽核等日常管理。
4、資金計劃審核、平衡。
5、進行資金支付分析，努力實現(xiàn)資金成本最低化，提高資金使用效率。
6、負責融資工作有關(guān)的資金調(diào)度、銀行賬戶的設(shè)立與注銷。
�。ǘ╀N售部門
1、負責提出月度及資金收入計劃，并保證按照收入計劃的完成。
2、負責銷售商品并催收貨款，組織銷售資金回籠。
3、定期分析銷售收入的資金計劃執(zhí)行情況和銷售資金流量情況，分析計算銷售計劃價格差異和數(shù)量差異，并提出實施措施。
�。ㄈ┯每畈块T
1、根據(jù)業(yè)務(wù)范圍，編制月度、資金支付計劃草案，提交財務(wù)部門綜合平衡。
2、根據(jù)經(jīng)批準的月度、資金計劃，按各自分管的范圍，提出用款申請。
3、按規(guī)定取得合法的發(fā)票和其他原始憑證，經(jīng)審核合格后，及時辦理報銷手續(xù)。
第十條財務(wù)部負責資金收入、支付和保管業(yè)務(wù)的控制管理，實行資金收付業(yè)務(wù)分離制度。
1、資金收付及保管由經(jīng)授權(quán)批準的出納員負責處理。
2、出納員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不得兼總賬、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的日常會計核算工作。
3、負責應(yīng)收賬款的人員不能同時負責現(xiàn)金收入；負責應(yīng)付賬款的人員不能同時負責現(xiàn)金支出。
4、資金支付審批不應(yīng)由出納員擔任。
5、出納人員嚴禁保管財務(wù)印章。
6、嚴禁會計人員假造用途套取現(xiàn)金；嚴禁利用有價證券抵頂現(xiàn)金；嚴禁因私事借支公款。
第十一條出納業(yè)務(wù)控制
1、嚴格按照現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制現(xiàn)金支付范圍，減少直接使用現(xiàn)金支付。原則上，1000元以上的往來款項支付必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算�，F(xiàn)金的使用范圍：
（1）職工工資、津貼；
�。�2）個人勞務(wù)報酬；
�。�3）各種獎金；
�。�4）各種勞保福利及國家規(guī)定的個人其他支出；
�。�5）出差人員需隨身攜帶的差旅費；
�。�6）結(jié)算起點在1000元以下的零星支出；
（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2、嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金超過限額的，出納人員應(yīng)當及時送存銀行。
3、財務(wù)部應(yīng)加強現(xiàn)金的安全控制，庫存現(xiàn)金由出納人員集中存放于保險箱，出納員到銀行送存現(xiàn)金或提取現(xiàn)金，數(shù)額較大的，應(yīng)由兩人以上派車前往，以保證安全。
4、出納人員每天工作結(jié)束時要清點現(xiàn)金，核對賬目，做到日清月結(jié)，財務(wù)主管應(yīng)進行不定期檢查。
5、庫存現(xiàn)金月末進行定期盤點，財務(wù)主管應(yīng)進行不定期抽查盤點，由財務(wù)主管或其他財務(wù)人員監(jiān)盤，通過庫存現(xiàn)金盤點表記錄盤點過程和內(nèi)容，并由盤點人、監(jiān)盤人、復核人簽章確認。
6、盤點差異應(yīng)予及時追查原因，凡是查明了原因的，根據(jù)實際情況進行會計調(diào)整，如果不能查明原因，屬于長款的，經(jīng)財務(wù)主管審批后，按規(guī)定計入營業(yè)外收入，屬于短款的，應(yīng)當追究相關(guān)人員責任，正常情況應(yīng)當由責任人賠償。
7、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天工作終了，應(yīng)核對賬、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對賬賬、賬實是否相符，如有題應(yīng)及時查明原因，如屬賬務(wù)處理錯誤，應(yīng)及時通知會計人員調(diào)賬。
第十二條資金收入控制
1、財務(wù)部出納負責現(xiàn)金的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門或個人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項。
2、出納在收款時應(yīng)仔細核對開票員開具的發(fā)票或收據(jù)與收取的現(xiàn)金是一致；各種收款發(fā)票或收據(jù)應(yīng)當事先連續(xù)編號。
3、每天工作結(jié)束，出納人員應(yīng)匯同開票員清點當天開出的所有發(fā)票和收據(jù)并根據(jù)合計數(shù)登記現(xiàn)金日記賬。清點時，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票或收據(jù)的缺號現(xiàn)象，應(yīng)立即報告財務(wù)主管，并調(diào)查原因。
4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，嚴禁坐收坐支，設(shè)立小金庫。
5、財務(wù)部專門人員負責匯款單的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部門的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門或個人不得代收匯款單。
6、負責匯款單收取的人員應(yīng)設(shè)立“匯款單登記簿”記錄收到的全部匯款單。
第十三條票據(jù)控制
1、財務(wù)部專人負責票據(jù)（包括銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、銀行本票）的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部門的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門或個人不得代收票據(jù)。
2、財務(wù)部對收到的票據(jù)應(yīng)及時辦理賬務(wù)處理。
3、負責票據(jù)的人員應(yīng)設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記簿”記錄收到的全部票據(jù)。
