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員工工資核算管理流程
工資福利崗位工作流程
（一）工資發(fā)放
1、現(xiàn)金工資性支出
（1）日常零星工資性支出
收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證
借：應(yīng)付工資——部門
管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它
貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款
注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。
（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出
簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證
借：應(yīng)付工資——部門
管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他
貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對
注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。
2、在職員工工資發(fā)放
（1）整理異動信息
簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄
注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。
（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。
（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。
（2）根據(jù)備忘錄編制工資表
打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資
注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。
（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。
（3）驗算工資表
工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)
（4）打印、拷盤
打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤
（5）銀行代發(fā)工資款付出
每月9日前填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬
注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。
（6）編制正式工資表
從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存
（7）編制記賬憑證
根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證
借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）
管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）
管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）
更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）
應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）
管理費用——電費（扣個人水電費）(負(fù)數(shù))
貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核
（8）裝訂工資信息資料
工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。
2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放
（1）編制工資表程序與在職員工相同
（2）每月4日前劃款，保證5日到賬
（3）編制憑證
借：管理費用——勞保（勞保人員工資）
應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）
管理費用——電費（代扣水電費）
其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)）
應(yīng)付福利（代發(fā)款項）
貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金
銀行存款——建行南湖辦
3、退休人員補貼發(fā)放
根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細(xì)表——→打印補貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證
（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）
貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核
（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證
借：銀行存款
借：管理費用——水電（負(fù)數(shù)）
注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補貼。
（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。
4、銷售兌現(xiàn)
憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證
借：應(yīng)付工資——辦事處 （在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）
營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）
—— 打卡差旅費
——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）
管理費用——電費（代扣水電費）
貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核
（二）工資分配
1、分配當(dāng)月工資
月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證
借：管理費用——工資/福利
營業(yè)費用——工資/福利
制造費用——工資/福利
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利
——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）
管理費用——工會經(jīng)費
貨：應(yīng)付工資
應(yīng)付福利——提取福利
其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 ——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。
（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。
2、提取產(chǎn)量工資
根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費——→編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利
——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）
貸：應(yīng)付工資——車間
應(yīng)付福利——提取福利
其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費
注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。
（三）福利性費用支出
審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證
借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗
（四）長期服務(wù)金
1、長期服務(wù)金本金
（1）收長期服務(wù)金
根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款———長期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)
注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。
（2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。
（2）退長期服務(wù)金
根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計算長期服務(wù)金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數(shù)）——→交財務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證
借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金
財務(wù)費用——利息支出
貸：現(xiàn)金
（3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表
年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。
員工工資核算管理流程
一、目的：為了完善公司管理制度，規(guī)范員工工資核算程序，確保員工工資核算準(zhǔn)確無誤，將制定下列工資核算管理流程。
二、職責(zé)
1、各部門提供員工考勤。
2、行政部提供公司員工考勤匯總表。
3、各部門主管負(fù)責(zé)本部門員工工資的匯總、核算、審核后呈報。
4、財務(wù)部負(fù)責(zé)員工工資的復(fù)核簽字并交由總經(jīng)理簽字，最后交予出納發(fā)放工資。
三、薪資核算流程
1、各部門將于每月3號提供考勤資料交予行政部。
2、行政部門將于每月5號將各部門員工考勤表提供給各部門領(lǐng)導(dǎo)。
3、各部門領(lǐng)導(dǎo)將于每月7號將審核簽字確認(rèn)后的員工工資表提供給財務(wù)部。
4、財務(wù)部于每月8號將復(fù)核員工工資表。
5、每月9號將工資表交由總經(jīng)理簽批，簽批后返還財務(wù)部交由出納準(zhǔn)備發(fā)放員工工資。
6、10號依據(jù)員工工資表準(zhǔn)時發(fā)放工資。
四、員工薪資發(fā)放日期：每月10號。（遇節(jié)假日提前或順延）
五、員工工資采用銀行劃賬形式發(fā)放，新進(jìn)員工于每月發(fā)放工資前兩日將中國建設(shè)銀行卡號報予出納處。
六、管理監(jiān)督
1、各部門領(lǐng)導(dǎo)須按以上規(guī)定日期準(zhǔn)時呈報工資核算資料（考勤資料 產(chǎn)量報表 計件工資表 績效考核 員工獎懲單等）。
2、因部門領(lǐng)導(dǎo)呈報核算資料不及時，導(dǎo)致工資核算流程受阻，致使員工工資延遲發(fā)放，由直接負(fù)責(zé)人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
3、員工工資核算公、公平、公正、接受監(jiān)督，如有遺漏、錯算情況，請當(dāng)事人及時到行政部說明，經(jīng)查屬實，將在下月工資中給予補發(fā)。
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