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商品流通企業(yè)的內(nèi)控管理如何加強(qiáng)分析
一、 商品流通企業(yè)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)實(shí)意義
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的方法和制度。企業(yè)內(nèi)部控制確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針政策的貫徹執(zhí)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制在企業(yè)中越來(lái)越重要。商品流通企業(yè)就是商品的購(gòu)銷，商品資產(chǎn)中占有較大的比例，營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)比例高，商品流通企業(yè)內(nèi)部控制顯得更為重要。他主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1、保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全。
2、為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)。
3、有利于企業(yè)履行國(guó)家法律法規(guī)。
4、保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。
二、商品流通企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題
（一） 存貨管理
存貨管理主要體現(xiàn)在兩方面：一方面商品流通企業(yè)存貨種類多，核算工作量大，由于信息技術(shù)應(yīng)用程度不高，影響工作人員的工作效率，存貨核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，不利于存貨管理；另一方面，存貨的流轉(zhuǎn)缺乏真實(shí)記錄，流動(dòng)資金管理無(wú)法順利進(jìn)行，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難。
（二） 貨幣資金存在的問(wèn)題
商品流通企業(yè)的模式為商品采購(gòu)-資金-商品，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是低價(jià)買入商品，提供增值服務(wù)，銷售增值后的商品。商品流通企業(yè)資金存在的問(wèn)題主要有：
1.資金管理意識(shí)淡薄，業(yè)管理者不具備資金時(shí)間價(jià)值觀念，沒(méi)有資金使用計(jì)劃，資金管理缺乏科學(xué)性，資金鏈條容易斷裂，從而造成企業(yè)運(yùn)營(yíng)困難。
2.信息失真，無(wú)法合理的進(jìn)行企業(yè)決策。
信息失真，不能正確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，企業(yè)的決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行企業(yè)決策。
三、商品流通企業(yè)內(nèi)部控制管理弱化的原因分析
（一） 內(nèi)控制度不健全。企業(yè)內(nèi)部未建立內(nèi)控制度，企業(yè)增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如職責(zé)劃分不明確，利用職權(quán)舞弊，挪用資金等行為將會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，企業(yè)費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加，以及違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)企業(yè)造成潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理是以風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)為手段，找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)最小化。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)妨礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的活動(dòng)加以識(shí)別和分析。國(guó)內(nèi)很多商品流通企業(yè)，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，只重視商品經(jīng)營(yíng)數(shù)量和經(jīng)營(yíng)品種，忽視企業(yè)內(nèi)部控制管理。
四、商品流通企業(yè)內(nèi)部控制管理采取的措施
（一） 內(nèi)部控制管理的原則
1.合法性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定。
2.全面性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)全體員工，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
3.重要性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn)兼顧全面，對(duì)重大業(yè)務(wù)與事項(xiàng)采取嚴(yán)格的控制措施。
4.有效性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
5.制衡性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職責(zé)分離，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制之上。
6.成本效益原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益。
（二） 商品流通企業(yè)實(shí)施有效控制的具體措施
1.建立合理的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)是商品流通企業(yè)進(jìn)行正常運(yùn)營(yíng)而建立的整體架構(gòu)和職責(zé)分工的框架體系。職責(zé)界清晰，權(quán)責(zé)明確對(duì)等結(jié)構(gòu)層次分明，溝通渠道順暢，按照內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的相關(guān)原則，是構(gòu)建合理的組織結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵。減少企業(yè)內(nèi)部控制層次，從自上而下控制的組織形式，轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交�，網(wǎng)絡(luò)化，民-主化的組織形式，明確各個(gè)部門責(zé)任，力求能夠合并且體現(xiàn)監(jiān)督原則，使各部門增強(qiáng)協(xié)同工作能力。
