年所得12萬元以上個人所得稅問題解答2017
2016年年所得12萬元以上個人所得稅納稅申報的時間是2017年1月1日到3月31日。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于年所得12萬元以上個人所得稅問題解答的知識，歡迎閱讀。
1、2016年所得12萬元以上個人所得稅自行申報有什么新的變化?
在2016年所得12萬元以上自行申報過程中，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈涉稅信息查詢管理辦法〉的公告》(2016年第41號)規(guī)定：“稅務機關(guān)可以提供有助于納稅人履行納稅義務的稅收信息”。青島市地方稅務局根據(jù)所掌握的扣繳信息為納稅人預填寫了12萬自行申報表，納稅人可以審核、修改后進行保存提交，輕松完成12萬自行申報。
2、年所得12萬元以上個人所得稅自行申報的流程是什么?
自 2017 年 1 月 1 日起，采取網(wǎng)上自行申報方式的納稅人需要登錄“青島地稅網(wǎng)上辦稅廳”( http://etax.qdds.gov.cn) 實名認證注冊后，點擊“12萬申報”，閱讀申報須知后，可以查看稅務機關(guān)根據(jù)掌握的扣繳信息預填寫的12萬自行申報表，納稅人如無其他收入，可保存提交申報;納稅人如存在其他應申報收入，可自行修改完善，然后保存提交申報。
3、年所得12萬元以上個人網(wǎng)上自行申報的申報期限是如何規(guī)定的?
納稅人應于年度終了后3個月內(nèi)，就上年度(1月1日至12月31日)取得的各項所得合并計算，凡所得超過12萬元的納稅人應登錄“青島地稅網(wǎng)上辦稅廳”( http://etax.qdds.gov.cn)完成申報，申報時間從2017年1月1日0時起開始，3月31日24時結(jié)束。納稅人可以隨時登錄網(wǎng)站完成申報，不受工作日、工作時間的限制。
4、在填報年所得12萬申報表時是否對稅務機關(guān)提供的數(shù)據(jù)直接提交就行?
納稅人實名認證后，在填制申報表時，系統(tǒng)提供的預填列的數(shù)據(jù)目前僅包含扣繳義務人明細申報的數(shù)據(jù)，納稅人可能還有申報表“所得項目”欄所列除沒有扣繳義務人以外的其他所得，應根據(jù)實際情況，如實進行自行申報。稅務機關(guān)也將陸續(xù)對承包承租經(jīng)營所得等自行申報相關(guān)信息進行整理、推送，為納稅人提供更便利、更優(yōu)質(zhì)的服務。
5、年所得12萬元以上自行申報包括哪些所得項目?
年所得12萬元以上所得，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達到12萬元：
(一)工資、薪金所得;
(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;
(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
(四)勞務報酬所得;
(五)稿酬所得;
(六)特許權(quán)使用費所得;
(七)利息、股息、紅利所得;
(八)財產(chǎn)租賃所得;
(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(十)偶然所得;
(十一)經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。
6、年所得12萬元以上自行申報不包括哪些所得項目?
年所得12萬元以上所得不含以下所得：
(一)個人所得稅法第四條第一項至第九項規(guī)定的免稅所得，即：
1.省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規(guī)定的按照國務院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;
4.福利費、撫恤金、救濟金;
5.保險賠款;
6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費;
7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
8.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;
9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
(二)個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。
(三)個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金。
7、網(wǎng)上12萬自行申報要先進行網(wǎng)上實名辦稅認證嗎?
為提升納稅服務質(zhì)效，保護納稅人合法權(quán)益，落實實名辦稅制度，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和《國家稅務總局關(guān)于推行實名辦稅的意見》(稅總發(fā)〔 2016〕111號)文件規(guī)定，青島市地方稅務局在“青島地稅網(wǎng)上辦稅廳”推行互聯(lián)網(wǎng)實名辦稅。實名認證后，有利于保護納稅人信息安全，減少納稅人重復提供辦稅人員身份信息證明資料，有利于辦稅人員誠信辦稅。
8、網(wǎng)上實名辦稅認證有什么用處?