4、負責票據(jù)的人員應(yīng)嚴格審查票據(jù)的真實性、合法性，通過銀行查詢的有效方式予以確認，在確認前不得發(fā)貨或支付對價。一般情況下不接受商業(yè)承兌匯票和尚未承兌的票據(jù)。
5、票據(jù)到期被拒絕付款、承兌人或付款人死亡、破產(chǎn)、逃匿的，應(yīng)當在法定的追索期內(nèi)，及時向背書人、出票人以及其他票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)，防止因疏忽造成損失。
6、票據(jù)經(jīng)財務(wù)部資金計劃批準后，用作支付手段背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，由出納辦理背書手續(xù)，并由登記票據(jù)簿的人員在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上予以記載。
第十四條公司按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規(guī)定在銀行開立賬戶，辦理存款、取款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司銀行賬戶按規(guī)定分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
1、基本存款賬戶用于辦理公司日常結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。只能在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行開立基本存款賬戶。
2、一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、非獨立核算分支機構(gòu)按規(guī)定開立的賬戶，可以通過該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。
3、臨時存款賬戶是公司因臨時經(jīng)營活動開立的賬戶，可以通過該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
4、專用存款賬戶是公司因特殊用途需要開立的賬戶。
5、不得利用公司銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金。第十五條開立和注銷銀行賬戶由公司總經(jīng)理或董事長審批，未經(jīng)批準不得開立和注銷銀行賬戶。
第十六條財務(wù)主管每年應(yīng)至少清理一次銀行賬戶開立情況，對已不需要的臨時賬戶、長期未使用賬戶，應(yīng)予及時注銷，并將清理結(jié)果報告公司總經(jīng)理和董事長。
第十七條公司在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易或債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不無理拒付。
第十八條銀行存款應(yīng)每月至少對賬一次，財務(wù)部門應(yīng)安排出納以外的第三人核對銀行存款余額，并由其直接從銀行取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對相符。如有調(diào)節(jié)不符的，應(yīng)查明原因，及時報批處理。
第十九條財務(wù)部負責與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)和結(jié)算憑證的管理和控制。與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)是指支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票，與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的結(jié)算憑證是指公司從銀行領(lǐng)購的由銀行統(tǒng)一印制的解訖通知、進賬單等結(jié)算憑證。
第二十條空白票據(jù)和結(jié)算憑證的購買、保管、使用、注銷控制
1、公司使用的票據(jù)和結(jié)算憑證均應(yīng)從銀行領(lǐng)購，出納人員應(yīng)設(shè)立“空白票據(jù)登記簿”記錄空白票據(jù)的購買、使用、注銷情況，并由其負責辦理空白票據(jù)的購買、保管、使用、注銷事宜，出納應(yīng)將空白票據(jù)和結(jié)算憑證妥為保管在保險箱中。
2、空白票據(jù)和結(jié)算憑證的領(lǐng)購，由財務(wù)主管審批，未經(jīng)批準不得購買。
3、按規(guī)定的資金支付程序和權(quán)限辦理支付審批后，票據(jù)方可簽發(fā)使用，票據(jù)必須明確載明收款人和金額，不得簽發(fā)無收款人和金額的票據(jù)。作為付款依據(jù)的原始憑證，票據(jù)簽發(fā)后，加蓋“付訖”章。
4、任何有文字和數(shù)字更改的票據(jù)應(yīng)予作廢，作廢票據(jù)必須加蓋“作廢”章，并與相應(yīng)存根保管一處。
5、財務(wù)主管或授權(quán)人員每月應(yīng)至少檢查一次票據(jù)和結(jié)算憑證的購買、使用、保管、登記情況，不符事項應(yīng)予及時糾正和追查。
第二十一條印鑒控制
1、財務(wù)部門負責人或其指定人員負責保管財務(wù)專用章，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管，印章保管負責人應(yīng)予妥為控制，防止未經(jīng)同意的使用。
2、結(jié)算業(yè)務(wù)只能使用財務(wù)專用章及其他預(yù)留銀行的印鑒，不得使用包括單位公章在內(nèi)的其他任何印章辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
3、嚴禁在空白票據(jù)和結(jié)算憑證上先行簽章。
第二十二條本辦法與其他專門的制度不完全相符的內(nèi)容，以專門的制度規(guī)定為準。
第二十三條本辦法由公司財務(wù)部負責解釋。
第二十四條本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。
第二十五條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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