2.建立良好的控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是商品流通企業(yè)日常工作不可缺少的一部分，在商品流通企業(yè)的各個(gè)職能部門中體現(xiàn)�？刂苹顒�(dòng)的對(duì)象包括人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷等各個(gè)方面。企業(yè)的內(nèi)部控制不僅要對(duì)要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面實(shí)行全方位的有效空盒子，把商品流通企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面置于經(jīng)濟(jì)監(jiān)控之中，并且對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵活動(dòng)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。
商品流通企業(yè)應(yīng)該設(shè)立良好的控制活動(dòng)，而控制措施是針對(duì)各關(guān)鍵控制點(diǎn)而制定的，因此，內(nèi)部控制應(yīng)該在企業(yè)資金籌集、調(diào)度、使用、分配這幾方面加以控制，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的控制以及對(duì)企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)操作者的權(quán)力實(shí)施有效監(jiān)控。
3.建立科學(xué)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制�？己嗽u(píng)價(jià)是商品流通企業(yè)內(nèi)部控制制度中的重要部分，主要體現(xiàn)在員工執(zhí)行情況的考核。對(duì)于執(zhí)行良好的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行情況差的員工進(jìn)行懲罰，獎(jiǎng)罰分明，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。
考核評(píng)價(jià)機(jī)制不僅要全方位檢驗(yàn)開合過(guò)程，將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)日常工作緊密聯(lián)系起來(lái)，還要建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，在考核過(guò)程中，采取多種方式，進(jìn)行激勵(lì)措施，將績(jī)效考核與員工收入結(jié)合起來(lái)，將績(jī)效考核與企業(yè)選拔管理人員聯(lián)系起來(lái)，增強(qiáng)企業(yè)與員工的能動(dòng)性。
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隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，商品流通企業(yè)的內(nèi)部控制將推動(dòng)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循，發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理機(jī)制，加強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
關(guān)于商品流通企業(yè)內(nèi)部控制管理的分析2017-05-09 22:53 | #2樓
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,商品流通市場(chǎng)越來(lái)越景氣,呈現(xiàn)繁榮勢(shì)態(tài),加之一股股鮮活的社會(huì)資金的注入,更為商品流通行業(yè)的快速發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。然而,在欣欣之態(tài)下,有的企業(yè)卻進(jìn)展滯緩,企業(yè)內(nèi)部管理問(wèn)題出現(xiàn)了嚴(yán)重的漏洞環(huán)節(jié),導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)運(yùn)作不暢。這些緩速前進(jìn)的流通行業(yè)主要表現(xiàn)在連鎖超市和大型的購(gòu)物廣場(chǎng)上,由于企業(yè)內(nèi)部需要加強(qiáng)控制的對(duì)象紛繁復(fù)雜,而且控制環(huán)境各有千秋,所以,要想提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率,就要徹底的強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的生成,使之有效服務(wù)于商品流通企業(yè)。
一、商品流通企業(yè)內(nèi)部控制管理問(wèn)題分析.
商品流通行業(yè)內(nèi)部控制管理是個(gè)承載繁瑣任務(wù)的重要系統(tǒng),需要控制的對(duì)象不懂?dāng)?shù)量、不計(jì)種類,包括商品的數(shù)量,商品種類,庫(kù)存情況、商品走向及走量、資金流通、投資方向、投資者的融資動(dòng)態(tài)獲取等,這一些列的程序都需要完成的內(nèi)化、強(qiáng)化,由于控制項(xiàng)目紛繁復(fù)雜,所以弊端在所難免。
(一)商品流通信息的掌控失調(diào).
商品流通行業(yè)的快速發(fā)展要有第一手的商品流通信息,這個(gè)是必不可少的發(fā)展先決條件。所以,有些企業(yè)為了獲得有價(jià)值的商品流通信息,就制定了獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,針對(duì)提供信息之人給予一定的報(bào)酬,以為一己之私難免會(huì)有人不經(jīng)慎重考慮就用價(jià)值利益不大的信息以次充好,使企業(yè)誤入投資渠道;也有可能因?yàn)榭刂剖缓涂刂撇划?dāng),誤掉許多有價(jià)值的信息,使企業(yè)在失真的軌道滯緩、停留,甚至踽踽獨(dú)行,進(jìn)退兩難。所以企業(yè)內(nèi)部要成立獨(dú)立的信息控制部門,為企業(yè)暢通發(fā)展獲取有價(jià)值的商品流通信息。
(二)商品流通資金的控制缺乏協(xié)調(diào)性.