用戶注冊、實名認證成功后，青島市地方稅務局將根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈涉稅信息查詢管理辦法〉的公告》(2016年底41號)規(guī)定：“稅務機關(guān)可以提供有助于納稅人履行納稅義務的稅收信息”。您可以登錄“青島地稅網(wǎng)上辦稅廳”( http://etax.qdds.gov.cn)進行年所得12萬自行申報，查詢本人的稅收信息，打印納稅清單，預約郵寄完稅憑證。
9、如何進行網(wǎng)上實名辦稅認證?
使用互聯(lián)網(wǎng)實名辦稅認證服務的個人，在青島地稅自然人網(wǎng)上辦稅廳中完成實名辦稅認證。目前，青島地稅是借助銀聯(lián)系統(tǒng)來完成實名認證。注冊過程中系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入銀聯(lián)公司界面，通過校驗帶有“銀聯(lián)”標識的銀行卡卡號信息、持卡人身份證信息、以及銀行預留的手機號碼，借助銀行已驗證過的實名信息完成地稅自然人身份信息驗證。
10、網(wǎng)上實名辦稅認證信息及用戶安全如何保障?
銀聯(lián)卡片信息錄入僅用于實名身份驗證，銀聯(lián)公司僅向稅務機關(guān)傳遞您是否通過了實名認證，不傳遞銀行卡信息，也不會進行扣款或支付，不涉及任何繳款繳費等資金往來，您可放心使用。同時，登錄時采取個人密碼和手機動態(tài)碼雙因子驗證方式，需本人親自操作方可使用。青島市地方稅務局及下屬各級機關(guān)對您提交或上傳的信息依法實施管理，并在法律規(guī)定范圍內(nèi)承擔用戶涉稅信息、商業(yè)秘密及個人隱私等的保密義務。
11、個人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得，應如何申報納稅?
根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第三十六條規(guī)定，個人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理自行納稅申報。根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第三十八、三十九條規(guī)定，從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，在申報納稅時，多處所得要合并計算納稅，只能減除一次費用標準。應當在取得所得的次月15日內(nèi)，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。在任職單位已扣繳的稅款，可以從應納稅額中扣除。
12、納稅人如何利用自然人網(wǎng)上辦稅廳核實工資薪金多處所得信息?
為方便納稅人辦理自行申報，稅務機關(guān)提供了納稅人的工資薪金多處所得信息，數(shù)據(jù)來源于稅務局征管系統(tǒng)扣繳義務人明細申報系統(tǒng)，納稅人可以通過“納稅清單”模塊查詢扣繳明細，請認真核對，若有異議，請撥打12366-2，進行反映，稅務機關(guān)的后臺受理人員將為納稅人核實，并指導進一步處理。
13、利用自然人網(wǎng)上辦稅廳開具的納稅清單有什么用途?
納稅清單的數(shù)據(jù)來源于支付給納稅人本人所得的單位在青島市地方稅務局申報的扣繳信息，清單將在納稅人本人申請社會公共資源等方面提供支持，納稅清單接受單位可以通過掃描清單右下角的二維碼，查驗納稅清單數(shù)據(jù)的真實性。
14、納稅人如何進行預約郵寄完稅證明?
自2017年1月1日起，青島市地方稅務局不再為納稅人統(tǒng)一郵寄完成證明，如果納稅人因各種原因需要開具完稅證明，納稅人可以選擇到稅務機關(guān)辦稅服務廳申請開具完稅證明，也可以通過自然人網(wǎng)上辦稅廳“完稅證明”模塊預約申請郵寄，稅務機關(guān)將根據(jù)預約申請辦理完稅證明郵寄工作。
15、個人哪些情況下需要自行申報?
