內(nèi)審與外審應(yīng)該如何協(xié)作
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本也隨之增加。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在部分領(lǐng)域加強(qiáng)協(xié)作，不僅有利于提高審計(jì)工作效率和效果、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和成本，更能提升企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力和管理水平。但在實(shí)際工作過(guò)程中，這種協(xié)作卻存在著一些無(wú)形的壁壘。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的內(nèi)審與外審應(yīng)該如何協(xié)作的知識(shí)，歡迎閱讀。
為什么內(nèi)外部審計(jì)協(xié)作不太理想呢?
內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是相輔相成、不可分割的。但是在公司內(nèi)外部審計(jì)協(xié)作過(guò)程中卻存在著多種實(shí)施障礙。主要有以下三點(diǎn)：
彼此信任度較低
外部審計(jì)通常認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)地位不高且獨(dú)立性較差，內(nèi)審人員往往對(duì)外審人員具有防范心理，真誠(chéng)配合的可能性較低，提供的資料難以保證絕對(duì)真實(shí)和完整。此外，部分外審人員認(rèn)為內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)勝任能力不強(qiáng)或者不具備應(yīng)有的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，合作時(shí)難以保質(zhì)保量的完成所交付的任務(wù)。另一方面，內(nèi)審人員大多認(rèn)為外部審計(jì)師對(duì)內(nèi)審人員不信任，利用其工作成果的可能性很小。雙方的不信任不協(xié)作導(dǎo)致審計(jì)工作不斷進(jìn)行重復(fù)勞動(dòng)，審計(jì)效率較低。
主觀能動(dòng)性較低
由于通常只關(guān)心自身的目標(biāo)和需求，內(nèi)外部審計(jì)尤其是管理層可能只顧及眼前的.目標(biāo)或利益而忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)的合作計(jì)劃，使得彼此的協(xié)作難以繼續(xù)下去，尤其是出現(xiàn)有爭(zhēng)議性的問(wèn)題需要定性分析的時(shí)候，最終結(jié)論應(yīng)該由誰(shuí)承擔(dān)之類的顧慮往往導(dǎo)致雙方的協(xié)作被迫中斷或終止，甚至是從此無(wú)再次協(xié)作的可能，長(zhǎng)此以往導(dǎo)致內(nèi)外部審計(jì)雙方積極協(xié)作的積極性大幅度降低。
支持機(jī)制不健全
內(nèi)外部審計(jì)協(xié)作需要有領(lǐng)導(dǎo)的重視、專門(mén)的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或人員以及審計(jì)人員具有相應(yīng)的專業(yè)水平和溝通能力等條件。但公司少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)不到內(nèi)外部審計(jì)相互協(xié)作的潛在優(yōu)勢(shì)，內(nèi)審人員大多出身財(cái)務(wù)部，審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)有限，內(nèi)外部審計(jì)協(xié)作的保障機(jī)制不夠。
如何化解這種協(xié)作問(wèn)題呢?
如果想要使審計(jì)工作高效順利開(kāi)展，協(xié)調(diào)好內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的關(guān)系是極為必要的。那么應(yīng)該怎么做才能化解這種協(xié)作問(wèn)題呢?小編認(rèn)為主要從以下三點(diǎn)來(lái)緩和：
轉(zhuǎn)變觀念
內(nèi)外部審計(jì)相互協(xié)作首先需要雙方領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視和支持，內(nèi)審機(jī)構(gòu)通過(guò)招聘和培訓(xùn)等方式提高內(nèi)審人員工作和溝通能力，轉(zhuǎn)變工作態(tài)度;外審機(jī)構(gòu)增強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的信任度，積極溝通信息共享;監(jiān)管機(jī)構(gòu)完善相關(guān)法規(guī)和制度;為內(nèi)外部審計(jì)協(xié)作從觀念、環(huán)境、人員、制度等方面提供保障。
加強(qiáng)過(guò)程管控
首先要強(qiáng)化對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的資格審查和完善合同條款，保證審計(jì)質(zhì)量提高違約成本;其次建立送審和溝通制度，審計(jì)資料由內(nèi)審機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)交，溝通過(guò)程要有內(nèi)審人員參與;最后要建立爭(zhēng)議解決機(jī)制、定期聽(tīng)取匯報(bào)和進(jìn)行審計(jì)復(fù)核。通過(guò)參與制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程和進(jìn)行后續(xù)跟進(jìn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等鑒證性業(yè)務(wù)和業(yè)績(jī)改進(jìn)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等咨詢性業(yè)務(wù)的合作，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。
明確雙方責(zé)任
內(nèi)外部審計(jì)在工作內(nèi)容、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、程序、方法等方面有很多相同相近之處。內(nèi)外部審計(jì)需規(guī)范其戰(zhàn)略合作協(xié)議，明確雙方主體責(zé)任，在實(shí)踐中不斷克服阻礙雙方協(xié)作的各種障礙。通過(guò)建立長(zhǎng)期協(xié)作機(jī)制，力求實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源配置效率最大化，達(dá)到整體審計(jì)效率和效果最佳狀態(tài)。
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