大多商品流通行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)則是廉價(jià)收購(gòu)高價(jià)轉(zhuǎn)賣,由于采購(gòu)的商品種類繁多,各部門之間缺乏協(xié)調(diào)性,出現(xiàn)了許多商品同時(shí)占用同一筆可移動(dòng)資金情況,致使商品貨物的采購(gòu)意見出現(xiàn)分歧,收購(gòu)進(jìn)展速度慢、也直接制約了商品流通的速度,再加之商品流通的是有季節(jié)性和時(shí)令限制的,所以商品流通企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率也會(huì)嚴(yán)重受損,甚至企業(yè)形象蒙羞�？梢�,企業(yè)的流動(dòng)資金走向和貨幣回籠都要在規(guī)劃內(nèi)有條不紊、按部就班的執(zhí)行發(fā)展計(jì)劃。
二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性.
對(duì)商品流通行業(yè)來(lái)說(shuō),企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)如同它的咽喉要塞,直接控制著企業(yè)發(fā)展的命脈。企業(yè)的增收效益、企業(yè)的損失調(diào)控都在內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的管轄范圍之內(nèi),其建立、完善、強(qiáng)化是確保企業(yè)快速發(fā)展、商品快速流通、也是企業(yè)良性發(fā)展的最低保障,更是提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的直接因素。
(一)完善控制管理結(jié)構(gòu) 形成發(fā)展策略.
商品流通企業(yè)內(nèi)部控制管理的人員良莠不齊,文化程度參差各異,這些人員分布在企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域里,擔(dān)當(dāng)著一定的控制任務(wù),如果把這些人的任務(wù)量化、內(nèi)化、層次化,而且逐級(jí)完善控制管理結(jié)構(gòu)。在統(tǒng)一的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)里為企業(yè)唯一的控制目標(biāo)服務(wù),會(huì)增加企業(yè)的向心力和凝聚力。同時(shí),企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)在任務(wù)下達(dá)過(guò)程中,也會(huì)有的放矢,下層部門也會(huì)領(lǐng)域分工明確,各負(fù)其責(zé),在發(fā)展策略規(guī)劃引導(dǎo)下,在完善的控制管理系統(tǒng)軌道中快速發(fā)展。
(二)設(shè)置控制管理主線 形成資金發(fā)展鏈條.
流動(dòng)資金是商品流通企業(yè)的鮮活血液,資金的活用證明著企業(yè)的生命力旺盛與否。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言,盈利是其唯一的目的,毋庸置疑,商品流通企業(yè)這一功利性的目的也必然如此。然而,每個(gè)企業(yè)都有自己的經(jīng)營(yíng)模式,無(wú)論這個(gè)模式怎樣符合社會(huì)發(fā)展以及與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要吻合,都離不開企業(yè)資金的控制管理。所以,調(diào)控企業(yè)流動(dòng)資金如何購(gòu)買商品,如何轉(zhuǎn)換商品后的回收,都需要企業(yè)設(shè)置以資金為控制管理主線的發(fā)展鏈條,這樣,可以有效的掌握企業(yè)發(fā)展形態(tài),調(diào)控發(fā)展方向和速度,控制減少不必要的損失,為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。
三、商品流通行業(yè)內(nèi)部控制管理方法.
不同的商品流通企業(yè)有著不同的運(yùn)行機(jī)制,也有著不同的內(nèi)部控制部門和控制管理系統(tǒng)。這些系統(tǒng)的職責(zé)有待根據(jù)自身環(huán)境和發(fā)展的需要制定出適合本身良性快速發(fā)展的有效措施方法。這需要量力而行,適度而行。
(一)評(píng)估企業(yè)自身實(shí)力,以增收效益為基準(zhǔn).