根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第三十六條規(guī)定，納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報：
(一)年所得12萬元以上的;
(二)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
(三)從中國境外取得所得的;
(四)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;
(五)國務院規(guī)定的其他情形。
16、年所得12萬元以上的納稅人，申報地點如何確定?
年所得12萬元以上的納稅人，申報地點應區(qū)別不同情況按以下順序來確定，具體為：
(1)在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管地稅機關(guān)申報。
(2)在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機關(guān)申報。
(3)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得(以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得)的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管地稅機關(guān)申報。
(4)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管地稅機關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管地稅機關(guān)申報。
經(jīng)常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。
17、年所得12萬元以上的納稅人，如果沒有按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，要負什么法律責任?
年所得12萬元以上的納稅人，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，稅務機關(guān)除責令其限期改正外，依據(jù)以下違法情節(jié)給予處罰。
同時，納稅人未按規(guī)定履行12萬自行申報義務的，將可能被計入征信系統(tǒng)，影響個人信用。
18、年所得12萬元以上的納稅人，如果不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款，要負什么法律責任?
稅務機關(guān)除追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金外，依據(jù)以下違法情節(jié)給予處罰。
19、年所得12萬元以上的納稅人，編造虛假計稅依據(jù)，要負什么法律責任?
納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，稅務機關(guān)除責令其限期改正外，依據(jù)以下違法情節(jié)給予處罰。
20、年所得12萬元以上的納稅人，進行虛假的.納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，要負什么法律責任?
納稅人進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，稅務機關(guān)除追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金外，依據(jù)以下違法情節(jié)給予處罰
21、扣繳義務人支付應稅所得，而未扣繳稅款的，應負什么法律責任?
根據(jù)稅收征管法第六十九條的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
22、年所得12萬元以上自行申報各所得項目具體如何計算?
年所得12萬元以上各所得項目按照下列方法計算：
(一)工資、薪金所得，按照未減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月1300元)的收入額計算。
(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照應納稅所得額計算。實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算;實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或者按照其自行申報的年度應納稅經(jīng)營額乘以應稅所得率計算。
(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算，即按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計算。
(四)勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額計算。
(五)財產(chǎn)租賃所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用的收入額計算。
(六)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照應納稅所得額計算，即按照以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額計算。
(七)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。
23、外籍個人在中國境內(nèi)無住所，且在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿1年，收入超過12萬元，是否需要進行年所得12萬元的自行申報?
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號)第四條規(guī)定，年所得12萬元以上的納稅人，不包括在中國境內(nèi)無住所，且在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人。據(jù)此，此外籍個人不需要進行年所得12萬個人所得稅自行申報。
24、個人年所得超過12萬元，但平常取得收入時已經(jīng)足額繳納了稅款，年終還需要申報嗎?
按照個人所得稅法實施條例和《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的規(guī)定，如果個人在一個納稅年度內(nèi)取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務機關(guān)進行了自行納稅申報，年度終了后，均應當按《辦法》的有關(guān)規(guī)定向主管地稅機關(guān)辦理納稅申報。
25、納稅人辦理納稅申報后，稅務機關(guān)能為納稅人保密嗎?
根據(jù)《稅收征管法》第八條的規(guī)定，稅務機關(guān)應當依法為納稅人的情況保密。如果一旦稅務機關(guān)和稅務人員沒有依法為納稅人保密，外泄了納稅人的有關(guān)信息，按照稅收征管法第八十七條的規(guī)定，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。
26、12萬自行申報有什么需要特別注意的事項?
您在辦理有關(guān)涉稅事宜時，請您認準“青島地稅網(wǎng)上辦稅廳” ( http://etax.qdds.gov.cn)并注冊登陸，謹防釣魚網(wǎng)站欺騙。同時，在實名認證過程中，青島地稅不會要求納稅人完成任何繳稅、繳款等支付操作，一旦有任何資金繳付行為，均為欺詐欺騙行為，您可撥打12366—2咨詢反映。
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