世貿(mào)經(jīng)濟(jì)組織介入中國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)后,為商品流通企業(yè)提供了許多新的發(fā)展道路可能。然而,利弊永遠(yuǎn)是相對(duì)產(chǎn)生的,在外資獨(dú)資企業(yè)和中外合資企業(yè)的影響下,使中國(guó)市場(chǎng)上許多商品流通企業(yè)出現(xiàn)了資金注入風(fēng)險(xiǎn),也出現(xiàn)了融資風(fēng)險(xiǎn),更出現(xiàn)了資金回饋效應(yīng)的難以前瞻性危機(jī)感。所以,內(nèi)部控制管理系統(tǒng)要評(píng)估企業(yè)自身實(shí)力,以增收效益為基準(zhǔn),合理投資,有效融資,可行回資。這才是科學(xué)的控制管理系統(tǒng)的體現(xiàn)。
(二)重用人才,壯大控制管理系統(tǒng).
人才永遠(yuǎn)是企業(yè)發(fā)展的最有利保障因素。在我國(guó)商品流通企業(yè)中,內(nèi)部控制管理存在著先天性的筆端,因?yàn)?家族史企業(yè)權(quán)力壟斷與合作市企業(yè)的權(quán)利分工不明確,必然會(huì)出現(xiàn)控制管理系統(tǒng)的環(huán)節(jié)疏漏。要想制定合理的控制系統(tǒng),必須有高素質(zhì)懂經(jīng)濟(jì)規(guī)則的人才,只有人才才可以控制企業(yè)、控制市場(chǎng)、引領(lǐng)市場(chǎng)、為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮導(dǎo)向作用。所以,優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟(jì)效益離不開人才的儲(chǔ)備。
(三)拓寬企業(yè)服務(wù)領(lǐng)域 提高企業(yè)服務(wù)質(zhì)量.
商品流通企業(yè)在商品流通中存在著許多服務(wù)項(xiàng)目,如果企業(yè)在運(yùn)行中拓寬服務(wù)領(lǐng)域,提高企業(yè)的服務(wù)項(xiàng)目,可以為企業(yè)建立一個(gè)良好的形象,也會(huì)產(chǎn)生口碑效應(yīng)。因?yàn)?沒(méi)有萬(wàn)無(wú)一失的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,如果企業(yè)在商品流通的過(guò)程中出現(xiàn)了難以避免的錯(cuò)誤或是誤差,其修復(fù)后再步入正軌是有個(gè)過(guò)程的,這一過(guò)程為企業(yè)或多或少帶來(lái)了一定的經(jīng)濟(jì)損失。如果,因?yàn)槠髽I(yè)的口碑效應(yīng)和形象效應(yīng),而提前解決問(wèn)題,減少損失,那么服務(wù)行業(yè)是功不可沒(méi)的部門。所以,培訓(xùn)公司服務(wù)行業(yè)人員的素質(zhì),建立企業(yè)形象代言人,提高企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量,為間接提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。
三、總結(jié).
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮的推動(dòng)下,每一個(gè)商品流通企業(yè)都會(huì)意識(shí)到內(nèi)部控制管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性,也會(huì)在水漲船高形式的利誘下,通過(guò)不同途徑極力完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)完善了,人員分工到位了,信息收集引領(lǐng)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)了,資金調(diào)控有規(guī)劃、有協(xié)調(diào)性了,那么,控制管理系統(tǒng)的工作效率也會(huì)隨之全面提升,這預(yù)示著企業(yè)將走向成熟發(fā)展階段,對(duì)內(nèi)對(duì)外都可以自如掌控企業(yè)發(fā)展的腳步,引領(lǐng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中的拼搏方向。言而總之,科學(xué)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)是當(dāng)今我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)時(shí)代商品流通行業(yè)不可或缺的發(fā)展要素。它儲(chǔ)備良性營(yíng)養(yǎng)將輸送到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域之中,明智的商品流通企業(yè)將會(huì)不用質(zhì)疑下大力度強(qiáng)化內(nèi)部控制管理學(xué)的。
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